美女黄色网日www18天天,国产精品va在线观看无码软件,欧美做受视频免费大全,www天天射综合网站,丝袜国偷自产中文字幕亚洲第一页,丰满少妇高潮惨叫视频,爱情岛免费视频论坛一路线

首頁(yè) > 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) > 經(jīng)驗(yàn) > 滯留票核查工作是干什么的，稅務(wù)局會(huì)查到期未抵扣的滯留增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎用來(lái)查帳外帳

滯留票核查工作是干什么的，稅務(wù)局會(huì)查到期未抵扣的滯留增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎用來(lái)查帳外帳

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-16 04:26:15 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，稅務(wù)局會(huì)查到期未抵扣的滯留增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎用來(lái)查帳外帳

是的，國(guó)稅機(jī)關(guān)會(huì)定期核查滯留票（就是有銷(xiāo)方信息無(wú)購(gòu)方認(rèn)證信息），查滯留票的目的是防止帳外經(jīng)營(yíng)，一般來(lái)說(shuō)購(gòu)方取得了進(jìn)項(xiàng)肯定是要認(rèn)證抵扣的，不認(rèn)證抵扣則有帳外經(jīng)營(yíng)的嫌疑，如核查屬于購(gòu)方由于超期等原因未認(rèn)證抵扣的話(huà)那只需由購(gòu)方出具書(shū)面解釋就行了。

稅務(wù)局會(huì)查到期未抵扣的滯留增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎用來(lái)查帳外帳

2，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的滯留票

所謂所謂“滯留票”就是銷(xiāo)貨方已經(jīng)報(bào)稅，但卻沒(méi)有購(gòu)貨方的認(rèn)證信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)對(duì)滯“滯留票”的核查，可以發(fā)現(xiàn)那些帳外經(jīng)營(yíng)（進(jìn)貨不入帳，同樣銷(xiāo)貨時(shí)也不入帳）達(dá)到偷逃增值稅的目的企業(yè)。 因此核查“滯留票”主要是檢查購(gòu)貨方是否入帳，因此主要看你公司是否將貨物計(jì)入庫(kù)存帳和計(jì)入收入。 如果你公司將貨物計(jì)入庫(kù)存帳，收入計(jì)入公司的營(yíng)業(yè)收入就沒(méi)有問(wèn)題了。 如果你公司沒(méi)有將貨物計(jì)入庫(kù)存帳，銷(xiāo)售收入也沒(méi)有計(jì)入公司的營(yíng)業(yè)收入就有偷稅的嫌疑了。 有沒(méi)有公司自己最清楚了。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的滯留票

3，什么是滯留票

滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票． 滯留票產(chǎn)生的原因：一是部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷(xiāo)痕跡，采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷(xiāo)售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。二是部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票不慎丟矢，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)報(bào)告，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。三是有些納稅人由于支付不起貨款，銷(xiāo)貨方商品貨物已發(fā)出因此開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，但購(gòu)貨方不能及時(shí)付款，銷(xiāo)貨方就始終壓著發(fā)票不給，因超期不認(rèn)證形成滯留票。四是有些納稅人開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，由于開(kāi)具錯(cuò)誤，購(gòu)貨方因此退票。銷(xiāo)貨方首先開(kāi)具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專(zhuān)用發(fā)票沖銷(xiāo)，然后再開(kāi)具一張正確的專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方。最初開(kāi)具的錯(cuò)誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷(xiāo)，然而這張專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)3個(gè)月不能認(rèn)證，形成滯留票。
Tencent Tencent Tencent
滯留票是指銷(xiāo)售方已開(kāi)出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
買(mǎi)了不上車(chē)

