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什么是所得稅前列支，稅前列支到底什么意思啊 謝謝 通俗舉例

來源：整理 時間：2022-12-18 15:06:27 編輯：金融知識 手機版

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1，稅前列支到底什么意思啊 謝謝 通俗舉例

稅前列支就是指在整個會計期間，你賬務(wù)處理中稅法不認同的，給挑出來。、會計法和稅法不是不一致嗎

稅前列支到底什么意思啊 謝謝 通俗舉例

2，企業(yè)所得稅前列支是什么

企業(yè)所得稅前列支是指企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時準予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費用和損失。這是指納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定核算成本、費用、稅金和損失的金額。

企業(yè)所得稅前列支是什么

3，企業(yè)所得稅前費用列支罰款是什么意思

企業(yè)所得稅前費用列支罰款這句話是指企業(yè)在應(yīng)納稅所得中扣除了罰款的支出，但是稅法不允許這樣做，企業(yè)的罰款只能稅后列支，即罰款支出不能減少要繳納的企業(yè)所得稅比如：企業(yè)繳納的稅收滯納金，企業(yè)做賬會將其列為營業(yè)外支出，但是所得稅是不能稅前扣除的。

企業(yè)所得稅前費用列支罰款是什么意思

4，稅前列支的含義等

稅前列支是指可以在繳納企業(yè)所得稅前，列入成本和期間費用的金額。北京市規(guī)定內(nèi)資企業(yè)不論實發(fā)工資多少，所得稅前可列入費用的工資是每月960元，實發(fā)工資超過部分在所得稅申報時，要做納稅調(diào)整。
稅前列支指所得稅前扣除數(shù)，工資及三費指準予所得稅前列支的費用，工資06年起每月可扣除數(shù)為1600
稅前列支是指可以在繳納企業(yè)所得稅前，列入成本和期間費用的金額。北京市規(guī)定內(nèi)資企業(yè)不論實發(fā)工資多少，所得稅前可列入費用的工資是每月960元，實發(fā)工資超過部分在所得稅申報時，要做納稅調(diào)整。

5，請問什么叫稅前列支稅后列支

這個“稅”是指“企業(yè)所得稅”所謂“稅前列支”就是指：符合國家的有關(guān)規(guī)定，允許開支，稅前扣除的。所謂“稅后列支”就是指：與上面正好相反，不以有開支的費用等，但如果支出了，在年底稅務(wù)“匯算清繳”時，是要調(diào)增“應(yīng)納稅所得額”的，按規(guī)定的比例交納所得稅的，當然企業(yè)在申報時，也可自行調(diào)整的。
稅前列支是指企業(yè)所得稅按照稅法準予的標準進行稅前扣除，稅后列支是指超過稅法準予標準外的額度。企業(yè)每年會計期間終了四個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅匯算清繳，對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整。
這里的稅是指所得稅，稅前列支就是可以在計提所得稅前抵減收入；稅后列支是在計提所得稅之后才能抵減收入。
稅前列支指的是可以在所得稅之前列支，即利潤總額中是扣除了該費用以后再計算繳納所得稅；稅后列支是指在所得稅之后列支，即利潤總額中不得扣除該費用計算應(yīng)交所得稅。后者計算的所得稅高于前者。

6，什么是稅前列支

稅前列支中的稅指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是可以是所得稅前利潤中抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對企業(yè)的收入與費用的認定口徑不相同。 　　　　比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會計賬務(wù)處理上做了營業(yè)外支出，稅前利潤中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計算所得稅時不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 　　　　舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬元，會計稅前利潤是80萬，但稅法上認定的應(yīng)交所得稅的利潤（稅收上稱應(yīng)納稅所得額）不是80萬元，而是80+3=83萬元，這3萬元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計算所得稅。 　　　　另如：依上例子，企業(yè)本年購買國庫債券，取得收入10萬元，會計上做了收益處理，會計稅前利潤80萬元，稅法規(guī)定購買國庫債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計算應(yīng)納所得稅的利潤時，應(yīng)扣除這部分收益。按80+3-10=73萬元計征所得稅。10萬元就是可以是稅前列支的。

