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企業(yè)所得稅為什么調(diào)整，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)為何有調(diào)增項(xiàng)和調(diào)減項(xiàng)

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-18 10:11:08 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)為何有調(diào)增項(xiàng)和調(diào)減項(xiàng)

因?yàn)橛行╉?xiàng)目超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，而有些項(xiàng)目又是可以免交企業(yè)所得稅的。稅法和會(huì)計(jì)的記賬方法不一樣，產(chǎn)生的差異。所以需要調(diào)整。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)為何有調(diào)增項(xiàng)和調(diào)減項(xiàng)

2，保險(xiǎn)賠償企業(yè)所得稅調(diào)增的原因

保險(xiǎn)賠償企業(yè)所得稅調(diào)增的原因是財(cái)產(chǎn)損失取得保險(xiǎn)費(fèi)用的納稅調(diào)整根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，已在稅前作了扣除。現(xiàn)單位部分財(cái)產(chǎn)因意外事故毀損，保險(xiǎn)公司給予了財(cái)產(chǎn)損害賠償。

保險(xiǎn)賠償企業(yè)所得稅調(diào)增的原因

3，企業(yè)所得稅上調(diào)是怎么回事

今年企業(yè)所得稅的稅率是下降了的，統(tǒng)一為25%。 但是在個(gè)別企業(yè)有實(shí)際稅額增加的情況，比如：以前企業(yè)所得稅是有優(yōu)惠稅率的，年盈利在3萬(wàn)以下按照18%繳納企業(yè)所得稅，而現(xiàn)在一律按照25%繳納（小型微利企業(yè)按照20%繳納），從這個(gè)層面看，是所得稅上調(diào)了。
是下降啊,統(tǒng)一改為25%

企業(yè)所得稅上調(diào)是怎么回事

4，納稅調(diào)整是什么意思

納稅調(diào)整的意思如下：1、納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的概念。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得進(jìn)行課稅，在計(jì)算上，稅法有著嚴(yán)格的規(guī)定，與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額的計(jì)算有著不一致的地方。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí)，以會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以計(jì)算出應(yīng)稅所得，并按規(guī)定計(jì)算交納企業(yè)所得稅。這一過(guò)程，就是納稅調(diào)整；2、納稅調(diào)整是因?yàn)闀?huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)差異形成的，就是按照相關(guān)法律對(duì)利潤(rùn)所得進(jìn)行調(diào)整，包括按照稅法超規(guī)定的工資、費(fèi)用和提取的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、教育費(fèi)、折舊，不能在稅前扣除的各種開(kāi)支等等。還有未提取或者未提足的成本費(fèi)用，可以進(jìn)行調(diào)整提足；3、納稅調(diào)整一般發(fā)生在所得稅匯算期，也就是說(shuō)以前申報(bào)的稅有不合適的地方，在匯算期內(nèi)，根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)調(diào)整納稅額，把應(yīng)交的稅都交了，把不應(yīng)交的稅也扣除了。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（二）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（七）按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

5，企業(yè)納稅調(diào)整到底怎么回事

舉例：你老板今年收入10萬(wàn)，成本費(fèi)用支出9萬(wàn)，本來(lái)按會(huì)計(jì)制度利潤(rùn)就是10-9=1萬(wàn)，但是稅法說(shuō)費(fèi)用中業(yè)務(wù)費(fèi)支出的8千不能在當(dāng)年全部扣除，只能按比例扣除500元（收入10萬(wàn)×5‰=500），這樣稅法的成本費(fèi)用只能是90,000-8,000+500=82,500,所以按稅法的利潤(rùn)就是100,000-82,500=17,500，比會(huì)計(jì)利潤(rùn)多了7,500元，企業(yè)要多交些所得稅了，這就是稅法所講的納稅調(diào)整，這例題是調(diào)增了利潤(rùn)7500，還有調(diào)減利潤(rùn)的企業(yè)，不過(guò)實(shí)際操作很少。