什么是滯留票

4，什么叫滯留發(fā)票

滯留發(fā)票是指銷(xiāo)貨方對(duì)購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而購(gòu)貨方由于種種原因在90日內(nèi)未將專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由于金稅工程全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)出，而購(gòu)貨方未去認(rèn)證則該發(fā)票就沒(méi)有對(duì)應(yīng)的抵扣信息，造成滯留?！　≡斐蓽舭l(fā)票的原因主要有以下幾方面：　　1.屬于購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專(zhuān)用發(fā)票不得認(rèn)證；　　2.屬于購(gòu)進(jìn)免稅貨物用，專(zhuān)用發(fā)票不得認(rèn)證；　　3.屬于購(gòu)進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專(zhuān)用發(fā)票不得認(rèn)證；　　4.銷(xiāo)貨方未將專(zhuān)用發(fā)票交給購(gòu)貨方，造成存根聯(lián)滯留；　　5.貨方接到專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)90日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留；　　6.貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對(duì)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣；　　7.購(gòu)貨方發(fā)生走逃或注銷(xiāo)。
滯留發(fā)票一般是銷(xiāo)貨方對(duì)購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而購(gòu)貨方由于種種原因在180日內(nèi)(2010年1月1日起由90日改為180日)未將專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因1.屬于購(gòu)進(jìn)免稅貨物用，專(zhuān)用發(fā)票不得認(rèn)證；2.屬于購(gòu)進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專(zhuān)用發(fā)票不得認(rèn)證；3.銷(xiāo)貨方未將專(zhuān)用發(fā)票交給購(gòu)貨方，造成存根聯(lián)滯留；4.購(gòu)貨方接到專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)180日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留；5.購(gòu)貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對(duì)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣；6.購(gòu)貨方發(fā)生走逃或注銷(xiāo)。一般情況下，增值稅專(zhuān)用票的稅務(wù)管理很?chē)?yán)格，稅局一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)予以追究。實(shí)際中，各地稅局會(huì)要求存在滯留發(fā)票的公司必須對(duì)滯留的原因加以說(shuō)明，同時(shí)也會(huì)對(duì)存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。有些公司存在滯留發(fā)票，目的是想偷漏稅，隱瞞銷(xiāo)售收入同時(shí)隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。

