對(duì)于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)，一般納稅人企業(yè)開(kāi)給你的17個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，你是無(wú)法抵扣的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是按征收率進(jìn)行繳納增值稅的。企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在的對(duì)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)分，小規(guī)模納稅人都是小微企業(yè)，一般納稅人可能是小微企業(yè)，但也可能不是小微企業(yè)。
1、一般納稅人企業(yè)開(kāi)給小微企業(yè)17個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，小微企業(yè)能入帳嗎？
你好，你的問(wèn)題我來(lái)回答首先，只要是正規(guī)發(fā)票都可以入賬如果是正常的業(yè)務(wù)往來(lái)，不涉及虛假業(yè)務(wù)或者是虛開(kāi)發(fā)票，那你大可不必?fù)?dān)心。但是，如果是虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那肯定是違法稅法而且是有風(fēng)險(xiǎn)的，現(xiàn)在金三系統(tǒng)大數(shù)據(jù)很厲害，很容易查到疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，核實(shí)后這些虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票就會(huì)成為虛開(kāi)票、失控票，最直接的就是導(dǎo)致接受方無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款，不僅需要補(bǔ)繳稅款和滯納金，可能還涉及罰款。
其次，小微企業(yè)是否是一般納稅人當(dāng)然，不管小微企業(yè)是不是一般納稅人，正規(guī)的專(zhuān)票和普票都可以入賬的，對(duì)于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)，一般納稅人企業(yè)開(kāi)給你的17個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，你是無(wú)法抵扣的，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人是按征收率進(jìn)行繳納增值稅的。舉個(gè)例子：比如小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售了10萬(wàn)元的不含稅貨物，需要繳納10萬(wàn)*3%=3000元的增值稅，
而一般納稅人銷(xiāo)售了10萬(wàn)元的不含稅貨物，需要繳納10萬(wàn)*17%=1.7萬(wàn)的增值稅，但是因?yàn)橛幸话慵{稅人提供的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，比如這些貨物的進(jìn)項(xiàng)是不含稅9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)增值稅是9萬(wàn)*17%=1.53萬(wàn)元。那么該納稅人需要繳納的增值稅就是1.7萬(wàn)-1.53萬(wàn)=0.17萬(wàn)元，也就是1700元，區(qū)別就是增值稅能否抵扣的問(wèn)題。
2、小微企業(yè)，可以開(kāi)的17%的增值稅發(fā)票，總金額在3萬(wàn)以內(nèi)，免稅嗎？
看來(lái)這位朋友首先對(duì)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分不了解，簡(jiǎn)單給你普及一下吧。企業(yè)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在的對(duì)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)分，小規(guī)模納稅人都是小微企業(yè)，一般納稅人可能是小微企業(yè)，但也可能不是小微企業(yè)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)分：年銷(xiāo)售額達(dá)到500萬(wàn)以上的小規(guī)模納稅人，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人。
只要你賬目齊全，有增值稅專(zhuān)用發(fā)票需求的企業(yè)，都可以申請(qǐng)成為一般納稅人，即便是個(gè)體戶，也可以申請(qǐng)為一般納稅人，那么在納稅環(huán)節(jié)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別呢？主要的區(qū)別，就是一般納稅人銷(xiāo)售貨物的增值稅稅率是16%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票中的稅額。而小規(guī)模納稅人實(shí)行征收率征收增值稅，直接按照銷(xiāo)售額的3%征收增值稅，
舉個(gè)例子一般納稅人取得100元的不含稅專(zhuān)用發(fā)票，稅款16元。當(dāng)他110元批發(fā)給下游企業(yè)的時(shí)候，他需要繳納的稅款是110*16%-100*16%=17.6-16=1.6元，而小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票不管是不是專(zhuān)用發(fā)票，都不能抵扣，直接按銷(xiāo)售額*3%繳納增值稅，比如賣(mài)110元的產(chǎn)品，需要繳納的增值稅為110*3%=3.3元。
