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如何應(yīng)對地稅風險評估，如何應(yīng)對稅務(wù)上的納稅評估

來源：整理 時間：2022-12-30 06:38:06 編輯：金融知識 手機版

1，如何應(yīng)對稅務(wù)上的納稅評估

如果稅務(wù)部門納稅評估人員找你約談，你可以跟稅務(wù)部門納稅評估人員說明，你剛到這個企業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況還不夠清楚，由稅務(wù)部門納稅評估人員找你企業(yè)其它財務(wù)人員約談，或找企業(yè)法人代表直接約談。

如何應(yīng)對稅務(wù)上的納稅評估

2，企業(yè)如何降低稅收風險這5招先學起來

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企業(yè)如何降低稅收風險這5招先學起來

3，內(nèi)部審計如何評估企業(yè)的稅務(wù)風險一般可能存在的稅務(wù)風險有哪些

企業(yè)稅務(wù)風險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。
注冊會計師考試中有稅法這一門 但是和注冊稅務(wù)師考試比起來 其中的東西比較概括 注冊稅務(wù)師考試非常細致 比如對一種稅種的稅率，內(nèi)容的劃分都比注會考試詳細的多 會計專業(yè)應(yīng)該也學過審計 如果你覺得你會計學的不是特好 或者擅長文科 背東西 你可以考慮注冊稅務(wù)師考試
一般的公司是從制度與流程來進行風險評估的。對于稅局稽核來說主要是公司大的、主要的稅種有沒有問題，這些稅種一定要注意，至于小的稅種就算有問題也不會產(chǎn)生多大的影響；但對于內(nèi)部審計來說只要涉及的稅種就都要核查，不論大小還是主次；另外，還要注意賬務(wù)處理方面，這對稅務(wù)也會有不同的影響。有些還要視公司的具體情況而定。（本人的公司大致是這樣進行的）因為沒有數(shù)據(jù)與事例支持，感覺說的有點泛。希望有所幫助。

內(nèi)部審計如何評估企業(yè)的稅務(wù)風險一般可能存在的稅務(wù)風險有哪些

4，淺談如何做好稅收風險管理工作

國家稅務(wù)總局在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風險分析-推送應(yīng)對-反饋考核”等風險閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風險管理水平。在稅收實際工作中，如何加強大企業(yè)稅收風險管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風險管理工作體系。目前，對于稅務(wù)部門如何強化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強的工作指引，特別是對于大企業(yè)稅收風險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務(wù)部門實地調(diào)查核實等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風險應(yīng)對反饋工作過程中存在一定的稅收執(zhí)法風險。鑒于此，我們在實踐工作中，要對大企業(yè)稅收風險評估、風險應(yīng)對、風險反饋等環(huán)節(jié)進行有機銜接，制定科學合理的大企業(yè)稅收風險管理工作流程，進一步健全完善大企業(yè)稅收風險管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責任和義務(wù)。同時，通過信息化手段，依托“金三”風險管理系統(tǒng)，健全稅收風險識別模型，進一步提高稅收風險識別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風險管理人才隊伍建設(shè)。大企業(yè)財務(wù)會計核算制度相對健全，財務(wù)核算和稅務(wù)處理復雜多樣，普遍都聘請知名會計師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財會稅務(wù)人才來應(yīng)對稅收風險。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風險應(yīng)對力量就相對比較薄弱，管理模式也相對比較落后，急需探索出一套專門針對大企業(yè)特點的稅收風險應(yīng)對管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風險管理團隊，形成機構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動的工作機制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實到風險管理團隊中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長進行團隊共同應(yīng)對作業(yè)；另一方面，對于重大風險應(yīng)對事項，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進行風險應(yīng)對管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機制正在著手建立，稅務(wù)部門對于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機制做有力支撐，同時對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機構(gòu)設(shè)置復雜，機構(gòu)有時分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實現(xiàn)對大企業(yè)集團整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當進一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機制，對內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機制，實現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進一步提升稅收風險識別能力，提高大企業(yè)稅收風險應(yīng)對管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進一步提高信息采集的廣度和實效性。