5，什么是滯留票煩請(qǐng)舉例說(shuō)明一下非常感謝

滯留票 納稅人存在滯留票，應(yīng)作如何處理？筆者試結(jié)合滯留票核查中發(fā)現(xiàn)的不同情況，談一點(diǎn)自己的看法。 根據(jù)稅務(wù)局對(duì)增值稅滯留票的核查情況，增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)出現(xiàn)滯留，大體有以下幾種情況： 1、不得抵扣項(xiàng)目未認(rèn)證造成滯留。如，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、購(gòu)進(jìn)用于在建工程、集體福利、免稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物等。按照增值稅有關(guān)規(guī)定，以上購(gòu)進(jìn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，納稅人因此對(duì)相應(yīng)的專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證，造成沒(méi)有抵扣聯(lián)的認(rèn)證信息，從而出現(xiàn)存根聯(lián)滯留。對(duì)這類(lèi)情況，納稅人一般按取得專(zhuān)用發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額全額記了帳，不涉及帳務(wù)調(diào)整的問(wèn)題，屬于正常滯留。存在的問(wèn)題在于納稅人存在不抵扣的專(zhuān)用發(fā)票不須認(rèn)證的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)宣傳，明確要求納稅人取得政策不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也要進(jìn)行認(rèn)證，從而減少正常滯留票的數(shù)量。 2、因超過(guò)規(guī)定認(rèn)證期未認(rèn)證造成滯留。根據(jù)規(guī)定，自2003年3月1日起，納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票必須自開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票不及時(shí)，超過(guò)了90天的認(rèn)證期，因?yàn)橹酪巡辉试S抵扣，稅額又不大，所以既沒(méi)有認(rèn)證，也沒(méi)有向銷(xiāo)貨方退換票，而是直接全額記入了相關(guān)會(huì)計(jì)科目。這種情況，同樣不涉及帳務(wù)調(diào)整，屬于正常滯留。但應(yīng)當(dāng)提示納稅人注意發(fā)票抵扣的認(rèn)證期限，及時(shí)取得專(zhuān)用發(fā)票及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證、抵扣；對(duì)超過(guò)認(rèn)證期的發(fā)票要提醒納稅人到銷(xiāo)貨方退換發(fā)票、重新取得認(rèn)證、抵扣資格，以減少納稅人稅款抵扣的損失，同時(shí)減少發(fā)票滯留。 還有一種情況是，納稅人對(duì)已過(guò)認(rèn)證期無(wú)法認(rèn)證的發(fā)票，一方面未認(rèn)證造成滯留，同時(shí)又擅自抵扣了稅款。對(duì)這種情況，如果是納稅人自查發(fā)現(xiàn)、自行調(diào)整帳簿，允許其只作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，還應(yīng)當(dāng)加收滯納金、罰款，作偷稅處理。具體帳務(wù)處理時(shí)，如果購(gòu)進(jìn)貨物未參與產(chǎn)品生產(chǎn)、仍然在企業(yè)庫(kù)存，則： 借：原材料 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（自查） 或貸：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整（稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)） 如果購(gòu)進(jìn)貨物已參與產(chǎn)品生產(chǎn)并在2005年售出，則應(yīng) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（自查） 或貸：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整（稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)） 納稅申報(bào)時(shí)，如果是自行檢查調(diào)整，將進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)填入納稅申報(bào)表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)和附表二第20欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”欄；如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，將其加計(jì)填寫(xiě)在主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)和附表二第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”欄。 3、銷(xiāo)貨方開(kāi)出的正數(shù)發(fā)票當(dāng)月作廢，跨月開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷(xiāo)售，造成原正數(shù)發(fā)票滯留。這種情況下，滯留票信息反映的內(nèi)容是已作廢的業(yè)務(wù)，不體現(xiàn)實(shí)際的購(gòu)入，因此也屬正常滯留，不需進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整。應(yīng)要求銷(xiāo)貨方慎重開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，提高開(kāi)票質(zhì)量，盡量減少票面內(nèi)容、密碼打印等錯(cuò)誤的出現(xiàn)，避免質(zhì)量、價(jià)格尚未談妥、或者不能確認(rèn)收款就匆忙開(kāi)票可能造成的發(fā)票作廢情況，降低發(fā)票作廢率，減少發(fā)票滯留。 4、銷(xiāo)貨方向取消一般納稅人資格（或已注銷(xiāo)）的納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，因購(gòu)貨方已不具備抵扣稅款的資格，導(dǎo)致發(fā)票不能認(rèn)證，形成滯留。