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稅負(fù)重有什么影響，稅負(fù)重會有什么影響

來源：整理 時間：2023-07-05 02:20:48 編輯：金融知識 手機版

1，稅負(fù)重會有什么影響

會壓垮企業(yè)

稅負(fù)重會有什么影響

2，2當(dāng)稅負(fù)過重的時候就會產(chǎn)生無效替代進(jìn)而導(dǎo)致什么 A效率降低

2、當(dāng)稅負(fù)過重的時候就會產(chǎn)生無效替代進(jìn)而導(dǎo)致：【B．經(jīng)濟萎縮】。

2當(dāng)稅負(fù)過重的時候就會產(chǎn)生無效替代進(jìn)而導(dǎo)致什么 A效率降低

3，為何說稅收是把雙刃劍

國家對稅收的概念是：“取之于民，用之于民”，但如果說稅負(fù)太重就會影響經(jīng)濟發(fā)展和國家穩(wěn)定，所以說是“雙刃劍”。
高稅收傷民，低稅收傷國。要公道利用稅收杠桿作用
由于國富則民窮，民富則國窮。1個蛋糕，在同1個時刻，是不可能1人1半的。滿意請選中我的回答后，點擊“采用”按鈕。有答有納，再問不難，尊重我們的勞動

為何說稅收是把雙刃劍

4，營改增全面推開后 對原增值稅納稅人稅負(fù)有何影響

營改增全面推開后，對原增值稅納稅人中的一般納稅人會起到降低稅負(fù)的作用。其具體是購建不動產(chǎn)可抵扣進(jìn)項稅額，將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍后，各類企業(yè)購買或租入上述項目所支付的增值稅都可以抵扣。特別是將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，減稅規(guī)模較大、受益面較廣，通過外購、租入、自建等方式新增不動產(chǎn)的企業(yè)都將因此獲益，前期試點納稅人總體稅負(fù)會因此下降。同時，原增值稅納稅人可抵扣項目范圍較前期試點進(jìn)一步擴大，總體稅負(fù)也會相應(yīng)下降。
期待看到有用的回答！

