美女黄色网日www18天天,国产精品va在线观看无码软件,欧美做受视频免费大全,www天天射综合网站,丝袜国偷自产中文字幕亚洲第一页,丰满少妇高潮惨叫视频,爱情岛免费视频论坛一路线

首頁 > 金融財經(jīng) > 經(jīng)驗(yàn) > 免抵退辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是什么，免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

免抵退辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是什么，免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

來源：整理 時間：2022-12-03 14:32:43 編輯：金融知識 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

不要轉(zhuǎn)出的 比較得出就是當(dāng)月應(yīng)退稅額
因?yàn)樵鲋刀悶閮r外稅，他本身就不含增值稅。所以，不能抵扣
負(fù)數(shù)即為結(jié)轉(zhuǎn)下期不得免征和抵扣稅額抵減額，即為下個月的“期不予免征和抵扣稅額抵減額余額”當(dāng)然不用轉(zhuǎn)出。

免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2，購進(jìn)免稅貨物不得抵扣的增值稅出口貨物不得免抵和退稅稅額

購進(jìn)免稅貨物不得抵扣的增值稅、出口貨物不得免抵和退稅稅額是要計入成本費(fèi)用的，因?yàn)榇藰I(yè)務(wù)產(chǎn)生的增值稅是不能抵扣的，所以計入成本費(fèi)用。比如說購進(jìn)的存貨用作在建工程，那么該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，該進(jìn)項(xiàng)稅額就計入了在建工程的成本職工。增值稅是否要作為成本，要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)流程判斷。
額

購進(jìn)免稅貨物不得抵扣的增值稅出口貨物不得免抵和退稅稅額

3，免抵退稅不予免征和抵扣稅額是指什么東東啊完全不理解它的概念

免稅，就是不用納稅。比如農(nóng)民出售自己的農(nóng)作物等。退稅，是先繳納稅，一段時間后，國家再返還給你。比如出口貨物退增值稅。不予免征和抵扣稅額是指不能夠免抵的稅務(wù)，是需要繳納的稅。比如出口退稅率為13%，則剩余的4%就是不予免征和抵扣稅額。
就是征稅與退稅的差額.征稅是17%,而退稅率是13%,那就有4%是不予免征和抵扣稅額了.
別想那么復(fù)雜：你這樣理解：這筆進(jìn)口原材料，就是從來都不應(yīng)該要在增值稅的環(huán)節(jié)里面出現(xiàn)，所以在進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)環(huán)節(jié)都將其剔除，你就當(dāng)他是天上掉下來的一筆原材料，從未走過你的帳就對了。

免抵退稅不予免征和抵扣稅額是指什么東東啊完全不理解它的概念

4，什么是免抵退稅不得免征和抵扣的稅額

最佳答案 安雅朋友的說法我不敢茍同。在一般貿(mào)易出口的情況下是沒有“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”的。安雅所說的就是一般貿(mào)易下的出口業(yè)務(wù)。且免抵額等計算數(shù)據(jù)有誤。如：免抵額應(yīng)為：10.50萬元(如果50萬內(nèi)銷額是不含稅的話) 書本的對此的解釋可以會比較抽象，對沒接觸過免抵退的人會難于理解，我以自已的文字組織來盡力解釋這個名詞。 先說一下“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。 我國對出口貨物實(shí)行出口免稅政策，也就是稅率為O。但實(shí)務(wù)中并不是真正的O稅率，而是低稅率。比如稅率為17%，可實(shí)務(wù)中并不是按17%計算退稅額，還有一個退稅率13%（比如），那另外4%就是應(yīng)該要交納的增值稅，稅法上稱之為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。 （對此，有的人可能會疑問：退稅退的是進(jìn)項(xiàng)稅，那怎么 按出口銷售額為依據(jù)來計算呢？這樣不就等于退銷項(xiàng)稅了嗎？回答這問題需要對“免抵退”政策進(jìn)行剖析，需要較大的篇幅，再此不述） “免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”？故名思義，就是可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”的稅額。哪一部份的稅額可以抵減“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”呢？ 我國對進(jìn)料加工的進(jìn)口業(yè)務(wù)不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。但這些進(jìn)口料件的價值在料件復(fù)出口時已經(jīng)包含出口銷售額里了，在計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”時也就包含該部份的稅額，所以必須扣減。故稱為“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。計算公式為：（以上面舉例的稅率） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計算價格 * （征稅率17% - 退稅率13%） “進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計算價格”的計算方法在“購進(jìn)法”和“實(shí)耗法”下各不相同。在此已回答完你的提問，所以不想再說了。 這樣你能明白不？ 對我有幫助 73回答時間：2008-2-2 13:58 | 我來評論 原問題鏈接：http://wenwen.sogou.com/z/q659363695.htm?an=0&si=4 想要學(xué)習(xí)會計出口業(yè)務(wù)的，可加入Q群62220559

