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什么是外籍個人所得稅，外籍員工個人所得稅

來源：整理 時間：2022-12-11 13:40:44 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，外籍員工個人所得稅

只要是在國內(nèi)的收入都需要繳納個稅，起征點是4300，其他算法跟國內(nèi)是一樣的。
要交個稅，征收起點是3500元，算法跟國內(nèi)的人稅算法一樣。但外籍人員要家口800元。

外籍員工個人所得稅

2，外國人的個人所得稅

兼職他的所得應(yīng)該算做勞務(wù)報酬.3340是同一個月的報酬的話.應(yīng)該是(3340-800)*20%=5083340-508=2832勞務(wù)報酬所得的稅率是20%,一次收入(一個月的收入都是交英語的收入算做一次),一次收入低于4000的,可扣減800元.所以3340-800是他應(yīng)交稅的部分.這個應(yīng)該是正確的算法.不知道他那個公司為啥扣那么多呀.... 這個稅的算法,和他是不是外國人應(yīng)該是沒有關(guān)系的,只要他是在中國得到的這筆收入,就應(yīng)該按這個計率.
外國人在中國就業(yè)取得的工資，個人所得稅納稅起點為：4800.然后再按一定的稅率來扣稅。4800一下不用交稅的，肯定。
根據(jù)國務(wù)院令519號的的規(guī)定，外籍個人在中國境內(nèi)取得的工資薪金所得除了減去標(biāo)準(zhǔn)費用扣除額2000元以外，可再減去附加扣除額2800元，累計為4800元！所以用外籍個人的工資薪金減去4800元，剩下的余額可對照九級超額累進(jìn)稅率表計算繳納個人所得稅！

外國人的個人所得稅

3，外籍人員個人所得稅

現(xiàn)在扣除標(biāo)準(zhǔn)是4800元。根據(jù)新修訂的《個人所得稅法》第六條第三款規(guī)定：“對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。對此，國務(wù)院相應(yīng)修訂了《個人所得稅法實施條例》（以下簡稱“實施條例”），其中第二十七條規(guī)定對上述規(guī)定作了解釋：稅法第六條第三款所說的附加減除費用，是指每月在減除1600元費用的基礎(chǔ)上，再減除本條例第二十九條規(guī)定數(shù)額的費用；而實施條例第二十九條規(guī)定則明確了附加減除費用的標(biāo)準(zhǔn)為3200元。因此，從2006年1月1日起，在中國境內(nèi)所有無住所人員和境外所得人員的工資薪金所得個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)都從現(xiàn)行的4000元（800+3200）提高到4800元（1600+3200）。
現(xiàn)在扣除標(biāo)準(zhǔn)是4800元。根據(jù)新修訂的《個人所得稅法》第六條第三款規(guī)定：“對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。對此，國務(wù)院相應(yīng)修訂了《個人所得稅法實施條例》（以下簡稱“實施條例”），其中第二十七條規(guī)定對上述規(guī)定作了解釋：稅法第六條第三款所說的附加減除費用，是指每月在減除1600元費用的基礎(chǔ)上，再減除本條例第二十九條規(guī)定數(shù)額的費用；而實施條例第二十九條規(guī)定則明確了附加減除費用的標(biāo)準(zhǔn)為3200元。因此，從2006年1月1日起，在中國境內(nèi)所有無住所人員和境外所得人員的工資薪金所得個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)都從現(xiàn)行的4000元（800+3200）提高到4800元（1600+3200）。
1994年出臺的《征管法》中明確，無論是外籍人士抑或本國人，發(fā)現(xiàn)有偷稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款，并處以偷稅數(shù)額5倍以下的罰款； 若偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10％以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上的， 或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，還會被處于3年以下有期徒刑并處5倍以下罰金；若偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30％以上并且在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑并處罰金。

