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增值稅有什么減稅政策，增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些

來源：整理 時間：2022-12-17 14:22:26 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些

直接減免、超稅負(fù)返還、即征即退等

增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些

2，增值稅的減免形式有那些

增值稅的減免有1、法定減免；2、臨時減免；3、特定減免。
根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，增值稅的減稅和免稅形式有以下三種：即法定減免；臨時減免和特定減免。

增值稅的減免形式有那些

3，企業(yè)享受增值稅減免政策

對于實行增值稅后采取即征即退、先征后退、先征稅后返還等形式減免的增值稅，按照國家規(guī)定除有指定用途的項目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。 對即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅；對先征稅后返還和先征后退的，應(yīng)并入企業(yè)實際收到退稅或返還稅款年度的企業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。在會計核算中，企業(yè)應(yīng)在收到減免的增值稅時，將其計入利潤。 例：某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取先征后返還增值稅的辦法減免增值稅50 000元，企業(yè)應(yīng)于收到減免的增值稅時，作如下會計處理：借：銀行存款50 000 貸：補(bǔ)貼收入50 000

企業(yè)享受增值稅減免政策

4，增值稅減征政策有哪些

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定， 下列項目免征增值稅： （一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品； （二）避孕藥品和用具； （三）古舊圖書； （四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備； （五）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備； （六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品； （七）銷售的自己使用過的物品。 除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。
增值稅直接減征政策項目主要有：1. 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。2. 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)。3. 舊貨。4. 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。附注：增值稅優(yōu)惠主要有直接免征、直接減征、即征即退、先征后退、先征后返。

5，增值稅優(yōu)惠政策主要包括

稅收優(yōu)惠政策是指國家為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。 　　地方稅收優(yōu)惠政策有企業(yè)所得稅優(yōu)惠、營業(yè)稅優(yōu)惠、個人所得稅優(yōu)惠、城建稅優(yōu)惠、房產(chǎn)稅優(yōu)惠等。稅收優(yōu)惠政策主要內(nèi)容有： 　　1、免稅 對某些特殊納稅人和征稅對象稅法規(guī)定免征某種稅收的全部稅款的規(guī)定； 　　2、減稅 對某些特殊納稅人和征稅對象稅法規(guī)定免征某種稅收的部分稅款的規(guī)定； 　　3、退稅 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定將已經(jīng)征收的稅款，部分或全部退還給納稅人； 　　4、優(yōu)惠稅率 稅法在規(guī)定某一稅種的基本稅率的基礎(chǔ)上，規(guī)定一個或者若干個低于基本稅率的稅率，對某些特殊納稅人和征稅對象按照這種較低的稅率征收，作為對其的一種鼓勵和照顧； 　　5、起征點(diǎn) 對征稅對象開始征稅的起點(diǎn)的數(shù)額，征稅對象達(dá)到起征點(diǎn)的就全額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅； 　　6、免征額 稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的部分，凡是規(guī)定有免征額的，對免征額部分不征稅，僅就超過免征部分征稅； 　　7、緩繳稅款 納稅人因資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以推遲繳納稅款； 　　8、其他 如稅額扣除等。

6，增值稅稅收優(yōu)惠都包括哪些

2009年1月1日起，全國所有地區(qū)、所有行業(yè)將推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。改革的主要內(nèi)容是：允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，同時，取消進(jìn)口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17%。 那么，增值稅改革將對我省企業(yè)產(chǎn)生何種影響？ 國稅部門有關(guān)工作人員解釋，此次改革是生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)型。據(jù)測算，此項改革全國財政預(yù)計將減收超過1200億元，這是我國歷史上單項稅制改革減稅力度最大的一次。改革對于增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁，提高企業(yè)競爭力和抗風(fēng)險能力，克服國際金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響具有十分重要的作用。具體地說，允許所有增值稅一般納稅人企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，目的在于通過稅收方式降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。比如，某一般納稅人企業(yè)，2009年1月1日前，購買某設(shè)備價稅合計117萬元（價100萬元，稅17萬元），在改革前，進(jìn)項稅17萬元不能抵扣；而2009年1月1日后，購買同樣設(shè)備價稅合計117萬元，進(jìn)項稅17萬元可以抵扣，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)17萬元。而房屋、建筑物等不動產(chǎn)和購買小汽車等消費(fèi)用品不包括在內(nèi)。具體配套實施細(xì)則將會很快出臺。 2009年1月1日開始，不管是中國企業(yè)還是國內(nèi)外商投資企業(yè)購買設(shè)備，不管是進(jìn)口的還是國產(chǎn)的，其進(jìn)項稅額均可以抵扣。此舉意在鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新和設(shè)備國產(chǎn)化，助推國內(nèi)裝備制造業(yè)的振興。規(guī)模小、財務(wù)核算不健全的小規(guī)模納稅人（包括個體工商戶），現(xiàn)在是按照銷售額和征收率計算繳納增值稅，工業(yè)企業(yè)是6%、商業(yè)企業(yè)是4%。在實際操作中，有的企業(yè)工業(yè)和商業(yè)的界限并不是很明確，這次改革統(tǒng)一將征收率調(diào)低至3%，以減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。 現(xiàn)在金屬礦和非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅率是13％，2009年開始將恢復(fù)到17％。我省資源型礦產(chǎn)企業(yè)較多，礦產(chǎn)品增值稅率提高，可能會使企業(yè)資金流量短期內(nèi)受到影響，但增值稅體現(xiàn)的是誰買產(chǎn)品誰負(fù)稅，所以提高礦產(chǎn)品稅率對礦產(chǎn)企業(yè)影響不大，反而會推動礦產(chǎn)品使用企業(yè)節(jié)約資源，綜合利用。同時，更多的稅金將會留在資源開采地，長期也會對山西的地方財政有好處。 另外,虛機(jī)團(tuán)上產(chǎn)品團(tuán)購,超級便宜

