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如何落實征管改革，如何以風(fēng)險管理為突破口推進(jìn)稅收征管改革創(chuàng)新

來源：整理 時間：2022-12-21 17:33:02 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，如何以風(fēng)險管理為突破口推進(jìn)稅收征管改革創(chuàng)新

你說呢...
伴隨國家“減政放權(quán)”，各項涉稅審批將進(jìn)一步取消，其中一部分逐步以“備案制”代替。稅收審批事前審批轉(zhuǎn)為事后加強(qiáng)監(jiān)管，加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理迫在眉睫，一方面是防范漏征漏繳；另一方面是預(yù)防稅務(wù)人員職務(wù)犯罪。

如何以風(fēng)險管理為突破口推進(jìn)稅收征管改革創(chuàng)新

2，地稅如何加強(qiáng)征管

(一)完善有關(guān)稅收征管的法律、法規(guī)。深化征管改革的核心是依法治稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)法，納稅人依法履行納稅義務(wù)，國家稅務(wù)總局應(yīng)深入基層了解稅收征管流程，制定一套科學(xué)的、統(tǒng)一完善的現(xiàn)代化征管模式，使全國稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理有一個統(tǒng)一的模式，這樣才能真正做到依法治稅，才能使各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管有一個統(tǒng)一的規(guī)章和方法，較小程度的減小各地征管的隨意性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，充分體現(xiàn)公平、法制的原則。

地稅如何加強(qiáng)征管

3，金稅三期環(huán)境下如何加強(qiáng)稅收征管

（一）以金稅三期工程為契機(jī)，推動稅收信息化建設(shè)向縱深發(fā)展 金稅三期的建設(shè)對于充分整合和廣泛利用信息資源，加強(qiáng)稅收征管，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高行政效率，降低稅收成本，推進(jìn)依法治稅，保障稅收收入等，都將發(fā)揮極其重要的作用。應(yīng)該充分利用金稅三期建設(shè)的契機(jī)，進(jìn)一步加大信息化建設(shè)的宣傳力度，提高稅務(wù)人員認(rèn)識，達(dá)成共識，形成合力，并在強(qiáng)化計算機(jī)操作培訓(xùn)，提高在職人員計算機(jī)應(yīng)用水平。同時，做好各職權(quán)部門的權(quán)利分配，將地稅及其他政府機(jī)關(guān)融入到一個數(shù)據(jù)平臺中，實現(xiàn)與相關(guān)部門的信息共享。 （二）完善教育培訓(xùn)體系，健全激勵機(jī)制，不斷提高隊伍的整體素質(zhì) 針對征管模式帶來的職能不均的矛盾，要通過進(jìn)一步深化人事制度改革，建立科學(xué)合理的干部管理使用體制，建立科學(xué)合理的干部管理使用體制，最大限度地激發(fā)干部職工中蘊藏的潛能，優(yōu)化人力資源。稅務(wù)干部應(yīng)加緊學(xué)習(xí)，加強(qiáng)研究，努力提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。在學(xué)習(xí)中不僅要抓好應(yīng)知應(yīng)會稅收政策及稅收法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，還要抓好與稅收工作相關(guān)的知識的掌握，特別是要提高計算機(jī)操作水平和公文寫作、工作協(xié)調(diào)能力等。稅務(wù)部門要樹立全新的人才教育觀，加大對人才資本的投入，切實建立起干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)體制，以適應(yīng)不斷變化和高科技支持下的稅收征管需要。為此，在合理調(diào)整稅務(wù)人員比例的基礎(chǔ)上，要把加強(qiáng)教育培訓(xùn)、提高稅務(wù)人員綜合素質(zhì)當(dāng)作一項非常重要的工作來抓，建立健全涵蓋學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考核、獎懲等制度的長效教育機(jī)制，不斷提升全體稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)。保證各項稅收工作的可持續(xù)發(fā)展。 （三）健全稅收服務(wù)體系，優(yōu)化稅收服務(wù) 要完善辦稅服務(wù)廳功能，一進(jìn)步實行“一站式”服務(wù)，同時要規(guī)范和統(tǒng)一窗口設(shè)置，根據(jù)需要可統(tǒng)一設(shè)置申報納稅窗口、發(fā)票管理窗口、綜合服務(wù)窗口等三類窗口。另外，提高服務(wù)意識和水平，養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環(huán)境，加深征納之間的業(yè)務(wù)交流，增強(qiáng)納稅人對稅務(wù)部門的認(rèn)同感和信任感。
金稅三期稅收收入在申報的增值稅納稅申報表中查。