5，如何應(yīng)對稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收風險

稅務(wù)局其實并不像我們想像的那樣不通情理。當然，在與他們打交道的過程中，還是有一些技巧和方法的，筆者根據(jù)別人的和個人的想法，總結(jié)了幾點，供財務(wù)人員參考：第一點，熟悉國家有關(guān)的各項稅收政策和法律法規(guī)條款，你要自己先做好準備工作，有些你不必問稅務(wù)人員，很多東西在在網(wǎng)上都能查找到，你實在要問，你也得先了解一下相關(guān)知識，要明白，一個連起碼稅務(wù)知識都不懂的財務(wù)人員是不稱職的；第二點，熟悉稅務(wù)機關(guān)的辦事流程——省的到辦事的時候跑冤枉路。打電話請教不如當面請教，挑一個好的時間去面談，如果實在沒時間去，打電話時選擇上午10點和下午3點最好，周二~周四效果比周一和周五好，因為這些人周一上午一般開會比較多（尤其是節(jié)假日后第一天上班，別想找到他們），周五下午也找不到（多半提前溜了，或者跟幾個領(lǐng)導開一周工作會議總結(jié)去了）。去之前可以先打電話確認一下是否有空，將心比心，要是我沒空的話，人家來煩我，我雖不會把情緒放在臉上，也是一肚子的惱火；第三點，相互尊重，在尊重稅務(wù)人員的同時，也是給他們一份尊嚴，在辦事的時候嘴巴甜一些，嘴甜的人不吃虧，別去了稅務(wù)部門就哭喪著臉，人家不愛看；稅務(wù)專管員是稅務(wù)局管理企業(yè)的最直接的人，因此輕易不要去得罪他們，對他們也要表示最夠的尊重，想問什么問題最好一次性問個清楚，一個專管員通常管理上百家企業(yè)，不可能為一家企業(yè)的一個問題糾纏不休。最后一條，按時提交申報表和要求的其他資料，配合好他們的工作才是搞好雙方關(guān)系的基石，如果不小心弄到黑名單上，大家面子都不好看。
稅務(wù)局往往是通過指標異常來發(fā)現(xiàn)潛在問題，發(fā)現(xiàn)問題后先向企業(yè)質(zhì)詢，如果企業(yè)應(yīng)對不得當，理由不合理，那么就可能引發(fā)稽查風險。當稅務(wù)質(zhì)詢時，作為企業(yè)首先要確認稅務(wù)機關(guān)提示了何種“異?！敝笜恕⑿畔?？對于稅務(wù)機關(guān)提示的問題指標，企業(yè)是否已經(jīng)作過分析？如果已分經(jīng)分析了，那么心里就有底。如果稅務(wù)機關(guān)提示的“問題”與本企業(yè)所認為的“問題”的性質(zhì)、趨勢和量級上有差異，在這種情況下就要密切關(guān)注了。