此種情況下，購(gòu)貨方按發(fā)票全額入帳（或購(gòu)貨方已不存在而無(wú)帳可入），不存在帳務(wù)和納稅調(diào)整問(wèn)題。要減少發(fā)票滯留，應(yīng)要求銷(xiāo)貨方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)減少隨意性，做到及時(shí)向購(gòu)貨方交付發(fā)票，并隨時(shí)了解掌握購(gòu)貨方的一般納稅人資質(zhì)情況，發(fā)現(xiàn)不具備一般納稅人資格的，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具普通發(fā)票替代專(zhuān)用發(fā)票。 5、銷(xiāo)貨方因存在大量無(wú)票收入，對(duì)開(kāi)出后丟失或退回的發(fā)票，不作廢原開(kāi)具發(fā)票，也不開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減，而是直接重新開(kāi)具發(fā)票交購(gòu)貨方認(rèn)證抵扣，造成原開(kāi)正數(shù)發(fā)票滯留。這種情況，出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)兩份發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)已反映在經(jīng)認(rèn)證、抵扣的其中一份發(fā)票上，購(gòu)貨方帳務(wù)納稅和稅額計(jì)算無(wú)誤。銷(xiāo)貨方多開(kāi)了發(fā)票但經(jīng)無(wú)票收入部分的調(diào)整也沒(méi)有造成多計(jì)應(yīng)交稅金。但是，銷(xiāo)貨方在專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具、保管上存在問(wèn)題，應(yīng)對(duì)其發(fā)票使用違規(guī)行為進(jìn)行處罰，促使其規(guī)范發(fā)票的填開(kāi)和保管，減少此種發(fā)票的滯留。 6、購(gòu)貨方取得的專(zhuān)用發(fā)票在認(rèn)證前丟失造成滯留。購(gòu)貨方發(fā)票抵扣聯(lián)丟失，本可以按規(guī)定要求銷(xiāo)貨方提供《丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》及發(fā)票復(fù)印件，據(jù)以認(rèn)證、抵扣該發(fā)票，但納稅人隱瞞不報(bào)，既不采取補(bǔ)救措施進(jìn)行認(rèn)證，也不抵扣，造成自身稅款抵扣損失，也人為形成了發(fā)票滯留。對(duì)此種情況，一方面要加大宣傳，告知納稅人認(rèn)證、抵扣稅款的補(bǔ)救性規(guī)定，一方面要對(duì)其丟失發(fā)票行為進(jìn)行相應(yīng)處罰，促使其規(guī)范認(rèn)證行為，減少滯留票。 7、帳外經(jīng)營(yíng)造成滯留。即有真實(shí)的貨物購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，發(fā)票保存完整或已損壞丟失，但未認(rèn)證也未入帳核算，隱瞞相應(yīng)的銷(xiāo)售收入，形成偷稅。對(duì)這種情況，不能按滯留票票面稅額直接作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人當(dāng)期成本核算資料，將滯留票反映的購(gòu)進(jìn)材料折算出產(chǎn)成品，再根據(jù)同期產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售價(jià)格和適用稅率，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款。沒(méi)有同期產(chǎn)品銷(xiāo)售的，應(yīng)依照征管法規(guī)定按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算征稅。按照國(guó)稅函【2005】280號(hào)文規(guī)定，納稅人取得的帳外經(jīng)營(yíng)部分防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣其帳外經(jīng)營(yíng)部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。具體帳務(wù)調(diào)整和申報(bào)表填報(bào)分兩種情況： 一是納稅人在規(guī)定期限內(nèi)自查調(diào)整，作補(bǔ)正申報(bào)： 借：應(yīng)收帳款（或銀行存款、現(xiàn)金等帳外核算的已收貨款） 貸：以前年度損益調(diào)整（計(jì)算調(diào)整據(jù)以征稅的銷(xiāo)售額） 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，將銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額分別加計(jì)填入主表第1欄及第2欄的“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”、第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”和附表一第4欄“未開(kāi)具發(fā)票”的“銷(xiāo)售額”和“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄。 同時(shí)，允許納稅人將滯留票反映的材料成本補(bǔ)記入帳 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付帳款）（滯留票價(jià)稅合計(jì)） 貸：以前年度損益調(diào)整（根據(jù)當(dāng)期成本核算資料折算的應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的其他費(fèi)用） 二是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處確認(rèn)為帳外經(jīng)營(yíng)，通知補(bǔ)稅： 借：應(yīng)收帳款（或銀行存款、現(xiàn)金等帳外核算的已收貨款） 貸：以前年度損益調(diào)整（計(jì)算調(diào)整據(jù)以征稅的銷(xiāo)售額） 貸：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整 填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，將補(bǔ)計(jì)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額分別加計(jì)填入主表第1欄及第4欄的“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”、第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”和附表一第6欄“納稅檢查調(diào)整”的“銷(xiāo)售額”和“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄。 