金稅三期環(huán)境下如何加強(qiáng)稅收征管

4，探討如何建立高效率的稅收征管模式

自1994年國地稅改制，特別是《中華人民共和國稅收征管法》實施以來，我國的稅收征收管理工作得到了一定的完善，財政收入得到了明顯的提高，依法治稅等方面得到了突出成效。但在實際工作中我們發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的征管工作仍存在問題，例如征納雙方信息不對稱、稅源不清、漏征漏管、納稅服務(wù)不到位、工作效率低等問題。為此，筆者就如何建立高效率的征收管理模式進(jìn)行探討。 一、加強(qiáng)稅法宣傳和執(zhí)行力度，建立新型稅收信息化管理系統(tǒng) 工作實際中，由于存在納稅人信息失真情況，決定了稅務(wù)機(jī)關(guān)必須具有對納稅人管理的信息系統(tǒng)。這樣的信息系統(tǒng)應(yīng)包括稅收的預(yù)測、登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅源監(jiān)控、優(yōu)惠政策管理、稅收資料的收集儲藏特別要有納稅人銀行信息資料和信用資料的儲存。目前，雖然我國在稅收信息化建設(shè)方面取得了很多的進(jìn)步，金稅工程的實施對工作效率的提高起到巨大促進(jìn)作用，但很多工作仍有很大的完善空間。建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)不僅有助于降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息不對稱問題，而且有利于提高工作效率，提高管理的科學(xué)化水平。也有助于實現(xiàn)征納平等和征納互信。為了避免征納之間由于信息不對稱帶來的稅收問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅法宣傳，進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，減少納稅人受處罰的幾率，減少納稅成本，進(jìn)而減少了征管成本，從而提高了征管效率。 二、優(yōu)化職能分配、均衡職能配置 在機(jī)構(gòu)設(shè)置時要考慮征納主體之間的關(guān)系，維護(hù)執(zhí)法權(quán)力。特別注意如何避免機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)活動的繁雜或重疊。在日常檢查中要注意減輕對納稅人的經(jīng)營活動的干擾；近年來我國稅收法制化程度不斷提高，已經(jīng)建立了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督、專門監(jiān)督、納稅人日常監(jiān)督等各種監(jiān)督方式，同時納稅人的法律意識在不斷增強(qiáng)。“金稅工程”的數(shù)次提速，使信息化建設(shè)取在短短幾年中取得了突破性進(jìn)展。筆者認(rèn)為，分稅制不是分機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)分設(shè)固然有助于分稅制的貫徹落實，但這絕不是必然條件。當(dāng)前，我國的政府機(jī)構(gòu)改革仍按著“精簡、統(tǒng)一、效能”的原則在推進(jìn)，這一工作思路決定了國地稅機(jī)構(gòu)重組合并勢在必行。 三、加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督、提升執(zhí)法水平、提高執(zhí)法效率 首先，稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中有一定的自由裁量權(quán)，要確保其合理使用。稅收法律法規(guī)賦予執(zhí)法人員根據(jù)實際情況進(jìn)行自由裁量是合理和必要的，但要對其進(jìn)行必要的控制，目的是使自由裁量權(quán)能夠有效地運作，同時防止其被濫用。江西省地方稅務(wù)局近年針對法律法規(guī)中的相關(guān)自由裁量權(quán)條款制定了更加詳細(xì)的裁量標(biāo)準(zhǔn)，此舉在很大程度上保障了稅務(wù)行政效率，實現(xiàn)了自由裁量的公正，自由裁量權(quán)得到了控制。其次，完善執(zhí)法責(zé)任過錯追究制度。為進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法行為，要從以下方面完善責(zé)任追究制度：一是要確認(rèn)執(zhí)法崗位，按照執(zhí)法環(huán)節(jié)、工作時限、工作順序、合理的確定不同的執(zhí)法崗位，按照一權(quán)多崗的分權(quán)原則，使每一個崗位和人員都不能有完整的稅收執(zhí)法權(quán)力，以形成同事之間的權(quán)力制約。二要明確崗位職責(zé)，建立規(guī)范系統(tǒng)的崗責(zé)體系，即每一個執(zhí)法崗位均按照重要程度，內(nèi)容多少等進(jìn)行考察、論證，科學(xué)確定工作標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)責(zé)權(quán)限。三要明確責(zé)任追究形式，嚴(yán)格按照國家公務(wù)員管理的有關(guān)規(guī)定。四是實施崗位的科學(xué)控權(quán)，對每個崗位、每個人的工作職責(zé)進(jìn)行量化考核，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行糾正和處理。以最大限度的消除執(zhí)法隱患，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，避免造成重大的執(zhí)法過錯。五是要更加嚴(yán)格的實施責(zé)任追究。根據(jù)考評結(jié)果，對存在執(zhí)法過程人員，根據(jù)其過錯責(zé)任的大小，進(jìn)行不同形式的責(zé)任追究，以確保執(zhí)法質(zhì)量和效率。六是進(jìn)一步加強(qiáng)執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)，提高稅收執(zhí)法水平和監(jiān)督意識。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，大力推行稅收執(zhí)法資格認(rèn)證制度。對未通過認(rèn)證制度的要調(diào)離執(zhí)法崗位。探索實行能級管理，按能定級。同時大力加強(qiáng)法律知識培訓(xùn)，使依法行政成為稅收執(zhí)法人員永遠(yuǎn)秉承的意志。七是以信息化為依托，提高公開辦稅的透明度，營造良好的監(jiān)督環(huán)境。

