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什么情況免征城建稅，什么單位不征收城市維護建設(shè)稅教育費附加

來源：整理 時間：2022-12-03 23:21:45 編輯：金融知識 手機版

本文目錄一覽

1，什么單位不征收城市維護建設(shè)稅教育費附加

不繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的企業(yè)。
非盈利性單位。
福利企業(yè)、學校、醫(yī)院不征收城市維護建設(shè)稅、教育費附加

什么單位不征收城市維護建設(shè)稅教育費附加

2，城建稅有單獨的減免稅政策嗎

一、正面回答城市維護建設(shè)稅一般不能單獨減免。城市維護建設(shè)稅由于是以納稅人實際繳納的增值稅、 消 費稅、營業(yè)為計稅依據(jù),并隨同增值稅、消費稅、營業(yè)稅征 收購,因此減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅也就意味著減免城市維護建設(shè)稅，所以城市維護建設(shè)稅一般不能單獨減免。二、分析詳情城市維護建設(shè)稅與其他稅種不同，沒有獨立的征稅對象或稅基，而是以增值稅、消費稅“二稅”實際繳納的稅額之和為計稅依據(jù)，隨“二稅”同時附征，本質(zhì)上屬于一種附加稅。城鎮(zhèn)規(guī)模越大，所需要的建設(shè)與維護資金越多。與此相適應(yīng)，城市維護建設(shè)稅規(guī)定，納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。這種根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模不同。 三、可以減免城建稅的情況有哪些1、實物交割標準黃金時免征城建稅；2、重大水利基金免征城建稅；3、小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收城建稅；4、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免城建稅；5、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免城建稅。

城建稅有單獨的減免稅政策嗎

3，什么時候不需要交納營業(yè)稅城建稅及附加

城建稅及教育附加是隨增值稅、消費時的減免而減免的，當需要交增值稅或消費稅時，同時也要交城建稅及教育附加。　　現(xiàn)在已經(jīng)全面營改增了，營業(yè)稅已經(jīng)沒有了。
這部分營業(yè)稅需要計提城建稅，教育費附加。

什么時候不需要交納營業(yè)稅城建稅及附加

4，城建稅的減免規(guī)定有哪些

法律分析：城建稅以“三稅”的實繳稅額為計稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但根據(jù)《城市維護建設(shè)稅暫行條例》第九條的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府也規(guī)定了一些城建稅減免政策：（1）對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。（2）對于由于減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設(shè)稅；但對出口貨物、勞務(wù)和跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及因優(yōu)惠政策退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（3）從對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護建設(shè)稅。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定?！〉谒臈l 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

5，2015年什么企業(yè)免征城建稅和教育附加

滿足營業(yè)稅或增值稅免征條件的企業(yè)，同樣免征城建稅和教育費附加。
外資企業(yè)不征收城建稅和教育費附加，相關(guān)文件為國稅發(fā)【1994】第038號。地方教育附加費需要征收。港澳臺合資和投資的企業(yè)也屬于外資企業(yè)。這在《外資企業(yè)法》和《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》中都明確了。

6，2021年城建稅減免

法律分析：2021年城建稅減免：城市維護建設(shè)稅由于是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)為計稅依據(jù)，并隨同增值稅、消費稅、營業(yè)稅征收購，因此減免增值稅、消費稅、營業(yè)稅也就意味著減免城市維護建設(shè)稅，所以城市維護建設(shè)稅一般不能單獨減免。但是如果納稅人確有困難需要單獨減免的，可以由省級人民政府酌情給予減稅或者免稅照顧。下文是城建稅的減免具體情況，希望對你有所幫助。減少或免除城市維護建設(shè)稅稅負的優(yōu)待規(guī)定。城建稅以“三稅”的實繳稅額為計稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但對下列情況可免征城建稅： (1)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的流轉(zhuǎn)稅，免征城建稅； (2)從1994年起，對三峽工程建設(shè)基金，免征城建稅； (3)2010年12月1日前，對中外合資企業(yè)和外資企業(yè)暫不征收城建稅。2010年12月1日以后，根據(jù)2010年10月18日頒布的《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制度的通知》，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用國務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》需特別注意： 1、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已納的城建稅； 2、“三稅”先征后返、先征后退、即征即退的，不退還城建稅。法律依據(jù)：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》 二、 1、企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當年收入總額。 2、對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 3、本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅。 因此，減免的增值稅除出口退稅外，應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅。