6，如何實施稅收風險管理和納稅評估

這個要靠計算機來輔助，靠人來做是不夠的。轉(zhuǎn)發(fā)一個資料自己看看，也許有幫助：根據(jù)面臨的形勢任務(wù)，創(chuàng)新管理思路，堅持以轉(zhuǎn)變稅收征管方式為主線，以實施稅源專業(yè)化管理為重點，樹立風險管理理念，堅持信息管稅思路，夯實征管基礎(chǔ)，強化征管措施，提高征管質(zhì)效。一是推進稅源專業(yè)化管理，實現(xiàn)稅源管理方式轉(zhuǎn)變。按照風險導向、科學分類、整合資源、創(chuàng)新方法、建立機制等要求，實施稅源專業(yè)化管理。將風險管理理念和方法貫穿于稅源專業(yè)化管理的全過程，按照納稅人的規(guī)模和行業(yè)等特點進行科學分類，根據(jù)各類稅源的風險特征，圍繞核定稅額的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，優(yōu)化征管資源配置，合理調(diào)整管理機構(gòu)和內(nèi)部職責分工，將稅收風險規(guī)劃、分析識別、等級排序、下達應(yīng)對任務(wù)等職責整合到相應(yīng)部門；在堅持現(xiàn)行財稅管理體制的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有按照劃片管戶設(shè)立的稅源管理機構(gòu)，逐步調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類進行稅源管理；制定稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃和制度，建立風險預(yù)警指標體系和評估模型，按照風險分析識別、風險等級排序、風險應(yīng)對處理等設(shè)計稅收風險管理流程，實現(xiàn)稅源管理方式由無差別化管理向?qū)I(yè)化管理轉(zhuǎn)變。二是實施信息管稅，實現(xiàn)稅源管理手段轉(zhuǎn)變。以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，大力推進信息管稅。拓展信息來源渠道，健全數(shù)據(jù)指標體系，統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)標準；嚴格數(shù)據(jù)錄入審核，加強數(shù)據(jù)整理、存儲、交換管理，深化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)應(yīng)用，提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量；完善稅收監(jiān)控分析系統(tǒng)功能，搭建稅源管理互動工作平臺，強化征管狀況監(jiān)控分析，提高征管信息應(yīng)用水平；健全信息管稅機制，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，推動業(yè)務(wù)、制度、技術(shù)創(chuàng)新，實現(xiàn)稅源管理手段向信息技術(shù)與信息資源綜合利用轉(zhuǎn)變。三是健全協(xié)作機制，實現(xiàn)稅源監(jiān)控體系轉(zhuǎn)變。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級國稅機關(guān)之間、國稅機關(guān)內(nèi)部各部門之間、國稅機關(guān)與外部門之間的縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運行機制。完善縱向互動機制，合理調(diào)整劃分各層級間稅源管理職責，強化縱向配合；完善橫向聯(lián)動機制，加強稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)以及國稅局、地稅局之間的合作；實行各稅種統(tǒng)籌管理，同一納稅人涉及多個稅種的信息一次性采集，按納稅人歸集信息，并進行綜合評估；建立外部協(xié)作機制，加強與相關(guān)部門和社會組織的溝通協(xié)作，推進信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護稅，實現(xiàn)稅源管理工作主要靠基層承擔向國稅機關(guān)內(nèi)外各相關(guān)單位部門齊抓共管轉(zhuǎn)變。四是開展專班納稅評估，實現(xiàn)納稅評估工作格局轉(zhuǎn)變。全省各級國稅機關(guān)都要履行職責，開展以納稅評估為主要內(nèi)容的稅源管理工作。省、市州局相關(guān)部門要確定專門人員，負責組織實施對本級重點監(jiān)控企業(yè)開展綜合性納稅評估；縣（市、區(qū)）局要專設(shè)納稅評估部門，或抽調(diào)業(yè)務(wù)熟練、責任心強的人員組成專班，專門從事綜合性納稅評估工作，提高納稅評估質(zhì)效；基層稅源管理部門要對所轄一般性稅源開展日常評估，實現(xiàn)納稅評估工作主要由稅收管理員實施向稅收管理員日常評估與上級機關(guān)專班人員實施綜合性評估相結(jié)合轉(zhuǎn)變。五是實行團隊管理、分權(quán)制約，實現(xiàn)基層稅源管理組織形式轉(zhuǎn)變?？茖W確定基層稅源管理崗位，細化職責分工，將面向納稅人的稅源管理工作按業(yè)務(wù)流程與管理事項，劃分設(shè)置為日常管理、納稅評估等崗位，并實行團隊管理、集體負責，實現(xiàn)基層稅源管理工作由稅收管理員“分戶到人、各事統(tǒng)管”向團隊管理、分權(quán)制約轉(zhuǎn)變。六是創(chuàng)新管理手段，實現(xiàn)普通發(fā)票管理機制轉(zhuǎn)變。鞏固普通發(fā)票“簡并票種、統(tǒng)一式樣”成果，簡并普通發(fā)票種類，強化機打發(fā)票使用，壓縮手工發(fā)票，合理使用定額發(fā)票，解決信息采集問題；利用信息手段，對發(fā)票的印制、調(diào)拔、領(lǐng)購、開具、繳銷、驗舊等信息進行全面地采集與監(jiān)控；推廣網(wǎng)絡(luò)開票與稅控收款機，實時監(jiān)控發(fā)票開具情況，實現(xiàn)普通發(fā)票管理由以票控稅向信息管稅轉(zhuǎn)變。

