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什么增值稅不能抵扣進項稅，不可抵扣的進項稅有哪些

來源：整理 時間：2022-12-16 12:47:41 編輯：金融知識 手機版

1，不可抵扣的進項稅有哪些

不可抵扣的進項稅： （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； （四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品； （五）本條、第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

不可抵扣的進項稅有哪些

2，那些進項稅不能抵扣

根據(jù)2009年頒布的增值稅征收管理暫行條例，增值稅一般納稅人發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務的進項稅額不得抵扣：1、構(gòu)建不動產(chǎn)（廠房倉庫等）所購買的工程物資，不得計算抵扣進項稅額；2、購進非生產(chǎn)經(jīng)營用的汽車，如購買的小轎車不得抵扣進項稅額；3、企業(yè)把外購貨物用于非增值稅應稅項目和用于職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，再購入市已經(jīng)抵扣了，要做進項稅額轉(zhuǎn)出的；4、在財產(chǎn)清查中，對于非正常損失的存貨，如原材料，是由于管理原因造成的，對當初構(gòu)進的進項稅額要予以轉(zhuǎn)出處理；5、企業(yè)外購貨物除是從農(nóng)民手中購買以外的取得的普通發(fā)票，那是不能抵扣進項稅額的。按照稅法規(guī)定當然還有一些情況不能抵扣進項稅額，但是我認為以上是主要的。如我的回答能對您有所幫助，希望你 采納我的回答，那作為我一個普通的會計工作者會感到非常的欣慰的！

那些進項稅不能抵扣

3，哪些增值稅發(fā)票不得抵扣進項稅額

你好（一）納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的。（二）用于簡易計稅方法計稅項目的。（三）用于免征增值稅項目的。（四）用于集體福利的。（五）用于個人消費的。（六）非正常損失對應的進項稅額。（七）購進的旅客運輸服務。（八）購進的貸款服務。（九）購進的餐飲服務。（十）購進的居民日常服務。（十一）購進的娛樂服務。（十二）失控發(fā)票。（十三）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認證或申請稽核比對。（十四）未按期申報抵扣增值稅進項稅額。（十五）納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣。
首先要是增值稅一般納稅人，才有進項稅額抵扣。 可以進項增值稅進項稅額抵扣的發(fā)票包括：增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明（外貿(mào)企業(yè)）、稅收繳款憑證（接受境外單位或個人提供的應稅服務，代扣代繳增值稅時取得稅收繳款憑證）。 除此之外的都不可以作為進項稅額抵扣。

哪些增值稅發(fā)票不得抵扣進項稅額

4，哪些進項稅額不能抵扣

1.用于非增值稅項目及免征增值稅項目.集體福利或者個人消費的購進貨物2.非正常損失的購進貨物及相關勞務
其實一點也不難，估計你是剛?cè)胄校齺?。我給你舉個例子吧，你公司購貨，購進了100件衣服，每件100元，增值稅稅率為17%，公司意以銀行存款支付11700元。之后，你公司把所購的100件衣服以每件150元的價格全部出售了，增值稅率為17%，收到銀行存款共17550元。分錄為：借：庫存商品 10000 應交稅費--增值稅--進項稅 1700 貸：銀行存款 11700 借：銀行存款 17550 貸：主營業(yè)務收入 15000 應交稅費--增值稅--銷項稅 2550你所上繳的稅款應該是2550-1700=850你所抵扣的進項稅額是1700。你購進時候的增值稅（1700）就是你可以抵扣的進項稅額。你所上繳的稅款其實就是（15000-10000）*17% 明白嗎？增值稅，你可以這樣理解，增值的這部分所上繳的稅。本題增值了5000元，5000乘以17%=850元很好理解的，別著急！

5，深度解析什么樣的進項不能抵扣

不得抵扣情形業(yè)務不該抵按照《增值稅暫行條例》和《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.正常損失所對應的進項。具體包括：（1）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。（3）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。（4）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。3.殊政策規(guī)定不得抵扣的進項稅：（1）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（2）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。憑證不合規(guī)取得的扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。資格不具備有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：（1）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。（2）應當辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。
你說呢...

