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老稅干在改革前做什么準(zhǔn)備,現(xiàn)在大一畢業(yè)后想老稅務(wù)局部門目前應(yīng)該做些什么準(zhǔn)備

來源:整理 時間:2022-12-03 12:55:06 編輯:金融知識 手機(jī)版

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1,現(xiàn)在大一畢業(yè)后想老稅務(wù)局部門目前應(yīng)該做些什么準(zhǔn)備

準(zhǔn)備考公務(wù)員唄,復(fù)習(xí)唄

現(xiàn)在大一畢業(yè)后想老稅務(wù)局部門目前應(yīng)該做些什么準(zhǔn)備

2,我國稅制改革的具體措施

對于美國稅改,我國也應(yīng)當(dāng)未雨綢繆,做好相關(guān)研究與政策儲備,合理預(yù)判、自信應(yīng)對。財政部副部長朱光耀表示,美國的稅改法案需要我們積極應(yīng)對,要從共同提高勞動生產(chǎn)力、競爭力,共同造福于工人和人民這個角度來進(jìn)行政策的探討。日前,特朗普稅改法案距正式落地又邁出關(guān)鍵一步,美國稅改即將迎來近30年以來最大程度的調(diào)整。據(jù)此次參議院通過的特朗普稅改法案,公司所得稅將從35%下調(diào)至20%,以鼓勵美國公司把海外利潤帶回美國;個稅起征點(diǎn)從6350美元上調(diào)至12000美元,家庭免稅起征點(diǎn)由12700美元上調(diào)至24000美元。不過,與11月17日眾議院通過的稅改法案相比,參議院通過的稅改方案有較多不同之處。比如,個人所得稅稅率由四檔調(diào)增至七檔,分別為10%、12%、22%、24%、32%、35%、38.5%;標(biāo)準(zhǔn)扣除額中的個人免征額下調(diào)200美元,家庭免征額下調(diào)400美元;兒童稅收抵扣由每人1600美元調(diào)增至2000美元;不再廢除遺產(chǎn)稅,而將遺產(chǎn)稅起征點(diǎn)由現(xiàn)行的549萬美元上調(diào)至1000萬美元;將抵押貸款利息減免調(diào)增50萬美元;對不購買醫(yī)保的個人強(qiáng)制性稅收罰款不再征收等。據(jù)了解,自12月4日起,美國國會兩院將展開協(xié)商,以消除兩院稅改版本不一致的地方。不過,盡管最終稅改法案在細(xì)節(jié)方面仍有一定未知數(shù),但是稅改法案的最終落地會對美國經(jīng)濟(jì)帶來較大影響。特朗普曾表示,希望通過稅改讓美國企業(yè)更有競爭力,進(jìn)而創(chuàng)造更多的就業(yè)崗位并提高工資水平;降低中產(chǎn)階級家庭的稅收負(fù)擔(dān);實(shí)現(xiàn)將3萬億美元~5萬億美元的海外利潤帶回美國等目標(biāo)。當(dāng)然,能否實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo),還有待觀察。根據(jù)美國國會稅收聯(lián)合委員會的估計,2018年至2027年,稅改法案將為美國家庭及企業(yè)減稅1.4萬億美元。主要的減稅效果將發(fā)生在2019年至2025年間;減稅高峰將在2020年,當(dāng)年減稅有望達(dá)2500億美元,減稅比例將達(dá)6.4%,隨后減稅效果會逐步下降。有專家指出, 特朗普的稅改法案對美國經(jīng)濟(jì)有積極意義,將吸引美企扎根美國,推動美企回流。外匯專家趙慶明認(rèn)為,特朗普的稅改可能會對美元匯率有提振作用,但從中期來看,美元匯率已經(jīng)進(jìn)入下行通道,特朗普的稅改還不足以從根本上改變這一走勢。也有經(jīng)濟(jì)學(xué)家表示,更低稅率未必會讓企業(yè)加大投資,企業(yè)也可能將更多的資金投入金融市場或用于分紅,未必有助于實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長。事實(shí)上,僅從稅改法案來看,還存在一些風(fēng)險隱患,需要一系列配套改革。中金研究團(tuán)隊(duì)認(rèn)為,特朗普的稅改法案將不可避免推高美國未來10年的財政赤字水平。