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預(yù)收賬款如何納稅申報， 預(yù)收賬款 如何繳稅

來源：整理 時間：2022-12-30 11:33:31 編輯：金融知識 手機(jī)版

1， 預(yù)收賬款 如何繳稅

既然是預(yù)收賬款，說明還沒開票，既然還沒開票，那就還不用繳納營業(yè)稅。

預(yù)收賬款 如何繳稅

2，預(yù)收賬款開票怎么賬務(wù)處理和報稅

未發(fā)票按含稅收入進(jìn)行換算繳納增值稅。借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項希望能幫到你！
銷售實現(xiàn)時， 借:預(yù)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入(增值稅企業(yè)還應(yīng)貸記應(yīng)交增值稅科目)，報稅就按增值稅收入及稅金申報。

預(yù)收賬款開票怎么賬務(wù)處理和報稅

3，預(yù)收貨款怎樣做帳報稅

報稅一般和開具發(fā)票的時間一致。
建筑公司購買材料，無發(fā)票沒法做帳。沒有發(fā)票的成本、費用開支，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，只能在去所得稅稅后利潤里面支付。就是沒發(fā)票的要繳納25%的企業(yè)所得稅，交不起的。自己去稅務(wù)局交上稅開票吧。有收入工程款，支出按照實際發(fā)生額做賬。
開了發(fā)票再報稅

預(yù)收貨款怎樣做帳報稅

4，房地產(chǎn)預(yù)收賬款如何納稅

1. 土地增值稅：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入（包括預(yù)售房收入），按規(guī)定預(yù)征率（有主管地方稅務(wù)局決定）預(yù)征土地增值稅，并按房地產(chǎn)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報期限，于月末或季末終了后10日內(nèi)，繳納土地增值稅。土地增值稅預(yù)征數(shù)=銷售收入*預(yù)征率2. 企業(yè)所得稅：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅=銷售收入*預(yù)計毛利率3. 土增和企業(yè)所得稅在完工后需要分別進(jìn)行清算
借營業(yè)稅金及附加 管理費用-印花稅 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借應(yīng)交稅費 貸銀行存款
1、營業(yè)稅＝預(yù)收款金額*5%；2、城建稅＝營業(yè)稅*7%3、教育費附加＝營業(yè)稅*3%4、企業(yè)所得稅：預(yù)收收入按開發(fā)項目的分類，按計稅毛利率并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，具體規(guī)定是：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知國稅發(fā)〔2009〕31號 　第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：　?。ㄒ唬╅_發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。　?。ǘ╅_發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。　?。ㄈ╅_發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%?！　。ㄋ模儆诮?jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。
按照預(yù)收賬款的5%繳納營業(yè)稅并隨征相應(yīng)的附加稅費，另外要按預(yù)收賬款的1%——2%預(yù)繳土地增值稅，按預(yù)收賬款的10%——20%（具體比例依當(dāng)?shù)囟悇?wù)局文件為準(zhǔn)）計算預(yù)計利潤，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。繳納的營業(yè)稅及其附加稅費以及土增稅，可以在當(dāng)期進(jìn)行計提，但預(yù)計利潤繳納的企業(yè)所得稅，直接記在應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅等的借方即可。 借：營業(yè)稅金及附加 管理費用-印花稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅 應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款
文章TAG：預(yù)收賬款如何納稅申報預(yù)收賬款如何納稅申報

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