7，什么叫稅前列支

稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是稅前利潤中可以抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對企業(yè)的收入與費用的認定口徑不相同。
稅前列支 　　稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是稅前利潤中可以抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務(wù)處理和稅務(wù)處理對企業(yè)的收入與費用的認定口徑不相同。 營業(yè)外支出 　　比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會計賬務(wù)處理上做了“營業(yè)外支出”，稅前利潤中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計算所得稅時不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 　　舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬元，會計稅前利潤是80萬，但稅法上認定的應(yīng)交所得稅的利潤（稅收上稱應(yīng)納稅所得額）不是80萬元，而是80+3=83萬元，這3萬元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計算所得稅。 其它投資 　　另如：依上例子，企業(yè)本年購買國庫債券，取得收入10萬元，會計上做了收益處理，會計稅前利潤80萬元，稅法規(guī)定購買國庫債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計算應(yīng)納所得稅的利潤時，應(yīng)扣除這部分收益。按80+3-10=73萬元計征所得稅。10萬元就是可以是稅前列支的。 編輯本段稅前列支特殊情形 廣告費收入分類 　　廣告費收入及支出是許多企業(yè)在會計實務(wù)中均要面臨的問題。在臨近年末的時候，企業(yè)需要認識到所得稅匯算清繳的重要性，正確確認廣告費業(yè)務(wù)收入、掌握廣告費的所得稅稅前列支比例、分清廣告費支出與業(yè)務(wù)宣傳費支出的差異并做好相應(yīng)的所得稅納稅調(diào)整。 　　我們按照涉及廣告業(yè)務(wù)的具體情況，可以把企業(yè)分為兩類：一類是廣告公司，廣告公司中廣告制作轉(zhuǎn)包是一項重要的廣告費支出，可以抵減收入、抵減當期應(yīng)納稅所得額；另一類是非廣告公司性質(zhì)的企業(yè)（以下簡稱一般企業(yè)），廣告費支出應(yīng)作為企業(yè)的費用支出，抵減當期應(yīng)納稅所得額。近年來，國稅、地稅均加強了對所得稅審計的監(jiān)管力度，包括發(fā)布不信任中介機構(gòu)名單、發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)出具虛假報告予以處罰等，所以企業(yè)正確地進行涉及廣告業(yè)務(wù)的財稅處理就顯得愈加重要。下面就企業(yè)涉及廣告費業(yè)務(wù)的財稅問題做幾點簡要的介紹： 一般企業(yè)廣告費支出所得稅稅前列支 　　1、納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出，除特殊行業(yè)另有規(guī)定外，不超過銷售（營業(yè)）收入2%的，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。 　　糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。 　　納稅人因行業(yè)特點等特殊原因確實需要提高廣告費扣除比例的，由國家稅務(wù)總局根據(jù)實際情況另行規(guī)定。 　　2、自2001年起，對制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度內(nèi)發(fā)生的廣告費支出可以在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除，超過此比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。 　　3、對從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。 　　超過5年的，按上述8%的比例扣除。 　　4、納稅人申報扣除的廣告費支出應(yīng)與贊助支出嚴格區(qū)分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件： 　?。?）廣告是通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作的； 　?。?）已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票； 　?。?）通過一定的媒體傳播。 　　不同時具備上述三個條件的不可作為廣告費用在稅前扣除，而應(yīng)列為企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費支出。 　　5、納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在一不超過銷售（營業(yè)）收入0.5%的范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除。