5，免抵退稅不得免征和抵扣稅額轉(zhuǎn)廠

入成本！
實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)按規(guī)定計算的當(dāng)期出口物資不得免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。
一、“免、抵、退”稅的概念 實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。“免、抵、退”稅的概念與以往的提法基本相同，準(zhǔn)確理解“免、抵、退”稅的概念，必須注意以下幾個要點(diǎn)： （1）“免、抵、退”稅辦法與免稅辦法既有相同之處，又有本質(zhì)區(qū)別，相同之處在于最后的出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，主要區(qū)別在于對出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的處理截然不同：“免、抵、退”稅辦法作為一種出口退稅管理辦法，在對出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額的同時，對在當(dāng)月內(nèi)抵頂不完的部分予以退稅；而免稅辦法對出口貨物不征不退，即出口環(huán)節(jié)免稅，對出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額也不予退稅。（2）“免、抵、退”稅中的抵稅是指抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，在具體計算公式上與計征增值稅應(yīng)納稅額時當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額既有形式上的相似之處，但更有本質(zhì)上的區(qū)別，其本質(zhì)區(qū)別是：“免、抵、退”稅中抵稅的抵頂對象是內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，而計算應(yīng)納增值稅時的抵扣對象是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，必須同時具備三個條件：一是獨(dú)立核算；二是經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人；三是具有實(shí)際生產(chǎn)能力。（4）實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的出口貨物的范圍，是指生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，對生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物的管理辦法，國家稅務(wù)總局將另行規(guī)定。（5）對增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅（不征不退）辦法。（6）“免、抵、退”稅只涉及增值稅一個稅種,對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。 二、“免、抵、退”稅的計算 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的計算，是正確執(zhí)行生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅政策的重要環(huán)節(jié)?！懊?、抵、退”稅計算較為復(fù)雜，其計算的復(fù)雜性具體表現(xiàn)在4個方面：一是“免、抵、退”稅的計稅依據(jù)是出口貨物離岸價。“免、抵、退”稅辦法的計算原理是從“先征后退”稅辦法的計算原理演變而來的，“先征后退”稅辦法是先按出口貨物的離岸價征稅，在征稅時出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額給予抵扣，然后再按出口貨物的離岸價計算退稅。因此，“免、抵、退”也是以出口貨物離岸價作為計稅依據(jù)來計算免抵退稅額。二是在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出進(jìn)成本。三是當(dāng)期應(yīng)退稅額、免抵稅額的計算過程比較復(fù)雜，需先計算當(dāng)期期末留抵稅額，通過當(dāng)期免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額比較大小，確定當(dāng)期應(yīng)退稅額及計算免抵稅額。四是有進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在計算免抵退稅額時，先要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 （一）“免、抵、退”稅的計稅依據(jù) “免、抵、退”稅的計稅依據(jù)是正確計算免抵稅額和應(yīng)退稅額的基礎(chǔ)。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅額的計算依據(jù)是出口貨物離岸價和出口貨物退稅率。出口貨物離岸價(FOB)以出口企業(yè)開具出口發(fā)票上的離岸價格為準(zhǔn)（如為委托代理出口的，出口發(fā)票可能是委托方開具的或受托方開具的），這是這次改進(jìn)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 “免、抵、退”稅管理辦法的新規(guī)定。原來的“免、抵、退”稅計稅依據(jù)是海關(guān)報關(guān)單上注明的出口貨物離岸價，由于報關(guān)單上的出口貨物離岸價經(jīng)常與出口貨物實(shí)際成交價格不一致，給“免、抵、退”稅計算帶來諸多不便。因此，新的“免、抵、退”稅辦法規(guī)定的計稅依據(jù)改為出口發(fā)票上的離岸價格。若出口發(fā)票不能如實(shí)反映出口貨物離岸價，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價申報“免、抵、退”稅，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等；若申報數(shù)與實(shí)際支付數(shù)有差額的，則在下次申報退稅時予以調(diào)整(或年終清算時一并調(diào)整)。 （二）“免、抵、退”稅的計算方法 “免、抵、退”稅中的免抵退稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額要分以下三步逐項(xiàng)計算： 第一步，計算期末留抵稅額。期末留抵稅額是計算應(yīng)退稅額和免抵稅額的重要依據(jù)?！