6，為什么企業(yè)關(guān)閉清算所得稅稅率調(diào)整

與告別持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提相對(duì)應(yīng)，企業(yè)清算時(shí)應(yīng)以清算期間作為獨(dú)立納稅年度。企業(yè)清算源于終止。企業(yè)清算是指企業(yè)因?yàn)樘囟ㄔ蚪K止時(shí)，清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)、收回債權(quán)、清償債務(wù)并分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。企業(yè)只要進(jìn)入清算，持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)將不復(fù)存在。持續(xù)經(jīng)營(yíng)原本是會(huì)計(jì)核算的四大基本前提之一，企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告全都以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提?！镀髽I(yè)所得稅法》對(duì)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算總體是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整，這一點(diǎn)已經(jīng)在國(guó)稅發(fā)[2008]101號(hào)文件和國(guó)稅函[2008]108號(hào)文件設(shè)計(jì)的《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》中得到了完整體現(xiàn)，也就是說(shuō)會(huì)計(jì)假設(shè)在所得稅上也是大體被遵循的，只不過(guò)在個(gè)別地方基于保護(hù)稅基的需要進(jìn)行了修正。企業(yè)清算期間已經(jīng)不是企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，正常的核算原則將不再適用，因而會(huì)計(jì)核算及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算也應(yīng)終止持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。與告別持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提相對(duì)應(yīng)，企業(yè)清算時(shí)應(yīng)以清算期間作為獨(dú)立納稅年度。財(cái)稅[2009]60號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。無(wú)論清算期間實(shí)際是長(zhǎng)于12個(gè)月還是短于12個(gè)月都要視為一個(gè)納稅年度，以該期間為基準(zhǔn)計(jì)算確定企業(yè)應(yīng)納稅所得額。企業(yè)如果在年度中間終止經(jīng)營(yíng)，該年度終止經(jīng)營(yíng)前屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度，此后則屬于清算年度。不過(guò)，稍有遺憾的是，財(cái)稅[2009]60號(hào)文件并沒(méi)有規(guī)定如何確定企業(yè)清算期間的開(kāi)始日，實(shí)際工作中需要結(jié)合《公司法》、《破產(chǎn)法》等有關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行具體判斷。清算財(cái)產(chǎn)：都要視同變現(xiàn)企業(yè)清算稅務(wù)處理的核心是企業(yè)清算環(huán)節(jié)清算財(cái)產(chǎn)(資產(chǎn))的處理。清算環(huán)節(jié)的資產(chǎn)所隱含的增值或者損失一律視同實(shí)現(xiàn)。清算是企業(yè)解散前的最后一道環(huán)節(jié)。一般來(lái)說(shuō)，清算完畢后，企業(yè)作為一個(gè)法律主體、會(huì)計(jì)主體和納稅主體的資格都會(huì)隨之消亡。我國(guó)稅法承認(rèn)企業(yè)的獨(dú)立納稅人資格，因此需要在企業(yè)將剩余財(cái)產(chǎn)分配給股東前就清算所得繳納企業(yè)所得稅，這也是在企業(yè)層面對(duì)企業(yè)資產(chǎn)隱含價(jià)值行使課稅權(quán)的最后環(huán)節(jié)。所以，企業(yè)清算期間的資產(chǎn)無(wú)論是否實(shí)際處置，一律視同變現(xiàn)，確認(rèn)增值或者損失。確認(rèn)清算環(huán)節(jié)企業(yè)資產(chǎn)的增值或者損失應(yīng)按其可變現(xiàn)價(jià)值或者公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)算。清算期間，企業(yè)實(shí)際處置資產(chǎn)時(shí)按照正常交易價(jià)格取得的收入可作為其公允價(jià)值。對(duì)于清算企業(yè)沒(méi)有實(shí)際處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照其可變現(xiàn)價(jià)值來(lái)確認(rèn)隱性的資產(chǎn)變現(xiàn)損益?！镀髽I(yè)所得稅法》本身沒(méi)有對(duì)可變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行定義，此時(shí)可以移植《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)可變現(xiàn)凈值的規(guī)范加以確定。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值應(yīng)按照其正常對(duì)外銷售所能收到的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額扣減該資產(chǎn)至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額來(lái)計(jì)量。