這時(shí)，納稅人也可以按滯留票票面內(nèi)容，補(bǔ)記材料成本： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付帳款） 貸：以前年度損益調(diào)整 （同上） 8、借名購(gòu)物造成滯留。分兩種情況：一是第三方為取得購(gòu)貨價(jià)格優(yōu)惠，以購(gòu)貨方（經(jīng)銷(xiāo)單位或代理單位）名義購(gòu)進(jìn)貨物，該經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與購(gòu)貨方無(wú)任何關(guān)系，購(gòu)貨方不知情，此種情況，應(yīng)對(duì)第三方延伸檢查，追究其隱瞞購(gòu)貨可能形成的不記收入的偷稅責(zé)任；二是購(gòu)貨方為完成銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?nèi)〉梅道?，同意或授意第三方以自己的名義購(gòu)進(jìn)或聯(lián)營(yíng)購(gòu)進(jìn)貨物。這種情況下，購(gòu)貨方應(yīng)將購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)帳簿進(jìn)行核算，即反映貨物購(gòu)入及向第三方銷(xiāo)售的全過(guò)程，就購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)或返利部分申報(bào)納稅。購(gòu)貨方不核算上述業(yè)務(wù)，不僅造成發(fā)票滯留，也偷逃了稅款，而且喪失了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的資格，應(yīng)就其貨物銷(xiāo)售部分全額補(bǔ)繳稅款，會(huì)計(jì)調(diào)整分錄是： 借：應(yīng)收帳款（或銀行存款、現(xiàn)金等帳外核算的已收貨款） 貸：以前年度損益調(diào)整（計(jì)算調(diào)整據(jù)以征稅的銷(xiāo)售額） 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（自行調(diào)整） 或：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整（稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整）增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)口徑與上述帳外經(jīng)營(yíng)相同。 如果補(bǔ)記購(gòu)貨成本，可作以下分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付帳款）（滯留票價(jià)稅合計(jì)） 9、其他滯留。如購(gòu)入工具、器具，零星費(fèi)用開(kāi)支等，取得的專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有入帳，也沒(méi)有認(rèn)證形成滯留。這種情況，對(duì)收入核算基本沒(méi)有大的影響，但反映了納稅人會(huì)計(jì)核算還存在問(wèn)題，要責(zé)令其限期規(guī)范和完善，如經(jīng)整改仍達(dá)不到一般納稅人會(huì)計(jì)核算要求的，可考慮取消其一般納稅人資格。如果納稅人經(jīng)自查、整改，發(fā)現(xiàn)涉及少繳稅款的，可作以下調(diào)整分錄： 借：應(yīng)收帳款（或銀行存款、現(xiàn)金等帳外核算的已收貨款） 貸：以前年度損益調(diào)整（計(jì)算調(diào)整據(jù)以征稅的銷(xiāo)售額） 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 納稅申報(bào)時(shí)，將銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額分別加計(jì)填入納稅申報(bào)表第1欄及第2欄的“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”、第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”和附表一第4欄“未開(kāi)具發(fā)票”的“銷(xiāo)售額”和“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”欄。 相關(guān)費(fèi)用列支，可將滯留票全額借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記：“銀行存款、現(xiàn)金或應(yīng)付帳款”等科目。但根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類(lèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣，因此上述費(fèi)用，企業(yè)所得稅前不予列支，應(yīng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。 以上分析了增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)滯留的幾種不同情況及相應(yīng)處理。對(duì)于由稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅，統(tǒng)一在“應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整”貸方核算。期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)該帳戶(hù)余額 借：應(yīng)交稅金—增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 繳納稅金時(shí)： 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 繳納滯納金和罰款時(shí)： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款
你說(shuō)呢...
文章TAG：滯留票核查工作是干什么的滯留核查工作

