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什么樣的福利費(fèi)要交個(gè)稅，什么樣的福利費(fèi)不需要交納個(gè)人所得稅呢

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-13 16:19:20 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，什么樣的福利費(fèi)不需要交納個(gè)人所得稅呢

為職工報(bào)銷的探親的路費(fèi)，醫(yī)藥費(fèi)不需要交納個(gè)稅。
發(fā)給職工的福利，無(wú)論是實(shí)物還是現(xiàn)金發(fā)放，在入了應(yīng)付福利費(fèi)以后,都需要交個(gè)人所得稅。

什么樣的福利費(fèi)不需要交納個(gè)人所得稅呢

2，員工福利怎么扣稅 哪些員工福利需要扣個(gè)稅

好像是要區(qū)分情況，員工福利有些是不計(jì)入工資薪金的，有些是要合并收入繳納個(gè)人所得稅的。由公司統(tǒng)一支出的，有合法票據(jù)的福利費(fèi)（例如：探親路費(fèi)、食堂購(gòu)入食品的發(fā)票等等），這個(gè)是不計(jì)入個(gè)人工資的。直接以現(xiàn)金形式發(fā)放的，除了獨(dú)生子女費(fèi)、個(gè)人取得的福利費(fèi)（生活補(bǔ)助費(fèi)）、撫恤金、救濟(jì)金（生活困難補(bǔ)助費(fèi)）是免稅的。其他各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利，例如：開(kāi)年紅包。中秋節(jié)發(fā)的月餅，都是要并入工資薪金交稅的。防止單位通過(guò)少計(jì)工資，多計(jì)福利費(fèi)幫助個(gè)人避稅。

員工福利怎么扣稅 哪些員工福利需要扣個(gè)稅

3，哪些員工福利費(fèi)需計(jì)入工資總額繳納個(gè)稅

首先要清楚哪些費(fèi)用可以從福利費(fèi)列支，這樣就不會(huì)分不清楚了?？梢赃M(jìn)“職工福利費(fèi)”的內(nèi)容在國(guó)稅函（2009）3號(hào)文件里，用列舉的方法，說(shuō)明了職工福利費(fèi)的列支范圍。（也可以查看對(duì)于（2009）3號(hào)文件的相關(guān)解讀，來(lái)進(jìn)一步了解福利費(fèi)的列支范圍）另外，要清楚當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)別費(fèi)用的處理要求。比如：通訊費(fèi)的問(wèn)題，有些主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，允許直接進(jìn)入管理費(fèi)用，既不作為個(gè)人所得稅的計(jì)算基數(shù)，也能按實(shí)在企業(yè)所得稅前列支；而有些主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以作為福利費(fèi)列支，不需要作為個(gè)所稅的計(jì)算基數(shù)；但是有些主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，必須作為工資薪金部分計(jì)算繳納個(gè)所稅的。所以，不同的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是有不同要求的。請(qǐng)問(wèn)一下稅收專管員就可以了，他們會(huì)告訴你的。

哪些員工福利費(fèi)需計(jì)入工資總額繳納個(gè)稅

4，員工福利哪些需要扣繳個(gè)人所得稅

福利費(fèi)須視為工資薪酬的一部分，應(yīng)按規(guī)定據(jù)實(shí)開(kāi)支及納稅，福利費(fèi)通常指為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利。如：獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼、實(shí)物、購(gòu)物卡......所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格，明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，福利費(fèi)需視為薪酬的一部分，應(yīng)按規(guī)定據(jù)實(shí)開(kāi)支及納稅?，F(xiàn)有的福利費(fèi)通常指為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利。如：獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼、實(shí)物、購(gòu)物卡......所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額；無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

5，福利費(fèi)什么情況下應(yīng)交個(gè)人所得稅旅行費(fèi)用分錄怎么做

嚴(yán)格的說(shuō)這個(gè)費(fèi)用支出應(yīng)該是職工薪酬的范疇，應(yīng)該計(jì)入職工工資作為計(jì)繳個(gè)稅的依據(jù)，并作為企業(yè)所得稅的調(diào)整依據(jù)，但現(xiàn)在此類事很普遍，不管是政府機(jī)構(gòu)還是企事業(yè)單位都有類事的情況，是不是按嚴(yán)格的在實(shí)行，不敢一概而論，有的被稅局檢查出來(lái)了是要罰款納稅的，有的可能也馬虎一帶而過(guò)了，但作為了解和學(xué)習(xí)的角度來(lái)講，應(yīng)該將其納入職工薪酬的范圍來(lái)核算。
對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；對(duì)其他人員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（財(cái)稅[2004]11號(hào)）
08年福利費(fèi)超支部分計(jì)入管理費(fèi)用是正常的。你的調(diào)整正確。現(xiàn)金不能是負(fù)數(shù)，不然年審過(guò)不去。福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額要與當(dāng)年工資總額的14%比較，不能超支，否則做納稅調(diào)整。

6，年終員工福利哪些需要扣繳個(gè)人所得稅

員工的很多福利都需要繳納個(gè)人所得稅，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅： (一)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助； (二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助； (三)單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。 例如，企業(yè)從福利費(fèi)中按符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定發(fā)放給職工的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防寒費(fèi)、防暑費(fèi)等，應(yīng)并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅。 另外，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)、補(bǔ)貼，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的已實(shí)現(xiàn)貨幣化的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼不再作為福利費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)納入工資總額管理，并計(jì)征個(gè)人所得稅。其實(shí)我們過(guò)節(jié)的月餅，粽子之類的，也是要繳納個(gè)人所得稅的。

7，哪些員工福利需要繳納個(gè)人所得稅

一、可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，凡符合該法第四條第四項(xiàng)規(guī)定的福利費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條進(jìn)一步解釋道：稅法第四條第四項(xiàng)所說(shuō)的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。國(guó)稅發(fā)(1998)155號(hào)文解釋說(shuō)，生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。 如，按規(guī)定從企業(yè)福利費(fèi)中支付給職工的困難補(bǔ)助、救濟(jì)金、醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)、喪葬費(fèi)、撫恤金、獨(dú)生子女費(fèi)、職工異地安家費(fèi)等，均可免征個(gè)人所得稅。 二、不可以免征個(gè)人所得稅的福利費(fèi)項(xiàng)目。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1998]155號(hào)文)規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅： (一)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助； (二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助； (三)單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。 如，企業(yè)從福利費(fèi)中按符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定發(fā)放給職工的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防寒費(fèi)、防暑費(fèi)等，應(yīng)并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅；企業(yè)從福利費(fèi)中發(fā)放給職工的實(shí)物，如中秋節(jié)的月餅、端午節(jié)的粽子等非貨幣性集體福利應(yīng)該按市場(chǎng)價(jià)、購(gòu)買價(jià)或者其他價(jià)格折合成等額的貨幣額，并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅；企業(yè)自辦食堂或固定在某個(gè)餐廳午餐，由企業(yè)與飲食店結(jié)算，應(yīng)當(dāng)把餐費(fèi)分解至每個(gè)職工名下并入職工當(dāng)月的工資薪金一并計(jì)征個(gè)人所得稅。 另外，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)、補(bǔ)貼，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的已實(shí)現(xiàn)貨幣化的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼不再作為福利費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)納入工資總額管理，并計(jì)征個(gè)人所得稅。 企業(yè)職工福利費(fèi)包括什么 企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利，具體如： (1)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)等； (2)職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金支出； (3)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)以及符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義但沒(méi)有包括在本通知各條款項(xiàng)目中的其他支出。
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