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所得稅稅率變化如何用，一道所得稅稅率變化的會(huì)計(jì)處理問題求指導(dǎo)謝謝

來源：整理時(shí)間：2022-12-31 05:59:43 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，一道所得稅稅率變化的會(huì)計(jì)處理問題求指導(dǎo)謝謝

因?yàn)樵谟?jì)算相關(guān)所得稅的影響時(shí)，以未來可以轉(zhuǎn)回的金額為上限，否則就會(huì)變成永久性差異，題中“該公司預(yù)計(jì)2007年1月1日存在的暫時(shí)性差異將在2011年1月1日以后轉(zhuǎn)回”所以，在計(jì)算2007年的所得稅暫時(shí)性差異的上限是未來2011年可以轉(zhuǎn)回的金額。希望可以幫到你，選下最佳。

一道所得稅稅率變化的會(huì)計(jì)處理問題求指導(dǎo)謝謝

2，變更所得稅稅率時(shí)該使用哪一個(gè)所得稅稅率

當(dāng)知道稅率已經(jīng)發(fā)生變更，要按變更后的稅率調(diào)整以前年度的遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債，并按變更后的稅率計(jì)算當(dāng)然形成或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債與當(dāng)期所得稅。

按時(shí)點(diǎn)分段計(jì)算

這個(gè)得咨詢專管員了，一方一策。

按稅法的稅率一計(jì)算。

變更所得稅稅率時(shí)該使用哪一個(gè)所得稅稅率

3，企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)時(shí)應(yīng)如何處理

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，當(dāng)所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，應(yīng)調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債賬戶的余額。若稅率調(diào)高，應(yīng)該調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）賬戶原有方向的余額；若稅率調(diào)低，應(yīng)該調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）賬戶原有方向的余額。例如，調(diào)整前遞延所得稅資產(chǎn)科目余額在借方，調(diào)增余額時(shí)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，調(diào)低稅率時(shí)，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”；調(diào)整前遞延所得稅負(fù)債科目余額在貸方，調(diào)增稅率時(shí)，貸記“遞延所得稅負(fù)債”，調(diào)低稅率時(shí)，借記“遞延所得稅負(fù)債”。從另一方面講，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，遞延所得稅資產(chǎn)（或負(fù)債）的余額＝累計(jì)發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異（或累計(jì)發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異）×現(xiàn)行所得稅稅率。

企業(yè)所得稅稅率變動(dòng)時(shí)應(yīng)如何處理

4，求問注會(huì)所得稅費(fèi)用稅率變化的計(jì)算

題目沒有明確提到2015年的所得稅稅率，如果按照未知2015年的所得稅稅率計(jì)算，（900-800）計(jì)算公允價(jià)值變動(dòng)損益（賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額）+750/20計(jì)算折舊差額，再乘未來所得稅稅率，答案是沒有問題的

關(guān)鍵是2015年末的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異何時(shí)轉(zhuǎn)回樓主認(rèn)為：2015.12.31 遞延所得稅負(fù)債=（800-600）*15%=30，但是這是錯(cuò)的，因?yàn)檫@個(gè)200是在2017年以后轉(zhuǎn)回，因此，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債=（800-600）*25%=50

搜一下：求問注會(huì)所得稅費(fèi)用稅率變化的計(jì)算?。?/section>

答案是錯(cuò)的。企業(yè)所得稅法始終認(rèn)可的是計(jì)稅基礎(chǔ)，而非已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅。所以在稅率變動(dòng)的時(shí)候應(yīng)當(dāng)根據(jù)暫時(shí)性差異和新的稅率重新計(jì)算遞延所得稅，由此產(chǎn)生的遞延所得稅余額與上期末余額的差額，計(jì)入相關(guān)科目（所得稅費(fèi)用或所有者權(quán)益）。答案直接用公允價(jià)值變動(dòng)額和當(dāng)期稅法折舊額之和乘以當(dāng)期稅率，并沒有考慮稅率變動(dòng)對(duì)上期已發(fā)生的暫時(shí)性差異的影響，這是不對(duì)的。

5，由于稅率變化帶來的稅差如何處理

當(dāng)年已知暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率如果企業(yè)當(dāng)年在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)時(shí)，就已經(jīng)知道本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在未來轉(zhuǎn)回期問適用的所得稅稅率，那么應(yīng)選擇暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)。由于企業(yè)選擇的是暫時(shí)性差異未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(而不是現(xiàn)行稅率)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額，而這一數(shù)額代表的正是企業(yè)未來期間暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)對(duì)應(yīng)交所得稅金額的影響數(shù)。遞延所得稅負(fù)債期末余額與期初余額抵減后，計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額包含了因稅率變化對(duì)期初遞延所得稅負(fù)債的調(diào)整數(shù)，因此，無需再單獨(dú)對(duì)期初遞延所得稅負(fù)債調(diào)整進(jìn)行處理。當(dāng)年未知暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率如果企業(yè)當(dāng)年在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)時(shí)，并不知道本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率，也不知道以后年度適用的所得稅稅率的變更，那么應(yīng)選擇現(xiàn)行稅率確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)。適用稅率發(fā)生變化時(shí)，再對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)按照新稅率進(jìn)行調(diào)整。

舉個(gè)例:未結(jié)款10萬（含稅）17%:100000/1.17*0.17=14529.9116%:100000/1.16*0.16=13793.10稅差=14529.91-13791.10=736.91少了進(jìn)項(xiàng)稅736.91