7，為什么要進(jìn)行納稅調(diào)整

納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的概念。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得進(jìn)行課稅，在計(jì)算上，稅法有著嚴(yán)格的規(guī)定，與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額的計(jì)算有著不一致的地方。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí)，以會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以計(jì)算出應(yīng)稅所得，并按規(guī)定計(jì)算交納企業(yè)所得稅。這一過(guò)程，就是納稅調(diào)整。 　 　納稅調(diào)整是因?yàn)闀?huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)差異形成的，就是按照稅法對(duì)利潤(rùn)所得進(jìn)行調(diào)整，
說(shuō)簡(jiǎn)單一點(diǎn)，做賬用的是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做指導(dǎo)，但是計(jì)算納稅的依據(jù)是稅法，兩者規(guī)定不一致的地方，就要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。比如，固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法，稅法規(guī)定只能按直線法，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就要調(diào)增。
因?yàn)槠髽I(yè)的日常收入、支出不可能與稅法完全一致，且會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身就與稅法不一致的地方，而繳納企業(yè)所得稅的依據(jù)是企業(yè)所得稅法，因此應(yīng)把與稅法不一致的地方依據(jù)稅法進(jìn)行調(diào)整。
會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定不一致。核算時(shí)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度。交稅要執(zhí)行稅法，所以要把會(huì)計(jì)制度與稅法不一致的部分 進(jìn)行調(diào)整

8，為什么要調(diào)整所得稅

先說(shuō)有的沒(méi)法一致，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無(wú)論如何都是不能完全抵扣的，永遠(yuǎn)都是需要納稅調(diào)整的。當(dāng)然，一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)都沒(méi)發(fā)生的例外。另外，所得稅只是企業(yè)需要考慮的一方面，企業(yè)還需要考慮股東，債權(quán)人所關(guān)注的東西，比如說(shuō)利潤(rùn)總額。比如制造業(yè)企業(yè)，固定資產(chǎn)折舊是成本中很大的一塊，折舊政策如何制定關(guān)系到每年利潤(rùn)的多少，這些不能一律按照稅法的規(guī)定來(lái)。
不是企業(yè)不讓他們不一致的．因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的制定部門不同．會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是由財(cái)政部頒布的，而稅收法規(guī)是財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局制定的．即使都是財(cái)政部制定的，會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理也是不同的．
不是有的企業(yè)讓他們不一致，是稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本來(lái)就是有沖突的，有些地方不一致。在稅務(wù)上作報(bào)表的時(shí)候，就是要按照稅法來(lái)調(diào)整，這是稅法的規(guī)定。但是在會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候又必須要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)處理。否則，又會(huì)被審計(jì)查，這個(gè)沒(méi)辦法。比如在稅法上要求業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的千分之五可以在稅前列支，所以，在做所得稅的時(shí)候必須要調(diào)整這部分的費(fèi)用
你說(shuō)的調(diào)帳方法是對(duì)的，因?yàn)檫@筆所得稅費(fèi)用是屬于05年的，所以應(yīng)該歸屬于05年的利潤(rùn)中去。做上述分錄后，不用再調(diào)整05年12的報(bào)表了。還有如果你的企業(yè)所得稅是按月交，每月計(jì)提是對(duì)，這是比較規(guī)據(jù)的做法。