5，有關(guān)增值稅稅負(fù)的知識

稅負(fù)率就是表示納稅人所承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)的輕重的一個量化標(biāo)準(zhǔn)。增值稅稅負(fù)就是指增值稅納稅人所承擔(dān)增值稅額占該納稅人當(dāng)年全部銷售收入的比重。 計算公式是：稅負(fù)率＝入庫稅款/全部銷售收入*100% 平時我們執(zhí)行的是邊際稅率，不是納稅人真正的稅負(fù)率，稅負(fù)率是稅務(wù)機關(guān)評判行業(yè)納稅人稅收負(fù)擔(dān)的一種工具，也是國家制定稅收政策的一項參考依據(jù)。 這個數(shù)據(jù)算出來對企業(yè)控制稅收成本具有參考價值，通過稅負(fù)率的計算，企業(yè)財務(wù)人員可以知道本企業(yè)的稅負(fù)的輕重，在核算上是否規(guī)范，稅負(fù)重說明憑證取的不全，核算相對來說不規(guī)范，企業(yè)核算越規(guī)范，稅負(fù)率越接近同行業(yè)平均稅負(fù)的最小值。
增值稅稅負(fù)淺釋隨著納稅評估的積極推進(jìn)，“稅負(fù)率”成了稅務(wù)人員、企業(yè)老總和財務(wù)人員經(jīng)常掛在嘴邊的話題，就象增值稅專用發(fā)票一樣，深入人心，稅負(fù)率的故事就多了起來。有位朋友曾跟筆者說最近掌握了應(yīng)付稅務(wù)的一個好辦法，那就是每個月申報的時候按照一定的稅負(fù)率繳納稅款，這樣即不會被納稅評估，也不會被稅務(wù)稽查；還有位朋友說，最近讓稅務(wù)機關(guān)查著了，原因是所在單位增值稅稅負(fù)率一度偏低，稅務(wù)征管員說可能要按照行業(yè)平均稅負(fù)率計算補交稅款。稅負(fù)率用得多了，漸漸的成為一種約定俗成的概念，忘記了他的定義，忽視了稅負(fù)率的本來面目。感覺那就是一條紅線，只能高不能低；甚至成為雷池而不敢越；成為稅務(wù)機關(guān)征管和納稅人納稅管理的法寶，仿佛一把尺子，什么東西都可以拿來量了。這是不正確的。現(xiàn)筆者以增值稅稅負(fù)評價為例，解釋稅負(fù)評價的一些基本理論，以期減少不必要的誤解，為納稅人及稅務(wù)人員工作提供參考。一、 稅負(fù)評價的概述1、 什么是稅負(fù)稅負(fù)即稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)納稅額與課稅對象的比率，它比較直觀地體現(xiàn)了一個企業(yè)實現(xiàn)稅收的能力和負(fù)擔(dān)水平。通過稅負(fù)率的評價，可以從整體判斷稅負(fù)情況，對比同行業(yè)的稅負(fù)，可以從市場角度判斷企業(yè)的經(jīng)營情況和稅負(fù)情況。2、什么是稅負(fù)評價及稅負(fù)評價的目的稅負(fù)評價是通過對納稅申報直接相關(guān)的財務(wù)、會計資料以及憑證等審核及對與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)信息的對稱性審核，參照各個行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及同類企業(yè)的能耗、物耗平均值，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制訂出用于評估的分行業(yè)投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品耗能比、行業(yè)平均利潤率以及行業(yè)平均稅負(fù)等指標(biāo)，對同一納稅人不同時期的情況進(jìn)行縱向比較，對同行業(yè)不同納稅人同一時期的情況進(jìn)行橫向比較，綜合分析測算納稅人的應(yīng)納稅額與實際納稅的差距，以確定管理和檢查的方向與重點，從而做到有的放矢，有效管理。并在這基礎(chǔ)上總結(jié)稅源變化的一般性規(guī)律，掌握并積累資料，建立科學(xué)、實用的納稅評估模型，形成依托信息化手段的新型納稅評估工作體系。在實踐工作中，稅負(fù)率評價有一定的選擇，并非所有稅種都進(jìn)行稅負(fù)評價。目前稅負(fù)評價主要集中在流轉(zhuǎn)稅中的增值稅上。主要原因是流轉(zhuǎn)稅是按照流轉(zhuǎn)額的一定比例計算征收，能夠比較直觀的體現(xiàn)稅負(fù)率。增值稅作為流轉(zhuǎn)稅的一種，是按照收入的一定比例扣減上一環(huán)節(jié)所繳納進(jìn)項稅計算得出，因此與收入、企業(yè)毛利率有直接關(guān)系，同時金稅工程又為增值稅稅負(fù)計算提供了真實可靠的數(shù)據(jù)來源。因此目前我國的稅負(fù)評價主要集中在增值稅上。二、 增值稅稅負(fù)評價的過程增值稅稅負(fù)評價一般經(jīng)歷這樣一個過程：1、稅負(fù)率的計算過程；2、計算兩種稅負(fù)率，即計算行業(yè)稅負(fù)率和具體納稅人稅負(fù)率；3、稅負(fù)率評價分析，即用所計算數(shù)據(jù)和同行業(yè)稅負(fù)率去對比，確定稅負(fù)是否正常，是否有與納稅人評估約談的必要；4、稅負(fù)率評價的應(yīng)用，即稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅負(fù)評價的有關(guān)情況，確定稅務(wù)稽查范圍等稅務(wù)管理重點。