5，如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管提升納稅服務(wù)質(zhì)量之我見

納稅服務(wù)是稅收征管工作的重要基礎(chǔ)和環(huán)節(jié)。如何進(jìn)一步搞好納稅服務(wù)工作是當(dāng)前國稅部工作的重中之重。近年來，我市國稅征管部門在協(xié)調(diào)和配合該局辦稅服務(wù)廳著力減輕納稅人不必要的辦稅負(fù)擔(dān)的同時，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以稅收流程為導(dǎo)向，充分依托信息化手段，改進(jìn)納稅服務(wù)工作，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，做到執(zhí)法規(guī)范，成本降低，辦稅便捷，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率等方面做了一些探索，但是盡管如此，還遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要以及納稅人的需求。為此，本文主要從如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管，提升納稅服務(wù)質(zhì)量等方面談?wù)劚救四w淺之見解。 一、當(dāng)前在稅收征管與納稅服務(wù)中存在的問題 （一）征管力量薄弱，導(dǎo)致服務(wù)力度不夠。近年來，我市國稅部門為適應(yīng)當(dāng)前形勢，對所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局進(jìn)行了大幅度的精簡，通過精簡機(jī)構(gòu)，基層分局由過去的行政區(qū)劃設(shè)置，改變?yōu)楝F(xiàn)在的以經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置。雖然節(jié)約了大量的人力資源和辦公經(jīng)費，但從管理和為納稅人服務(wù)的角度上看，監(jiān)控力度大大降低，由于稅管員忙于瑣碎繁雜的日常事務(wù)管理中，根本沒有精力對納稅人進(jìn)行深層次的調(diào)查了解和宣傳輔導(dǎo)，稅管員在日常巡查的次數(shù)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于從前，對納稅人在征管和生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的問題知之甚少，影響了管理和服務(wù)效能，制約了稅收管理和服務(wù)質(zhì)量。 （二）管理手段落后，影響納稅服務(wù)效果。從實際情況來看，當(dāng)前我市的稅收信息化建設(shè)還處于起步階段，稅收征管仍處于由傳統(tǒng)手段向信息化、程序化、科學(xué)化轉(zhuǎn)換的過程中，信息傳遞、反饋、共享的速度和程度較低，稅收征管仍然依靠紙質(zhì)手工作業(yè)，征管方式未能從根本上脫開“粗放式”和“人海戰(zhàn)術(shù)”的鞠絆。納稅人在辦證，尤其是在申辦一般納稅人過程中，還存在諸多的不便，既影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅效率，又挫傷了納稅人的積極性。 （三）考評體系缺乏，服務(wù)工作流于形式。稅管員制度明確規(guī)定，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過加強(qiáng)對稅收管理員工作業(yè)績的考核，其中為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)就是非常重要的一項工作，我們必須對納稅服務(wù)工作的考核更加細(xì)化，每一項納稅服務(wù)工作都要有具體指標(biāo)，通過嚴(yán)格的考核制度，考核到事，考核到單位，考核到人，不能只停留在口頭上、停留在紙質(zhì)上。通過考核，真正使每一名領(lǐng)導(dǎo)和稅管員放在心上，落實在行動上，實現(xiàn)考核“收入”與考核“服務(wù)”并重。 二、加強(qiáng)稅收征管提升納稅服務(wù)質(zhì)量的有效途徑 （一）優(yōu)化職能，健全服務(wù)體系 按照人盡其才、人事相依的原則，根據(jù)管轄區(qū)域、管戶數(shù)量、稅源規(guī)模和人員編制對稅管員進(jìn)行定崗定編，實現(xiàn)分類管理，發(fā)揮人才優(yōu)勢和潛能。細(xì)化分解崗位職能，制定統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)則和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)稅收管理的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)，在機(jī)制上起到良好的保證作用。加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)及納稅服務(wù)的教育培訓(xùn)。根據(jù)新時期的要求，對稅管員開展業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)培訓(xùn)，在注重提高稅收管理員財會水平、數(shù)據(jù)分析能力和相關(guān)知識掌握的同時，把為納稅人服務(wù)的相關(guān)要求進(jìn)行重點講解，讓每位稅管員掌握一些基本的服務(wù)知識。 （二）簡化流程環(huán)節(jié)，規(guī)范納稅申報 一是簡化辦稅環(huán)節(jié)，規(guī)范涉稅文書。對已經(jīng)納入CTAIS并可在網(wǎng)上直接審批的，取消紙質(zhì)文書的審批。二是統(tǒng)籌安排稅收調(diào)查和日常檢查等工作。避免多頭重復(fù)安排內(nèi)容相同的調(diào)查和檢查事項。