6，增值稅中什么情況下不得抵扣進項稅額

1、用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。4、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。納稅人購進貨物或者應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。擴展資料：進項稅額注意事項：1、用以抵扣的進項稅額的原始憑證是否真實有效、合法、合理，其使用范圍是否符合相應的規(guī)定，專票的開具是否符合要求，票面的邏輯關系是否正確，是否經(jīng)過防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票認證，其發(fā)票是否已經(jīng)及時申報或認證。2、其進項稅額有無巧立名目、多抵扣進項稅額，有無將外購固定資產(chǎn)支付的運費申報抵扣進項稅額。3、其進項稅額是否存在將外購貨物改變用途后任然申報。4、其進項稅額是否存在不結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出，如發(fā)生非正常損失的外購貨物、在產(chǎn)品或產(chǎn)成品以正常損失報批的。5、其進項稅額在發(fā)生進貨退出或折讓收回價格和增值稅款的，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。參考資料來源：百度百科-增值稅參考資料來源：百度百科-進項稅額參考資料來源：百度百科-進項稅額抵扣
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（4）納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇；（5）上述規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
增值稅不得抵扣的進項稅額主要包括： l、納稅人購進貨物或應稅勞務，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上末按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關事項的； 2、購進固定資產(chǎn)的進項稅額(納入擴大增值稅抵扣范圍的納稅人購買的固定資產(chǎn)除外)； 3、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 4、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 5、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 6、非正常損失購進貨物的進項稅額； 7、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額； 8、納稅人購買或銷售免稅貨物、固定資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費用（納入擴大增值稅抵扣范圍的納稅人購買固定資產(chǎn)所支付的運輸費用除外），不得計算進項稅額抵扣； 9、一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付的郵寄費，不得計算進項稅額抵扣。
收款單位與憑證開具單位不一致的進項稅額不得抵扣 納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付的款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。 兼營免稅項目及非應稅勞務的進項稅額不得抵扣非正常損失的貨物，用于個人和集體福利消費不得抵扣。
再補充樓上的一個，出口退稅企業(yè)征退稅的差，不得抵扣

7，哪些增值稅發(fā)票不得作為增值稅進項稅額的抵扣

不符合進項稅抵扣規(guī)定的異常專用發(fā)票，不符合進項稅抵扣規(guī)定的異常專用發(fā)票，未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，完稅憑證抵扣進項稅額資料不全，成本費用支出無法取得增值稅專用發(fā)票。一、未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票1. 納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。2. 未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照規(guī)定扣減銷項稅額或者銷售額。二、成本費用支出無法取得增值稅專用發(fā)票1. 房地產(chǎn)企業(yè)成本費用構(gòu)成中，由于無法取得增值稅專用發(fā)票，因而不能產(chǎn)生進項稅，其成本可抵扣的項目比重過低，發(fā)票抵扣難必將導致稅負必增。2. 房地產(chǎn)新項目適用11%的稅率，且房地產(chǎn)開發(fā)成本中人工成本占據(jù)一定比重，在無法取得增值稅憑證的情況下，不能帶來進項稅額抵扣的情況下，未來增值稅稅負可能有所增加。三、不符合進項稅抵扣規(guī)定的異常專用發(fā)票1. 主管稅務機關應對納稅人取得的異常憑證進行調(diào)查核實。2. 尚未申報抵扣的異常憑證，暫不允許抵扣，經(jīng)主管稅務機關核實后，符合現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣規(guī)定的，應當允許納稅人繼續(xù)申報抵扣。3. 已經(jīng)申報抵扣的異常憑證，經(jīng)主管稅務機關核實后，凡不符合現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣規(guī)定的，一律作進項稅轉(zhuǎn)出。四、完稅憑證抵扣進項稅額資料不全1. 納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。2. 資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
以下發(fā)票不允許抵扣增值稅進項稅：（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（2）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（4）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（5）前4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用；已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務，發(fā)生前述5種情形的（免稅項目、非應稅勞務除外），應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。（6）小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣；（7）進口貨物，在海關計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅額（海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額）時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金（包括銷項稅額）；（8）因進貨退出或折讓而收回的進項稅額，應從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（9）按簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額。
經(jīng)認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。(1)無法認證。無法認證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認，無法產(chǎn)生認證結(jié)果。(2)納稅人識別號認證不符。納稅人識別號認證不符，是指專用發(fā)票所列購買方納稅人識別號有誤。(3)專用發(fā)票代碼、號碼認證不符。專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。經(jīng)認證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。(1)重復認證。重復認證，是指已經(jīng)認證相符的同一張專用發(fā)票再次認證。(2)密文有誤。密文有誤，是指專用發(fā)票所列密文無法解譯。
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