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什么是企業(yè)匯算清繳，為什么年底要進(jìn)行企業(yè)所得匯算清繳

來源：整理 時間：2022-12-16 20:37:42 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，為什么年底要進(jìn)行企業(yè)所得匯算清繳

是為了檢查企業(yè)所得稅叫的是否預(yù)繳的正確，有沒有多交或者少繳，以便做到多退少補(bǔ)。會算的方法有兩個階段，第一階段也就是4月底以前有企業(yè)自匯，第二階段也就是5月1日以后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)檢查。
這么了解還問什么？

為什么年底要進(jìn)行企業(yè)所得匯算清繳

2，年終匯算清繳是什么意思

匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機(jī)會，也最后一次的調(diào)整機(jī)會，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)（偷稅）。 匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會計(jì)處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

年終匯算清繳是什么意思

3，季度企業(yè)所得稅是不是每年的36912月申報(bào)啊然后再匯算清繳

1、4、7、11月申報(bào)匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

季度企業(yè)所得稅是不是每年的36912月申報(bào)啊然后再匯算清繳

4，企業(yè)所得稅匯算清繳

一、所得稅匯算清繳是每年一次，年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。 二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。 1、查賬征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。 2、核定征收計(jì)算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*應(yīng)稅所得率*25% 三、所得稅匯算就是對會計(jì)賬面利潤“賬面利潤額”的調(diào)整，調(diào)整的主要內(nèi)容是：超標(biāo)準(zhǔn)的利息支出；超過計(jì)稅工資的工資支出；多提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；公益性、救濟(jì)性、捐贈超過規(guī)定的比例部分；業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過比例部分；違法經(jīng)營的罰款和沒收財(cái)物的損失，各種稅收滯納金、罰款等

5，所得稅匯算清繳啥意思

年末不想找事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算，只是自行匯算呀。如果是，得看主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否要求必須匯算，如果沒有強(qiáng)制性要求就可以。自行匯算時先把一些不符合稅法規(guī)定的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)增（如罰款、滯納金等），其次計(jì)算有標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)（如招待費(fèi)采用收入的0.5%和實(shí)際列支數(shù)的60%孰低原則在稅前扣除，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在收入的15%以內(nèi)稅前扣除，等等）。然后看有沒有跨期費(fèi)用，不符合稅法規(guī)定的票據(jù)等等。收入、成本也要按稅法口徑計(jì)算。
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

6，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做哦

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 　　實(shí)行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進(jìn)行匯算清繳。 　　A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮： 　　1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬； 　　2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平； 　　3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)； 　　4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭取提取并繳納； 　　5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）； 　　6、調(diào)整：對以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。 　　特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。
如果不懂的可以問當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門嘛~
　第九十二條　企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：　（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。小型微利企業(yè)需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，方可享受稅收優(yōu)惠。小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅額在稅收優(yōu)惠明細(xì)表中有一欄，按主表應(yīng)納稅所得額的5%計(jì)算填入，然后，主表稅收減免一欄就會自動跳出減免稅額。
關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細(xì)的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載網(wǎng)址為： http://202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=5138&flag=1

7，什么是所得稅匯算清繳報(bào)告

所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個過程.每年4月30日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交.有一個專門匯算表格,根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定,把該調(diào)整增加的增加,該減少的減少,比較煩瑣.舉一個簡單的例子,如果本年度,公司業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)際為5萬,但根據(jù)稅法的要求,只認(rèn)定3萬,剩下的2萬,就得在納稅額中調(diào)整.補(bǔ)繳所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告所需資料： 1. 驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件； 2. 稅務(wù)登記證復(fù)印件（國、地稅）； 3. 有關(guān)享受稅收優(yōu)惠政策的批文復(fù)印件； 4. 有關(guān)稅收征收方式的批文復(fù)印件； 5. 報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的虧損確認(rèn)的批文復(fù)印件； 6. 以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件； 7. 本年度會計(jì)報(bào)表、總帳、明細(xì)帳、會計(jì)憑證； 8. 現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表； 9. 下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單； 10. 存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)清單； 11. 資產(chǎn)所有權(quán)證明的復(fù)印件（合同或原始憑證）； 12. 重要交易的合同、協(xié)議復(fù)印件； 13. 營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件； 14. 地稅征收企業(yè)所得稅的單位要提供關(guān)于職工人數(shù)、勞動工資或保險(xiǎn)以及退休證明等復(fù)印件； 15. 提供場地租賃合同。
根據(jù)國稅發(fā)(2007)10號 《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)可委托稅務(wù)師事所出具《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告》?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法和稅務(wù)代理工作的通知》（國稅函[2004]957號）文件規(guī)定：“對稅務(wù)師事務(wù)所按有關(guān)規(guī)定從事經(jīng)濟(jì)鑒證類業(yè)務(wù)出具的審計(jì)或鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承認(rèn)其經(jīng)濟(jì)鑒證作用”?！蹲远悇?wù)師管理暫行辦法》（ 2005年12月30日國家稅務(wù)總局令第14號）重申：“對稅務(wù)師事務(wù)所按有關(guān)規(guī)定從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)出具的鑒證報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承認(rèn)其涉稅鑒證作用”
企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告提交資料清單 單位設(shè)立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件 單位設(shè)立時的和以后變更時的批文、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件 銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表 期末存貨盤點(diǎn)表 稅務(wù)登記證復(fù)印件 享受優(yōu)惠政策的批文復(fù)印件 本年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表原件 未經(jīng)審核的年度納稅申報(bào)表及附表復(fù)印件 納稅申報(bào)表 已繳納各項(xiàng)稅款的納稅憑證復(fù)印件 重要經(jīng)營合同、協(xié)議復(fù)印件 其他應(yīng)提供的資料 備注：以上資料中的復(fù)印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認(rèn)。
所得稅匯算清繳報(bào)告----會計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告或者稅務(wù)鑒證報(bào)告。 匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。 根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為 實(shí)行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進(jìn)行匯算清繳
企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告是由稅務(wù)局出具的。原外資企業(yè)每年企業(yè)所得稅匯算后稅務(wù)局就會出具你公司某年收、成本、利潤總額、應(yīng)交所得稅、已交和尚未繳的所得稅等只有一張單.
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