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于納稅人的義務是什么，中國的納稅人有哪些權利義務

來源：整理 時間：2022-12-02 09:30:45 編輯：金融知識 手機版

本文目錄一覽

1，中國的納稅人有哪些權利義務

中國的納稅人有依法納稅義務，沒有權利。

中國的納稅人有哪些權利義務

2，個人所得稅的納稅義務人包括哪些

個人所得稅是對個人(自然人)取得的稅法規(guī)定的各項應稅所得征收的一種稅。取得所得的個人為納稅義務人，簡稱為納稅人。即稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的個人。納稅人如果在中國境內(nèi)有習慣性居所，或雖沒有習慣性居所，但在中國境內(nèi)居住滿一年，均屬于中國的居民納稅人，負有無限納稅義務，可就其來源于境內(nèi)和境外的全部所得納稅。納稅人如果在中國境內(nèi)沒有習慣性居所，并且在中國境內(nèi)居住不滿一年，是中國的非居民納稅人，負有限納稅義務，可只就其來源于境內(nèi)的所得納稅。
個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人住所標準和居住時間標準只要具備一個就成為居民納稅人：①住所標準：“在中國境內(nèi)有住所”是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住;②居住時間標準：“在中國境內(nèi)居住滿1年”是指在一個納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止)內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。在計算居住天數(shù)時，對臨時離境應視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。“臨時離境”是指在一個納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。

個人所得稅的納稅義務人包括哪些

3，納稅人有哪些權利和義務

在履行納稅義務過程中，依法享有下列權利：1、知情權2、保密權3、稅收監(jiān)督權4、納稅申報方式選擇權5、申請延期申報權6、申請延期繳納稅款權7、申請退還多繳稅款權8、依法享受稅收優(yōu)惠權9、委托稅務代理權10、陳述與申辯權11、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權12、稅收法律救濟權13、依法要求聽證的權利14、索取有關稅收憑證的權利。 在履行納稅義務過程中義務有：1、依法進行稅務登記的義務2、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務3、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務4、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務5、按時、如實申報的義務6、按時繳納稅款的義務7、代扣、代收稅款的義務8、接受依法檢查的義務9、及時提供信息的義務10、報告其他涉稅信息的義務
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人享有下列權利和義務： （1）納稅人的權利。包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告、檢舉權、請求回避權、舉報權、申請延期申報權、取得代扣、代收手續(xù)費權、申請延期繳納稅款權、索取完稅憑證權、索取收據(jù)或清單權、拒絕檢查權、委托稅務代理權。 （2）納稅人的義務。包括按時繳納或解繳稅款的義務；代扣、代收稅款的義務；依法辦理稅務登記的義務；按照規(guī)定使用稅務登記證件的義務；依法設置賬簿、進行核算并保管賬簿和有關資料的義務；備案財務會計制度或辦法、會計核算軟件的義務；按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票的義務；按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務；辦理納稅申報和報送納稅資料的義務；延期申報必須預繳稅款的義務；不得拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款的義務；依法計價核算與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來的義務；結清稅款或提供擔保的義務；欠稅人應當向抵押權人、質權人說明欠稅情況的義務；繼續(xù)納稅和承擔連帶責任的義務；向稅務機關提供稅務信息的義務；接受稅務檢查的義務；發(fā)生納稅爭議先繳納稅款或提供擔保的義務。

