公司支付版稅給境外其他公司，支付境外 公司服務(wù)費(fèi)是否需要繳稅？如果在國外支付商標(biāo)使用費(fèi)，A 公司支付咨詢費(fèi)M 公司，是否需要代扣營業(yè)稅和企業(yè)所得稅？境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳增值稅計(jì)算公式根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知》(財(cái)稅企業(yè)與境外企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，若境外企業(yè)為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)，需代扣代繳增值稅。所以有些小伙伴不明白，如何計(jì)算境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳的增值稅？計(jì)算公式是什么？境外服務(wù)費(fèi)代扣代繳增值稅計(jì)算公式依據(jù)《財(cái)政部中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納5%的營業(yè)稅，繳納營業(yè)稅附加稅和所得稅，請(qǐng)注意，您公司代扣代繳，納稅主體為國外公司，國內(nèi)工廠將商標(biāo)使用費(fèi)支付給境外母親公司，商標(biāo)使用合同已注冊并用于工廠出口銷售的所有商品，相應(yīng)稅款已在支付使用費(fèi)時(shí)代扣代繳。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

境外已征企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十一條規(guī)定，非居民企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅稅率。非居民企業(yè)可以減按10%稅率的稅率征收企業(yè)所得稅，即企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，即在中國境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，或者與其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系取得的所得。

其他所得稅局也沒說清楚。上述咨詢服務(wù)，在境外提供咨詢服務(wù)所得公司屬于在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所的，其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以及發(fā)生在中國境內(nèi)境外但與其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所實(shí)際相關(guān)的所得，全額按25%收取。外國公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，咨詢服務(wù)取得的收入與其設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所實(shí)際上沒有關(guān)聯(lián)的，

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。第八條規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和鑒證咨詢服務(wù)。第12條第(3)款規(guī)定稅率提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)為6%。第十七條規(guī)定境外單位或者個(gè)人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳的稅額:應(yīng)扣繳的稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1 稅率)×稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋第二條第三項(xiàng)。咨詢服務(wù)是指財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、企業(yè)經(jīng)營等方面的提供和策劃。

看看這篇文章，希望對(duì)你有所幫助:企業(yè)繳納的稅收政策境外 公司作者:侯中華近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)全球化的深入和大量外資特別是跨國資本的涌入公司，跨國經(jīng)營交易的數(shù)量急劇增加。相應(yīng)的，除了貨款，國內(nèi)企業(yè)支付給境外的項(xiàng)目和金額也越來越多。

營業(yè)稅企業(yè)所得稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)將不含稅的收入轉(zhuǎn)為含稅的收入，然后計(jì)算扣繳。特許權(quán)使用費(fèi)是一個(gè)綜合的概念，不是指需要有償使用的“某項(xiàng)”特許權(quán)，而是一種權(quán)利，大部分屬于知識(shí)產(chǎn)權(quán)(非專利技術(shù)除外)。畢竟知識(shí)產(chǎn)權(quán)是現(xiàn)代社會(huì)中可以有償使用和合法交易的權(quán)利主力。1.營業(yè)稅:對(duì)外支付為勞務(wù)費(fèi)用的，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其細(xì)則規(guī)定，支付企業(yè)應(yīng)代扣代繳境內(nèi)接受勞務(wù)的企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

A 公司是國內(nèi)一家汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)。2011年3月與新加坡M 公司簽訂技術(shù)咨詢協(xié)議，委托M 公司為汽車零部件開發(fā)項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。合同規(guī)定由M提供咨詢服務(wù)。M 公司在中國沒有分公司。那么，A 公司支付M 公司咨詢費(fèi)時(shí)，是否需要代扣代繳營業(yè)稅和企業(yè)所得稅？對(duì)此，筆者認(rèn)為應(yīng)從兩個(gè)方面來分析:一是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬于營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的范圍；二是具體分析如何支付。

《營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅?！稜I業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，條例第一條所稱在中華人民共和國境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)，是指“提供或者接受條例規(guī)定的勞務(wù)的單位或者個(gè)人在中國境內(nèi)”。