6，關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算稅率變化時(shí)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響

年數(shù)總和法折舊：07年折舊費(fèi)=300*5/（1+2+3+4+5）=100萬元08年折舊費(fèi)=300*4/15=80萬元09年折舊費(fèi)=300*3/15=60萬元10年折舊費(fèi)=300*2/15=40萬元11年折舊費(fèi)=300*1/15=20萬元年份賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)07 200 24008 120 18009 60 12010 20 6011 0 007年：應(yīng)納稅所得額=1000-60=940萬元應(yīng)納所得稅=940*40%=376萬元可抵扣暫時(shí)性差異=240-200=40萬元期末遞延所得稅資產(chǎn)=40*40%=16萬元遞延所得稅費(fèi)用=16萬元所得稅費(fèi)用=376-16=360萬元08年：應(yīng)納稅所得額=940萬元應(yīng)納所得稅=940*40%=376萬元可抵扣暫時(shí)性差異=180-120=60萬元期末遞延所得稅資產(chǎn)=60*30%（按照未來的稅率）=18萬元遞延所得稅費(fèi)用=18-16=2萬元所得稅費(fèi)用=376-2=374萬元09年：應(yīng)納稅所得額=940萬元應(yīng)納所得稅=940*30%=282萬元可抵扣暫時(shí)性差異=120-60=60萬元期末遞延所得稅資產(chǎn)=60*30%=18萬元遞延所得稅費(fèi)用=18-18=0所得稅費(fèi)用=282萬元10年：應(yīng)納稅所得額=940萬元應(yīng)納所得稅=940*30%=282萬元可抵扣暫時(shí)性差異=60-20=40萬元期末遞延所得稅資產(chǎn)=40*30%=12萬元遞延所得稅費(fèi)用=12-18=-6萬元所得稅費(fèi)用=282-（-6）=288萬元11年：應(yīng)納稅所得額=940萬元應(yīng)納所得稅=940*30%=282萬元可抵扣暫時(shí)性差異=0-0=0期末遞延所得稅資產(chǎn)=0遞延所得稅費(fèi)用=0-12=-12萬元所得稅費(fèi)用=282-（-12）=294萬元

折舊計(jì)入費(fèi)用使利潤總額減少60，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)并沖減所得稅費(fèi)用15（該變更不會(huì)影響當(dāng)期所得稅），減少凈利潤45萬元。

7，請(qǐng)問excel怎樣輸入條件語句如個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)收入情況而變

個(gè)人所得稅每月交一次，底線是1600元/月，也就是超過了1600元的月薪才開始計(jì)收個(gè)人所得稅。一、有兩種算法，一種是用“超率累進(jìn)稅率”直接計(jì)算的慢方法。個(gè)人所得稅稅率表一（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)----------全月應(yīng)納稅所得額----------稅率（％） 1--------------不超過500元的-----------------5 2----------超過500元至2000元的部分----------10 3----------超過2000元至5000元的部分---------15 4----------超過5000元至20000元的部分--------20 5----------超過20000元至40000元的部分-------25 6----------超過40000元至60000元的部分-------30 7----------超過60000元至80000元的部分-------35 8----------超過80000元至100000元的部分------40 9----------超過100000元的部分---------------45 表中的應(yīng)納稅所得額是指以每月收入額減除1600元后的余額。計(jì)算為：2500-1600=900 應(yīng)納個(gè)人所得稅額=500×5%+400×10% =65 為了讓你更清楚，我們用一個(gè)大額工資計(jì)算，25000元應(yīng)納稅所得額=25000-1600=23400 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=500×5%+1500×10%+3000×15%+15000×20%+3400×25%=4475 二、用速算扣除數(shù)計(jì)算工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表級(jí)數(shù)---全月應(yīng)納稅所得額-------------稅率%--速算扣除法（元） 1-------不超過500元的-----------------5---------0 2------超過500元至2000元的部分-------10--------25 3------超過2000元至5000元的部分------15 ------125 4------超過5000元至20000元的部分-----20 ----- 375 5------超過20000元至40000元的部分----25------1375 6------超過40000元至60000元的部分----30------3375 7------超過60000元至80000元的部分----35------6375 8------超過80000元至100000元的部分---40-----10375 9------超過100000元的部分------------45-----15375 計(jì)算公式是：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù) 收入是2500元時(shí) 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=900×10%-25=65 收入是25000元時(shí) 應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=23400×25%-1375=4475可以加一個(gè)模塊Function grsds(a)b = a - 1600If b > 100000 Thengrsds = b * 0.45 - 15375ElseIf b > 80000 Thengrsds = b * 0.4 - 10375ElseIf b > 60000 Thengesds = b * 0.35 - 6375ElseIf b > 40000 Thengrsds = b * 0.3 - 3375ElseIf b > 20000 Thengrsds = b * 0.25 - 1375ElseIf b > 5000 Thengrsds = b * 0.2 - 375ElseIf b > 2000 Thengrsds = b * 0.15 - 125ElseIf b > 500 Thengrsds = b * 0.1 - 25ElseIf b > 0 Thengrsds = b * 0.05ElseIf b < 0 Thengrsds = 0End IfEnd Function把你的信箱給我,我把這個(gè)表格發(fā)給你,你自己看!

文章TAG：所得稅稅率變化如何用所得稅稅率變化

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