7，關(guān)于城建稅的減免

城建稅進口不征、出口不退。對于免抵稅額，這是出口造成的，其實就是增值稅留抵稅額中超過免抵退稅額的部分，所以也是不退的，需要計入城建稅的計稅依據(jù)。
小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳納增值稅500，減免500，所得稅100，城建稅的計稅金額是0.城建稅是按增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額為計稅金額。與所得稅無關(guān)。

8，城建稅和附加稅怎么免

如果是小規(guī)模納稅人在國稅代開專票的，開票同時要繳納增值稅及附加，這個城建稅是必交的。小規(guī)模納稅人季度內(nèi)開票不足9萬的可減免增值稅，附加稅也不是全部減免，要看各地實際申報時的要求。代開的專票，只有退票、注銷后才能申請退稅。
1開具免稅發(fā)票2不開具發(fā)票3月收入不超過10萬元，可以減免附加稅的教育附加，但是城建稅只要發(fā)生額增值稅都無法減免。

9，什么情況下交流轉(zhuǎn)稅但免征城建稅教育費附加等地稅

在一些高新技術(shù)開發(fā)區(qū)或者地方招商引資的情況下，當?shù)卣疄榱税l(fā)展經(jīng)濟，吸引外資，給出一系列的稅收優(yōu)惠政策，其中有地方稅種3免2減半，就是免3年再2年減收一半，但是這些都是地方政府的稅收優(yōu)惠。一般情況下只要發(fā)生流轉(zhuǎn)稅就要依據(jù)其征收城建及附加的。
城建稅和教育附加費是按當月的應(yīng)交增值稅*稅率的，就是說如果增值稅不用交就不會產(chǎn)生這兩稅費了。
只有外資或代表處才有可能免征而且只能免征一項
資源稅、土地增值稅也屬于流轉(zhuǎn)稅，交這些稅時不需要繳納城建稅、教育費附加

10，什么情況下免城建稅和教育附加稅

免城建稅和教育附加稅的情況：1、免城建稅：減少或免除城市維護建設(shè)稅稅負的優(yōu)待規(guī)定。城建稅以“三稅”的實繳稅額為計稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但對下列情況可免征城建稅：（1）海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的流轉(zhuǎn)稅，免征城建稅；（2）從1994年起，對三峽工程建設(shè)基金，免征城建稅；（3）對中外合資企業(yè)和外資企業(yè)暫不征收城建稅。2、免教育附加費：（1）免交增值稅的納稅人：城建稅及教育費附加按納稅人實際繳納的（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）計算繳納。因此，如果你公司增值稅是免征(比如來料加工復(fù)出口的公司)，那么城建稅及教育費附加也同時免征。（2）月收入不超過10萬元的納稅人，免交教育費附加?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。城建稅：一、概況城建稅和教育費附加是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，只要交了增值稅、消費稅和營業(yè)稅就要同時交城建稅和教育費附加，城建稅根據(jù)地區(qū)不同稅率分為7%（市區(qū)）5%（縣城鎮(zhèn)）和1%，教育費附加稅率是3%，這兩個附加稅是用繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅作為基數(shù)乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)交的附加稅金額； 　　根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三的規(guī)定，城建稅是在納稅人繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅時，分別與這三個稅同時繳納，并以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅稅額為計稅依據(jù)。對增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。二、納稅人承擔城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)的單位和個人。原規(guī)定繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人為城市維護建設(shè)稅的納稅人，1994年稅制改革后，改為繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者）和個人為城市維護建設(shè)稅的納稅人。三、稅率計算城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的法定比例。按納稅人所在地，分別規(guī)定為市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育附加費：一、概括教育費附加稅是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加稅。二、附加率教育費附加稅的附加率是3%。三、計算公式應(yīng)繳的教育費附加稅 = （實繳增值稅 + 實繳營業(yè)稅 + 實繳消費稅）× 3%
1、免交增值稅的納稅人　　城建稅及教育費附加按納稅人實際繳納的（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）計算繳納。因此，如果你公司增值稅是免征(比如來料加工復(fù)出口的公司)，那么城建稅及教育費附加也同時免征　　2、月收入不超過10萬元的納稅人，免交教育費附加?！　?016年1月29日，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。
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