爱?dāng)期期末留抵稅額”的計算，在實(shí)際工作中是通過當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中的有關(guān)欄目計算出來的，其計算原理是通過當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)，所計算出的結(jié)果小于0時，說明仍有未抵頂（或抵扣）完的進(jìn)項(xiàng)稅額，其絕對值即為當(dāng)期期末留抵稅額；所計算出的結(jié)果大于0時，說明已沒有未抵頂（抵扣）完的稅額，此時，當(dāng)期期末留抵稅額為0。 當(dāng)期應(yīng)納稅額計算公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，是指當(dāng)出口貨物征、退稅率不一致時，因退稅率小于征稅率而導(dǎo)致部分出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣和退稅，需從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出進(jìn)成本的稅額。對涉及使用免稅購進(jìn)原材料（如進(jìn)料加工業(yè)務(wù)）的生產(chǎn)企業(yè)，還要根據(jù)免稅購進(jìn)原材料價格（如進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件組成計稅價格）和出口貨物征、退稅率之差計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。具體計算公式為： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。 第二步，計算免抵退稅額。其計算公式為： 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。 公式中的免抵退稅額抵減額是指企業(yè)生產(chǎn)出口貨物時使用了進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件或國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料，在計算免抵退稅額時應(yīng)予以抵減。其計算公式為： 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率。其中，免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=進(jìn)口貨物到岸價格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 第三步，計算當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額。免抵退稅的計算過程是先計算應(yīng)退稅額，再由免抵退稅額減去應(yīng)退稅額計算出免抵稅額。當(dāng)期應(yīng)退稅額是通過當(dāng)期期末留抵稅額與免抵退稅額比較大小來確定的，當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額具體計算公式如下： （1）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，說明當(dāng)期期末留抵稅額與出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額末抵頂完的部分(即當(dāng)期應(yīng)退稅額)相一致。此時， 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，說明期末留抵稅額中除了出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額末抵頂完的部分(即當(dāng)期應(yīng)退稅額)外,還含有庫存原材料、產(chǎn)成品等的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以這時不能把期末留抵稅額作為應(yīng)退稅額，應(yīng)退稅額最多只能為免抵退稅額，而不能超過免抵退稅額。因此，當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額=0。這種情況下，將免抵退稅額全部作為應(yīng)退稅額，即把出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額末抵頂完的部分和當(dāng)期應(yīng)免抵稅額都計算到當(dāng)期應(yīng)退稅額中去了，這時，當(dāng)期免抵稅額應(yīng)為零。 （三）“免、抵、退”稅計算的特殊規(guī)定 “免、抵、退”稅辦法是一種政策性強(qiáng)、操作復(fù)雜的出口退（免）稅管理方法。為加強(qiáng)小型出口企業(yè)和新發(fā)企業(yè)和新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)的退稅辦法作了特殊規(guī)定：自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)發(fā)生的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；對未抵頂完的稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，12個月后仍抵扣不完的，從第13個月開始再按免抵退稅計算公式計算辦理退稅。 三、“免、抵、退”稅的計算舉例 以下舉三種不同情況的例子幫助理解“免、抵、退”稅的計算公式。 （一）沒有使用免稅購進(jìn)料件且征退稅率一致，當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額的計算舉例。 [例一] 假設(shè)當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，生產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)期全部銷售，內(nèi)銷500萬元，出口銷售額折算成人民幣500萬元，沒有期初、期末庫存原材料，出口貨物的征、退稅稅率均為17%。 （1） 計算期末留抵稅額 由于出口貨物的征、退稅稅率一致，所以當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=0 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)=500×17%-（100-0）=85-100=-15萬元 當(dāng)期期末留抵稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值=15萬元 （2） 計算免抵退稅額 由于沒有使用免稅購進(jìn)料件，所以，免抵退稅額抵減額=0 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=500×17%-0=85萬元 （3）計算應(yīng)退稅額、免抵稅額 因?yàn)?5<85，即：當(dāng)期期末留抵稅額所以，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=15萬元 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=85-15=70萬元 （二）沒有使用免稅購進(jìn)料件且征退稅率一致，當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額的計算舉例。 [例二] 假設(shè)當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額240萬元 生產(chǎn)產(chǎn)品：內(nèi)銷500萬元，占1/3 出口銷售額折算成人民幣500萬元，占1/3 庫存產(chǎn)品，占1/3 出口貨物的征、退稅稅率均為17% （1）計算期末留抵稅額 由于出口貨物的征、退稅稅率一致，所以當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=0 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) =500×17%-（240-0）=85-240=-155萬元 當(dāng)期期末留抵稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值=155萬元 （2）計算免抵退稅額 由于沒有使用免稅購進(jìn)料件，所以，免抵退稅額抵減額=0 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=500×17%-0=85萬元 （3）計算應(yīng)退稅額、免抵稅額 因?yàn)?55>85，即：當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額， 所以，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=85萬元，當(dāng)期免抵稅額=0。 （三）使用免稅購進(jìn)料件且征、退稅率不一致的綜合計算舉例。 [例三]假設(shè)生產(chǎn)企業(yè)有進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，征稅率17%，退稅率13%，當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額300萬元，“進(jìn)料加工”免稅進(jìn)口料件到岸價200萬美元，內(nèi)銷1，000萬元，出口300萬美元，假設(shè)外匯牌價1美元=8.3元。 （1）計算期末留抵稅額 由于使用了免稅購進(jìn)料件，因此，在計算當(dāng)期期末留抵稅額時，要先計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 ①免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）= 200×8.3×(17%-13%)=66.4萬元 ② 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=300×8.3×(17%-13%)-66.4=33.2萬元 ③當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）=1000×17%-（300-33.2）=-96.8萬元 當(dāng)期期末留抵稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值=96.8萬元 （2）計算免抵退稅額 ①免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率=200×8.3×13%=215.8萬元 ②當(dāng)期免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=300×8.3×13%-215.8=107.9萬元 （3）計算應(yīng)退稅額、免抵稅額 因?yàn)?6.8<107.9，即：當(dāng)期期末留抵稅額 所以當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=96.8萬元 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=107.9-96.8=11.1萬元
這個取決于你們工廠的性質(zhì)，是來料加工還是進(jìn)料加工，還是一般貿(mào)易，另外你所指的是廣義轉(zhuǎn)廠還是狹義轉(zhuǎn)廠，不同情況下的賬務(wù)處理是不同的。可參考下面的資料，做好定位：http://cache.tianya.cn/techforum/content/141/563751.shtml希望能幫到你
①免抵退中不能免抵額=出口完稅價（人民幣）*（17%-退稅率）關(guān)鍵理解就是（17%-退稅率）這部分，這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁嬌献隽诉M(jìn)入“主營業(yè)務(wù)成本”的處理：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅（進(jìn)轉(zhuǎn)出）由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計算“免抵退”時候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來。 ②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計算公式是： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 這兩個公式分別看都比較難理解，但是將兩個公式合并后就成為： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） =（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。 這樣，“不得免征和抵扣的稅額”就表現(xiàn)得比較明晰起來，也就是從認(rèn)定的出口銷售額中，剔除掉免稅購進(jìn)的原材料價款后的剩余部分對應(yīng)的征退稅差額。為什么這樣計算？原因有以下三個： 第一、免稅購進(jìn)材料本身不包含進(jìn)項(xiàng)稅，所以不應(yīng)該計算免征和抵扣稅額，因此要予以剔除； 第二、因?yàn)槌隹谪浳飳?shí)際消耗的材料物資對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法準(zhǔn)確確定，因此計算免抵退稅額時采用人為設(shè)定其進(jìn)項(xiàng)稅額是按照銷售額的一定比例計算，這個比例就是定公式中的退稅率； 第三，基于第二條同樣的理由，因?yàn)闊o法直接計算應(yīng)退稅額，所以變通的辦法，先來計算不得免征和抵扣的稅額，并以此作為間接計算免抵退的一個中間數(shù)據(jù)
文章TAG：免抵退辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是什么辦法不得抵扣