減稅可能帶來更大的貧富差距,引發(fā)社會矛盾。有研究顯示,到2027年,近50%的減稅福利將由1%的富豪階層獨(dú)享。此外,美國稅改將引發(fā)全球性競爭減稅已成不爭的事實(shí)。目前,英國政府已經(jīng)宣布,到2020年,將企業(yè)所得稅從20%降到17%,法國、印度等也宣布正在制定減稅計劃。近日有消息稱,日本政府為鼓勵企業(yè)投資以及員工加薪,將考慮以減稅作誘因,最低可能將企業(yè)稅率降至20%左右。美國稅收制度改革是美國的主權(quán)行為,但在經(jīng)濟(jì)全球化時代,主權(quán)政策會有溢出效應(yīng)。國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠認(rèn)為:“我們不主張一個國家主權(quán)政策的制定不考慮其他國家,而僅僅只考慮自己,我們認(rèn)為這是錯誤的,我們旗幟鮮明地反對稅收競爭。我們主張國際合作、協(xié)調(diào)。這不僅是中國的觀點(diǎn),也是G20杭州峰會所有國家領(lǐng)袖的觀點(diǎn)?!睂<冶硎?美國作為全球最主要的經(jīng)濟(jì)體,其稅收政策調(diào)整的外溢影響雖不可忽視,但也沒有必要過度夸大其外溢效應(yīng)。那么,美國稅改對中國的影響如何?下一步應(yīng)如何應(yīng)對?華泰證券首席宏觀分析師李超認(rèn)為,美國稅改短期內(nèi)對中國影響不大。美國稅改法案將企業(yè)稅從35%下調(diào)至20%,但20%的稅率不具備明顯優(yōu)勢。我國的企業(yè)所得稅稅率為25%,但對高新技術(shù)企業(yè)、外資企業(yè)都有相應(yīng)的征收優(yōu)惠。企業(yè)在哪里設(shè)廠,也不是僅考慮稅收一個因素。實(shí)際上,近年來,我國一直在實(shí)施以營改增、清理收費(fèi)為主要內(nèi)容的降稅減費(fèi)措施,而且成績有目共睹。2016年5月至今年9月,我國營改增已累計減稅10639億元,預(yù)計今年各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施仍將為社會減負(fù)1萬億元。當(dāng)然,對于美國稅改,我國也應(yīng)當(dāng)未雨綢繆,做好相關(guān)研究與政策儲備,合理預(yù)判、自信應(yīng)對。財政部副部長朱光耀表示,美國的稅改法案需要我們積極應(yīng)對,要從共同提高勞動生產(chǎn)力、競爭力,共同造福于工人和人民這個角度來進(jìn)行政策的探討。全國政協(xié)委員、會計審計專家張連起認(rèn)為,要保持定力,步子要更加實(shí)與穩(wěn)。要避免稅務(wù)戰(zhàn)思維,防止過度夸大美國減稅的溢出效應(yīng)。同時,要瞄準(zhǔn)我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的堵點(diǎn)、痛點(diǎn),繼續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)落地生根。國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)教授部副主任董小君建議,可以打包各類減稅措施,形成“一攬子”稅改方案。一是加快直接稅改革進(jìn)程,推動我國稅制轉(zhuǎn)型。二是全面整理企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條款,降低名義稅率。此外,應(yīng)全面整頓稅外收費(fèi),包括正稅清費(fèi),漸進(jìn)式推進(jìn)行政零收費(fèi);完善使用者付費(fèi)項(xiàng)目的定價機(jī)制和相關(guān)管理制度;與行業(yè)協(xié)會、中介組織等全面脫鉤; 分門別類整并政府性基金;繼續(xù)降低社保繳費(fèi)水平。稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的組成部分,是國家權(quán)益的重要體現(xiàn),所以在對外交往中,稅收還具有維護(hù)國家權(quán)益的重要作用。

