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什么是研發(fā)費用加計扣除，加計扣除的研發(fā)費和認定高新技術企業(yè)的研發(fā)費有何區(qū)別

來源：整理 時間：2022-12-12 02:49:26 編輯：金融知識 手機版

1，加計扣除的研發(fā)費和認定高新技術企業(yè)的研發(fā)費有何區(qū)別

高新企業(yè)認定中的研發(fā)費，必須用于所被認定的高新企業(yè)所屬行業(yè)。例如高精裝備制造，大數據軟件開發(fā)之類。普通的加計扣除的研發(fā)費，只需要是研發(fā)投入即可，符合加計扣除法規(guī)所羅列規(guī)定的各種情況。簡單來說，加計扣除研發(fā)費的范圍>高新企業(yè)的研發(fā)費范圍。但是高新企業(yè)認定有很多涉稅風險：例如，被認定為高新企業(yè)，但是全年在多個戰(zhàn)線投入了研發(fā)費。那投入落后產能的研發(fā)費部分是否該計入高新企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的范疇呢?沒有標準答案。所以，請謹慎處理。

加計扣除的研發(fā)費和認定高新技術企業(yè)的研發(fā)費有何區(qū)別

2，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策中細節(jié)解答

研發(fā)人員工資薪水可以納入，但這部分費用具體指稅前還是稅后？稅前工資。還是企業(yè)實際為員工支出的所有數目（包括社會保險、公積金）不可以的。因為企業(yè)實際支出是高于員工勞動合同上的數目的。按實際工資發(fā)放金額。希望能幫助到你！
你好！稅法規(guī)定，企業(yè)的三新研發(fā)費用可加計50%在所得稅前扣除。研發(fā)支出在會計處理時有兩個明細科目，一個是費用化支出，一個是資本化支出，薪酬應該是費用化支出，按實際發(fā)生的加計扣除50%，如果已經形成了無形資產，則在攤銷的時候按150%攤銷。我的回答你還滿意嗎~~

企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策中細節(jié)解答

3，研發(fā)費用加計扣除中可以扣除工薪及保險金具體是哪些

1.工資薪金是指符合企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。2.保險金是指按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，但不包含即使能在企業(yè)所得稅稅前扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費和商業(yè)保險金部分。3.每月隨工資固定發(fā)放福利性補貼，如交通補助、午餐補助等，可根據國家稅務總局公告2015年第34號規(guī)定，作為工資、薪金支出，計入研發(fā)費用人員人工工資后，享受加計扣除。

研發(fā)費用加計扣除中可以扣除工薪及保險金具體是哪些

4，研發(fā)費用加計扣除指的是什么怎么算呢

加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯系，內部自主研發(fā)無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。 舉個例子：截止2011年6月份，與研發(fā)相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。 首先： 期初發(fā)生時先在研發(fā)費用歸集 借：研發(fā)支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500 其次： 期末形成無形資產時假設為2011-7-10 借：管理費用 100 無形資產 400 貸：研發(fā)支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 期末攤銷時（假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值） 借：管理費用 貸：累計攤銷 應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項 假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。 調整后應納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）

5，研發(fā)費加計扣除政策適用于哪些企業(yè)