9，企業(yè)所得稅納稅調(diào)整問(wèn)題

1.稅收金額是指稅法上承認(rèn)的金額.2.根據(jù)新的,稅法上承認(rèn)的工資薪金支出也是17400. 不用按2000標(biāo)準(zhǔn)扣除,2000是個(gè)人工資薪金所得稅的起征點(diǎn). 3.根據(jù)新的,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)收入的千分之五. 要全額調(diào)增.
企業(yè)所得稅從以下四方面納稅籌劃：一、選擇投資地區(qū) 由於國(guó)家稅收政策在不同區(qū)域內(nèi)有不同的優(yōu)惠規(guī)定，因此企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)對(duì)外投資時(shí)，可根據(jù)不同的稅收政策，相應(yīng)選擇低稅負(fù)地區(qū)進(jìn)行投資。二、選擇材料計(jì)價(jià)方法 材料是企業(yè)?品的重要組成部分，材料價(jià)格又是生?成本的重要組成部分，那?，材料價(jià)格波動(dòng)必然影響？品成本變動(dòng)。因此，企業(yè)材料費(fèi)用如何計(jì)入成本，將直接影響當(dāng)期成本值的大小，并且通過(guò)成本影響利潤(rùn) >利潤(rùn)，進(jìn)而影響所得稅的大小。目前，按我國(guó)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)材料費(fèi)用計(jì)入成本的計(jì)價(jià)方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、後進(jìn)先出法。而不同的計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)成本、利潤(rùn)及納稅影響甚大。因此，采用何種計(jì)算方法既是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內(nèi)容。 當(dāng)材料價(jià)格不斷上漲時(shí)，後進(jìn)的材料先出去，計(jì)入成本的費(fèi)用就高；而先進(jìn)先出法勢(shì)必使計(jì)入成本的費(fèi)用較低。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，靈活選擇使用。 如果企業(yè)正處所得稅的免稅期，也就意味著企業(yè)獲得的利潤(rùn)越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業(yè)就可以通過(guò)選擇先進(jìn)先出法計(jì)算材料費(fèi)用，以減少材料費(fèi)用的當(dāng)期攤?cè)?，擴(kuò)大當(dāng)期利潤(rùn)；相反，如果企業(yè)正處?kù)夺缍惼?，其?shí)現(xiàn)利潤(rùn)越多，則繳納所得稅越多，那?，企業(yè)就可以選擇後進(jìn)先出法，將當(dāng)期的材料費(fèi)用盡量擴(kuò)大，以達(dá)到減少當(dāng)期利潤(rùn)，推遲納稅期的目的。 不過(guò)，應(yīng)注意到會(huì)計(jì)制度和稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計(jì)價(jià)方法，在一定時(shí)期內(nèi)不得隨意變更。 三、選擇固定資?折舊計(jì)算方法 企業(yè)對(duì)固定資?的折舊核算是企業(yè)成本分?jǐn)偟倪^(guò)程，即將固定資?的取得成本按合理而系統(tǒng)的方法，在它的估計(jì)有效使用期間內(nèi)進(jìn)行攤配。 從企業(yè)稅負(fù)來(lái)看，在累進(jìn)稅率的情況下，采用直線攤銷法使企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)最輕。而快速折舊法較差。這是因?直線攤銷法使折舊平均攤?cè)氤杀?，有效地遏制某一年?nèi)利潤(rùn)過(guò)於集中，適用較高稅率，而別的年份利潤(rùn)又驟減。相反，加速折舊法把利潤(rùn)集中在後幾年，必然導(dǎo)致後幾年承擔(dān)較高稅率的稅負(fù)。但在比例稅率的情況下，采用加速折舊法，對(duì)企業(yè)更?有利。因?加速折舊法可使固定資?成本在使用期限內(nèi)加快得到補(bǔ)償，企業(yè)前期利潤(rùn)少，納稅少；後期利潤(rùn)多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。但是，在具體選擇折舊計(jì)算方法時(shí)應(yīng)首先遵守稅法和財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。 四、選擇費(fèi)用分?jǐn)偡椒?企業(yè)在生?