按照資產(chǎn)負(fù)債表編制方法，應(yīng)在明細(xì)科目余額方向匯總應(yīng)收賬款、A/P賬款等往來科目,即紅字A/P賬款明細(xì)會調(diào)整為預(yù)付賬款，但不需要調(diào)整賬戶,那么憑證和賬簿就不用動了，就是年末編制會計報表的時候，這個負(fù)數(shù)要重新歸類為預(yù)收款賬款,資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收為負(fù)數(shù)調(diào)整:1。
因為當(dāng)時應(yīng)付賬款已經(jīng)變成預(yù)付賬款。賬款債務(wù)表中的列會出現(xiàn)負(fù)數(shù)原因:1。它已被重新分類。如果借方金額出現(xiàn)在賬款中，則應(yīng)重新分類為預(yù)付賬款。2.pay賬款appears負(fù)數(shù)，其本質(zhì)含義是預(yù)付賬款，即不是負(fù)債，而是資產(chǎn)，不是應(yīng)付而是預(yù)付。預(yù)交款賬款財務(wù)賬戶不用設(shè)置，但對外提交的報表需要重新分類為紅色。即紅字A/P 賬款明細(xì)會調(diào)整為預(yù)付賬款，但不需要調(diào)整賬戶。
“其他應(yīng)收”的借方余額是一項資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收為負(fù)數(shù)調(diào)整:1。貸方余額應(yīng)匯總到資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)的負(fù)債項目，即“其他應(yīng)付款”項目。2.如果借記“其他應(yīng)付款”科目余額，應(yīng)將該借方余額匯總到資產(chǎn)負(fù)債表中相應(yīng)的資產(chǎn)項目，即“其他應(yīng)收”項目?！捌渌麘?yīng)收”屬于記錄企業(yè)資產(chǎn)的科目，是企業(yè)的一項債權(quán)。資產(chǎn)負(fù)債表是記錄企業(yè)在某一時間點財務(wù)狀況的報表。上面顯示的數(shù)據(jù)都是此時一個或幾個賬戶的余額。“其他應(yīng)收”在資產(chǎn)負(fù)債表中顯示為正數(shù)，即在賬戶余額中為借方余額；如果是負(fù)數(shù)，則是賬戶余額中的貸方余額。那么，他的信用余額本質(zhì)上是一個企業(yè)的負(fù)債。
無論如何，你都要先確定原因。1.如果是因為記賬失誤，比如多記了一個零，可以用紅色做會計分錄，把差額洗掉。2.如果記賬沒有錯誤，說明對方公司多付了，這種情況可能發(fā)生在客戶多年頻繁交易的情況下。那么憑證和賬簿就不用動了，就是年末編制會計報表的時候，這個負(fù)數(shù)要重新歸類為預(yù)收款賬款。
4、資產(chǎn)負(fù)債表中 應(yīng)收 賬款和應(yīng)付 賬款為 負(fù)數(shù),導(dǎo)致資產(chǎn)也為 負(fù)數(shù),這個要怎么調(diào)...不需要進行分錄對賬。按照資產(chǎn)負(fù)債表編制方法，應(yīng)在明細(xì)科目余額方向匯總應(yīng)收 賬款、A/P 賬款等往來科目，比如應(yīng)收-2/下有十個明細(xì)賬戶，其中六個明細(xì)賬戶是借方余額，共計100萬，四個是貸方余額，共計150萬，at應(yīng)收-2。借方余額合計100萬應(yīng)填入-1 賬款項，然后貸方余額150應(yīng)提前填入賬款項，同樣，A/P 賬款明細(xì)賬戶的借方余額合計填入預(yù)付款賬款。