如對于稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、減免稅資格認(rèn)定、一般納稅人資格認(rèn)定等涉稅調(diào)查事項，實行一次下戶、調(diào)查辦結(jié)。對于納稅評估，應(yīng)針對納稅人申報繳納的各個稅種進(jìn)行綜合評估，國、地稅聯(lián)合評估，一年1次，避免多次下戶，多頭評估。三是規(guī)范申報。對納稅人的涉稅資料進(jìn)行規(guī)范管理。對已存入CTAIS系統(tǒng)按照“一戶式”電子檔案管理要求采集的各項基礎(chǔ)信息，在納稅人辦理登記類、認(rèn)定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復(fù)提供有關(guān)證件的復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅收分析、稅負(fù)調(diào)查等工作時，不得要求納稅人重復(fù)報送財務(wù)會計報表和涉稅信息。對于長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數(shù)據(jù)質(zhì)量比較高的納稅人，可確定報送紙質(zhì)資料的時限。如增值稅、消費稅的紙質(zhì)申報資料采取年度報送，企業(yè)所得稅季（月）度預(yù)繳申報采用電子申報方式，年度申報采用電子申報和紙質(zhì)資料報送方式。 （三）創(chuàng)新征管方式，提高服務(wù)效能 一是加強(qiáng)部門協(xié)作。國、地稅機(jī)關(guān)在聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的基礎(chǔ)上，聯(lián)合評定納稅信用等級，聯(lián)合開展稅務(wù)檢查和稅收調(diào)查。要落實國、地稅聯(lián)系會議制度，加強(qiáng)信息溝通。加強(qiáng)分析比對，保證數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，真正實現(xiàn)信息共享，提高服務(wù)質(zhì)量與效率。同時要加強(qiáng)與工商、財政、金融、統(tǒng)計等部門的溝通和合作。大力開展外部信息交換，提高信息采集質(zhì)量。逐步實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實行資源共享，形成社會合力，有助于提前發(fā)現(xiàn)問題，堵塞征管漏洞。 二是整合信息服務(wù)平臺。優(yōu)化稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能，積極推行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上下載稅務(wù)表格等服務(wù)措施，提供發(fā)票真?zhèn)舞b別、有獎發(fā)票等服務(wù)事項的網(wǎng)上查詢。積極利用短信開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。 三是完善征管軟件功能。加快推廣稅收管理員平臺等系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，增強(qiáng)征管軟件的查詢、監(jiān)控、分析、評估功能，幫助稅收管理員更高效地開展包括戶籍管理、納稅評估、稅收檢查、數(shù)據(jù)分析等大量的日常工作，實現(xiàn)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對征管工作全面、有效的監(jiān)督管理。 四是建立良性互動機(jī)制。征、管、查在稅收經(jīng)濟(jì)分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查工作中要進(jìn)一步建立良性互動機(jī)制，使各工作環(huán)節(jié)銜接得更加暢順，更好地發(fā)揮“以查促管，以管助查”的合力作用。 五是堅持辦稅公開。完善公開程序，拓展公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式，強(qiáng)化監(jiān)督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據(jù)、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等；做好納稅信用等級評定工作，明確標(biāo)準(zhǔn)，完善制度，健全機(jī)制。國、地稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格評定，確保評定的客觀性、準(zhǔn)確性、公平性。充分運用評定結(jié)果，積極推行分類管理和服務(wù)。 （四）建立考核機(jī)制，落實服務(wù)效果 其一要強(qiáng)化考核監(jiān)督。建立納稅服務(wù)責(zé)任制、考核制和獎懲制，堅持“三個結(jié)合”，即定性考核和定量考核相結(jié)合，定期考核與日?？己讼嘟Y(jié)合，內(nèi)部考核與社會評議相結(jié)合。 其二要開展社會評議。一要在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置“服務(wù)評價器”，由納稅人現(xiàn)場對稅務(wù)人員的具體服務(wù)行為進(jìn)行評價。二要采取問卷調(diào)查、稅企座談會、定期回訪納稅人等形式開展評價與監(jiān)督。 其三要嚴(yán)格責(zé)任追究。確保分工明確、責(zé)任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。 納稅服務(wù)工作是國稅部門根據(jù)當(dāng)前稅收征管工作實際部署的一項重要工作，是一項長期工程。筆者認(rèn)為，我們只有轉(zhuǎn)變觀念，做到“以人為本”，努力拓寬思路，深入開展調(diào)查研究，采取各項有力措施，傾心服務(wù)納稅人，通過不斷完善稅收征管機(jī)制來促進(jìn)納稅服務(wù)質(zhì)量的不斷提升。