最近更新

  • 去銀行存錢500萬現(xiàn)金,銀行存錢超過5萬填寫什么?去銀行存錢500萬現(xiàn)金,銀行存錢超過5萬填寫什么?

    去不同的銀行存款500萬現(xiàn)金，存款500萬，去-3。50010000現(xiàn)在存款利息789-3/還可以獲得不少利息收入，在大多數(shù)銀行中，private銀行客戶的起點(diǎn)是600萬、800萬甚至1000萬，如果是在銀行存款500萬的.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 波段分散投資波段分散投資

    據(jù)測算，目前我國約有2000億元社?；鹂晒┩顿Y使用。一旦這些資金能夠通過合法渠道進(jìn)入資本市場，將大大增加市場的資金供給，平衡市場的資金供求，同時，作為最重要的機(jī)構(gòu)投資，社保基金的參與無.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 微博股票大神,股票大神都在哪個論壇微博股票大神,股票大神都在哪個論壇

    新浪微博有很多關(guān)于股票微博的事情。微博帶人去做股票可信嗎？微博以上股票誰實(shí)時發(fā)的信息微博以上股票博主發(fā)布股票部分信息不實(shí)時，主要是因?yàn)椋善贝骎們炒股也能賺錢。1、北一環(huán)莊哥早盤.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 威創(chuàng)投資有限公司,吉林省威創(chuàng)機(jī)電工程有限公司威創(chuàng)投資有限公司,吉林省威創(chuàng)機(jī)電工程有限公司

    江蘇天振投資有限公司執(zhí)行董事，廣州有多家國企:廣州白云國資經(jīng)營有限公司、廣州越秀國資經(jīng)營有限公司；廣州市永光國有資產(chǎn)管理處有限公司；廣州市永光國有資產(chǎn)管理處有限公司；廣州西關(guān)國資-.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 滬市主板上市公司2012年報,上市公司主板半年報業(yè)績預(yù)增要求滬市主板上市公司2012年報,上市公司主板半年報業(yè)績預(yù)增要求

    2022年報披露時間一覽表2022年報披露時間深圳創(chuàng)業(yè)板公司于2月9日率先發(fā)布2022年報的。比如2021年的年報必須在2023年4月前發(fā)布，科技創(chuàng)新板上市本公司定期報告的披露規(guī)則與滬市-3/本公司.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 威創(chuàng)股份公司,威創(chuàng)集團(tuán)股份公司威創(chuàng)股份公司,威創(chuàng)集團(tuán)股份公司

    威創(chuàng)股。第三類是與視頻應(yīng)用相關(guān)的公司，包括?？低?、大華股份、威創(chuàng)、華平股份，主要從事視頻監(jiān)控業(yè)務(wù)，在變化的形勢下，威創(chuàng)股、秀強(qiáng)股份等教育類上市公司會有什么變化，如何應(yīng)對？控股股東Ro.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 中國送錢給外國中國送錢給外國

    為什么中國的富人會去外國捐款？美國人:捐。怎么才能在國內(nèi)賺到國外的錢？還有誰是在中國國外撈金撈花的明星...張鐵林和張鐵林是英國公民，他們通過在中國表演賺錢，然后去英國消費(fèi)，如何向境外.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 新筑路橋機(jī)械股份有限公司怎么樣,成都市新筑路橋機(jī)械股份有限公司是國企嗎新筑路橋機(jī)械股份有限公司怎么樣,成都市新筑路橋機(jī)械股份有限公司是國企嗎

    新金新筑-1機(jī)械-4有限公司和四川大為科技股份10的上市公司有哪些？新疆新筑路橋建一個有限責(zé)任公司怎么樣？新津有兩家上市公司，分別是成都新筑路橋機(jī)械股份有限公司和四川大為科技-。新疆.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

金融財經(jīng)排行榜推薦