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如何 提前入庫 稅款，材料驗(yàn)收入庫貸款上個(gè)月已預(yù)付需要寫應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅嗎

來源：整理 時(shí)間：2022-12-29 23:07:08 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，材料驗(yàn)收入庫貸款上個(gè)月已預(yù)付需要寫應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅嗎

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的關(guān)鍵是你是否取得了增值稅專用發(fā)票，如果你業(yè)已取得了增值稅專用發(fā)票，就可以憑票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額了：借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款特此回答！
應(yīng)該不用吧。

材料驗(yàn)收入庫貸款上個(gè)月已預(yù)付需要寫應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅嗎

2，增值稅入庫問題

是的。不含稅金額為：15 000+100=15 100元?？傻挚墼鲋刀悶椋?5 100*17%=2 567元。入庫時(shí)，不含稅金額作為存貨成本，存貨單價(jià)分別為：主件500元，零配件20元。借：原材料——主件 15 000借：原材料——零配件 100借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2 567貸：應(yīng)付賬款 17 667出庫時(shí)，按以上存貨入庫金額與其他入庫金額與入庫總數(shù)量加權(quán)平均，算出當(dāng)月加權(quán)平均單價(jià)后，按該單價(jià)乘以出庫數(shù)量，算出出庫金額。（假設(shè)你們用當(dāng)月一次加權(quán)平均法算存貨單價(jià)）借：生產(chǎn)成本貸：原材料
入庫增值稅，為進(jìn)項(xiàng)稅額。單位購買原材料，收到發(fā)票，辦理原材料入庫： 借：原材料 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-- 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款）--

增值稅入庫問題

3，暫估入庫時(shí)增值稅怎么計(jì)提和計(jì)算

小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，因此計(jì)提增值稅與暫估入庫沒有直接關(guān)系。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，不必再往下設(shè)明細(xì)。
稅收處理：如果發(fā)票是同一年收到，不需要做納稅調(diào)整。 如果發(fā) 票是在次年5月分前匯算清繳期內(nèi)到，則應(yīng)調(diào)整2013年應(yīng)納稅所得額。如果是2014年5月31日以后收到票據(jù)，國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》2012年第15號(hào)，六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

暫估入庫時(shí)增值稅怎么計(jì)提和計(jì)算

4，急急急申報(bào)稅款入庫需帶什么

填寫納稅申報(bào)表，蓋好公章，到稅務(wù)局的前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)完稅。
自行申報(bào)入庫是指納稅人申報(bào)后將稅款直接繳入國庫。但不論采取哪種方式繳納稅款，都是必須先由納稅人申報(bào)稅款，因此，除稅務(wù)機(jī)關(guān)入錯(cuò)預(yù)算科目外，只有納稅人申報(bào)錯(cuò)誤，稅款入庫才會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。那么，納稅人一旦將稅款入錯(cuò)科目怎么辦呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該采取以下方法： 第一，涉及國、地稅兩個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅種之間差錯(cuò)時(shí)，如少入了增值稅多入了營(yíng)業(yè)稅，因?yàn)?，涉及兩個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，一方的《稅款入庫科目更正通知書》不能更正另一方稅款入庫科目的數(shù)字，因此，必須采取從一方主管的稅種（多入稅款的稅種）申請(qǐng)退庫，再給另一方主管的稅種（少入稅款的稅種）入庫。多繳納的稅款可按征管法的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)付給（退付）多繳期間銀行同期存款利息，少繳的稅款應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金。 第二，只涉及一個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅種時(shí)，要區(qū)別主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否使用征管信息系統(tǒng)進(jìn)行處理。 （1）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未使用征管信息系統(tǒng)的情況下，因申報(bào)數(shù)據(jù)沒有錄入（導(dǎo)入）系統(tǒng)，可以對(duì)申報(bào)表進(jìn)行更換，納稅人可征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意，退回納稅申報(bào)表，作廢已填開的完稅憑證，重新辦理正確的申報(bào)和填開正確的完稅憑證，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視同自身入錯(cuò)稅款填開《稅款入庫科目更正通知書》送繳國庫更正即可。 （2）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已使用征管信息系的前提下，因各項(xiàng)申報(bào)數(shù)據(jù)已經(jīng)錄入（導(dǎo)入）系統(tǒng)，如若采取上述更正方法，還得沖出征管信息系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，手續(xù)比較麻煩，所以，一般應(yīng)采取退庫再重新入庫的辦法進(jìn)行更正。