（一）稅負(fù)率的計算過程增值稅稅負(fù)評價首先需要計算稅負(fù)率，我們來認(rèn)識一下稅負(fù)計算的公式及其演化，借以了解稅負(fù)率的計算過程：1．基本公式：增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期實際入庫增值稅稅款/當(dāng)期應(yīng)納增值稅收入*100%2．公式演化：基本公式提供了一個理論依據(jù)，但企業(yè)實際情況較為復(fù)雜，基本公式還需要結(jié)合企業(yè)實際情況，加入一些影響增值稅稅款入庫的因素，如雜項扣除、上期留抵、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出等。因此稅負(fù)率的計算公式進(jìn)行應(yīng)進(jìn)行下列轉(zhuǎn)化：本期實際納稅=銷項-進(jìn)項=本期銷項—本期進(jìn)項-上期留抵+進(jìn)項轉(zhuǎn)出=本期銷售收入*17%-本期存貨增加*17%-雜項抵扣-上期留抵+進(jìn)項轉(zhuǎn)出=本期銷售收入*17%-[銷售成本—（期初庫存-期末庫存）]*17%-雜項抵扣-上期留抵+進(jìn)項轉(zhuǎn)出=本期銷售毛利*17%+（期初庫存-期末庫存）*17%-雜項抵扣-上期留抵+進(jìn)項轉(zhuǎn)出其中：銷售成本=本期存貨增加+期初庫存-期末庫存 本期存貨增加=銷售成本—（期初庫存-期末庫存）雜項抵扣主要指運費抵扣，低值易耗品抵扣，勞保用品抵扣等計入管理費用和銷售費用的抵扣事項。通過公式的演化，稅務(wù)人員可以將稅負(fù)的計算直接和會計核算內(nèi)容結(jié)合起來，從而更有針對性的進(jìn)行分析。3．演化公式的修正我國對增值稅的抵扣采取“憑票抵扣辦法”（該名詞需要修改），即增值稅抵扣必須取得合法的抵扣憑證，并且按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定時間認(rèn)證申報。上述公式是以假設(shè)本期存貨增加都取得增值稅發(fā)票為前提的，在實務(wù)中，該假設(shè)很難成立。就拿工業(yè)企業(yè)來說，生產(chǎn)人員的工資及其福利費等附加費用、折舊等構(gòu)成了存貨成本，但人工成本無法取得增值稅專用發(fā)票，故無法抵扣；目前的生產(chǎn)型增值稅模式使固定資產(chǎn)折舊也無法抵扣；且絕大多數(shù)企業(yè)期末購進(jìn)原材料存在暫估；小規(guī)模企業(yè)的大量存在及發(fā)票市場的不規(guī)范，使部分采購無法取得相應(yīng)的抵扣憑證；此外增值稅的稅率差（即現(xiàn)行17%、13%、6%、4%四種不同稅率），及所涉及免稅、即征即退等特殊情況，也會造成際情況與假設(shè)不一致，故需要進(jìn)行必要的修正。（二）計算兩種稅負(fù)率為了進(jìn)行稅負(fù)率的比較和評價，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)掌握的數(shù)據(jù)分別計算兩種稅負(fù)率：一種是行業(yè)稅負(fù)率，一種是具體納稅人的稅負(fù)率。國家稅務(wù)總局會定期計算公布行業(yè)增值稅稅負(fù)率指標(biāo)，該指標(biāo)按照行業(yè)具體計算，同時兼顧生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)，所計算出來的數(shù)據(jù)為行業(yè)平均數(shù)據(jù)，這是具體納稅人稅負(fù)率比較的依據(jù)和基礎(chǔ)。各地稅務(wù)主管機關(guān)會根據(jù)上述的計算公式，定期計算所管轄范圍內(nèi)具體納稅人的稅負(fù)率，并用行業(yè)平均稅負(fù)率進(jìn)行比較。（三）稅負(fù)率的比較和評價計算出來兩種數(shù)據(jù)之后，用行業(yè)平均稅負(fù)率與具體納稅人的稅負(fù)率進(jìn)行比較。數(shù)據(jù)比較后會產(chǎn)生三種結(jié)果：要么高，要么低，要么跟行業(yè)數(shù)據(jù)相差不大。稅務(wù)機關(guān)會對數(shù)據(jù)比較結(jié)果作分析。分析過程中充分考慮納稅人具體情況和歷史納稅數(shù)據(jù)，即使與行業(yè)數(shù)據(jù)比較差異不大，但與本企業(yè)歷年納稅數(shù)據(jù)差異大，也是異常的。如果相差較大，或者稅負(fù)率盡管與行業(yè)稅負(fù)率差異不大但與本企業(yè)歷史納稅數(shù)據(jù)差異較大，稅負(fù)機關(guān)也會找納稅人進(jìn)行評估約談，并根據(jù)商談結(jié)果，確定是否有必要要求納稅人撰寫稅負(fù)率差異分析情況說明。納稅人所撰寫的稅負(fù)率評估差異說明會被稅務(wù)機關(guān)充分分析，并根據(jù)分析結(jié)果撰寫分析報告，提交有關(guān)部門，作為納稅征管參考依據(jù)。（四）稅負(fù)率評價的應(yīng)用稅負(fù)率評價的結(jié)果會作為稅收征管的參考資料被稅務(wù)機關(guān)充分使用，稅負(fù)評價的有關(guān)資料會被提交給有關(guān)部門作為決策的重要依據(jù)來源。三、正確認(rèn)識稅負(fù)評價如果稅負(fù)率存在異常，企業(yè)要面對稅務(wù)人員的評估約談，要撰寫自己的分析報告，這時有些老總，財務(wù)人員就慌神了，不知怎么辦了，稅負(fù)差異怎么解釋？會不會直接要求補稅？這些問題該怎么認(rèn)識呢？