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什么叫納稅擔保，納稅擔保 是屬於什麼法律的

來源：整理 時間：2022-12-03 10:13:16 編輯：金融知識 手機版

本文目錄一覽

1，納稅擔保 是屬於什麼法律的

納稅擔保=納稅+擔保

納稅擔保 是屬於什麼法律的

2，什么是納稅擔保

納稅擔保是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。

什么是納稅擔保

3，納稅擔保的具體方式包括哪些

納稅擔保的形式有兩種：一是以物擔保，納稅人不履行納稅義務時，稅務機關有權處置擔保物并從其價款中滿足征稅要求；二是以人擔保，即負擔保責任的第三人與稅務機關約定，如納稅人不履行義務時，由其代負履行責任的行為。

納稅擔保的具體方式包括哪些

4，會計納稅人扣繳義務人和納稅擔保人

納稅人亦稱“納稅義務人”、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。國家無論課征什么稅，要由一定的納稅義務人來承擔，舍此就不成其為稅收，因此，納稅人是稅收制度構成的基本要素之一?？劾U義務人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人?？劾U義務人既可以是各種類型的企業(yè)，也可以是機關、社會團體、民辦非企業(yè)單位、部隊、學校和其他單位，或者是個體工商戶、個人合伙經營者和其他自然人。納稅擔保是稅務機關為使納稅人在發(fā)生納稅義務后能夠保證依法履行納稅義務而采取的一種控管措施。 　　納稅擔保人是指在中國境內具有納稅擔保能力的公民、法人或者其他經濟組織。法律、行政法規(guī)規(guī)定的沒有擔保資格的單位和個人，不得作為納稅擔保人。

5，納稅擔保范圍包括稅款滯納金和實現(xiàn)稅款的費用但不包括實現(xiàn)滯

1、納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款的費用，但不包括實現(xiàn)滯納金的費用,這句話是錯誤的；2、納稅擔保是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以保證、抵押、質押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為；3、納稅擔保應該包括實現(xiàn)滯納金的費用。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用。
錯誤的。 問：納稅擔保的范圍包括哪些？ 答：納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。
錯誤的。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。

6，為他人提供納稅擔保有哪些形式

問：？ 答：為他人提供納稅擔保有三種，分別是納稅保證、納稅抵押和納稅質押。 納稅保證是指納稅保證人向稅務機關保證，當納稅人未按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關確定的期限繳清稅款、滯納金時，由納稅保證人按照約定履行繳納稅款及滯納金的行為。稅務機關認可的，保證成立；稅務機關不認可的，保證不成立。 納稅抵押，是指納稅人或納稅擔保人不轉移對本辦法第十五條所列財產的占有，將該財產作為稅款及滯納金的擔保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關有權依法處置該財產以抵繳稅款及滯納金。 納稅質押，是指經稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關有權依法處置該動產或權利憑證以抵繳稅款及滯納金。納稅質押分為動產質押和權利質押。
為他人提供納稅擔保有三種，分別是納稅保證、納稅抵押和納稅質押。 納稅保證是指納稅保證人向稅務機關保證，當納稅人未按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關確定的期限繳清稅款、滯納金時，由納稅保證人按照約定履行繳納稅款及滯納金的行為。稅務機關認可的，保證成立；稅務機關不認可的，保證不成立。 納稅抵押，是指納稅人或納稅擔保人不轉移對本辦法第十五條所列財產的占有，將該財產作為稅款及滯納金的擔保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關有權依法處置該財產以抵繳稅款及滯納金。 納稅質押，是指經稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關有權依法處置該動產或權利憑證以抵繳稅款及滯納金。納稅質押分為動產質押和權利質押。http://www.goldenfinance.com.cn/