最近更新

  • 股票中的sar線(xiàn),股票sar是什么意思圖解股票中的sar線(xiàn),股票sar是什么意思圖解

    股票如何調(diào)整中概股的sar線(xiàn)？股票sar指數(shù)交易股票時(shí)機(jī)如何？股票sar指標(biāo)的交易股票分析的機(jī)會(huì)有哪些股票趨勢(shì)的技術(shù)有很多，sar指標(biāo)就是其中之一。那個(gè)-1sar指數(shù)交易股票，是什么時(shí)機(jī)？以下是邊.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 中國(guó)gdp圖片,2021中國(guó)gdp中國(guó)gdp圖片,2021中國(guó)gdp

    全國(guó)十大地區(qū)gdp排名？中國(guó)2021gdp多少錢(qián)？中國(guó)省份gdp排名中國(guó)省份gdp排名如下:1。廣東省作為中國(guó)改革開(kāi)放的前沿，較早吸引了港澳臺(tái)和外商投資，中國(guó)gdp排名截止時(shí)間(2021年9月)，以下是部分國(guó).....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 廣東光華科技股份有限公司上市,浙江光華科技股份有限公司上市廣東光華科技股份有限公司上市,浙江光華科技股份有限公司上市

    光華科技Guba光華科技分析討論？光華科技這家公司怎么樣？光華科技市場(chǎng)前景？在開(kāi)始分析之前光華-2/，我先給大家分享一下電子化工行業(yè)龍頭股名單，點(diǎn)擊即可獲取:寶藏資訊:電子化工行業(yè)龍頭股名.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 中糧集團(tuán)管理人員名單中糧集團(tuán)管理人員名單

    中糧集團(tuán)主席叫什么名字中糧王錦的判斷？中糧集團(tuán)是國(guó)企。1.中國(guó)中糧-3/是國(guó)務(wù)院國(guó)資委監(jiān)管的中央直屬大型企業(yè)，中國(guó)糧油食品進(jìn)出口有限公司(集團(tuán))(簡(jiǎn)稱(chēng)“中糧”、“集團(tuán)”)，調(diào)查資料顯示，.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 國(guó)資新三板公司,國(guó)資 收購(gòu)新三板 ipo國(guó)資新三板公司,國(guó)資 收購(gòu)新三板 ipo

    北京證券交易所是新三板公司的全資子公司。有多少中國(guó)公司在新三板-2/上市？新三板是否上市-2新三板未上市公司、上交所、深交所、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司；新三板全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 中國(guó)建設(shè)銀行網(wǎng)申截止時(shí)間中國(guó)建設(shè)銀行網(wǎng)申截止時(shí)間

    2015中國(guó)建設(shè)銀行陜西省分行網(wǎng)申截止什么時(shí)候？2015中國(guó)建設(shè)銀行陜西分公司招聘網(wǎng)申什么時(shí)候？中國(guó)建設(shè)銀行2015春季校園招聘網(wǎng)申什么時(shí)候？中國(guó)建設(shè)銀行山西分公司招聘時(shí)間是什么時(shí)候？中國(guó)建.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 兵器裝備集團(tuán)上市公司,中國(guó)兵器裝備集團(tuán)旗下上市公司兵器裝備集團(tuán)上市公司,中國(guó)兵器裝備集團(tuán)旗下上市公司

    中國(guó)怎么樣兵器裝備集團(tuán)Limited公司？1.保定天威集團(tuán)限定公司屬于中國(guó)兵器-1集團(tuán)公司，原名。中國(guó)十大軍工行業(yè)集團(tuán)如下:中國(guó)核工業(yè)集團(tuán)-4/中國(guó)核工業(yè)建設(shè)集團(tuán)-4/中國(guó)航天科技-2，-4/中國(guó)航.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

  • 建信優(yōu)選基金凈值,建信530003基金凈值建信優(yōu)選基金凈值,建信530003基金凈值

    老板平衡，建信首選基金根據(jù)基金業(yè)績(jī)，基金經(jīng)理，基金規(guī)模，。基金收益計(jì)算方法為基金凈值/賣(mài)出金額的計(jì)算公式為:贖回金額(基金share*，基金股(申購(gòu)基金申購(gòu)費(fèi))/基金股凈值，建信優(yōu)選成長(zhǎng)股票類(lèi)型.....

    【經(jīng)驗(yàn)】 日期：2024-04-22

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)排行榜推薦