外籍人員個人所得稅

4，外籍人員個人所得稅

聘請了外籍人員，是要學(xué)校幫他們代扣代繳交個人所得稅，每月統(tǒng)一申報，外籍人員允許扣除費用是按4800元，國內(nèi)的人員是允許扣除費用是按3500元。每月應(yīng)交個人所得稅按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用3500元（外籍人員按4800元）后的余額,為應(yīng)納稅所得額。公式：每月應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。每月應(yīng)交個人所得稅額=（工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額4800元）*稅率-速算扣除數(shù)；交個人所得稅額=（工資12000元-個人交五險一金金額0元-個人所得稅扣除額4800元）*稅率20%-速算扣除數(shù)555=885元。附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù) 每月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)：1，全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0；2，全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元；3，全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元；4，全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元；5，全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元；6，全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元；7，全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法的規(guī)定，以每月收入額減除費用叁仟元伍佰元后（外籍人員按肆仟捌佰元）的余額或者減除附加減除費用后的余額。
在京工作的外籍人員,在扣除費用2000的基礎(chǔ)上在附加3200的扣除費用,既5200 。具體還是按下面來計算，首先你要折合成人民幣來計算：工資、薪金所得部分的個人所得稅額=應(yīng)稅所得金額×適用稅率－速算扣除數(shù)公式:應(yīng)交個人所得稅=(所有收入-保險-扣除數(shù)5200)*適用稅率 九級超額累進(jìn)稅率表每月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元） 1、不超過500元的， 為5％ 0 2、超過500元至2000元的， 為10％ 25 3、超過2000元至5000元的， 為15％ 125 4、超過5000元至20000元的， 為20％ 375 5、超過20000元至40000元的， 為25％ 1375 6、超過40000元至60000元的， 為30％ 3375 7、超過60000元至80000元的， 為35％ 6375 8、超過80000元至100000的， 為40％ 10375 9、超過100000元的， 為45％ 15375