7，什么是稅務擔保具體情形是哪種呢麻煩各位解釋一下謝謝謝謝

從本質上說，稅務擔保不屬于民事法律行為，而屬于行政法上的法律關系。因此，稅務擔保不能適用屬民商法范疇的《擔保法》，而只能依據(jù)另外的專門規(guī)定?！　∫?、稅務擔保有貨幣、物和人的擔保三種法定方式　　在制定新《稅收征管法實施細則》時，應把保證金納入到稅務擔保中，明確規(guī)定稅務擔保的三種方式：　　一是貨幣擔保，即保證金，是納稅人在納稅（發(fā)票繳銷）義務發(fā)生前向稅務機關預繳一定數(shù)額的資金，如納稅人逾期不繳稅款或繳銷發(fā)票，稅務機關則可以將其預繳的資金抵繳稅款、滯納金和罰款?！　《俏锏膿?，包括抵押和質押。抵押是納稅人不轉移法律規(guī)定范圍內的財產的占有，將該財產作為履行納稅義務的擔保；質押是納稅人轉移法律規(guī)定范圍內的動產和權利的占有，將該動產或權利作為履行納稅義務的擔保。新的征管法律法規(guī)可參照《擔保法》第34條、第37條、第75條等規(guī)定，列明可用來作抵押、質押的財產和權利的范圍，還應規(guī)定，納稅人以其所擁有的未設置抵押權、質押權和留置權的財產或權利作稅務擔保的，應當填寫作為稅務擔保的財產、權利清單，并寫明擔保財產、權利的價值以及其他有關事項。稅務擔保財產、權利清單須經納稅人和稅務機關簽字蓋章后方為有效。　　三是人的擔保，即稅務擔保人的保證，由納稅義務人提供經稅務機關認可的納稅（發(fā)票）擔保人，與稅務機關約定，簽訂《納稅（發(fā)票）擔保書》，經納稅人、稅務擔保人和稅務機關簽字蓋章后方為有效，當納稅義務人不履行納稅（發(fā)票繳銷）義務時，由稅務擔保人履行納稅義務或者承擔連帶責任。新稅收征管法實施細則可參照《擔保法》第7條、第8條、第9條、第10條等，明確規(guī)定可以作為納稅（發(fā)票）擔保人的范圍?！　《⒇泿艙＜幢ＷC金的適用范圍可適當擴大　　現(xiàn)行稅法中，只有舊稅收征管法實施細則第42條和發(fā)票管理辦法規(guī)定了保證金的適用范圍，即對未領取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或者提供勞務的單位和個人，稅務機關可以責令其提交納稅保證金；對從外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，稅務機關可要求其交納不超過一萬元的保證金。隨著打擊偷逃稅形勢發(fā)展的需要，有必要將稅務機關收取保證金的范圍擴大到其他無證無照經營戶和在異地經營又無大額資產的經營戶，因為這部分納稅人較難實施監(jiān)管，其他兩種稅務擔保方式又不方便采用?！　∪?、物的擔保不必要規(guī)定抵押或質押登記　　在稅收行政執(zhí)法實踐中，稅務機關對物的擔保往往產生要不要進行抵押或質押登記的困惑。其實，從法理上說，稅務擔保中物的擔保是沒必要規(guī)定抵押或質押登記的，理由是：　　1.稅務擔保不是一般民事?lián)?，也不存在所謂抵押或質押的民事合同關系，缺乏登記的法律基礎性文件；　　2.有的民事抵押或質押合同規(guī)定必須登記，一為方便主管行政管理部門的監(jiān)管，二為對抗第三人，以保持擔保的有效性，而稅務擔保其中一方就是稅務機關，用來抵押或質押的財產和權利又必須是其自身所擁有的未設置抵押權、質權和留置權的財產或權利，已具有對抗第三人的特性，在法律制度上為確認該財產未設置抵押權、質權和留置權和防范納稅人多頭重復抵押、質押；　　3.新《稅收征管法》第45條關于稅收優(yōu)先權的規(guī)定實際上對稅務擔保的物的擔保的優(yōu)先性提供了制度上的保障?！　∷?、稅務擔保人的保證方式是連帶責任保證　　按照我國《擔保法》的規(guī)定，根據(jù)保證人有無先訴抗辯權的不同，可以將保證分為一般保證和連帶責任保證。一般保證是指根據(jù)保證當事人在保證合同中的約定，當債務人不履行債務時，由保證人承擔保證責任的保證。一般保證的保證人享有先訴抗辯權，即在主債務糾紛未經審判或者仲裁，并將主債務人財產依法強制執(zhí)行仍不能履行債務之前，保證人對于債權人可以拒絕承擔保證責任。而連帶責任保證，是指保證人與主債務人對于債務的履行承擔連帶責任的保證，債權人可以要求債務人履行債務，也可以直接要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任?，F(xiàn)行稅法沒有規(guī)定稅務擔保人的保證責任方式，根據(jù)稅務擔保法律關系的性質和稅款的特殊地位，新征管法律法規(guī)應明確規(guī)定稅務擔保人的保證方式為連帶責任保證?！　∥?、稅務擔保人的法定擔保期限可規(guī)定為六個月　　目前由稅務機關印制的《納稅（發(fā)票）擔保書》一般依據(jù)舊《稅收征管法實施細則》第45條的規(guī)定，包括擔保對象、擔保范圍、擔保期限和擔保責任等有關事項，有些稅務機關還增加了履行期限一欄。法律規(guī)范上應區(qū)別履行期限和擔保期限現(xiàn)行稅法沒有明確規(guī)定稅務擔保人的擔保期限，正在修訂的新《稅收征管法實施細則》可借鑒《擔保法》第26條的規(guī)定，由稅務擔保人與納稅人約定擔保期限，如果未約定的，稅務機關有權自有關稅收債權履行期限屆滿之日起六個月內要求稅務擔保人承擔保證責任。
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