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為什么免稅銷售額也要計(jì)入，所得稅年報(bào)銷售收入中免稅產(chǎn)品是否計(jì)入如果不計(jì)增值稅的銷售收

來源：整理 時(shí)間：2022-12-02 14:28:37 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，所得稅年報(bào)銷售收入中免稅產(chǎn)品是否計(jì)入如果不計(jì)增值稅的銷售收

按各自規(guī)定處理。增值稅，企業(yè)所得稅收入不一致，是正常的。你解釋不一致原因即可。
增值稅收入免稅不影響所得稅，這是兩個(gè)稅種。如果你增值稅免稅是小微企業(yè)月銷售額不超過3萬免稅的情況下，說明你公司是小微企業(yè)，只要所得稅是查賬征收，你也可以申請小微企業(yè)所得稅減免。

所得稅年報(bào)銷售收入中免稅產(chǎn)品是否計(jì)入如果不計(jì)增值稅的銷售收

2，一般納稅人有增值稅優(yōu)惠免稅的銷售項(xiàng)目免去的稅要計(jì)入營業(yè)外收

銷售商品時(shí)：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅支付稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款
不需要調(diào)整，仍然是價(jià)稅分離，不含稅銷售額填在增值稅納稅申報(bào)表的第9欄：其中：免稅貨物銷售額，第11欄：銷項(xiàng)稅額 不填。 會(huì)計(jì)處理按原來的正常處理，到月末做： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入

一般納稅人有增值稅優(yōu)惠免稅的銷售項(xiàng)目免去的稅要計(jì)入營業(yè)外收

3，為什么免征增值稅還要計(jì)入營業(yè)外收入

首先，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會(huì)[2013]24號(hào)中規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。其次，增值稅是價(jià)外稅，在取得收款時(shí)，應(yīng)將收款區(qū)分收入與應(yīng)交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業(yè)務(wù)收入；當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時(shí)，屬于一種國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入。

為什么免征增值稅還要計(jì)入營業(yè)外收入

4，國家對于小規(guī)模納稅人月銷售額低于2萬的免增值稅部分計(jì)入營業(yè)外

要交所得稅
你朋友的做法不對，正常是計(jì)入營業(yè)外收入要交所得稅。 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）第一條第（一）款規(guī)定：“一、財(cái)政性資金（一）企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資?！?/section>

5，免稅銷售收入科目怎樣做

如果企業(yè)生產(chǎn)銷售的貨物，既有應(yīng)稅貨物又有免稅貨物，應(yīng)分別核算其進(jìn)項(xiàng)稅額。屬于免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，直接計(jì)入所購貨物的成本；屬于應(yīng)稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷售貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。對既用于免稅貨物又用于應(yīng)稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能準(zhǔn)確劃分清楚的，應(yīng)先將其全部計(jì)入“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，月末按規(guī)定的公式計(jì)算出免稅貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。對需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免稅的貨物，在批準(zhǔn)之前，其購銷業(yè)務(wù)可先按應(yīng)稅貨物的會(huì)計(jì)核算辦法處理；批準(zhǔn)后，屬于直接減免增值稅的，應(yīng)按減免稅款借記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“營業(yè)外收入”；屬于先征后返增值稅的，應(yīng)在實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅時(shí)，除國家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目外，并入企業(yè)利潤，借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”。

6，老師您好請問小微企業(yè)2萬內(nèi)免稅那具體免稅部分計(jì)入營業(yè)外收入

計(jì)入“營業(yè)外收入”銷售時(shí)借：銀行存款 等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅期末借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入
不免《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。第四條規(guī)定，本公告自2014年10月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅起征點(diǎn)調(diào)整后有關(guān)問題的批復(fù)》（國稅函〔2003〕1396號(hào)）同時(shí)廢止。因此，小微企業(yè)從2014年10月1日起執(zhí)行月銷售額不足三萬元免稅政策；此優(yōu)惠政策只適用小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用。

7，免稅勞務(wù)記入銷項(xiàng)嗎由此產(chǎn)生的稅款怎么處理

銷項(xiàng)稅額：就是銷售的稅額。增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率當(dāng)期銷售額的確定：當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購買方取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。包括：價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期支付利息、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)等費(fèi)用，國家另有規(guī)定的除外）。納稅人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期銷售額計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額，在向購買方收取貨款，勞務(wù)收入以外同時(shí)收取。納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額與銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)按照以下公式計(jì)算不含增值稅的銷售額：不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅適用稅率）進(jìn)項(xiàng)稅額：就是進(jìn)貨的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率/(1+稅率)進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價(jià)款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價(jià)款按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按11%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，沒有按照規(guī)定取得并且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額計(jì)其它有關(guān)事項(xiàng)的;進(jìn)項(xiàng)稅額2、一般納稅人有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票:會(huì)計(jì)核算不健全、或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。(一) 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。所謂非應(yīng)稅項(xiàng)目是只提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物，無論財(cái)務(wù)上如何核算，均屬于固定資產(chǎn)在建工程。(二) 用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。進(jìn)項(xiàng)稅額(三) 用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨額或應(yīng)稅勞務(wù)。所謂集體福利和個(gè)人消費(fèi)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品等或者以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式發(fā)給職工個(gè)人的物品。(四)非正常損失的購進(jìn)貨物。(五)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。所謂非正常損失是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常損耗以外的損失，包括:1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;2、其它非正常損失。(七)外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物中，購買中國原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅，也不得從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣，應(yīng)做計(jì)入成本處理。進(jìn)項(xiàng)稅額(八)增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在自取得該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)未到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;經(jīng)過認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在認(rèn)證通過當(dāng)月未按有關(guān)規(guī)定核算其進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(九)納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。(十)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中予以沖減。上述不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，若企業(yè)在購進(jìn)時(shí)已結(jié)轉(zhuǎn)了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，一經(jīng)查實(shí)，一律做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
免稅企業(yè)沒有銷項(xiàng)稅，當(dāng)然也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題了。
文章TAG：為什么免稅銷售額也要計(jì)入為什么什么免稅

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