我國稅制改革的具體措施

3,如何進(jìn)一步深化稅收征管改革

一、轉(zhuǎn)變觀念,深化對征管改革的認(rèn)識 轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識是深化征管改革的前提。從當(dāng)前情況看,要突出強(qiáng)化以下四種觀念:一是要強(qiáng)化改革觀念。充分認(rèn)識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用,消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發(fā)愁情緒,進(jìn)一步提高推進(jìn)和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強(qiáng)化依法治稅觀念。改變傳統(tǒng)的保姆式的管理方式,按新的征管模式履行職責(zé),按章辦事,依法征收,體現(xiàn)執(zhí)法公正。三是要強(qiáng)化服務(wù)觀念。增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識,深化納稅人對征管改革的理解,積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強(qiáng)化全局觀念。自覺服從、服務(wù)于改革。 二、優(yōu)化要素,為深化改革創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。 優(yōu)化征管要素,即優(yōu)化納稅主體、征收主體和服務(wù)主體,其實(shí)質(zhì)就是健全稅收服務(wù)體系,為征管改革的全面深化創(chuàng)造良好的內(nèi)外環(huán)境。一是積極改進(jìn)稅收宣傳的途徑和辦法,優(yōu)化納稅主體。建立服務(wù)體系的重要內(nèi)容除設(shè)立辦稅服務(wù)場所外,還要建立稅法公告制度,確保納稅人及時、準(zhǔn)確地了解稅收信息。因此當(dāng)前加強(qiáng)和改進(jìn)稅收宣傳,關(guān)鍵要健全和延伸稅收公告制度,為納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南,對政策法規(guī)的變動、變更及時公告,促進(jìn)納稅意識的提高??刹扇≡谵k稅服務(wù)廳設(shè)立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息發(fā)布會制度等形式,傳達(dá)輔導(dǎo)稅收政策,以暢通納稅人了解稅法的渠道,引導(dǎo)納稅人如實(shí)申報納稅。二是深化“文明辦稅,優(yōu)質(zhì)服務(wù)”活動,優(yōu)化征稅主體,明確服務(wù)主體。稅務(wù)部門征稅的對象是納稅人,服務(wù)對象也是納稅人。要在強(qiáng)化稅務(wù)人員的服務(wù)觀念和服務(wù)意識的同時,重點(diǎn)簡化辦稅手續(xù)、環(huán)節(jié),建立科學(xué)、規(guī)范的辦稅程序,養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為,營造良好有序的辦稅環(huán)境。通過快捷、準(zhǔn)確、規(guī)范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務(wù)事宜辦理等服務(wù)工作,加深征納之間的業(yè)務(wù)交流和情感交流,增強(qiáng)納稅人對稅務(wù)部門的認(rèn)同感和信任感。另一方面,要適應(yīng)改革需要,下大力氣提高稅務(wù)干部素質(zhì),突出稽核查帳技能、計算機(jī)應(yīng)用能力、稅收會計知識等方面的內(nèi)容培訓(xùn),提高稅務(wù)干部的實(shí)際工作能力。 三、強(qiáng)化職能,確保稅收收入的穩(wěn)步增長 深化稅收征管改革的最終目的,是要增強(qiáng)稅收聚財職能和監(jiān)控能力,確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失,也主要以能否有效地組織稅收收入為標(biāo)準(zhǔn)。因此要以新的征管模式為依托,不斷強(qiáng)化稅收聚財職能,確保稅收收入的穩(wěn)步增長。 1、鞏固和完善納稅申報管理機(jī)制,確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續(xù),建立科學(xué)、簡便的申報程序。歸并統(tǒng)一申報表格式,設(shè)計簡便易行、填寫方便的申報表,方便納稅人。二是對外強(qiáng)化申報制約機(jī)制。試行分類管理的申報管理辦法,把納稅人按申報情況分為A、B、C三類,與日常稅務(wù)稽查工作相結(jié)合,對財務(wù)制度不健全、納稅申報不正常的納稅人,加強(qiáng)日常檢查,加大處罰力度,促其盡快走上正軌。同時,強(qiáng)化“以票管稅”,對不能按期申報的納稅人嚴(yán)格發(fā)票使用控管。三是提高申報準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對零申報、負(fù)申報等異常申報現(xiàn)象的稽查,定期開展專項(xiàng)檢查,堵塞稅收流失漏洞,四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠(yuǎn)程電子申報等多元化申報手段,方便納稅人,提高申報質(zhì)量和效率。 2、建立嚴(yán)密科學(xué)的稅務(wù)稽查體系,突出稽查的地位和作用,最大限度地減少稅收流失。稅務(wù)稽查是組織收入的重要保證,也是建立新的征管運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分。一是根據(jù)“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四個環(huán)節(jié)健全稽查工作制度,規(guī)范稽查行為,提高稽查工作的科學(xué)性和規(guī)范性。二是堅持分類稽查制度,提高稽查的針對性。按重點(diǎn)稽查、日常稽查(調(diào)帳稽查和實(shí)地稽查)、專案稽查等方式實(shí)施稅務(wù)稽查,加大申報稽核力度,增加調(diào)帳稽查的比例。三是科學(xué)地考核稽查工作,提高稽查工作成效。