超過0.5%的部分當年不得扣除，以后年度也不得扣除。 　　業(yè)務(wù)宣傳費與廣告費應(yīng)嚴格區(qū)分開來，凡不符合廣告費條件的，應(yīng)一律視同業(yè)務(wù)宣傳費處理。 　　廣告費用與業(yè)務(wù)宣傳費的列支計算標準為銷售（營業(yè)）收入，這里的銷售（營業(yè)）收入指的是："主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)收入"二者之和。 　　6、金融企業(yè)廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除應(yīng)注意問題： 　?。?）自2003年1月1日起，金融企業(yè)凡按《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收利息稅務(wù)處理問題的通知》（國稅發(fā)[2001]69號）的規(guī)定，在扣除2000年12月31日以前應(yīng)收未收利息采取直接沖減當年利息收入方式進行處理的，在計算廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額時，準予將已經(jīng)沖減當年利息收入的部分還原，即以當年實際取得的利息收入作為計算上述三項費用稅前扣除限額的基數(shù)。 　?。?）金融企業(yè)凡按《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融保險企業(yè)所得稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]906號）的規(guī)定，對業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費實行由總行（總公司）或分行（分公司）統(tǒng)一計算調(diào)劑使用的，其成員企業(yè)每年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費和業(yè)務(wù)招待費，可按稅法規(guī)定標準據(jù)實扣除，超過規(guī)定標準的部分，由總行（總公司）或分行（分公司）在規(guī)定的限額內(nèi)實行差額據(jù)實補扣。 　　7、從時間性或永久性差異的納稅調(diào)整事項來看，按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費用可通過"營業(yè)費用"科目據(jù)實列支。但在填報企業(yè)所得稅納稅申報表時，實際列支的廣告費用及業(yè)務(wù)宣傳費如果超過稅收政策規(guī)定的標準則不得在稅前扣除，應(yīng)將其差額填入企業(yè)所得稅調(diào)整項目表的相關(guān)項目中，廣告費超過部分可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。建議盈利企業(yè)使用"遞延稅款"科目輔助核算，虧損企業(yè)可另設(shè)"備查明細表"輔助核算。 廣告公司廣告費收入的確認及廣告費支出 　　采用代理制的廣告公司確認的營業(yè)稅、所得稅應(yīng)稅收入不是按開出發(fā)票的金額確認，而是按開出的收款發(fā)票扣除轉(zhuǎn)包對方開出的發(fā)票后的差額確認為當期收入。廣告公司將收到的廣告費收入一般登記在"預(yù)收賬款"科目的貸方，當支付轉(zhuǎn)包款時按合同或?qū)Ψ介_來的發(fā)票金額確認為支出，支出列在"預(yù)收賬款"科目的借方，期末將借貸方差額轉(zhuǎn)為收入。 　　在進行廣告費支出所得稅稅前列支時要注意： 　　1、廣告公司轉(zhuǎn)包所列支的廣告費支出必須同時滿足下列條件： 　　（1）廣告是通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作的； 　　（2）已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票； 　?。?）通過一定的媒體傳播。 　　不同時具備上述三個條件的不可作為廣告費用在稅前扣除。 　　2、廣告公司經(jīng)常會出現(xiàn)合同規(guī)定確認日、確認額與發(fā)票開具的確認日、確認額不符的情況。如果企業(yè)按發(fā)票上日期和金額確認則不作稅務(wù)調(diào)整，如果企業(yè)按合同確認而未按發(fā)票確認則應(yīng)作納稅調(diào)整。 　　3、廣告公司與其他廣告公司所簽的合同可能是一期、二期、三期的合同，一期在當期已到期、且款項已全部到位，就應(yīng)將全部一期款項按合同確認為收入，而不應(yīng)以二期合同未到期為由將一期收入款項滯留在"預(yù)收賬款"科目的貸方，不予結(jié)轉(zhuǎn)收入，造成少納所得稅及流轉(zhuǎn)稅。 　　4、若二期合同尚未執(zhí)行或僅部分執(zhí)行，即在實質(zhì)性的物質(zhì)利益沒有完全實現(xiàn)的情況下，已有二期的全額款項在當期收到，那么按稅法規(guī)定必須全額納稅。雖然這樣會對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營及現(xiàn)金流轉(zhuǎn)產(chǎn)生很大影響，但是企業(yè)不能違背稅法的有關(guān)規(guī)定，出現(xiàn)此種情況納稅人可向有關(guān)稅務(wù)部門提出延期納稅的請求。
文章TAG：什么是所得稅前列支什么所得所得稅

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