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如何做好納稅信用等級評定工作，如何提高納稅信用等級

來源：整理 時間：2022-12-30 03:31:14 編輯：金融知識 手機版

1，如何提高納稅信用等級

前言納稅信用等級定義 納稅信用等級是指稅務機關根據(jù)納稅人履行納稅義務情況，依據(jù)《納稅信用等級評定管理試行辦法》規(guī)定的標準進行評定的基礎上，就納稅人在一定周期內的納稅信用所評定的等級。

如何提高納稅信用等級

2，納稅信用等級評定管理辦法是什么

納稅信用等級評定管理辦法： 國家稅務總局關于印發(fā)《納稅信用等級評定管理試行辦法》的通知 [1] 國稅發(fā)〔2003〕92號 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，局內各單位： 現(xiàn)將《納稅信用等級評定管理試行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 各級稅務機關要提高認識，加強領導，統(tǒng)籌安排，做好貫徹落實工作。要通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規(guī)定，積極爭取當?shù)攸h政領導、社會各界和廣大納稅人的支持和配合。各地國家稅務局和地方稅務局要樹立全局意識和系統(tǒng)觀念，積極協(xié)調、溝通信息、密切配合，共同做好此項工作。 各地可以根據(jù)本辦法的精神，確定開展此項工作的范圍和進程，認真總結經驗，及時發(fā)現(xiàn)和反映存在的問題，提出改進意見并報告總局。 稅務總局 二○○三年七月十七日 第一章 總則 第一條　為加強稅收信用體系建設，規(guī)范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，制定本辦法。 第二條　本辦法適用于依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。 第三條　稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。 納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統(tǒng)一的內容、標準、方法和程序進行。 第二章 評定內容與標準 第四條　納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)以及接受稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行管理的情況，具體指標為： (一)稅務登記情況 1.開業(yè)登記； 2.扣繳稅款登記； 3.稅務變更登記； 4.登記證件使用； 5.年檢和換證； 6.銀行賬號報告； 7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。 (二)納稅申報情況 1.按期納稅申報率； 2.按期納稅申報準確率； 3.代扣代繳按期申報率; 4.代扣代繳按期申報準確率; 5.報送財務會計報表和其他納稅資料。 (三)賬簿、憑證管理情況 1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件； 2.按照規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算； 3.發(fā)票的保管、開具、使用、取得； 4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。 (四)稅款繳納情況 1.應納稅款按期入庫率； 2.欠繳稅款情況； 3.代扣代繳稅款按期入庫率。 (五)違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況 1.涉稅違法犯罪記錄； 2.稅務行政處罰記錄； 3.其他稅收違法行為記錄。 前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況20分。各地可根據(jù)實際情況對各項內容分值進行分解細化。 第五條　納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置A、B、C、D四級。 第六條　考評分在95分以上的，為A級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為A級： (一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的； (二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)新發(fā)生欠繳稅款情形的； (三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的； (四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的； (五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。 第七條　考評分在60分以上95分以下的，為B級。至評定日為止有新發(fā)生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發(fā)生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為B級管理。 第八條　考評分在20分以上60分以下的，為C級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級： (一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的； (二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下，納稅申報準確率在70%以下，應納稅款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫率90%以下的； (三)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務行政處罰的； (四)納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的； (五)應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。 