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什么是內(nèi)控督審，內(nèi)部控制評審是什么意思

來源：整理 時間：2022-12-10 00:43:01 編輯：金融知識 手機版

1，內(nèi)部控制評審是什么意思

就是說公司自己來管理一些東西啊 或是來管理進出的貨物，在貨物上面還要看質(zhì)量
內(nèi)部控制設(shè)計是否合理、運行是否有效、能否發(fā)現(xiàn)或預(yù)防重大錯報。

內(nèi)部控制評審是什么意思

2，內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制有什么區(qū)別呢

內(nèi)部監(jiān)督是各個會計崗們互相制約和監(jiān)督。內(nèi)部控制是由管理部門制定各個崗位的職責(zé)及責(zé)任制定出的制度規(guī)范，應(yīng)該可以說監(jiān)督是控制的一種手段。
你好，單位內(nèi)部監(jiān)督是指財務(wù)與監(jiān)察方面的關(guān)于財經(jīng)紀(jì)律及廉政和執(zhí)法等的綜合監(jiān)督，他是一種行政監(jiān)督。單位內(nèi)部控制指的是會計核算方面的監(jiān)督及制約，一般來講內(nèi)部控制就是會計核算控制，換句話講是管錢的不管賬，管賬的不管物。

內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制有什么區(qū)別呢

3，內(nèi)部控制審計的審計內(nèi)涵

1．內(nèi)部控制審計的性質(zhì) 　　內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)是一項專門鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊會計師都要進行審核。2．內(nèi)部控制審計的范圍 　　內(nèi)部控制審計的范圍限于特定日期與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制進行審核。特定日期可以是會計年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊會計師對某特定日期的內(nèi)部控制審核時，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時間內(nèi)對內(nèi)部控制進行了解和測試，并對該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關(guān)責(zé)任 　　被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財務(wù)報表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。

內(nèi)部控制審計的審計內(nèi)涵

4，什么是內(nèi)部控制制度審計

對內(nèi)部控制制度進行審計,一般按照內(nèi)部控制制度的種類來進行測試和評價。其主要內(nèi)容分為會計控制的審計內(nèi)容、管理控制的審計內(nèi)容和內(nèi)部審計控制的審計內(nèi)容。(一)會計控制的測評內(nèi)容會計控制的審計內(nèi)容,無疑包括了會計控制的內(nèi)容。內(nèi)部會計控制一般包括基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制和實物控制三部分。1.基礎(chǔ)控制。指通過設(shè)計程序來保證完整、正確記錄一切合法的經(jīng)濟行為,及時覺察處理過程和記錄中出現(xiàn)的錯誤。通過該種控制以實現(xiàn)會計控制的完整性、合法性、正確性,保證獲得可靠的財務(wù)信息。2.紀(jì)律控制。指保證基礎(chǔ)控制能充分發(fā)揮作用的控制。紀(jì)律控制具有監(jiān)視、強制和約束會計工作的特征。嚴(yán)格的基礎(chǔ)控制本身并不能說明會計控制的有效性,只有基礎(chǔ)控制得到如實實施才能發(fā)揮作用。紀(jì)律控制能夠確保會計程序和基礎(chǔ)控制程序永遠(yuǎn)按設(shè)計發(fā)揮作用,同時也能保證及時發(fā)現(xiàn)錯誤與查明錯誤。3.實物控制。指維護實物安全與完整的控制。它主要是通過限制非授權(quán)人員接近資產(chǎn),并采取有效的防范措施及實行永續(xù)盤存制等來實現(xiàn)。

5，企業(yè)內(nèi)部控制審計指的是什么

通過查詢東奧會計在線的輔導(dǎo)資料得出結(jié)論如下： 企業(yè)內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。
隨著經(jīng)濟不斷增長，許多企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模越來越大，經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，更有許多企業(yè)跨行業(yè)、跨區(qū)域集團化經(jīng)營，使得企業(yè)擁有各種不同的專門技術(shù)和成千上萬名職工。這種情況的出現(xiàn)，使得企業(yè)高層管理人員不可能個人直接控制企業(yè)經(jīng)營，而必須依賴有關(guān)職能部門和人員提供的各種各樣的會計、統(tǒng)計等經(jīng)營資料和信息，以便控制企業(yè)各項工作的正常運轉(zhuǎn)，指揮生產(chǎn)經(jīng)營的有效運行。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)制度下自我約束機制的主要組織部分，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟的主要管理手段。充分發(fā)揮內(nèi)部控制職能，開展內(nèi)部控制，對于完善企業(yè)治理，促進企業(yè)科學(xué)管理，改善組織經(jīng)營，增加企業(yè)價值具有極其重要的作用。因此，企業(yè)必須健全內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部各職能部門及人員都能夠有效地進行工作，所以，健全完整的內(nèi)部控制制度就成為一個企業(yè)規(guī)范運行的重要手段。