7，如何做好稅收風險管理工作

稅收風險管理工作經(jīng)驗抓風險點，促征管。稅收風險管理，是稅務(wù)機關(guān)運用風險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風險應(yīng)對手段，防控稅收風險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機關(guān)管理水平的稅收管理活動。
“營改增”政策實施以來，各級地稅部門在稅源管理上積極探索新的管理手段，在具體工作中我們深深體會到稅收風險管理不失為一種行之有效的稅源管理手段。提高稅收風險管理工作的認識。稅收風險管理工作對調(diào)整征管模式、轉(zhuǎn)變征管方式、優(yōu)化征管力量起著至關(guān)重要的導向作用。省局確定了稅收風險管理“由點到線，逐點規(guī)范，由線到面，全面覆蓋，由面到體，整體優(yōu)化”的工作思路，以數(shù)據(jù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)規(guī)范、納稅遵從、堵塞增收為重點，通過認真學習，深刻領(lǐng)會，認識到稅收風險管理工作已是一項常態(tài)化的工作，更是新時期稅收征管工作的突破點和抓手。稅收征管應(yīng)在規(guī)范和精細上下功夫。稅收風險管理工作要求我們稅收管理員在日常的稅收管理中規(guī)范稅收執(zhí)法、嚴肅執(zhí)法程序。我們應(yīng)該認真學習掌握新修訂的《全國稅收征管規(guī)范（1.2版）》，并加以運用到日常的工作實際當中，以規(guī)范我們的稅收征管行為。在日常稅收征管中將工作做細、做實，管理留有軌跡、征收留有痕跡，稅收管理只有規(guī)范、精細，才會將風險降到最低。加強與各相關(guān)部門的協(xié)作，實現(xiàn)稅收管理風險最低化。進一步完善與國稅部門的協(xié)作機制，通過互設(shè)窗口、互派人員，委托代征等方式，統(tǒng)籌辦稅資源，加強執(zhí)法協(xié)作，確保地方稅收與增值稅同征同管，堵漏防流。加快國、地稅信息交換平臺建設(shè)，整合征管數(shù)據(jù)，實現(xiàn)管理協(xié)同、征管互助和信息共享，有效解決信息不暢、融合不緊、抓手缺失等問題。積極主動地向地方黨委、政府匯報稅源建設(shè)、收入規(guī)模、預(yù)測分析、征管成效及困難和問題，加強與國稅、銀行、財政、國土、城建、公安等職能部門的交流溝通，爭取部門支持。稅收風險管理與績效管理掛鉤。稅務(wù)系統(tǒng)績效管理以轉(zhuǎn)變職能、改進作風為出發(fā)點，以過程管理、強化執(zhí)行為著力點，以持續(xù)改進、提高效能為落腳點，根據(jù)稅收改革的發(fā)展變化，不斷完善各種績效考核指標，稅收風險管理工作作為營改增后征管模式的導向應(yīng)補充到績效考核指標中，以強化對稅收風險管理工作的考核和督查，促進稅收風險管理工作再上新臺階。