首先，稅負(fù)差異是必然的稅負(fù)差異的必然性主要體現(xiàn)在如下三點：1、 行業(yè)稅負(fù)率數(shù)據(jù)本身的局限性目前行業(yè)稅負(fù)率是通過采集全國重點稅源戶管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)而來的，只代表了重點大型企業(yè)的數(shù)據(jù)；同時由于采集計算需要一個過程，一般來說，今年使用去年的數(shù)據(jù)，因此在時間上有一定的滯后性。2、 各納稅人具體情況的特殊性各納稅人在市場的地位、企業(yè)經(jīng)營的規(guī)模、產(chǎn)品差異性等方面存在差異，因此存在天然的稅負(fù)差異性，這種天然的稅負(fù)差異性形成了稅負(fù)率差異的必然性。并且，實踐中稅負(fù)差異分析一般按年進(jìn)行的，對于月度而言，由于經(jīng)濟周期的影響，月度稅負(fù)率存在著波動性。其次．稅負(fù)差異是能夠解釋的會計資料是計算稅負(fù)的基礎(chǔ)，所以就賬言賬，稅負(fù)率的計算結(jié)果是正確的。換句話說，評價稅負(fù)高低的一般通過檢查會計資料能夠找到理由。我們可以這樣簡單理解：稅負(fù)率計算數(shù)據(jù)的來源為我們提供的會計資料，我們的會計資料是正確的，所以稅負(fù)率的計算也是正確的；如果說與同行業(yè)數(shù)據(jù)存在差異，除了上述三種原因之外，我們的會計數(shù)據(jù)的正確與否直接決定了數(shù)據(jù)計算的正確性。稅負(fù)差異的解釋主要落實在企業(yè)的真實經(jīng)營情況，比如經(jīng)營項目，行業(yè)地位，備料備貨等，這些都直接影響稅負(fù)率計算的公式。值得說明的是，企業(yè)的違法手段也影響分析結(jié)果。隨著金稅工程推進(jìn)，企業(yè)抵扣數(shù)據(jù)均實現(xiàn)了計算機比對，保證了進(jìn)項稅額的準(zhǔn)確性，所以稅收違法行為主要集中銷項稅和進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出上，一般通過不作收入或延遲作收入、兼營非應(yīng)稅項目或者混合銷售未按規(guī)定轉(zhuǎn)出等手段少繳或緩交增值稅稅款。而這些辦法不會體現(xiàn)在會計數(shù)據(jù)上，所以影響稅負(fù)差異的計算結(jié)果。最后，稅負(fù)差異不能直接認(rèn)定補稅稅負(fù)率是對企業(yè)增值稅納稅情況的總體評價，而不是針對具體的經(jīng)濟交易，所以稅負(fù)率差異不能直接發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收違法線索，故只能提供稽查參考范圍，而不能直接作為補稅依據(jù)。換一種說法，稅負(fù)率存在差異不能認(rèn)定企業(yè)的未按規(guī)定納稅，不能以稅負(fù)率要求進(jìn)行補稅，必須落實在具體的交易上，必須有相關(guān)的資金，合同，憑證等證據(jù)來印證。作個比喻，某企業(yè)員工的平均工資為3000元/月，有員工的收入為2500元，該員工不能因自己工資低于本企業(yè)平均水平就有權(quán)利要求企業(yè)補償自己500元吧，一樣的道理，具體情況不同嘛，收入自然存在差異。四、稅負(fù)率分析的意義分析到這里，企業(yè)老總和財務(wù)糊涂了：稅負(fù)評價，究竟該怎樣理解呢？究竟有沒有作用？感覺象數(shù)學(xué)游戲。首先，純粹的稅負(fù)率分析作用并不大。那么是不是稅負(fù)率分析一點用處沒有呢？稅負(fù)率的評價結(jié)果是無法對企業(yè)納稅是否合法、是否需要補稅做出直接認(rèn)定的，因為納稅行為的確定依據(jù)是企業(yè)具體的經(jīng)濟行為，因此有效的納稅評估必須結(jié)合企業(yè)的其他資料，如會計核算資料，合同等進(jìn)行判斷。這里又提到了稅負(fù)率的計算基礎(chǔ)，即會計核算資料。會計核算資料的正確與否，是判定企業(yè)是否正確納稅的重要突破口。其次，稅負(fù)率分析是確定稅收稽查范圍的重要手段稅負(fù)率分析是確定稅收稽查范圍的重要手段。通過一定的模式和分析方法，稅務(wù)人員可以對企業(yè)真實的經(jīng)營情況進(jìn)行初步認(rèn)定；其次通過分析差異原因，從而對稅負(fù)差異的背后真實經(jīng)營情況有一定的判斷。由于評估作用的局限性，稅務(wù)人員主要采取以下兩個方面進(jìn)行增值稅稅負(fù)評價：一方面通過對包括會計報表，審計報告等會計報告資料分析，常用方法如筆者《會計報表的稅收分析》一文。另一方面稅務(wù)人員會結(jié)合詢問，采用倒算的模式對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行判斷，即采用以支定收的模式，例如從不涉及抵扣支出項目出發(fā)，包括房租，人員工資，招待費用等，這些項目必須以毛利進(jìn)行補償，而毛利直接關(guān)系到當(dāng)期稅收，根據(jù)此種邏輯倒推出本期應(yīng)納增值稅額。最后需要強調(diào)的是，納稅人需要正確對待納稅評估的稅負(fù)評價。應(yīng)須加強會計核算，真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，正確履行納稅義務(wù)。如人為的稅負(fù)率控制，反而是欲蓋彌彰，適得其反。
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