7，增值稅優(yōu)惠政策有哪些

（一）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅； （二）對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。 （三）對生產(chǎn)和經(jīng)營用于動物飼養(yǎng)的飼料產(chǎn)品或其加工品的納稅人，可給予減稅或免稅優(yōu)惠。飼料產(chǎn)品包括：單一大宗飼料（豆粕除外）；混合飼料；配合飼料；復(fù)合預(yù)混料；濃縮飼料。 1、飼料生產(chǎn)企業(yè)除報送前述四種資料外，還需提供：飼料企業(yè)登記證、添加劑預(yù)混合飼料生產(chǎn)許可證、主要原料和添加劑的購貨發(fā)票、省級飼料檢測機(jī)構(gòu)出具的檢驗報告等。 2、飼料經(jīng)營企業(yè)，除報送前述的四種資料外，還應(yīng)報送省級飼料檢測機(jī)構(gòu)出具的供貨企業(yè)飼料產(chǎn)品合格證明。 （四）對國有糧食企業(yè)以下經(jīng)營范圍可給予增值稅減免稅照顧。 1、對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。 2、其他國有糧食企業(yè)經(jīng)營糧食?下列項目免征增值稅：軍隊用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民糧。 政府儲備食用植物油的銷售和退耕還林還草補(bǔ)助糧的銷售免征增值稅。 （五）對生產(chǎn)銷售或經(jīng)營下列項目的納稅人，可給予減免稅優(yōu)惠。 1、農(nóng)膜； 2、生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥（占70%以上）； 3、生產(chǎn)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、草除靈、敵百蟲等； 4、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)； （六）對生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品的可以給予減免退稅優(yōu)惠政策。 1、企業(yè)以摻有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）和其他廢渣為主要原料，生產(chǎn)的建材產(chǎn)品（水泥除外）免征增值稅。 2、利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力；部分新型墻體材料產(chǎn)品（產(chǎn)品目錄見財政部、國家稅務(wù)總局財稅【2001】198號文件附件）報經(jīng)批準(zhǔn)可給予減半征收增值稅優(yōu)惠。 3、以下產(chǎn)品報經(jīng)報準(zhǔn)后可給予即征即退增值稅的優(yōu)惠： ①在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產(chǎn)的水泥； ②利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其他產(chǎn)品； ③在生產(chǎn)原料中摻有不少于30％的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土； ④利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力； ⑤以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品； 資源綜合利用企業(yè)申請減免稅時，除報送前述四種資料外，還需提供省級建筑材料質(zhì)監(jiān)部門出具的有法律效力的檢驗報告或文件以及資源綜合利用產(chǎn)品認(rèn)定證書。 申請退還增值稅時，應(yīng)報送以下資料： ①申請即征即退的書面報告； ②免稅資格的認(rèn)定文件或《減免稅申請審批表》； ③《甘肅省增值稅退付申請審批表》； ④增值稅繳款書復(fù)印件； （七）開發(fā)、生產(chǎn)、進(jìn)口軟件和集成電路產(chǎn)品可按規(guī)定的條件和項目給予即征即退稅收優(yōu)惠（內(nèi)容略）； （八）經(jīng)省級民政和稅務(wù)部門批準(zhǔn)的生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物的民政福利企業(yè)，可按規(guī)定條件給予先征后返優(yōu)惠政策。 1、安置“四殘”人員（指盲、聾、啞、肢殘）占生產(chǎn)人員50％以上（含）的工業(yè)類企業(yè)，經(jīng)縣級國稅局審核，由州國稅局審批，返還全部已納增值稅； 2、安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員35％以上的工業(yè)類企業(yè)，如發(fā)生虧損，經(jīng)縣級國稅局審核，由州國稅局審批，可給予部分或全部返還已征增值稅優(yōu)惠，具體比例的掌握以不虧損為限； 民政福利企業(yè)申請稅收優(yōu)惠資格時，應(yīng)報送以下資料： ①民政福利企業(yè)審批表； ②社會福利企業(yè)證書； ③企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利潤分配使用表、殘疾職工名冊；（簡稱“四表一冊”）； （九）自2006年4月1日起，個人經(jīng)營者增值稅起征點(diǎn)調(diào)到最高檔，即銷售貨物月銷售額為5000元、銷售應(yīng)稅勞務(wù)月銷售額為3000元、按次（日）納稅的增值稅起征點(diǎn)幅度為每次（日）銷售額200元。
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