經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的主要費(fèi)用包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和?品銷售費(fèi)用。這些費(fèi)用的多少將會(huì)直接影響成本的大小。 同樣，不同的費(fèi)用分?jǐn)偡绞揭矔?huì)擴(kuò)大或縮小企業(yè)成本，從而影響企業(yè)利潤(rùn)水平，因此企業(yè)可以選擇有利的方法來(lái)計(jì)算成本。但是，采用何種費(fèi)用攤銷方法，必須符合稅法和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)予以調(diào)整，并按調(diào)整後的利潤(rùn)計(jì)算并徵收應(yīng)納稅額。 五、選擇就業(yè)人員 現(xiàn)行稅法中有一些鼓勵(lì)安置待業(yè)人員的所得稅優(yōu)惠政策，比如新辦的勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)６０％的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征所得稅３年。企業(yè)免稅期滿後，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)３０％以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半徵收所得稅２年。 因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，在適當(dāng)?shù)膷徫簧习仓孟鄳?yīng)的上列人員，以期達(dá)到減免徵收所得稅的目的。
1、合理的工資薪金可以稅前扣除，你所發(fā)生的薪金支出17400元，只要是合理的，就可以全額扣除，帳載金額填17400元，稅收金額填17400元，沒(méi)有調(diào)增金額。2、招待費(fèi)支出500元，因你沒(méi)有收入，稅前扣除為0，因此，帳載金額填500元，稅收金額填0，調(diào)增金額為500元。
主要調(diào)整事項(xiàng)是根據(jù)所得稅扣除限額和收入確認(rèn)問(wèn)題： 1、接受捐贈(zèng)要計(jì)入收入 2、國(guó)債利息收入不計(jì)收入 3、工資發(fā)放大于工資人數(shù)*1600*12月的部分要調(diào)增 同樣超額的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也要調(diào)增 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)大于扣除限額的部分 扣除限額：營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元以下的，為營(yíng)業(yè)收入的0.5%，大于1500萬(wàn)元的部分，為該部分的0.3%，如，營(yíng)業(yè)收入為1600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額為1500*0.5%+100*0.3%=7.8萬(wàn)元，超過(guò)7.8萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要調(diào)增利潤(rùn)繳稅。 5、公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出超過(guò)限額的（應(yīng)納稅所得額的3%） 6、超過(guò)同期同類商業(yè)銀行貸款利率的借款利息，要調(diào)增 7、壞賬準(zhǔn)備超過(guò)應(yīng)收賬款余額的0.5%的，要調(diào)增 8、財(cái)產(chǎn)損失未備案的，要調(diào)增 9、廣告費(fèi)超過(guò)營(yíng)業(yè)收入2%，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的0.5%的 以上說(shuō)的都很粗略，年度申報(bào)表上列的項(xiàng)目比較詳細(xì)，相關(guān)的扣除限額你可以買本稅收類書籍看看，規(guī)定的都比較細(xì)，與會(huì)計(jì)處理有些不同，這些調(diào)整只是納稅調(diào)整，不需要在帳目上調(diào)整，除非的會(huì)計(jì)處理有差錯(cuò)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除，500*60％＝300，但不能超過(guò)銷售收入的千分之五。個(gè)人所得額是按每人的工資來(lái)算的，不能合在一起算。是（每個(gè)人當(dāng)月工資-2000-保險(xiǎn)）*相應(yīng)稅率-扣除數(shù)小規(guī)模沒(méi)有發(fā)生收入，本年利潤(rùn)為負(fù)的話不交所得稅。