6，內(nèi)控和內(nèi)審的區(qū)別

內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的區(qū)別，簡單的說，內(nèi)部控制就是企業(yè)對風(fēng)險管理策略的執(zhí)行。企業(yè)在根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)對實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各類風(fēng)險進行評估，并根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度制定出風(fēng)險管理策略，將這些風(fēng)險管理策略落實的工作就是內(nèi)部控制的工作。也就是說內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證它的戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，而對實現(xiàn)目標(biāo)的過程中潛在風(fēng)險進行管理的各種方法、措施和程序。 我國的內(nèi)部控制研究是隨著審計事業(yè)的發(fā)展而發(fā)展起來的。對于企業(yè)來說，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制評價的重要組成，內(nèi)部審計在內(nèi)部控制評價中發(fā)揮著重要的作用。內(nèi)部審計人員直接對內(nèi)部控制進行檢查和評價，并針對相關(guān)的控制弱點提出改進意見?？梢哉f，企業(yè)的所有活動都在內(nèi)部審計人員的職責(zé)范圍之內(nèi)，既對財務(wù)報告內(nèi)部控制的程序和方法進行檢查，也對企業(yè)的經(jīng)營活動相關(guān)的內(nèi)部控制發(fā)表意見。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會建立的內(nèi)部審計職業(yè)守則的規(guī)定，內(nèi)部審計人員應(yīng)該： 1. 對企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和真實性進行檢查，并對相關(guān)的信息進行鑒別、計量、分類和報告； 2. 檢查所建立的系統(tǒng)來確保遵從相關(guān)的政策、計劃、程序、法律法規(guī)等，這些方面都會對企業(yè)的經(jīng)營活動和報告產(chǎn)生重要的影響； 3. 檢查所建立的保護資產(chǎn)安全完整的內(nèi)部控制； 4. 檢查相關(guān)的經(jīng)營活動或項目，確保其結(jié)果與設(shè)立的目標(biāo)相一致，并確保這些經(jīng)營活動或項目按照計劃得到執(zhí)行。 至于公司治理與內(nèi)部控制的區(qū)別，一般認(rèn)為，公司治理包括內(nèi)部公司治理和外部公司治理。所謂內(nèi)部公司治理或稱法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部監(jiān)控機制，是由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理等組成的用來約束和管理經(jīng)營者的行為的控制制度。其主要治理機制有：董事會選舉規(guī)則及程序、代理人之爭、外部董事、報酬激勵機制、董事會與經(jīng)理層權(quán)利的分派與劃分等。所謂外部公司治理或稱外部監(jiān)控機制，是通過競爭的外部市場（如資本市場、經(jīng)理市場、產(chǎn)品市場、兼并市場等）和管理體制對企業(yè)管理行為實施約束的控制制度。而內(nèi)部控制，按照COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）1992年的定義，是指由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達成而提供合理保證的過程。建立并維持恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制是管理當(dāng)局受托責(zé)任的重要組成部分。 內(nèi)部公司治理是由所有者、董事會、監(jiān)事會和高級經(jīng)理人員組成的一定的制衡關(guān)系，是用來約束和管理經(jīng)營者的行為的控制制度。內(nèi)部控制是企業(yè)董事會及經(jīng)理階層為確保企業(yè)財產(chǎn)安全完整、提高會計信息質(zhì)量、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。公司治理解決的是股東、董事會、經(jīng)理及監(jiān)事會之間的權(quán)責(zé)利劃分的制度安排問題，更多的是法律層面的問題。而內(nèi)部控制則是管理當(dāng)局（董事會及經(jīng)理階層）建立的內(nèi)部管理制度，是管理當(dāng)局對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)報告產(chǎn)生過程的控制，屬于內(nèi)部管理層面的問題。內(nèi)部控制解決的是管理當(dāng)局與其下屬之間的管理控制關(guān)系，其目標(biāo)是保證會計信息的真實可靠，防止發(fā)生舞弊行為。換言之，內(nèi)部控制是在公司治理解決了股東、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)利劃分之后，作為經(jīng)營者的董事會和經(jīng)理為了保證受托責(zé)任的順利履行，而做出的主要面向次級管理人員和員工的控制。內(nèi)部控制并不能夠約束最高管理當(dāng)局本身。

