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營業(yè)稅按什么計提，營業(yè)稅計提方法

來源：整理 時間：2022-12-12 19:57:09 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，營業(yè)稅計提方法

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加--營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅計提金額為主營業(yè)務(wù)收入*5%
應(yīng)稅收入乘以稅率
是用一萬元做營業(yè)收入，另二仟元是他交來后做營業(yè)收入，

營業(yè)稅計提方法

2，如何提營業(yè)稅

計提營業(yè)稅 借 營業(yè)稅金及附加 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅根據(jù)已經(jīng)開發(fā)票的本月合計數(shù)額，按照企業(yè)適用的營業(yè)稅稅率計算應(yīng)納營業(yè)稅的金額
營業(yè)稅按收入乘以稅率計算 ，也就是103430乘以行業(yè)所得稅率得出營業(yè)稅額，如果你是廣告業(yè)或者旅游業(yè)，按余額計稅。也就是差額計稅。

如何提營業(yè)稅

3，計提營業(yè)稅金及附加時如何計提

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：城建稅---增值稅額*0.05（縣級）---增值稅額*0.07（縣級市以上）教育附加------增值稅額*0.03地方教育附加------增值稅額*0.02分錄：計提時：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸： 應(yīng)交稅金-城建稅 應(yīng)交稅金-教育附加應(yīng)交稅金-地方教育附加繳納時：借： 應(yīng)交稅金-城建稅 應(yīng)交稅金-教育附加應(yīng)交稅金-地方教育附加貸：銀行存款

計提營業(yè)稅金及附加時如何計提

4，怎樣計提增值稅 城建稅 教育附加稅 營業(yè)稅

計提增值稅按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，如是負(fù)值，不用做憑證，也不用交稅，更不用交其他稅金。如正值，交稅，此數(shù)作為計提城建稅和附加稅的計算依據(jù)，具體會計分錄：計提城建稅、教育費(fèi)附加、營業(yè)稅會計分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金--城建稅應(yīng)交稅金--營業(yè)稅應(yīng)交稅金---教育費(fèi)附加等下月交完稅時：借：應(yīng)交稅金--城建稅應(yīng)交稅金--營業(yè)稅應(yīng)交稅金--教育費(fèi)附加 貸:銀行存款
增值稅是在確認(rèn)營業(yè)收入時，按適用稅率和價稅分離原則進(jìn)行會計處理的，不需要單獨(dú)計提。借：應(yīng)收賬款或貨幣資金貸：營業(yè)收入應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅城建教育附加稅費(fèi)是按納稅人實(shí)際繳納的增值稅款，消費(fèi)稅款的一定比例計提，城建7%，教育附加3%，地方教育附加2%。借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交城建稅（教育附加，地方教育附加）營業(yè)稅已全面取消，所以不用計提。

5，營業(yè)稅計提

不應(yīng)考慮分包抵扣部分。因?yàn)槟氵@是營業(yè)稅，是價內(nèi)稅，分包成本就是你的經(jīng)營成本。而總包收入才是你的收入。你的總包利潤應(yīng)該考慮到扣除總包為基數(shù)的營業(yè)稅，以及分包成本。比如你的總包工程是 100萬（假設(shè)都是施工費(fèi)用），其中你把40萬的工程拿出去分包，分包價款是35萬 。在這個總包工程中，你的營業(yè)稅計稅基礎(chǔ)應(yīng)該是 100萬，而不是65萬。營業(yè)稅是以收入為基數(shù)計算的，不是以毛利為基數(shù)計算的，所以不應(yīng)抵扣。
收款時: 借:銀行存款 10000 借:待攤費(fèi)用 2000 貸:預(yù)收賬款 12000 客戶刷卡消費(fèi)用: 借:預(yù)收賬款 借:營業(yè)費(fèi)用 (按收入比例分?jǐn)? 貸:待攤費(fèi)用 貸:主營業(yè)務(wù)收入 贈送的商品.購物卷.抵用卷等均應(yīng)視同銷售處理,理應(yīng)交稅. 贈送的沖值卡其實(shí)銷售即將實(shí)現(xiàn),只是你優(yōu)惠了應(yīng)收貨款.

6，如何計提營業(yè)稅

假設(shè)你們的稅率為3%借:營業(yè)稅金及附加 3444.22 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 103430*3%=3102.9 -城建稅 3102.9*7%=217.20 -教育費(fèi)附加 3102.9*3%=93.09 -地方教育費(fèi)附加 3102.9*1%=31.03
營業(yè)稅應(yīng)該按照規(guī)定稅率*應(yīng)稅收入（稅率按照行業(yè)而定）分錄：計提時 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金----營業(yè)稅 扣款時 借：應(yīng)交稅金----營業(yè)稅 貸：銀行存款
應(yīng)繳納營業(yè)稅額=103430乘以行業(yè)營業(yè)稅率 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 如果該業(yè)務(wù)屬于工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)的記入“其他業(yè)務(wù)成本”中

7，應(yīng)如何計提營業(yè)稅

你描述的業(yè)務(wù)不涉及營業(yè)稅。不需要計提營業(yè)稅，因?yàn)檫@是一筆增值稅業(yè)務(wù)。你描述的業(yè)務(wù)，將來只可能涉及到增值稅附加（城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加），如果當(dāng)月實(shí)現(xiàn)增值稅，把增值稅作為計提基數(shù)，乘以以上三個稅率，計算出應(yīng)計提的稅金做分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加
假設(shè)你們的稅率為3%借:營業(yè)稅金及附加 3444.22 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 103430*3%=3102.9 -城建稅 3102.9*7%=217.20 -教育費(fèi)附加 3102.9*3%=93.09 -地方教育費(fèi)附加 3102.9*1%=31.03
文章TAG：營業(yè)稅按什么計提營業(yè)營業(yè)稅什么

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