8，淺談如何加強企業(yè)稅收風險管理

國家稅務(wù)總局在全國大企業(yè)稅收管理工作會議上明確提出：深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理，全速推進大企業(yè)稅收管理改革，要在大企業(yè)稅收“數(shù)據(jù)采集-風險分析-推送應(yīng)對-反饋考核”等風險閉環(huán)管理流程方面取得新的突破，加快制定大企業(yè)稅收風險管理戰(zhàn)略規(guī)劃，全面提升大企業(yè)稅收風險管理水平。在稅收實際工作中，如何加強大企業(yè)稅收風險管理工作就成為我們基層地稅部門面臨的一項重要研究課題。一是要建立大企業(yè)稅收風險管理工作體系。目前，對于稅務(wù)部門如何強化大企業(yè)稅收監(jiān)管尚未提出統(tǒng)一、規(guī)范和操作性強的工作指引，特別是對于大企業(yè)稅收風險管理的對象確立、涉稅信息的收集比對和稅務(wù)部門實地調(diào)查核實等重要環(huán)節(jié)缺乏具體的執(zhí)行辦法，使得基層稅務(wù)部門在大企業(yè)稅收風險應(yīng)對反饋工作過程中存在一定的稅收執(zhí)法風險。鑒于此，我們在實踐工作中，要對大企業(yè)稅收風險評估、風險應(yīng)對、風險反饋等環(huán)節(jié)進行有機銜接，制定科學合理的大企業(yè)稅收風險管理工作流程，進一步健全完善大企業(yè)稅收風險管理制度，并制定相應(yīng)的規(guī)范性文件，明確稅務(wù)部門和大企業(yè)的責任和義務(wù)。同時，通過信息化手段，依托“金三”風險管理系統(tǒng)，健全稅收風險識別模型，進一步提高稅收風險識別的工作效率。二是要加快大企業(yè)稅收風險管理人才隊伍建設(shè)。大企業(yè)財務(wù)會計核算制度相對健全，財務(wù)核算和稅務(wù)處理復雜多樣，普遍都聘請知名會計師、稅務(wù)師事務(wù)所做稅收籌劃，企業(yè)內(nèi)部也都配備了專業(yè)素養(yǎng)較高的財會稅務(wù)人才來應(yīng)對稅收風險。鑒于此，從稅務(wù)部門的角度來講，稅收風險應(yīng)對力量就相對比較薄弱，管理模式也相對比較落后，急需探索出一套專門針對大企業(yè)特點的稅收風險應(yīng)對管理模式。在這方面，我們需要打破傳統(tǒng)的內(nèi)部機構(gòu)職能設(shè)置界限，組建專業(yè)化的稅收風險管理團隊，形成機構(gòu)集中整合、業(yè)務(wù)統(tǒng)籌歸口、人才統(tǒng)一聯(lián)動的工作機制。一方面，要選拔培養(yǎng)征管、稅政、稽查等方面的專業(yè)性人才，匯集業(yè)務(wù)骨干，充實到風險管理團隊中去，根據(jù)人員專業(yè)素養(yǎng)和特長進行團隊共同應(yīng)對作業(yè)；另一方面，對于重大風險應(yīng)對事項，通過業(yè)務(wù)歸口集體審議研判的方式進行風險應(yīng)對管理。三是要構(gòu)建大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)分析利用機制。目前，稅務(wù)部門與外部第三方之間的信息共享機制正在著手建立，稅務(wù)部門對于第三方涉稅信息的獲取和應(yīng)用尚沒有有效機制做有力支撐，同時對于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各信息系統(tǒng)之間的大量稅收信息數(shù)據(jù)也不能真正做到高效共享。大企業(yè)機構(gòu)設(shè)置復雜，機構(gòu)有時分散在不同稅務(wù)部門管理，這些不同的稅務(wù)部門也無法完全實現(xiàn)對大企業(yè)集團整體稅收信息數(shù)據(jù)的共享利用。今后，我們應(yīng)當進一步暢通內(nèi)外部涉稅信息數(shù)據(jù)的交換共享機制，對內(nèi)建立健全稅務(wù)部門之間的涉稅信息交流溝通機制，實現(xiàn)內(nèi)部信息共享利用；對外依托政府綜合治稅信息保障體系，充分獲取和利用第三方涉稅信息，進一步提升稅收風險識別能力，提高大企業(yè)稅收風險應(yīng)對管理質(zhì)量和水平。此外，還應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)，通過信息化手段，在網(wǎng)絡(luò)上廣泛搜索收集大企業(yè)相關(guān)信息，進一步提高信息采集的廣度和實效性。