10，現(xiàn)金流量表中為什么用調(diào)整所得稅

在資本現(xiàn)金流量表中考慮了資本金和利息，可以計(jì)算出稅前利潤(rùn)，所得稅是由稅前利潤(rùn)乘以所得稅得出的，但是在現(xiàn)金流量表中，把所有資金均考慮為現(xiàn)金，就不會(huì)出現(xiàn)利息，這樣就無(wú)法計(jì)算稅前利潤(rùn)，只能計(jì)算息稅前利潤(rùn)，而息稅前利潤(rùn)乘以所得稅，就起了一個(gè)調(diào)整所得稅的名詞。擴(kuò)展資料：現(xiàn)金流量表的運(yùn)用：上市公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資或籌資活動(dòng)過(guò)程中，其現(xiàn)金流量的大小，反映出其自身獲得現(xiàn)金的能力。一般情況下，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量多，說(shuō)明上市公司的銷售暢通，資金周轉(zhuǎn)快，產(chǎn)品或項(xiàng)目不但有市場(chǎng)，而且處于良好的發(fā)展時(shí)期，反之則反。《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第十一條指出：“現(xiàn)金流量是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出類分項(xiàng)列出”。因此，現(xiàn)金流量表對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，是一個(gè)有益的補(bǔ)充。通常，現(xiàn)金流量的計(jì)算不涉及權(quán)責(zé)發(fā)生制，會(huì)計(jì)造假不容易。就如虛假的合同能夠簽出利潤(rùn)，但簽不出現(xiàn)金的流量。在關(guān)聯(lián)交易操作利潤(rùn)時(shí)，往往也會(huì)在現(xiàn)金流量方面暴露有利潤(rùn)而沒(méi)有現(xiàn)金流入的情況。所以，利用每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~去分析公司的獲利能力，比每股盈利更加客觀。不過(guò)，每股稅后利潤(rùn)和現(xiàn)金流量?jī)纛~是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤(rùn)指標(biāo)，但現(xiàn)金流量則不充分，這就是典型的操作利潤(rùn)的關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的。隨著年報(bào)公布家數(shù)量增多，這種現(xiàn)象會(huì)被凸現(xiàn)出來(lái)。有的上市公司在年度內(nèi)變賣資產(chǎn)，而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加的現(xiàn)象，也不一定是好事，這將影響上市公司可持續(xù)發(fā)展。投資者最好選擇每股稅后利潤(rùn)和每股現(xiàn)金流量?jī)纛~雙高的個(gè)股，作為理性的中線投資品種。如已經(jīng)公布2002年度報(bào)表的中興通訊，招商局，晨明紙業(yè)，TCL通訊，民生銀行等，它們不但每股收益和資產(chǎn)收益均有不同程度的增長(zhǎng)，而且每股經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量基本在1.60元以上。如果從經(jīng)典的股票定 價(jià)理論來(lái)看，上市公司股票價(jià)格是由公司未來(lái)的每股收益和每股經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值來(lái)決定的。盈虧已經(jīng)不是決定股票價(jià)值唯一重要因素。單從財(cái)務(wù)報(bào)表所反映 的信息來(lái)看，現(xiàn)金流量日益取代凈利潤(rùn)，成為評(píng)價(jià)公司股票價(jià)值的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。如果形象地把現(xiàn)金看作是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的“血液”，那么現(xiàn)金流量表就像 是一張上市公司的“驗(yàn)血報(bào)告單”。通過(guò)這個(gè)報(bào)告單，可以清楚地判斷上市公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)是否健康。除了上述的分析現(xiàn)金流量指標(biāo)外， 同時(shí)應(yīng)該關(guān)注應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨的周轉(zhuǎn)率，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債和利潤(rùn)表提供的各方面信息綜合起來(lái)加以分析，才能較客觀地評(píng)價(jià)某個(gè)上市公司是如何獲得現(xiàn)金，又如何去運(yùn)用現(xiàn)金的。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步深入分析公司的財(cái)務(wù)狀況，收益質(zhì)量，從中發(fā)現(xiàn)潛伏的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或者找出具有高質(zhì)量盈利的績(jī)優(yōu)上市公司。參考資料來(lái)源：搜狗百科-現(xiàn)金流量表
在資本現(xiàn)金流量表中考慮了資本金和利息，可以計(jì)算出稅前利潤(rùn)，所得稅是由稅前利潤(rùn)乘以所得稅得出的，但是在現(xiàn)金流量表中，把所有資金均考慮為現(xiàn)金，就不會(huì)出現(xiàn)利息，這樣就無(wú)法計(jì)算稅前利潤(rùn)，只能計(jì)算息稅前利潤(rùn)，而息稅前利潤(rùn)乘以所得稅，就起了一個(gè)調(diào)整所得稅的名詞。
如果是年度申報(bào)，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報(bào)的當(dāng)月的數(shù)字，如果是季度申報(bào)，本期數(shù)是填當(dāng)期季度月份的合計(jì)數(shù)。如果子公司屬于獨(dú)立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報(bào)，如果是非獨(dú)立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 2、上年成本費(fèi)用額：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 稅金：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。 3、上年注冊(cè)資本：按“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額，或營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。 4、上年原材料耗費(fèi)量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。 5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。 上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計(jì)算填報(bào)。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計(jì)金額或資產(chǎn)負(fù)債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計(jì)算填報(bào)。8、商品銷售量（額）： 按“產(chǎn)成品”科目貸方累計(jì)金額分析填報(bào)。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補(bǔ)交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費(fèi)用，如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)報(bào)出，需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算，需要調(diào)整報(bào)表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn).需要調(diào)減利潤(rùn)表未分配利潤(rùn)。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表，以會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中確認(rèn)的利潤(rùn)表為基礎(chǔ)。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒(méi)在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費(fèi)用。匯算后通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，在下一年度的匯算清繳時(shí)，不作為稅前扣除項(xiàng)目，這樣會(huì)造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤(rùn)表的“利潤(rùn)總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費(fèi)用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項(xiàng)目填報(bào)也可，或者按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計(jì)入未分配利潤(rùn)科目。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽會(huì)不一致，要與利潤(rùn)分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報(bào)表的期初數(shù)；會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理，區(qū)分重大差錯(cuò)和非重大差錯(cuò)兩種處理方法。一般的會(huì)計(jì)差錯(cuò)（非重大差錯(cuò)）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期相關(guān)項(xiàng)目。對(duì)于所得稅審核來(lái)說(shuō)，只對(duì)所得稅納稅調(diào)整，一般不對(duì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應(yīng)交所得稅科目，在下年度進(jìn)行賬務(wù)處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯(cuò)處理，同樣不需要調(diào)整報(bào)表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問(wèn)題，一時(shí)半會(huì)也說(shuō)不清楚，具體見(jiàn)國(guó)稅函〔2008〕1081號(hào)，對(duì)匯算表的每一欄都有詳細(xì)的說(shuō)明，完全可以滿足需要了，國(guó)稅總局官方下載。實(shí)行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進(jìn)行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納；5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說(shuō)的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn)。
文章TAG：企業(yè)所得稅為什么調(diào)整企業(yè)所得所得稅