研究開發(fā)費加計扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發(fā)活動并且財務核算制度健全、實行查賬征收的企業(yè)均可享受。對企業(yè)的財務要求有：　?。?）對企業(yè)研究開發(fā)費用的發(fā)生建立明細賬，將有效憑證和明細賬目對應；　　建議企業(yè)按新無形資產準則的要求對研究開發(fā)項目進行核算。即分別按研究開發(fā)項目設置研發(fā)支出成本明細賬戶，歸集企業(yè)在新產品、新技術、新工藝的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，以《試行辦法》中第7條規(guī)定的八項研發(fā)費用內容作為研發(fā)支出的明細欄目?！　。?）對不同研究開發(fā)項目分別進行單獨歸集核算；　　（3）對于企業(yè)同時研究開發(fā)多個項目，或者研究開發(fā)項目和其他項目共同使用資源的情況，有關費用要在項目間進行合理分攤；　　在研發(fā)費用的歸集過程中，把握兩點：①直接計入。對能明確是某個研究開發(fā)項目的耗費，就直接計入該研究開發(fā)項目的研發(fā)支出成本賬戶；②間接計入。對不能明確是某個研究開發(fā)項目的共同耗費，就進行合理分配，包括不同研發(fā)項目間的分配以及研發(fā)項目與其他項目間的分配。同時注意區(qū)分研究階段與開發(fā)階段的支出，即費用化支出與資本化支出的分開核算?！　。?）實行加計扣除的費用以《企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用年度匯總表》為準?！　”颈砜赏ㄟ^設置的研發(fā)支出成本賬戶填列。
付費內容限時免費查看回答研究開發(fā)費加計扣除政策具有普惠性，只要有從事研究開發(fā)活動并且財務核算制度健全、實行查賬征收的企業(yè)均可享受。對企業(yè)的財務要求有：（1）對企業(yè)研究開發(fā)費用的發(fā)生建立明細賬，將有效憑證和明細賬目對應；建議企業(yè)按新無形資產準則的要求對研究開發(fā)項目進行核算。即分別按研究開發(fā)項目設置研發(fā)支出成本明細賬戶，歸集企業(yè)在新產品、新技術、新工藝的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，以《試行辦法》中第7條規(guī)定的八項研發(fā)費用內容作為研發(fā)支出的明細欄目。（2）對不同研究開發(fā)項目分別進行單獨歸集核算；（3）對于企業(yè)同時研究開發(fā)多個項目，或者研究開發(fā)項目和其他項目共同使用資源的情況，有關費用要在項目間進行合理分攤；在研發(fā)費用的歸集過程中，把握兩點：①直接計入。對能明確是某個研究開發(fā)項目的耗費，就直接計入該研究開發(fā)項目的研發(fā)支出成本賬戶；②間接計入。對不能明確是某個研究開發(fā)項目的共同耗費，就進行合理分配，包括不同研發(fā)項目間的分配以及研發(fā)項目與其他項目間的分配。同時注意區(qū)分研究階段與開發(fā)階段的支出，即費用化支出與資本化支出的分開核算。（4）實行加計扣除的費用以《企業(yè)研究開發(fā)項目實際發(fā)生費用年度匯總表》為準。本表可通過設置的研發(fā)支出成本賬戶填列。更多6條

6，研發(fā)費用加計扣除需提供哪些資料

（1）《研究開發(fā)費用加計扣除申請表》； （2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。 （3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。 （4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。 （5）企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。 （6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協議。 （7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
加計扣除所需條件：年度企業(yè)所得稅；對企業(yè)研究開發(fā)費用的發(fā)生建立明細帳；研發(fā)費用加計扣除。如果你嫌麻煩的話，可以找專業(yè)的服務機構，至善科技，了解一下。
辦理企業(yè)研發(fā)費用加計扣除備案的納稅人，應報送《稅收優(yōu)惠備案報告表》和下列附送資料：　　1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；　　2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；　　3.自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；　　4.企業(yè)總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；　　5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協議；　　6.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；　　7.企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動的情況說明。
研發(fā)費用加計扣除需提供的資料：1.一套企業(yè)所得稅年度納稅申報表2.研究開發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表3.研究開發(fā)費用支出明細表(委托開發(fā)項目填報）4.研究開發(fā)費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例具體如下： 在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，企業(yè)除報送一套企業(yè)所得稅年度納稅申報表外，還應按照研究開發(fā)項目類別，分別將實際發(fā)生的符合稅收規(guī)定的研究開發(fā)費用，填報《研究開發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》，計算稅前加計扣除額。委托開發(fā)項目，同時報送受托方提供的《研究開發(fā)費用支出明細表(委托開發(fā)項目填報)》。集中開發(fā)項目，同時報送研究開發(fā)費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例等資料。
1.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請表（包括研發(fā)項目登記號信息）；　　2.委托研發(fā)項目受托方提供的研發(fā)費用支出明細情況；　　3.集中開發(fā)項目研發(fā)費決算表、費用分攤表和實際分享收益比例等資料；　　4.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；　　5.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》相關附表；　　6.稅務機關需要的其他資料。

7，企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除是什么意思

企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的含義是：按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優(yōu)惠政策。例如，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策，如果企業(yè)當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）和《財政部、國家稅務總局關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號）的有關規(guī)定：一、企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策內容按照《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》要求，企業(yè)根據財務會計核算和研發(fā)項目的實際情況，對發(fā)生的研發(fā)費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計算加計扣除：（一）研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。（二）研發(fā)費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。
企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的含義是：按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優(yōu)惠政策。例如，稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策，如果企業(yè)當年開發(fā)新產品研發(fā)費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）和《財政部、國家稅務總局關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號）的有關規(guī)定：一、企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策內容按照《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》要求，企業(yè)根據財務會計核算和研發(fā)項目的實際情況，對發(fā)生的研發(fā)費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規(guī)定計算加計扣除：（一）研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。（二）研發(fā)費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于10年。二、企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除范圍企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當前優(yōu)先發(fā)展的高技術產業(yè)化重點領域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，按照國家相關規(guī)定，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。（一）新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。（二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。（四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。（五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。（七）勘探開發(fā)技術的現場試驗費。（八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用。（九）企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。（十）專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。（十一）不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。（十二）新藥研制的臨床試驗費。（十三）研發(fā)成果的鑒定費用。（十四）國家規(guī)定的其他費用。
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