9，如何提升基層稅收風險應(yīng)對工作的質(zhì)效

提升稅收風險應(yīng)對質(zhì)效的對策　　（一）統(tǒng)一思想，強化稅收風險管理工作意識。針對風險管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開展專題講座，加強基層稅務(wù)干部稅源專業(yè)化管理和稅收風險管理工作重要性的宣傳和學習，統(tǒng)一認識，轉(zhuǎn)變征管理念，要將稅收風險應(yīng)對工作作為一項長期性、持續(xù)性的工作來抓，要對此項工作充滿信心及肯定，應(yīng)對人員應(yīng)理性、客觀的面對風險任務(wù)。實施稅源專業(yè)化管理，必須以風險管理為導向，而風險應(yīng)對工作則是保障風險管理工作高效順暢運行的中心環(huán)節(jié)，基層稅源管理部門必須整合現(xiàn)有人力資源，實行專業(yè)化管理，實現(xiàn)資源利用的最大化，提高工作成效?！　。ǘ┘訌姂?yīng)對能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來抓，沒有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好風險應(yīng)對工作就是一句空話。做好此項工作，一是要加強稅收風險應(yīng)對方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓，要讓風險應(yīng)對人員掌握納稅提醒、納稅評估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計算機操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財務(wù)知識等內(nèi)容，跟上納稅人發(fā)展的腳步，增強稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性，確保風險應(yīng)對工作的順利開展。三是針對稅收風險管理的總構(gòu)架開展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓，讓應(yīng)對人員清楚數(shù)據(jù)來源、分析過程及疑點成因，使應(yīng)對人員更好的掌握應(yīng)對案件的來龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對案件的初審人員，把好審核的第一道關(guān)口，從審核提醒作為提升應(yīng)對質(zhì)量的突破口?！　。ㄈ┻M一步完善稅收風險應(yīng)對機制。一是建立統(tǒng)一的稅收風險應(yīng)對標準及操作指南，確保風險應(yīng)對工作標準化，增強基層風險應(yīng)對工作的規(guī)范性、指導性和可操作性。為不同風險等級的應(yīng)對案件施行差異化分級、分類管理的應(yīng)對措施及策略提供有效指引。二是建立健全風險管理內(nèi)控機制，規(guī)范風險應(yīng)對流程，加強風險應(yīng)對事中管理，事后復審，以及對應(yīng)對結(jié)果的監(jiān)督評價，完善體系建設(shè)?！　。ㄋ模┲匾晹?shù)據(jù)搜集、管理工作，發(fā)揮風險管理平臺分析識別能力。一是嚴把自身征管數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、準確性和有效性，加強數(shù)據(jù)錄入崗位的質(zhì)量考核。二是加強風險管理平臺的模型建設(shè)工作，分析、研究現(xiàn)有數(shù)據(jù)之間的邏輯勾稽關(guān)系，提高數(shù)據(jù)利用率，提升稅收風險識別精準度，為應(yīng)對工作做好指向作用。同時對已發(fā)布的模型進行指向準確率測算，不僅對有疑點的數(shù)值進行等級排序，對模型的適用性及重要性也進行排序。三是建立健全信息共享機制，保障綜合治稅工作有序進行，加強溝通工作，多渠道、多角度開展數(shù)據(jù)分析，多層次進行稅源監(jiān)控，有效推進第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運用，切實提高風險應(yīng)對質(zhì)效。四是因地制宜做好預(yù)警值采集工作，針對不同地域、不同行業(yè)，做出符合實際的預(yù)警值?！　。ㄎ澹┘訌娡扑筒块T的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門上報風險計劃及稅源管理情況，由推送部門對風險稅源進行統(tǒng)一管理及風險等級排序，并由推送部門下達應(yīng)對任務(wù)。這樣不僅能提升應(yīng)對案件的高度及執(zhí)行力，同時削弱了基層稅務(wù)機關(guān)對風險稅源的自我掌控能力，避免不必要的涉稅風險?！　。