7，請問什么是內(nèi)部控制什么是內(nèi)部審計以及內(nèi)部控制和內(nèi)部審計之間

　　內(nèi)部控制與內(nèi)部審計之間存在著一種相互依賴、相互促進的內(nèi)在聯(lián)系。內(nèi)部控制本質(zhì)上是組織為了達到一定目標(biāo)所采取的＝系列行動和過程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、計劃、程序、法規(guī)的遵循性；資產(chǎn)的安全性：資源使用的經(jīng)濟性和有效性；為經(jīng)營和計劃所確定的目的和目標(biāo)完成情況。而內(nèi)部審計的主要目的是評價組織控制，它既對內(nèi)部控制的健全和有效進行評價，以確保揭露組織潛在的風(fēng)險和運行的經(jīng)濟達到組織的目標(biāo)。其本身又是內(nèi)部控制的重要組成部分。一個經(jīng)濟實體所提供的會計信息和其他經(jīng)濟信息的真實、完整與否，與該實體是否存在具有規(guī)范的內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，有著相當(dāng)程度的因果關(guān)系。內(nèi)部控制的存在與否，對內(nèi)部審計方式的選擇有著至關(guān)重要的意義。由于內(nèi)部控制是為了推進經(jīng)濟實體的有效運營，而內(nèi)部審計則在于協(xié)助管理層調(diào)查、評估內(nèi)部控制制度，適時提供改進建議，以求內(nèi)部控制制度得以持續(xù)實施。在通常情況下，內(nèi)部控制系統(tǒng)由經(jīng)濟實體經(jīng)營管理部門指定并在實施執(zhí)行中評價和改進，通過內(nèi)部審計部門評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性。由于內(nèi)部審計是在有限的時間與合理的成本條件下進行的。同時，審計主體對審計結(jié)論負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任。因此，審計工作必須講究效率與結(jié)果，保證內(nèi)部控制的合理性和運行的有效性。 　　適當(dāng)?shù)慕M織目標(biāo)和合理的評價標(biāo)準(zhǔn)是管理和內(nèi)部審計工作走向規(guī)范的標(biāo)志。沒有合理的評價標(biāo)準(zhǔn)，就等于沒有實質(zhì)意義的管理，缺少有效的內(nèi)部控制，內(nèi)部審計工作展開也就無法真正發(fā)揮其作用，以風(fēng)險評估為基礎(chǔ)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽儆陂_放式的模型。審計人員當(dāng)開始一項審計項目時，必須首先評估組織面臨的經(jīng)營、管理、財務(wù)，風(fēng)險，考慮組織目標(biāo)是否適當(dāng)和是否有相應(yīng)的控制，這不僅體現(xiàn)在具體項目及與部門的相互溝通方面，而且還反映在宏觀上審計目標(biāo)的不斷演變。由此可見，內(nèi)部審計人員根據(jù)風(fēng)險評估的思路開展對內(nèi)部控制的評價，以組織目標(biāo)為起點和核心，能夠更加有效地發(fā)揮建設(shè)性作用，完成由監(jiān)督控制到風(fēng)險基礎(chǔ)，為組織做好服務(wù)。 　　現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作主要涵蓋以下內(nèi)容： 　　1、財務(wù)收支審計。主要是評價和監(jiān)督企業(yè)是否做到資產(chǎn)完整、財務(wù)信息真實及經(jīng)濟活動收支的合規(guī)性、合理性及合法性，對會計記錄和報表分析提供資料真實性和公允性證明； 　　2、經(jīng)濟責(zé)任審計。是評價企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)、人員在一定時期內(nèi)從事的經(jīng)濟活動，以確定其經(jīng)營業(yè)績、明確經(jīng)濟責(zé)任，這里包括領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計和年度經(jīng)濟責(zé)任審計。 　　3、經(jīng)濟效益審計。審計重點是在保證社會效益的前提下 　　以實現(xiàn)經(jīng)濟效益的程序和途徑為內(nèi)容，對企業(yè)的經(jīng)營效果、投資效果、資金使用效果做出判斷和評價，其中基建工程預(yù)決算審計應(yīng)為重中之重。 　　4、內(nèi)部控制制度評審。主要是對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性、適用性及有效性進行評價。 　　5、開展明晰產(chǎn)權(quán)的審計。審計明晰其產(chǎn)權(quán)歸屬，避免造成國有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)流失或其他有損企業(yè)利益的行為。 　　6、其他審計。結(jié)合企業(yè)自身行業(yè)特點，開展對經(jīng)營、管理等方面的審計工作，以增強醫(yī)院后備能量。 　　內(nèi)部控制是企業(yè)有效組織經(jīng)營，進行管理及各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)有序開展的必要保證。內(nèi)部審計通過對內(nèi)部控制進行測試，可以評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性、遵循性和有效性，能針對內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)及時提出相應(yīng)改進建議，促使企業(yè)以合理的成本促進有效控制，達到改善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況的目的。內(nèi)部審計在當(dāng)前企業(yè)轉(zhuǎn)機建制過程中，應(yīng)抓住時機，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，研究和探討審計工作的新方法、新思路，拓寬視野，盡快消除舊的思維方式和工作模式，跳出常規(guī)的財務(wù)收支審計局限，向經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、管理審計領(lǐng)域進一步延伸。
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