5，個人所得稅相關(guān)的一條政策中的外籍的概念的咨詢

外籍個人任職受雇納稅義務(wù)的判定 一、居住時間的納稅義務(wù)判定 對于在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)工作的外籍個人，其納稅義務(wù)的判定，是以一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住時間和任職受雇取得的所得情況來判定的。 根據(jù)《個人所得稅法實施條例》的第六條、第七條和國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]148號文件的規(guī)定: 1.居住時間不超過90天或183天的納稅義務(wù)判定 在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過183日的個 人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的工資薪金部分，免予繳納個人所得稅。對前述個人應(yīng)僅就其實際在中 國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報納稅。凡是該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)屬于采取核定利潤方法計征企業(yè)所得 稅或沒有營業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是否在該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu) 會計帳簿中有記載，均應(yīng)視為該中國境內(nèi)企業(yè)支付或由該中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金。 2.居住時間超過90天或183天但不滿一年的納稅義務(wù)判定 在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日但不滿一年的個 人，其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由境外企業(yè)或個人雇主支付的工資薪金所得，均應(yīng)申報繳納個人所得稅。 3.居住時間滿一年但不超過五年的納稅義務(wù)判定 在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年而不超過五年的個人，其在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資 薪金，均應(yīng)申報繳納個人所得稅;對其臨時離境工作期間取得的工資薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分申報納稅。凡是該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)屬 于采取核定利潤方法計征企業(yè)所得稅或沒有營業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個人取得的工資薪金，不論是否在中國境內(nèi)企 業(yè)、機(jī)構(gòu)會計帳簿中有記載，均應(yīng)視為由其任職的中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)支付。 對在一個月中既有中國境內(nèi)工作期間的工資薪金所得，也有在臨時出境期間由境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付工資薪金所得的，應(yīng)合并計算當(dāng)月應(yīng)納稅款，并按稅法規(guī)定的期限申報繳納個人所得稅。 4.居住時間超過五年的納稅義務(wù)判定 在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住超過五年的個人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。也就是說我國保留了對境內(nèi)無住所但居住滿一年的稅收居民行使稅收管轄權(quán)的范圍。但實際運用中我們以居住是否滿五年來確定完全稅收居民身份和承擔(dān)的納稅義務(wù)。 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1995]98號文的規(guī)定:在中國境內(nèi)無住所的個人在中國境內(nèi)居住滿五年，是指個人在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿五年，即在連續(xù) 五年中的每一納稅年度內(nèi)均住滿一年。自1994年1月1日起開始計算。在中國境內(nèi)居住滿五年，從第六年起的以后各年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，應(yīng)當(dāng)就其 來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅。如納稅人在第六年起以后的某一納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不足90天，應(yīng)按稅法規(guī)定重新確定納稅義務(wù)，并從再次居住滿一年度起 重新計算五年期限。 說明:①工作時間的計算，分為兩種情形:一是在中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)中任職的個人，其中國境內(nèi)工作時間應(yīng)包括境內(nèi)外享受的公休假日、個人休假以及接受培訓(xùn)的天數(shù);二是臨時來華人員(如履行承包工程合同)，除包括具體提供勞務(wù)天數(shù)外，還應(yīng)包括境內(nèi)所享受的休假日。 ②機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān):個人為某機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)提供勞務(wù)，機(jī)構(gòu)有義務(wù)向其支付工資報酬。所以，對那些采取按核定利潤率征稅的機(jī)構(gòu)，或者不征稅但構(gòu)成機(jī)構(gòu)的，不論是否在機(jī)構(gòu)的會計帳冊中有記載員工的工資、薪金、均視為由機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)工資薪金。 ③不超過90天:是指一個納稅年度中連續(xù)或累計不超過90天; 不超過183天:是指根據(jù)稅收協(xié)定的規(guī)定，在一個納稅年度(有些協(xié)定是指日歷年度，有些是指任何12個月，有些是指會計年度)中連續(xù)或累計不超過183天。 ④超過一年:是指在納稅年度中居住滿365天。在具體計算時間時，不扣除臨時離境的天數(shù)。臨時離境是指一次性離境不超過30天，或多次離境累計不超過90天。 ⑤境外所得征稅，允許抵免。 ⑥高層管理人員:指公司正副(總)經(jīng)理、各職能總師、總監(jiān)及其他類似公司管理層的職務(wù)。 二、所得來源地的判定 個人所得稅是按屬人稅收管轄權(quán)和屬地稅收管轄權(quán)相結(jié)合來確定征稅范圍。因此，判定所得來源地是確定納稅義務(wù)的重要法律依據(jù)。 1.來源于中國境內(nèi)所得的判定 根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]148號文的規(guī)定:屬于來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得應(yīng)為個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，即:個人實際在 中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付的，均屬于來源于中國境內(nèi)的所得，個人實際在中國境外工作期間取得的工資薪 金，不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付的，均屬于來源于中國境外的所得。 2.所得來源地判定的基本原則 根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第五條規(guī)定的基本原則，個人所得稅判定所得來源地遵循以下原則: (1)任職、受雇和提供勞務(wù)取得的所得，以任職或者提供勞 務(wù)所在地為所得來源地; (2)生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以從事生產(chǎn)、經(jīng)營的所在地為所得來源地; (3)出租財產(chǎn)取得的所得，以被出租財產(chǎn)的使用地為所得來源地; (4)轉(zhuǎn)讓房屋、建筑物等不動產(chǎn)取得的所得，以轉(zhuǎn)讓地為所得來源地; (5)提供特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，以特許權(quán)的使用地為所得來源地; (6)利息、股息、紅利所得，以使用資金并支付利息或者分配股息、紅利的公司、企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織或者個人的所在地為所得來源地; (7)得獎、中獎、中彩所得，以所得的產(chǎn)生地為所得來源地; 根據(jù)上述原則，下列所得不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)在中國繳納個人所得稅: (1)在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得; (2)在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)而取得的勞務(wù)報酬所得; (3)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得; (4)將財產(chǎn)出租給承租人，由其在中國境內(nèi)使用而取得的所得; (5)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋、建筑物、土地使用權(quán)等不動產(chǎn)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得; (6)提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他各種特許權(quán)的所得; (7)因持有中國的各種債券、股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織以及個人取得的利息、股息、紅利所得。 (8)在中國境內(nèi)參加各種競賽活動得到的名次的所得，參加中國境內(nèi)有關(guān)部門、單位組織的有獎活動取得的中獎所得，以及購買中國境內(nèi)有關(guān)部門、單位發(fā)行的彩票取得的中彩所得。 3.外籍個人實際在中國境內(nèi)、境外工作期間的判定 根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅函發(fā)[1995]125號文規(guī)定: (1)在中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)中任職(包括兼職，下同)、受雇的個人，其實際在中國境內(nèi)工作期間，應(yīng)包括在中國境內(nèi)工作期間在境內(nèi)、外享受的公休假日、個人 休假日以及接受培訓(xùn)的天數(shù);其在境外營業(yè)機(jī)構(gòu)中任職并在境外履行該項職務(wù)或在境外營業(yè)場所中提供勞務(wù)的期間，包括該期間的公休假日，為在中國境外工作期 間。 不在中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)中任職、受雇的個人受派來華工作，其實際在中國境內(nèi)工作期間應(yīng)包括來華工作期間在中國境內(nèi)享受的公休假日。 (2)外籍個人分別在中國境內(nèi)和境外企業(yè)、機(jī)構(gòu)兼任職務(wù)的，不論其工資、薪金是否按職務(wù)分別確定，均應(yīng)就其取得的工資薪金總額，依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)條款規(guī)定，按其實際在中國境內(nèi)的工作期間確定納稅. 希望對你有幫助
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文章TAG：什么是外籍個人所得稅什么外籍個人

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