第九條　考評分在20分以下的，為D級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級： (一)具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的； (二)兩年內(指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的； (三)騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。 第三章 激勵與監(jiān)控 第十條　主管稅務機關根據(jù)納稅人的不同等級實施分類管理，以鼓勵依法誠信納稅，提高納稅遵從度。 第十一條　對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵： (一)除專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查； (二)對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法：主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續(xù)； (三)放寬發(fā)票領購限量； (四)在符合出口貨物退(免)稅規(guī)定的前提下，簡化出口退(免)稅申報手續(xù)； (五)各地可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務措施。 第十二條　對B級納稅人，主管稅務機關除在稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅款退免、稅務檢查、行政處罰等方面進行常規(guī)稅收征管外，重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。 第十三條　對C級納稅人，主管稅務機關應加強管理，并可依法采取以下措施： (一)嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正； (二)列入年度檢查計劃重點檢查對象； (三)對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核； (四)發(fā)票的供應實行收(驗)舊供新、嚴格限量供應等辦法； (五)增值稅實行專用發(fā)票和稅款先比對、后抵扣； (六)納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，應從嚴審核、審批； (七)各地根據(jù)情況依法采取其他嚴格的管理措施。 第十四條　對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可實施以下措施： (一)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票； (二)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退(免)稅權。 第四章 評定組織與程序 第十五條　省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，兩個年度評定一次。 第十六條　納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局應當按照本辦法要求的內容和標準，以日常納稅評估和稅源監(jiān)控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，必要時進行實地檢查和驗審，初步確定納稅人的納稅信用等級。 第十七條　主管國家稅務局和地方稅務局應當以聯(lián)席會議的形式加強本項工作的協(xié)作，對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則共同核定。 稅收征管改革后，納稅人的主管國家稅務局、地方稅務局設置不一致的，由上一級國家稅務局、地方稅務局共同核定。 第十八條　主管國家稅務局、地方稅務局對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國家稅務局和地方稅務局按照從低原則共同核定。 第十九條　國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管國家稅務局和地方稅務局采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。自公示之日起15日內沒有重大異議的，即可確定為國家稅務局、地方稅務局共同評定的納稅信用等級。有異議的，國家稅務局和地方稅務局應研究后予以確定并告知有關各方。 第二十條　省一級或者市(地)一級或者縣(市)一級國家稅務局和地方稅務局可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。有條件的地方，可以向社會提供納稅人的納稅信用等級查詢。 第二十一條　納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態(tài)管理。A、B、C級納稅人發(fā)生本辦法第八條、第九條所列情形的，即降低為相應的納稅信用等級。 第二十二條　納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。 第二十三條　未按規(guī)定權限和程序評定完畢，各級稅務機關不得擅自將納稅信用等級的評定情況和有關評定資料向社會公布或泄露給他人。 第五章 附則 第二十四條　本辦法所稱“以下”均不含本數(shù)，所稱“以上”、“日內”、“年內”均含本數(shù)。 第二十五條　稅務人員徇私舞弊或者濫用職權，致使納稅人信用等級評定結果失真，給納稅人造成損失的，由稅務機關依法給予行政處分。 第二十六條　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以根據(jù)本辦法確定開展此項工作的范圍和進程并制定具體實施辦法。 第二十七條　本辦法由國家稅務總局負責解釋。