6，如何進(jìn)一步推進(jìn)稅收征管體制改革

一、轉(zhuǎn)變觀念，深化對征管改革的認(rèn)識 轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識是深化征管改革的前提。從當(dāng)前情況看，要突出強(qiáng)化以下四種觀念：一是要強(qiáng)化改革觀念。充分認(rèn)識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發(fā)愁情緒，進(jìn)一步提高推進(jìn)和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強(qiáng)化依法治稅觀念。改變傳統(tǒng)的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責(zé)，按章辦事，依法征收，體現(xiàn)執(zhí)法公正。三是要強(qiáng)化服務(wù)觀念。增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強(qiáng)化全局觀念。自覺服從、服務(wù)于改革。 二、優(yōu)化要素，為深化改革創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。 優(yōu)化征管要素，即優(yōu)化納稅主體、征收主體和服務(wù)主體，其實質(zhì)就是健全稅收服務(wù)體系，為征管改革的全面深化創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。一是積極改進(jìn)稅收宣傳的途徑和辦法，優(yōu)化納稅主體。建立服務(wù)體系的重要內(nèi)容除設(shè)立辦稅服務(wù)場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準(zhǔn)確地了解稅收信息。因此當(dāng)前加強(qiáng)和改進(jìn)稅收宣傳，關(guān)鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規(guī)的變動、變更及時公告，促進(jìn)納稅意識的提高?？刹扇≡谵k稅服務(wù)廳設(shè)立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息發(fā)布會制度等形式，傳達(dá)輔導(dǎo)稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導(dǎo)納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優(yōu)質(zhì)服務(wù)”活動，優(yōu)化征稅主體，明確服務(wù)主體。稅務(wù)部門征稅的對象是納稅人，服務(wù)對象也是納稅人。要在強(qiáng)化稅務(wù)人員的服務(wù)觀念和服務(wù)意識的同時，重點簡化辦稅手續(xù)、環(huán)節(jié)，建立科學(xué)、規(guī)范的辦稅程序，養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環(huán)境。通過快捷、準(zhǔn)確、規(guī)范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務(wù)事宜辦理等服務(wù)工作，加深征納之間的業(yè)務(wù)交流和情感交流，增強(qiáng)納稅人對稅務(wù)部門的認(rèn)同感和信任感。另一方面，要適應(yīng)改革需要，下大力氣提高稅務(wù)干部素質(zhì)，突出稽核查帳技能、計算機(jī)應(yīng)用能力、稅收會計知識等方面的內(nèi)容培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部的實際工作能力。 三、強(qiáng)化職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長 深化稅收征管改革的最終目的，是要增強(qiáng)稅收聚財職能和監(jiān)控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標(biāo)準(zhǔn)。因此要以新的征管模式為依托，不斷強(qiáng)化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長。 1、鞏固和完善納稅申報管理機(jī)制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續(xù)，建立科學(xué)、簡便的申報程序。歸并統(tǒng)一申報表格式，設(shè)計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強(qiáng)化申報制約機(jī)制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務(wù)稽查工作相結(jié)合，對財務(wù)制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強(qiáng)日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強(qiáng)化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴(yán)格發(fā)票使用控管。三是提高申報準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對零申報、負(fù)申報等異常申報現(xiàn)象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠(yuǎn)程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質(zhì)量和效率。 2、建立嚴(yán)密科學(xué)的稅務(wù)稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務(wù)稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機(jī)制的重要組成部分。一是根據(jù)“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四個環(huán)節(jié)健全稽查工作制度，規(guī)范稽查行為，提高稽查工作的科學(xué)性和規(guī)范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調(diào)帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務(wù)稽查，加大申報稽核力度，增加調(diào)帳稽查的比例。