納稅人有哪些權利和義務

4，納稅人是享有哪些權利和義務

納稅人的權利主要有：（1）知情權。有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。（2）保密權。有權要求稅務機關為您的商業(yè)秘密和個人隱私保密。（3）申請回避權。稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人或稅收違法案件有利害關系的，有權申請該稅務人員回避。（4）申請減、免、退稅權。有依法申請減稅、免稅、退稅的權利。（5）申請延期申報權。因不可抗力或其他特殊困難影響按期申報時，有權申請延期申報。（6）申請延期納稅權。因不可抗力或當期貨幣資金短缺影響按期繳納稅款時，有權申請延期繳納稅款。（7）多繳稅款退還權。發(fā)現(xiàn)自己有超過應納稅額多繳的稅款時，有權要求退還多繳稅款并加算銀行同期利息。（8）取得完稅憑證權。依法繳納稅款后，有權從稅務機關取得完稅憑證，或者要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證。（9）拒絕非法檢查權。稅務人員檢查時沒有出具稅務檢查證和稅務檢查通知書的，有權拒絕檢查。（10）維護基本生存權。稅務機關采取稅收保全措施時，不得查封、扣押個人及您所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和生活用品。（11）陳述申辯權。對稅務機關所作出的決定享有陳述權、申辯權。（12）法律救濟權。依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋嗬＃?3）控告檢舉權。有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。（14）委托辦理稅務事項權。有權委托稅務代理人代為辦理稅務事宜。 納稅人的義務：（1）依法辦理稅務登記；（2）如實報告開立的所有銀行賬戶賬號；（3）依法使用稅務登記證件，亮證經(jīng)營；（4）依法設置、保管賬簿；（6）按期報送財務會計制度或財務會計處理辦法，財務會計核算軟件及說明；（7）依法領購、開具、使用、保管發(fā)票；（8）按期如實申報；（9）如實報送納稅申報表、財務會計報表和其他納稅資料；（10）按期如實繳納稅款；（11）合并或分立時應依法報告，并繳清稅款或者承擔連帶納稅義務；（12）欠稅5萬元以上在處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前應向稅務機關報告；（13）接受依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料；（14）依法履行稅務處理決定和稅務行政處罰決定。

5，納稅人的基本義務有哪些

一、依法進行稅務登記的義務 納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務局申報辦理稅務登記。稅務登記主要包括領取營業(yè)執(zhí)照后的設立登記、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復業(yè)登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。 在各類稅務登記管理中，納稅人應該根據(jù)稅務局的規(guī)定分別提交相關資料，及時辦理。同時，納稅人應當按照稅務局的規(guī)定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。 二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務 納稅人應當按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。 此外，納稅人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中，應當依法開具、使用、取得和保管發(fā)票。 三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務 納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務局備案。納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規(guī)定抵觸的，應依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規(guī)定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。 四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務 國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，稅務局將責令納稅人限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。 五、按時、如實申報的義務 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務局根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。 作為扣繳義務人，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務局根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他有關資料。 納稅人即使在納稅期內(nèi)沒有應納稅款，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 六、按時繳納稅款的義務 納稅人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。 未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務局除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。 七、代扣、代收稅款的義務 如納稅人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務。納稅人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，納稅人應當及時報告稅務局處理。 八、接受依法檢查的義務 納稅人有接受稅務局依法進行稅務檢查的義務，應主動配合稅務局按法定程序進行的稅務檢查，如實地向稅務局反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況和執(zhí)行財務制度的情況，并按有關規(guī)定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難稅務局的檢查和監(jiān)督。 九、及時提供信息的義務 納稅人除通過稅務登記和納稅申報向稅務局提供與納稅有關的信息外，還應及時提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向稅務局說明，以便稅務局依法妥善處理。 十、報告其他涉稅信息的義務 為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規(guī)定了納稅人有義務向稅務局報告如下涉稅信息： 1.納稅人有義務就納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，向當?shù)囟悇諜C關提供有關的價格、費用標準等資料。 納稅人有欠稅情形而以財產(chǎn)設定抵押、質押的，應當向抵押權人、質權人說明納稅人的欠稅情況。 2.企業(yè)合并、分立的報告義務。納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務局報告，并依法繳清稅款。合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。 3.報告全部賬號的義務。如納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向納稅人的主管稅務機關書面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內(nèi)，向納稅人的主管稅務機關書面報告。 4.處分大額財產(chǎn)報告的義務。如納稅人的欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上，納稅人在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務局報告。
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