納稅信用等級評定管理辦法是什么

3，納稅信用等級評定的重要性

開展納稅信用等級評定工作，是加強社會信用體系建設的重要組成部分，為納稅人提供有針對性地涉稅服務及稅收征管措施，提高稅收征管工作的質量與效率，實現(xiàn)納稅人自覺誠信納稅，提高依法納稅的遵從度，營造和諧、良好的納稅環(huán)境。
設有總、分支機構的納稅人，其分支機構單獨申報納稅的，總、分支機構均應分別參與納稅信用等級評定；分支機構不單獨申報納稅的，分支機構不能參與納稅信用等級評定。實行定期定額繳納稅款的納稅人是否納入信用等級評定管理范圍，由各市國家稅務局、地方稅務局確定。

納稅信用等級評定的重要性

4，如何完善納稅信用體系

在過去幾年中，稅務部門在納稅信用體系建設中取得了初步成果，成功構建了分級管理的基本框架，但納稅信用體系不僅僅是簡單地對企業(yè)的納稅信用等級進行評定，而是由多個相互聯(lián)系、相互制約的運行機制綜合而成的，主要包括信用保障機制、信用評價機制、信用管理機制、信息披露與傳遞機制，等等。信用保障機制由一套完整的法律法規(guī)體系構成，其主要功能是對信用運行機制的確立和實施提供法制保障，是整個體系正常運行的前提。納稅信用管理機制是整個納稅信用體系的核心，主要由信用信息管理、失信懲罰與守信激勵機制、信用風險預警機制等構成。主要作用：一是收集、管理企業(yè)日常信息，通過篩選整合形成企業(yè)納稅信用信息，為信用評價機制提供真實、可靠、全面的信息依據(jù)；二是實現(xiàn)稅務機關對稅源的實時監(jiān)控，進行高效率的稅源管理，增強抵御稅收風險能力。評價機制目前主要以納稅信用等級評定為主，充分體現(xiàn)獨立性、客觀性、公正性、科學性、準確性和權威性，是信用體系的主要外在表現(xiàn)形式。信息披露與傳遞機制是指納稅信用體系向社會信用體系提供信用評價結果，或是與銀行信用體系、社會中介部門等各方進行信息傳遞和交換。納稅信用等級評定工作可以說是近幾年納稅信用體系建設的中心工作。目前評價機制還存在一些問題，主要在于對企業(yè)信用信息缺乏有效掌握和利用。從整個社會信用體系進程看，要求納稅信用體系提供更加詳實的信用評價結果的呼聲日益高漲。筆者認為，建立科學合理的納稅信用管理機制須從以下幾方面入手：加強納稅信用體系信息化程度。信用信息管理系統(tǒng)是納稅信用體系運行的心臟，而納稅信用信息管理的核心是建立信用信息管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可以由三部分構成：一是公共征信數(shù)據(jù)庫。要在現(xiàn)有的稅務部門信息數(shù)據(jù)庫和行業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫的基礎上建立公共征信數(shù)據(jù)庫。二是統(tǒng)一的信用信息檢索平臺。信用信息檢索平臺可以由信用信息管理機構直接建立，直接管理和維護，也可以授權或委托中介機構建立、維護和管理。三是信用信息的運營和傳輸。既可以采用商業(yè)化開放經營，也可以采用特許經營方式由少數(shù)中介機構經營。計算機網(wǎng)絡是信用信息管理系統(tǒng)運作的重要基礎，是信用信息傳輸?shù)闹饕ǖ?。建立納稅信用風險預警機制。信用風險預警機制是對納稅信用進行跟蹤與檢測，用以及時發(fā)現(xiàn)信用風險和處理信用風險，它是防范和控制信用風險的重要手段，是納稅信用體系不可或缺的組成部分。根據(jù)跟蹤監(jiān)測對象層次不同，可以分為微觀機制和宏觀機制，分別對單個經濟主體和總體信用狀況進行評價。其建立的基礎環(huán)節(jié)是制定完整、科學且具較強可操作性的預警信號（指標），并設定臨界值。要使這些指標真正發(fā)揮作用，關鍵是建立有效的分析制度、風險暴露后的緊急應對制度等。將失信懲罰與守信激勵同稅收管理員制度緊密結合。失信懲罰與守信激勵機制，按照作用基礎的不同，可分為兩類：一是依靠經濟手段和道德譴責手段，在市場交易中自發(fā)地實現(xiàn)激勵和退出。二是由政府制定政策進行制約，使政策向誠實守信的企業(yè)和消費者傾斜，間接地降低重合同守信用企業(yè)獲取資本和技術的門檻。設計該機制時，應遵循一個原則，即失信的“期望成本”_定要超過失信的“期望受益”，守信的“期望受益”要大于守信的“期望成本”。