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    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 浙江思美傳媒股份有限公司,浙江藝能傳媒股份有限公司旗下藝人浙江思美傳媒股份有限公司,浙江藝能傳媒股份有限公司旗下藝人

    他是思美傳媒股份有限公司的主席，也是杭州的全國(guó)政協(xié)委員，跑男就是浙江。他是思美傳媒股份有限公司的主席，也是杭州的全國(guó)政協(xié)委員，跑男就是浙江，1998年至2006年在中國(guó)電信浙江省公司工作，任.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

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    中國(guó)銀行證券是字頭股票。投資風(fēng)格偏好大盤股的基金在中字頭-1/多，中國(guó)字頭股票有哪些基金？重倉(cāng)的指數(shù)基金有哪些字頭-1/？中國(guó)銀行證券是中國(guó)字頭-1/？中銀證券，國(guó)內(nèi)除中信證券、中信建投之.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

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    王皓的信息超贊！王皓2022年婚姻狀況王皓有兩個(gè)。王皓個(gè)人信息，2，王皓的家人也很開(kāi)心，-0/的31歲妻子燕為-0/生了兩個(gè)兒子，現(xiàn)在顏很少露面，把大部分精力放在家庭和親情上。世界冠軍王皓36歲乒.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

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    貨運(yùn)出租車。上海約翰遜出租汽車公司上海大眾出租汽車公司的前身是上海市出租汽車公司，急?。?！上海大眾貨運(yùn)出租車叫車？2.上海大眾-0出租車叫車次數(shù)是多少？3.上海大眾出租車一汽大眾的24小時(shí)服.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

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    農(nóng)村宅基地可以抵押?jiǎn)幔繓|莞農(nóng)商行的做法體現(xiàn)了地方銀行對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持。農(nóng)村如何獲得房屋抵押貸款農(nóng)村如何獲得戶口貸款1:農(nóng)村如何獲得戶口貸款？國(guó)家還是很支持農(nóng)村貸款的，另外，各銀.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

  • 平安銀行黃金帳戶平安銀行黃金帳戶

    平安銀行黃金帳戶提現(xiàn)有限額嗎？黃金轉(zhuǎn)賬戶到平安銀行卡安全嗎？在平安-3/已開(kāi)通黃金交易賬戶、平安-3黃金用戶每月需要存入100元。銀行以平均成本法(固定期限)為客戶投資黃金，以黃金股的形.....

    【培訓(xùn)】 日期：2024-04-22

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