隨著中國(guó)國(guó)有商業(yè)企業(yè)銀行完成股份制改革并成功上市，公司治理不斷完善。但由于風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力越來(lái)越大，內(nèi)部審計(jì)在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用日益凸顯，大力提升內(nèi)部審計(jì)的層次和水平成為商業(yè)企業(yè)銀行公司治理的必然要求。一、內(nèi)部審計(jì)與業(yè)務(wù)的關(guān)系銀行公司治理現(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，企業(yè)是一系列契約的集合，其中最重要的是財(cái)產(chǎn)所有者(委托人)與管理者(代理人)之間的委托代理關(guān)系。
建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵是在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)制衡的組織框架銀行。股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層相互配合、相互制衡，解決國(guó)有商業(yè)中的所有者缺位和“內(nèi)部人控制”問(wèn)題銀行。中國(guó)國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行公司治理是否真的能達(dá)到西方先進(jìn)商業(yè)的水平銀行公司治理既“相似”又“精神”，還有很多工作要做。
6、國(guó)家 審計(jì)署的主要職責(zé)中華人民共和國(guó)審計(jì)署根據(jù)1982年12月4日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)憲法》第九十一條的規(guī)定，于1983年9月15日正式成立。審計(jì)署是國(guó)務(wù)院28個(gè)組成部門(mén)之一，在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下主管全國(guó)審計(jì)工作。審計(jì)長(zhǎng)是審計(jì)署的行政長(zhǎng)官，是國(guó)務(wù)院成員。根據(jù)第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案和《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)構(gòu)設(shè)置的通知》(國(guó)發(fā)〔2008〕11號(hào))，審計(jì)署設(shè)立為國(guó)務(wù)院組成部門(mén)。
負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)家財(cái)政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計(jì)監(jiān)督范圍的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)秩序，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)健康發(fā)展。負(fù)責(zé)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和結(jié)果核實(shí)，負(fù)責(zé)督促被審計(jì)單位整改。(二)起草審計(jì)法規(guī)，制定審計(jì)政策，制定審計(jì)條例、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則并監(jiān)督實(shí)施。
7、國(guó)資委和 審計(jì)署在對(duì)國(guó)企進(jìn)行審計(jì),監(jiān)管方面有什么分工和聯(lián)系?SASAC作為出資人進(jìn)行審計(jì)，主要關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。審計(jì)署是獨(dú)立的政府審計(jì)機(jī)構(gòu)，更注重合規(guī)性和合法性。相比較而言，審計(jì)署的審核更加獨(dú)立。國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的通知》，對(duì)中央企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，提高管理水平，確保國(guó)有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提出了更高要求。中華人民共和國(guó)審計(jì)署根據(jù)1982年12月4日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第四次會(huì)議通過(guò)的《中華人民共和國(guó)憲法》第九十一條的規(guī)定，于1983年9月15日正式成立。
8、 審計(jì)署關(guān)于國(guó)有金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施辦法第一條為了規(guī)范國(guó)有金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法》)第十八條，制定本辦法。第二條本辦法所稱國(guó)有金融機(jī)構(gòu)是指國(guó)家政策性銀行(含各級(jí)分支機(jī)構(gòu))、國(guó)有商業(yè)銀行(含各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、全資及控股公司)、國(guó)有保險(xiǎn)、信托、證券公司及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)。
第四條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)有利于執(zhí)行國(guó)家制定的金融政策；有利于嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；有利于促進(jìn)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理和內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值；有利于促進(jìn)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展。第五條審計(jì)署依法對(duì)中央國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
9、三家 銀行糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn) 業(yè)務(wù)違規(guī)問(wèn)題據(jù)審計(jì)署前天發(fā)布的2008年第1號(hào)審計(jì)結(jié)果公告中銀行communication s銀行Merchants銀行在對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題深入核查、明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，對(duì)設(shè)立私人“小金庫(kù)”問(wèn)題3.29億元，涉及State 審計(jì)署審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)李金華去年6月27日向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2006年度中央預(yù)算和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況時(shí)表示，在對(duì)3家股份公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)過(guò)程中銀行，發(fā)現(xiàn)9億元會(huì)計(jì)違規(guī)問(wèn)題，私設(shè)“小金庫(kù)”3.29億元。
10、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展那些審計(jì) 業(yè)務(wù)?根據(jù)審計(jì)法，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其部門(mén)的財(cái)務(wù)收支，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當(dāng)審計(jì)的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行監(jiān)督。1、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)(包括直屬單位)和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行和決算以及其他財(cái)政收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，2.審計(jì)署在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并向國(guó)務(wù)院總理提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