三是科學(xué)地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎(chǔ)上，增加一些更加科學(xué)合理的質(zhì)量指標(biāo)的考核，如人機(jī)選案的準(zhǔn)確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規(guī)范率、稅收違法行為處理的準(zhǔn)確率、重大案件結(jié)案率等等，促進(jìn)稽查工作整體水平的提高。四是繼續(xù)充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務(wù)稽查作必要的傾斜，盡快實現(xiàn)以計算機(jī)手段為基礎(chǔ)，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務(wù)稽查手段的現(xiàn)代化。 3、適應(yīng)征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應(yīng)堅持“從經(jīng)濟(jì)到稅收”的原則，充分考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和國內(nèi)生產(chǎn)總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經(jīng)濟(jì)增長相適應(yīng)，力求改變以往那種基數(shù)加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學(xué)合理。 四、夯實基礎(chǔ)，不斷提高稅收征管水平和效率 夯實征管基礎(chǔ)工作，是提高征管質(zhì)量的基礎(chǔ)，也是深化稅收征管改革的重要內(nèi)容。 1、以強(qiáng)化監(jiān)控為重點，盡快建立以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的征管體系。計算機(jī)的開發(fā)與應(yīng)用是深化改革的先行條件。在計算機(jī)的開發(fā)與應(yīng)用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發(fā)以及開發(fā)與使用的關(guān)系。一是要根據(jù)新機(jī)制的要求，加強(qiáng)計算機(jī)軟件開發(fā)，確保統(tǒng)一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監(jiān)控重點，積極運用計算機(jī)對稅收管理的全過程實施有效的監(jiān)控，真正體現(xiàn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在新的征管運行機(jī)制中的依托作用，把計算機(jī)全方位應(yīng)用到稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發(fā)票管理、會統(tǒng)核算、數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環(huán)節(jié)上，并依托計算機(jī)對其進(jìn)行全程監(jiān)控管理，體現(xiàn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的運行實效。三是要健全計算機(jī)軟、硬件管理制度，加快實現(xiàn)計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)和信息共享，提高計算機(jī)綜合利用效率。 2、加強(qiáng)征管基礎(chǔ)管理。內(nèi)部進(jìn)一步健全各項征管制度，規(guī)范征、管、查業(yè)務(wù)流程、工作程序和銜接、協(xié)調(diào)制度，提高征管各環(huán)節(jié)的整體效能，形成以效率為中心，網(wǎng)絡(luò)為依托，稽查為重點，各環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)、相互制約和促進(jìn)的現(xiàn)代稅收征管體系。對外健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)和制度，調(diào)動一切社會積極因素，加強(qiáng)對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。 3、規(guī)范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當(dāng)前要在征管資料檔案化管理的基礎(chǔ)上，重點把工作轉(zhuǎn)移到對檔案資料的簡化、規(guī)范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機(jī)管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。 五、搞好配套，為深化征管改革提供保障 適應(yīng)新的征管模式的要求，要繼續(xù)深化兩項配套改革： 1、深化機(jī)構(gòu)改革，建立較為科學(xué)、合理的征管機(jī)構(gòu)體系。以“精簡、效能”為原則，調(diào)整和理順機(jī)構(gòu)。要按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法規(guī)四個系列科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)、崗位。在此基礎(chǔ)上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。 2、深化干部人事制度改革，建立與新的征管機(jī)制相適應(yīng)的人事管理制度，促進(jìn)干部隊伍整體素質(zhì)的提高。當(dāng)前關(guān)鍵要建立健全三項機(jī)制：一是競爭機(jī)制。二是激勵機(jī)制。三是監(jiān)督制約機(jī)制。結(jié)合征管改革，在稅務(wù)登記、票證管理、稅款征收、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)和重要崗位建立監(jiān)督制約機(jī)制，重點加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約，以制度規(guī)范和約束干部的行為，確保稅務(wù)部門依法行政，公正執(zhí)法。