5，如何做好納稅評估

納稅評估是目前國際上通行的稅收管理方式，也是稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行事中監(jiān)控的一種手段，可以彌補征管改革過程中管理弱化等不足，強化管理監(jiān)控功能，體現(xiàn)服務型政府的文明理念，寓服務于管理之中。如何有效地開展納稅評估工作，已成為各級稅務部門關注和研究的重要課題。筆者認為，開展納稅評估工作需要抓好以下幾個環(huán)節(jié)的工作：　　一、自行申報是納稅評估的前提　　納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎上的一項征管制度，納稅人自行納稅申報，構成納稅評估工作的前提和首要環(huán)節(jié)。因為，納稅申報既是納稅人履行納稅義務、界定納稅人法律責任的主要依據(jù)，又是稅務機關開展納稅評估的主要信息來源?！　《?、全面掌握涉稅信息是納稅評估的關鍵　　納稅評估的事實依據(jù)是稅務機關通過一定的途徑、方法和手段，獲取的有關納稅人各種涉稅信息。根據(jù)信息來源的渠道不同，涉稅信息分為兩類：一是稅務機關內部信息，例如征管信息、涉稅舉報、《稅務稽查綜合情況反饋單》、《稅收情報交換單》等。二是稅務機關外部的涉稅信息，例如來源于國家行政管理機構、司法機關及有關行業(yè)管理部門公布的有關納稅人的設立、行業(yè)經營、經濟統(tǒng)計等有關涉稅信息資料；來源于報紙、廣播、電視等信息載體的有關納稅人的商情、廣告、重大投資和房地產營銷等方面的涉稅信息資料；來源于國內、國際互聯(lián)網(wǎng)上有關納稅人的涉稅信息資料。充分利用稅務機關的內部信息和外部信息是有效進行納稅評估的關鍵環(huán)節(jié)?！　∪?、申報稽核是納稅評估的核心　　稅務機關通過對納稅人各種納稅、財務資料及納稅人依法納稅履行程度進行審核、分析和評估，分析、判斷納稅人、扣繳義務人履行法定義務程度，是申報稽核的基本手段和方法。這是一個邏輯分析判斷過程具有特定的概念、特點、作用、方法、內容以及獨立的工作程序和操作方法，是一項復雜的系統(tǒng)性工作。因此，申報稽核在納稅評估的工作內容中占有重要的位置。　　四、約談舉證是納稅評估的服務方式　　納稅評估對外是一個納稅服務過程。納稅評估可以通過約談、舉證等方式，幫助納稅人掌握稅法，提高納稅申報質量，并可以在納稅評估環(huán)節(jié)，有效解決納稅人因主觀疏忽或對稅法理解產生偏差而產生的涉稅問題，為稅務稽查確認違法事實、準確定案，提供事實依據(jù)?！　∥濉I(yè)化組織機構設置是納稅評估的保證　　納稅評估工作的推行與開展，要以專業(yè)化組織機構設置為保證。目前，一些省市稅務機關率先成立了稅收評估管理局，具體負責納稅評估的組織和實施。實踐證明，納稅評估是強化稅源監(jiān)控，解決稅務機關疏于管理的有效途徑。鑒于納稅評估內容廣泛、專業(yè)性強、對人員素質要求高的工作特點，根據(jù)工作需要，稅務機關應設置專業(yè)化的組織機構，明確工作職責，保證納稅評估工作的有效開展?！　×?、智能化分析是納稅評估的手段　　納稅評估工作的性質決定了其必須借助于科學的技術手段和方法。因為，納稅評估不僅要占有大量的征管基礎資料和涉稅信息，還要針對評估對象的納稅行為進行大量的數(shù)據(jù)化測算與分析。因此，對涉稅信息的采集、加工、分析和處理，要以現(xiàn)代化手段為依托，智能化分析為手段，才能有效發(fā)揮納稅評估的特有功能?！　∑摺⑿畔⒎答伿羌{稅評估的樞紐　　納稅評估是通過信息反饋，把稅收征管的各個環(huán)節(jié)有機地聯(lián)系在一起，并通過綜合反饋、個案反饋和執(zhí)行反饋等形式加以實現(xiàn)?！　“?、確定稽查對象是納稅評估的目的　　納稅評估可作為稅務稽查的選案環(huán)節(jié)，并直接為稅務稽查提供案源。通過納稅評估可以確定被查對象、提供涉稅信息、確定檢查重點、強化案件審理、加強內部制約?！　【?、納稅信用評價是納稅評估的結果　　納稅評估為納稅信譽等級管理制度的實施提供全面的信息來源。納稅信譽等級管理首要的工作，是根據(jù)納稅人的涉稅信息進行納稅信用評價，而納稅信用評價是納稅評估工作的最終環(huán)節(jié)。因此，納稅信譽等級管理制度的實施基礎是納稅評估工作，而納稅評估的目的是以納稅信用評價為最終結果。