在考核查補(bǔ)收入的基礎(chǔ)上,增加一些更加科學(xué)合理的質(zhì)量指標(biāo)的考核,如人機(jī)選案的準(zhǔn)確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規(guī)范率、稅收違法行為處理的準(zhǔn)確率、重大案件結(jié)案率等等,促進(jìn)稽查工作整體水平的提高。四是繼續(xù)充實(shí)稽查力量,改善稽查手段。充實(shí)稽查人員,并在財力上向稅務(wù)稽查作必要的傾斜,盡快實(shí)現(xiàn)以計算機(jī)手段為基礎(chǔ),以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務(wù)稽查手段的現(xiàn)代化。 3、適應(yīng)征管改革的新形勢,積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中,應(yīng)堅持“從經(jīng)濟(jì)到稅收”的原則,充分考慮當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和國內(nèi)生產(chǎn)總值增長比例,逐步淡化計劃,使組織收入與經(jīng)濟(jì)增長相適應(yīng),力求改變以往那種基數(shù)加增長比例、按支出來定計劃的做法,使稅收計劃管理更趨科學(xué)合理。 四、夯實(shí)基礎(chǔ),不斷提高稅收征管水平和效率 夯實(shí)征管基礎(chǔ)工作,是提高征管質(zhì)量的基礎(chǔ),也是深化稅收征管改革的重要內(nèi)容。 1、以強(qiáng)化監(jiān)控為重點(diǎn),盡快建立以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的征管體系。計算機(jī)的開發(fā)與應(yīng)用是深化改革的先行條件。在計算機(jī)的開發(fā)與應(yīng)用上,要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發(fā)以及開發(fā)與使用的關(guān)系。一是要根據(jù)新機(jī)制的要求,加強(qiáng)計算機(jī)軟件開發(fā),確保統(tǒng)一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運(yùn)作。二是要突出監(jiān)控重點(diǎn),積極運(yùn)用計算機(jī)對稅收管理的全過程實(shí)施有效的監(jiān)控,真正體現(xiàn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在新的征管運(yùn)行機(jī)制中的依托作用,把計算機(jī)全方位應(yīng)用到稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發(fā)票管理、會統(tǒng)核算、數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環(huán)節(jié)上,并依托計算機(jī)對其進(jìn)行全程監(jiān)控管理,體現(xiàn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行實(shí)效。三是要健全計算機(jī)軟、硬件管理制度,加快實(shí)現(xiàn)計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)和信息共享,提高計算機(jī)綜合利用效率。 2、加強(qiáng)征管基礎(chǔ)管理。內(nèi)部進(jìn)一步健全各項(xiàng)征管制度,規(guī)范征、管、查業(yè)務(wù)流程、工作程序和銜接、協(xié)調(diào)制度,提高征管各環(huán)節(jié)的整體效能,形成以效率為中心,網(wǎng)絡(luò)為依托,稽查為重點(diǎn),各環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)、相互制約和促進(jìn)的現(xiàn)代稅收征管體系。對外健全協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)和制度,調(diào)動一切社會積極因素,加強(qiáng)對漏管戶和重點(diǎn)稅源戶的管理,有效地控管稅源。 3、規(guī)范征管資料管理,提高征管資料的利用效率。當(dāng)前要在征管資料檔案化管理的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)把工作轉(zhuǎn)移到對檔案資料的簡化、規(guī)范、提高利用效率上,可按照“按崗收集,按類整理,按期歸檔”的原則,以計算機(jī)管理為主,部分手工為輔,減輕手工勞作,提高工作效率。 五、搞好配套,為深化征管改革提供保障 適應(yīng)新的征管模式的要求,要繼續(xù)深化兩項(xiàng)配套改革: 1、深化機(jī)構(gòu)改革,建立較為科學(xué)、合理的征管機(jī)構(gòu)體系。以“精簡、效能”為原則,調(diào)整和理順機(jī)構(gòu)。要按照管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法規(guī)四個系列科學(xué)設(shè)置機(jī)構(gòu)、崗位。在此基礎(chǔ)上,健全部門間的工作銜接制度,明確職責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行管理程序,使征收管理各項(xiàng)工作有效開展。 2、深化干部人事制度改革,建立與新的征管機(jī)制相適應(yīng)的人事管理制度,促進(jìn)干部隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高。當(dāng)前關(guān)鍵要建立健全三項(xiàng)機(jī)制:一是競爭機(jī)制。二是激勵機(jī)制。三是監(jiān)督制約機(jī)制。結(jié)合征管改革,在稅務(wù)登記、票證管理、稅款征收、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)和重要崗位建立監(jiān)督制約機(jī)制,重點(diǎn)加強(qiáng)對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的監(jiān)督制約,以制度規(guī)范和約束干部的行為,確保稅務(wù)部門依法行政,公正執(zhí)法。

如何進(jìn)一步深化稅收征管改革

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