7，如何加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作

摘　要：稅收征管基礎(chǔ)工作涉及到稅收征收管理的各環(huán)節(jié)，切實加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作是全面推進(jìn)依法治稅的根本保障，是解決稅務(wù)征收管理中存在的“疏于管理，淡化責(zé)任”等問題的有效途徑，是建立以信息化加專業(yè)化為主要特征的現(xiàn)代稅收征管模式的重要措施之一。
納稅服務(wù)是稅收征管工作的重要基礎(chǔ)和環(huán)節(jié)。如何進(jìn)一步搞好納稅服務(wù)工作是當(dāng)前國稅部工作的重中之重。近年來，我市國稅征管部門在協(xié)調(diào)和配合該局辦稅服務(wù)廳著力減輕納稅人不必要的辦稅負(fù)擔(dān)的同時，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以稅收流程為導(dǎo)向，充分依托信息化手段，改進(jìn)納稅服務(wù)工作，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，做到執(zhí)法規(guī)范，成本降低，辦稅便捷，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率等方面做了一些探索，但是盡管如此，還遠(yuǎn)不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要以及納稅人的需求。為此，本文主要從如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管，提升納稅服務(wù)質(zhì)量等方面談?wù)劚救四w淺之見解。一、當(dāng)前在稅收征管與納稅服務(wù)中存在的問題 （一）征管力量薄弱，導(dǎo)致服務(wù)力度不夠。近年來，我市國稅部門為適應(yīng)當(dāng)前形勢，對所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局進(jìn)行了大幅度的精簡，通過精簡機(jī)構(gòu)，基層分局由過去的行政區(qū)劃設(shè)置，改變?yōu)楝F(xiàn)在的以經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置。雖然節(jié)約了大量的人力資源和辦公經(jīng)費，但從管理和為納稅人服務(wù)的角度上看，監(jiān)控力度大大降低，由于稅管員忙于瑣碎繁雜的日常事務(wù)管理中，根本沒有精力對納稅人進(jìn)行深層次的調(diào)查了解和宣傳輔導(dǎo)，稅管員在日常巡查的次數(shù)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于從前，對納稅人在征管和生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的問題知之甚少，影響了管理和服務(wù)效能，制約了稅收管理和服務(wù)質(zhì)量。 （二）管理手段落后，影響納稅服務(wù)效果。從實際情況來看，當(dāng)前我市的稅收信息化建設(shè)還處于起步階段，稅收征管仍處于由傳統(tǒng)手段向信息化、程序化、科學(xué)化轉(zhuǎn)換的過程中，信息傳遞、反饋、共享的速度和程度較低，稅收征管仍然依靠紙質(zhì)手工作業(yè)，征管方式未能從根本上脫開“粗放式”和“人海戰(zhàn)術(shù)”的鞠絆。納稅人在辦證，尤其是在申辦一般納稅人過程中，還存在諸多的不便，既影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅效率，又挫傷了納稅人的積極性。 （三）考評體系缺乏，服務(wù)工作流于形式。稅管員制度明確規(guī)定，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過加強(qiáng)對稅收管理員工作業(yè)績的考核，其中為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)就是非常重要的一項工作，我們必須對納稅服務(wù)工作的考核更加細(xì)化，每一項納稅服務(wù)工作都要有具體指標(biāo)，通過嚴(yán)格的考核制度，考核到事，考核到單位，考核到人，不能只停留在口頭上、停留在紙質(zhì)上。通過考核，真正使每一名領(lǐng)導(dǎo)和稅管員放在心上，落實在行動上，實現(xiàn)考核“收入”與考核“服務(wù)”并重。 二、加強(qiáng)稅收征管提升納稅服務(wù)質(zhì)量的有效途徑 （一）優(yōu)化職能，健全服務(wù)體系 按照人盡其才、人事相依的原則，根據(jù)管轄區(qū)域、管戶數(shù)量、稅源規(guī)模和人員編制對稅管員進(jìn)行定崗定編，實現(xiàn)分類管理，發(fā)揮人才優(yōu)勢和潛能。細(xì)化分解崗位職能，制定統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)則和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)稅收管理的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)，在機(jī)制上起到良好的保證作用。加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)及納稅服務(wù)的教育培訓(xùn)。根據(jù)新時期的要求，對稅管員開展業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)培訓(xùn)，在注重提高稅收管理員財會水平、數(shù)據(jù)分析能力和相關(guān)知識掌握的同時，把為納稅人服務(wù)的相關(guān)要求進(jìn)行重點講解，讓每位稅管員掌握一些基本的服務(wù)知識。 （二）簡化流程環(huán)節(jié)，規(guī)范納稅申報 一是簡化辦稅環(huán)節(jié)，規(guī)范涉稅文書。對已經(jīng)納入ctais并可在網(wǎng)上直接審批的，取消紙質(zhì)文書的審批。二是統(tǒng)籌安排稅收調(diào)查和日常檢查等工作。