6，怎么取得A級納稅信用等級

孔子曰：“人而無信，不知其可也?！币馑季褪钦f，人不講誠信，就不能立身處事。同樣，經商辦企業(yè)不誠信經營，也難以在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。有那么嚴重嗎？當然有啊。您沒見全國各地都在宣傳誠信，“百城萬店無假貨”，“質量信得過單位”，哪樣不是講誠信。馬斌今天要講講納稅的信用等級。咱可不趕時髦，咱可是響應國家號召宣傳稅法。 采訪：國家稅務總局征收管理司副司長 任榮發(fā) 納稅信用等級評定制度，是稅務機關根據(jù)納稅人履行納稅義務的情況，依法將納稅人評定為不同的納稅信用等級，進行分類管理和服務的制度。建立納稅信用等級管理制度是加強稅收管理和優(yōu)化納稅服務工作的需要，也是建設良好的誠信社會環(huán)境的重要組成部分。在稅收管理上實行納稅信用等級管理制度，既可以為納稅人提供個性化的納稅服務和實施有針對性的稅收征管，又可以促進納稅人自覺誠信納稅，營造良好的納稅環(huán)境。 馬斌：參加納稅信用等級的評定可不分你的出身，只要是按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，辦理了稅務登記的各類納稅人都可以參加評定。 為加強稅收信用體系建設，規(guī)范納稅信用等級評定管理，國家稅務總局于2003年出臺了《納稅信用等級評定管理試行辦法》，按照納稅信用的高低分為A、B、C、D四級。在評定的內容和標準上具體設置了稅務登記、納稅申報、賬簿憑證管理、稅款繳納和違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理五個大的指標。指標累計值為100分。各地可根據(jù)實際情況對各項內容分值進行分解細化。 如果您的考評分在95分以上的，且符合下列條件的可被評為A級：評定期內無偷稅、無逃避追繳欠稅、無騙取出口退稅、無抗稅、無虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為；評定期前兩年無稅務行政處罰記錄；評定期內無新發(fā)生欠繳稅款情形；能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料；能完整、準確核算應納稅款或者完整、準確核算代扣代繳稅款；經稅務稽查、納稅評估或者稅收審計，在評定期內無問題的。 考評分在60分以上95分以下的，為B級； 考評分在20分以上60分以下的，為C級； 考評分在20分以下的，為D級。但對有下列情形之一的納稅人，不進行計分考評，一律定為D級：具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。 馬斌：咱還是多拿幾個A吧，看著也好看，聽著也好聽。不過這A也不是那么容易得到。凡事都得講個規(guī)矩，有個程序吧，那句話怎么說來著，“沒有規(guī)矩不成方圓”。哪能說評誰就評誰。 全國稅務機關按照依法、公正、公平、公開的原則，根據(jù)統(tǒng)一的內容標準、方法和程序開展評定工作，為了堅持評定結果的唯一性和權威性，實行國稅和地稅共同評定。程序是納稅人的納稅信用等級由省一級或者市（地）一級或者縣（市）一級的國家稅務局和地方稅務局共同評定，兩個年度評定一次。納稅人的主管稅務機關以日常納稅評估和稅源監(jiān)控為基礎，對納稅人的納稅信用情況進行綜合分析考評，主管國稅局、地稅局對各自初步確定的納稅人納稅信用等級按照從低原則初步確定納稅人的納稅信用等級。國家稅務局和地方稅務局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，分別由主管稅務機關采取適當形式進行公示，征求納稅人及社會各界的意見。同時，各級稅務機關可以選擇適當方式將A級納稅人的名單予以公告。納稅人的納稅信用等級評定后，主管稅務機關應當實施動態(tài)管理。A、B、C級納稅人如果違反相關規(guī)定，即降低為相應的納稅信用等級。納稅人對稅務機關作出的納稅信用等級評定有異議的，可以依法申請行政復議。 馬斌：獎罰分明，獎罰分明。有獎就有罰，有獎有罰才公平，這話怎么聽著像繞口令。馬斌上學的時候學的，開個玩笑，剛才講了那么多納稅信用等級評定的標準，您一定都急著想知道得了A會怎樣？會獎勵一所大房子？得了，回家打板子？呵呵，都不是。 對A級納稅人，主管稅務機關依法給予以下鼓勵： 除專項、專案檢查以及金稅工程協(xié)查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法，主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場為其辦理相關手續(xù)；放寬發(fā)票領購限量；在符合出口貨物退（免）稅規(guī)定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續(xù)；稅務機關還可以根據(jù)當?shù)厍闆r采取激勵辦稅的服務措施。 對B級納稅人，稅務機關就是進行常規(guī)稅收征管，但重點是加強日常涉稅政策輔導、宣傳等納稅服務工作，幫助其改進財務會計管理，提高依法納稅水平，提升納稅信用等級。 對C級納稅人，采取以下措施：嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正；列入年度檢查計劃重點檢查對象；對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核；發(fā)票的供應實行收（驗）舊供新、嚴格限量供應等辦法；增值稅實行專用發(fā)票和稅款先比對、后抵扣；納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，應從嚴審核、審批；各地根據(jù)情況依法采取其他嚴格的管理措施。 對D級納稅人，除可采取上述C類納稅人的監(jiān)管措施外，主管稅務機關還應當將其列為重點監(jiān)控對象，強化管理，并可實施以下措施：依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票；依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定停止其出口退（免）稅權。 馬斌：您看看，您看看，當然是A級好啊，A級納稅人不但能享受到更多的鼓勵措施，還會有很強的廣告效應。您想啊，連稅務局都給您發(fā)“信得過”的牌牌了，保管有人搶著和您做生意，那您還不夢里都得樂醒嘍！總而言之，納稅人要取得更高的納稅信用等級，就六個字：“依法誠信納稅！”