5，稅款入庫出錯(cuò)怎樣調(diào)整

自行申報(bào)入庫是指納稅人申報(bào)后將稅款直接繳入國庫。但不論采取哪種方式繳納稅款，都是必須先由納稅人申報(bào)稅款，因此，除稅務(wù)機(jī)關(guān)入錯(cuò)預(yù)算科目外，只有納稅人申報(bào)錯(cuò)誤，稅款入庫才會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。那么，納稅人一旦將稅款入錯(cuò)科目怎么辦呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該采取以下方法：　　第一，涉及國、地稅兩個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅種之間差錯(cuò)時(shí)，如少入了增值稅多入了營(yíng)業(yè)稅，因?yàn)?，涉及兩個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，一方的《稅款入庫科目更正通知書》不能更正另一方稅款入庫科目的數(shù)字，因此，必須采取從一方主管的稅種（多入稅款的稅種）申請(qǐng)退庫，再給另一方主管的稅種（少入稅款的稅種）入庫。多繳納的稅款可按征管法的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)付給（退付）多繳期間銀行同期存款利息，少繳的稅款應(yīng)按規(guī)定繳納滯納金?！　〉诙?，只涉及一個(gè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的稅種時(shí)，要區(qū)別主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否使用征管信息系統(tǒng)進(jìn)行處理?！　。?）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未使用征管信息系統(tǒng)的情況下，因申報(bào)數(shù)據(jù)沒有錄入（導(dǎo)入）系統(tǒng)，可以對(duì)申報(bào)表進(jìn)行更換，納稅人可征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的同意，退回納稅申報(bào)表，作廢已填開的完稅憑證，重新辦理正確的申報(bào)和填開正確的完稅憑證，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視同自身入錯(cuò)稅款填開《稅款入庫科目更正通知書》送繳國庫更正即可?！　。?）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已使用征管信息系的前提下，因各項(xiàng)申報(bào)數(shù)據(jù)已經(jīng)錄入（導(dǎo)入）系統(tǒng)，如若采取上述更正方法，還得沖出征管信息系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，手續(xù)比較麻煩，所以，一般應(yīng)采取退庫再重新入庫的辦法進(jìn)行更正。
出入庫單開具錯(cuò)誤，大致來自兩個(gè)方面的原因：一是自身因素，因工作疏忽開具錯(cuò)誤；一是信息傳遞錯(cuò)誤，導(dǎo)至開具的出入庫單數(shù)據(jù)信息不正確。對(duì)于第一種情況：就是要加強(qiáng)責(zé)任心，對(duì)出入庫單開具的必要信息進(jìn)行確認(rèn)后開具，這個(gè)過程其實(shí)不會(huì)花費(fèi)太多時(shí)間，就是一個(gè)“細(xì)心”，從時(shí)間、物料、數(shù)量、單位、單價(jià)、金額等數(shù)據(jù)信息是否正確，相關(guān)簽字簽批手續(xù)是否健（這個(gè)工作應(yīng)該是在開具出庫單后的檢查事項(xiàng)了）兩方面確保出入庫單開具無誤。對(duì)于第二種情況：自身可能無法避免，就需要強(qiáng)化數(shù)據(jù)信息傳遞的質(zhì)量，加強(qiáng)傳遞過程中把關(guān)審核，比如，開具出庫單時(shí)，由領(lǐng)用部門首先開具領(lǐng)料申請(qǐng)單，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，再給開具出庫單；入庫時(shí)，可由采購人員填寫“入庫通知單”，經(jīng)采購責(zé)任人、負(fù)責(zé)人簽字后，方可給開具入庫單。如此，可有效地避免一些錯(cuò)誤 的發(fā)生，至少，可以回避一些不必要的責(zé)任。做好上述兩項(xiàng)工作，可很好地減少錯(cuò)誤的出現(xiàn)，但不可能完全避免，畢竟事在人為，我們要做的就是盡善盡美，盡可能不出錯(cuò)！
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