避免多頭重復(fù)安排內(nèi)容相同的調(diào)查和檢查事項。如對于稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、減免稅資格認(rèn)定、一般納稅人資格認(rèn)定等涉稅調(diào)查事項，實行一次下戶、調(diào)查辦結(jié)。對于納稅評估，應(yīng)針對納稅人申報繳納的各個稅種進(jìn)行綜合評估，國、地稅聯(lián)合評估，一年1次，避免多次下戶，多頭評估。三是規(guī)范申報。對納稅人的涉稅資料進(jìn)行規(guī)范管理。對已存入ctais系統(tǒng)按照“一戶式”電子檔案管理要求采集的各項基礎(chǔ)信息，在納稅人辦理登記類、認(rèn)定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復(fù)提供有關(guān)證件的復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅收分析、稅負(fù)調(diào)查等工作時，不得要求納稅人重復(fù)報送財務(wù)會計報表和涉稅信息。對于長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數(shù)據(jù)質(zhì)量比較高的納稅人，可確定報送紙質(zhì)資料的時限。如增值稅、消費稅的紙質(zhì)申報資料采取年度報送，企業(yè)所得稅季（月）度預(yù)繳申報采用電子申報方式，年度申報采用電子申報和紙質(zhì)資料報送方式。 （三）創(chuàng)新征管方式，提高服務(wù)效能 一是加強(qiáng)部門協(xié)作。國、地稅機(jī)關(guān)在聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的基礎(chǔ)上，聯(lián)合評定納稅信用等級，聯(lián)合開展稅務(wù)檢查和稅收調(diào)查。要落實國、地稅聯(lián)系會議制度，加強(qiáng)信息溝通。加強(qiáng)分析比對，保證數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，真正實現(xiàn)信息共享，提高服務(wù)質(zhì)量與效率。同時要加強(qiáng)與工商、財政、金融、統(tǒng)計等部門的溝通和合作。大力開展外部信息交換，提高信息采集質(zhì)量。逐步實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實行資源共享，形成社會合力，有助于提前發(fā)現(xiàn)問題，堵塞征管漏洞。 二是整合信息服務(wù)平臺。優(yōu)化稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能，積極推行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上下載稅務(wù)表格等服務(wù)措施，提供發(fā)票真?zhèn)舞b別、有獎發(fā)票等服務(wù)事項的網(wǎng)上查詢。積極利用短信開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。 三是完善征管軟件功能。加快推廣稅收管理員平臺等系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，增強(qiáng)征管軟件的查詢、監(jiān)控、分析、評估功能，幫助稅收管理員更高效地開展包括戶籍管理、納稅評估、稅收檢查、數(shù)據(jù)分析等大量的日常工作，實現(xiàn)各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對征管工作全面、有效的監(jiān)督管理。 四是建立良性互動機(jī)制。征、管、查在稅收經(jīng)濟(jì)分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查工作中要進(jìn)一步建立良性互動機(jī)制，使各工作環(huán)節(jié)銜接得更加暢順，更好地發(fā)揮“以查促管，以管助查”的合力作用。 五是堅持辦稅公開。完善公開程序，拓展公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式，強(qiáng)化監(jiān)督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據(jù)、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等；做好納稅信用等級評定工作，明確標(biāo)準(zhǔn)，完善制度，健全機(jī)制。國、地稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格評定，確保評定的客觀性、準(zhǔn)確性、公平性。充分運用評定結(jié)果，積極推行分類管理和服務(wù)。 （四）建立考核機(jī)制，落實服務(wù)效果 其一要強(qiáng)化考核監(jiān)督。建立納稅服務(wù)責(zé)任制、考核制和獎懲制，堅持“三個結(jié)合”，即定性考核和定量考核相結(jié)合，定期考核與日?？己讼嘟Y(jié)合，內(nèi)部考核與社會評議相結(jié)合。 其二要開展社會評議。一要在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置“服務(wù)評價器”，由納稅人現(xiàn)場對稅務(wù)人員的具體服務(wù)行為進(jìn)行評價。二要采取問卷調(diào)查、稅企座談會、定期回訪納稅人等形式開展評價與監(jiān)督。 其三要嚴(yán)格責(zé)任追究。確保分工明確、責(zé)任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。 納稅服務(wù)工作是國稅部門根據(jù)當(dāng)前稅收征管工作實際部署的一項重要工作，是一項長期工程。筆者認(rèn)為，我們只有轉(zhuǎn)變觀念，做到“以人為本”，努力拓寬思路，深入開展調(diào)查研究，采取各項有力措施，傾心服務(wù)納稅人，通過不斷完善稅收征管機(jī)制來促進(jìn)納稅服務(wù)質(zhì)量的不斷提升。
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