7，如何進一步加強稅收征管提升納稅服務質量之我見

納稅服務是稅收征管工作的重要基礎和環(huán)節(jié)。如何進一步搞好納稅服務工作是當前國稅部工作的重中之重。近年來，我市國稅征管部門在協(xié)調和配合該局辦稅服務廳著力減輕納稅人不必要的辦稅負擔的同時，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以稅收流程為導向，充分依托信息化手段，改進納稅服務工作，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收征納關系，做到執(zhí)法規(guī)范，成本降低，辦稅便捷，不斷提高稅收征管質量和效率等方面做了一些探索，但是盡管如此，還遠不能適應新形勢發(fā)展的需要以及納稅人的需求。為此，本文主要從如何進一步加強稅收征管，提升納稅服務質量等方面談談本人膚淺之見解。 一、當前在稅收征管與納稅服務中存在的問題 （一）征管力量薄弱，導致服務力度不夠。近年來，我市國稅部門為適應當前形勢，對所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局進行了大幅度的精簡，通過精簡機構，基層分局由過去的行政區(qū)劃設置，改變?yōu)楝F(xiàn)在的以經濟區(qū)劃設置。雖然節(jié)約了大量的人力資源和辦公經費，但從管理和為納稅人服務的角度上看，監(jiān)控力度大大降低，由于稅管員忙于瑣碎繁雜的日常事務管理中，根本沒有精力對納稅人進行深層次的調查了解和宣傳輔導，稅管員在日常巡查的次數(shù)上遠遠低于從前，對納稅人在征管和生產經營過程中遇到的問題知之甚少，影響了管理和服務效能，制約了稅收管理和服務質量。 （二）管理手段落后，影響納稅服務效果。從實際情況來看，當前我市的稅收信息化建設還處于起步階段，稅收征管仍處于由傳統(tǒng)手段向信息化、程序化、科學化轉換的過程中，信息傳遞、反饋、共享的速度和程度較低，稅收征管仍然依靠紙質手工作業(yè)，征管方式未能從根本上脫開“粗放式”和“人海戰(zhàn)術”的鞠絆。納稅人在辦證，尤其是在申辦一般納稅人過程中，還存在諸多的不便，既影響了稅務機關的辦稅效率，又挫傷了納稅人的積極性。 （三）考評體系缺乏，服務工作流于形式。稅管員制度明確規(guī)定，基層稅務機關要通過加強對稅收管理員工作業(yè)績的考核，其中為納稅人提供優(yōu)質的納稅服務就是非常重要的一項工作，我們必須對納稅服務工作的考核更加細化，每一項納稅服務工作都要有具體指標，通過嚴格的考核制度，考核到事，考核到單位，考核到人，不能只停留在口頭上、停留在紙質上。通過考核，真正使每一名領導和稅管員放在心上，落實在行動上，實現(xiàn)考核“收入”與考核“服務”并重。 二、加強稅收征管提升納稅服務質量的有效途徑 （一）優(yōu)化職能，健全服務體系 按照人盡其才、人事相依的原則，根據(jù)管轄區(qū)域、管戶數(shù)量、稅源規(guī)模和人員編制對稅管員進行定崗定編，實現(xiàn)分類管理，發(fā)揮人才優(yōu)勢和潛能。細化分解崗位職能，制定統(tǒng)一的工作標準、行為規(guī)則和規(guī)范的業(yè)務流程，推進稅收管理的標準化建設，為納稅人提供優(yōu)質的稅收服務，在機制上起到良好的保證作用。加強稅收業(yè)務及納稅服務的教育培訓。根據(jù)新時期的要求，對稅管員開展業(yè)務技能和綜合素質培訓，在注重提高稅收管理員財會水平、數(shù)據(jù)分析能力和相關知識掌握的同時，把為納稅人服務的相關要求進行重點講解，讓每位稅管員掌握一些基本的服務知識。 （二）簡化流程環(huán)節(jié)，規(guī)范納稅申報 一是簡化辦稅環(huán)節(jié)，規(guī)范涉稅文書。對已經納入CTAIS并可在網(wǎng)上直接審批的，取消紙質文書的審批。二是統(tǒng)籌安排稅收調查和日常檢查等工作。避免多頭重復安排內容相同的調查和檢查事項。如對于稅務登記、稅種認定、減免稅資格認定、一般納稅人資格認定等涉稅調查事項，實行一次下戶、調查辦結。對于納稅評估，應針對納稅人申報繳納的各個稅種進行綜合評估，國、地稅聯(lián)合評估，一年1次，避免多次下戶，多頭評估。三是規(guī)范申報。對納稅人的涉稅資料進行規(guī)范管理。對已存入CTAIS系統(tǒng)按照“一戶式”電子檔案管理要求采集的各項基礎信息，在納稅人辦理登記類、認定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復提供有關證件的復印件；稅務機關在開展稅收分析、稅負調查等工作時，不得要求納稅人重復報送財務會計報表和涉稅信息。對于長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數(shù)據(jù)質量比較高的納稅人，可確定報送紙質資料的時限。如增值稅、消費稅的紙質申報資料采取年度報送，企業(yè)所得稅季（月）度預繳申報采用電子申報方式，年度申報采用電子申報和紙質資料報送方式。 （三）創(chuàng)新征管方式，提高服務效能 一是加強部門協(xié)作。國、地稅機關在聯(lián)合辦理稅務登記的基礎上，聯(lián)合評定納稅信用等級，聯(lián)合開展稅務檢查和稅收調查。要落實國、地稅聯(lián)系會議制度，加強信息溝通。加強分析比對，保證數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，真正實現(xiàn)信息共享，提高服務質量與效率。同時要加強與工商、財政、金融、統(tǒng)計等部門的溝通和合作。大力開展外部信息交換，提高信息采集質量。逐步實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實行資源共享，形成社會合力，有助于提前發(fā)現(xiàn)問題，堵塞征管漏洞。 二是整合信息服務平臺。優(yōu)化稅務網(wǎng)站的服務功能，積極推行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上下載稅務表格等服務措施，提供發(fā)票真?zhèn)舞b別、有獎發(fā)票等服務事項的網(wǎng)上查詢。積極利用短信開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。 三是完善征管軟件功能。加快推廣稅收管理員平臺等系統(tǒng)的開發(fā)與應用，增強征管軟件的查詢、監(jiān)控、分析、評估功能，幫助稅收管理員更高效地開展包括戶籍管理、納稅評估、稅收檢查、數(shù)據(jù)分析等大量的日常工作，實現(xiàn)各級稅務機關對征管工作全面、有效的監(jiān)督管理。 四是建立良性互動機制。征、管、查在稅收經濟分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務稽查工作中要進一步建立良性互動機制，使各工作環(huán)節(jié)銜接得更加暢順，更好地發(fā)揮“以查促管，以管助查”的合力作用。 五是堅持辦稅公開。完善公開程序，拓展公開內容，規(guī)范公開形式，強化監(jiān)督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據(jù)、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等；做好納稅信用等級評定工作，明確標準，完善制度，健全機制。國、地稅機關要嚴格評定，確保評定的客觀性、準確性、公平性。充分運用評定結果，積極推行分類管理和服務。 （四）建立考核機制，落實服務效果 其一要強化考核監(jiān)督。建立納稅服務責任制、考核制和獎懲制，堅持“三個結合”，即定性考核和定量考核相結合，定期考核與日?？己讼嘟Y合，內部考核與社會評議相結合。 其二要開展社會評議。一要在辦稅服務廳內設置“服務評價器”，由納稅人現(xiàn)場對稅務人員的具體服務行為進行評價。二要采取問卷調查、稅企座談會、定期回訪納稅人等形式開展評價與監(jiān)督。 其三要嚴格責任追究。確保分工明確、責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。 納稅服務工作是國稅部門根據(jù)當前稅收征管工作實際部署的一項重要工作，是一項長期工程。筆者認為，我們只有轉變觀念，做到“以人為本”，努力拓寬思路，深入開展調查研究，采取各項有力措施，傾心服務納稅人，通過不斷完善稅收征管機制來促進納稅服務質量的不斷提升。
文章TAG：如何做好納稅信用等級評定工作如何做好納稅

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