嵭卸嘣⑦f進式風險應(yīng)對方式，完善應(yīng)對手段及技術(shù)。一是針對疑點問題多少不同，戶數(shù)大小不同，疑點排除的難易程度不同等情況，做好事前應(yīng)對計劃，找出切實可行的應(yīng)對方式，提高應(yīng)對的針對性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作，在排疑之前向納稅人發(fā)放《納稅提醒函》，對納稅人進行稅法宣傳、輔導、提示提醒，提供給納稅人自我修正的機會。三是做好疑點問題延伸檢查和應(yīng)對案件拓展工作，對除疑點外的其他涉稅情況進行延伸檢查，落實“重點應(yīng)對，全面排查”的工作要求；并對在應(yīng)對過程中發(fā)現(xiàn)的其他納稅人涉稅違法行為進行拓展檢查，保障整體涉稅環(huán)節(jié)合法、規(guī)范。四是對風險等級不同的疑點戶采取不同頻率和不同深度的應(yīng)對方式，做好全流程、遞進式應(yīng)對工作，納稅提醒、約談、核查和稅務(wù)稽查應(yīng)對措施遞進選擇。五是增加風險應(yīng)對結(jié)果建議，對企業(yè)存在的風險點，或容易發(fā)生涉稅違法問題的風險點進行應(yīng)對結(jié)果建議。提升納稅人稅收風險危機意識、防范意識，將稅收風險消滅在萌芽狀態(tài)。在風險應(yīng)對工作的同時做好納稅服務(wù)工作，提升納稅人滿意度，使稅收風險應(yīng)對過程成為稅收宣傳、納稅輔導和接收稅法咨詢的過程，引導納稅人在今后的工作中自我糾正錯誤，提高稅法遵從度?！　。ㄆ撸┘訌婏L險應(yīng)對成果統(tǒng)計和分析工作。一是加強風險應(yīng)對工作貢獻率和命中率的統(tǒng)計工作。無論是哪一級的推送任務(wù)，以及何種方式產(chǎn)生的應(yīng)對任務(wù)，均屬于稅源專業(yè)化管理內(nèi)容中的風險應(yīng)對成效，都應(yīng)該反映到風險應(yīng)對成果統(tǒng)計之中，如只針對風險平臺內(nèi)的推送任務(wù)作為應(yīng)對成效統(tǒng)計，包含面過于狹窄，難以全面體現(xiàn)風險應(yīng)對成效。二是做好應(yīng)對結(jié)果分析工作，找出有問題案件的典型性、普遍性規(guī)律，集中力量圍繞風險較大的問題開展專題稅收風險分析，提出征管建議，預(yù)防再次發(fā)生此類情況。
稅收風險管理的目標是要以風險管理理論為基礎(chǔ)，以計算機技術(shù)和信息技術(shù)為依托，研究稅收風險發(fā)生的規(guī)律，最有效使用有限的管理資源，實現(xiàn)稅收遵從最大化。稅收風險管理作為一個結(jié)構(gòu)化流程，其總體框架包括：目標計劃、數(shù)據(jù)管理、風險分析識別、等級排序及推送、風險應(yīng)對處理、績效評價。這幾個環(huán)節(jié)之間專業(yè)分工明確，相互銜接督促，共同構(gòu)成了稅收風險管理的運行機制。其中風險應(yīng)對處理是防范、控制和化解稅收風險的過程，是稅收風險管理工作的重點，也是確保稅收風險管理工作有效執(zhí)行的發(fā)力點。但就目前基層稅務(wù)機關(guān)的稅收風險應(yīng)對情況來看，仍面臨一些現(xiàn)實性的困難及問題。作為一名從事稅收風險管理工作的稅務(wù)干部，結(jié)合自身工作實際和我區(qū)稅收風險應(yīng)對工作的現(xiàn)狀，就如何做好稅收風險應(yīng)對工作、提升應(yīng)對工作質(zhì)效，談一談自己的看法?！　∫?、目前稅收風險應(yīng)對工作存在的困難和主要問題　?。ㄒ唬┧枷胝J識及責任心有待進一步提高。一是部分基層風險應(yīng)對人員對風險應(yīng)對工作的內(nèi)涵和作用認識不足。誤以為應(yīng)對工作是納稅評估、稅務(wù)檢查的變型，和原來的征管模式換湯不換藥，未運用合理的方法、手段和指標進行風險排疑。二是缺少風險應(yīng)對信心。有畏難情緒和等靠思想，缺乏應(yīng)對主動性。三是工作責任心不強。對下發(fā)任務(wù)的疑點未經(jīng)深層次原因分析就進行評估應(yīng)對，未能針對風險點進行疑點排除解釋。四是存在以點概面的思想。對部分解除風險點的納稅人的特殊原因進行放大，強加至其他疑點戶，不再對其他疑點戶進行深層次應(yīng)對，片面的推測任務(wù)模型、方案不切合實際。　?。ǘ┤狈Χ愂诊L險應(yīng)對專業(yè)化指導。自稅收風險管理工作開展以來，自治區(qū)地稅局、阿勒泰地區(qū)地稅局自上而下組織過多次專題培訓，使稅收風險管理人員在理解和應(yīng)對上有了很大改善，但仍未滿足現(xiàn)行應(yīng)對工作的需求，缺少針對納稅提醒、納稅評估、稅務(wù)檢查等應(yīng)對手段的專業(yè)化指導。應(yīng)對錄入、文書使用、證據(jù)要求、審核意見五花八門，沒有形成指導性、操作性、規(guī)范性、標準化的全流程應(yīng)對規(guī)則，很大程度上影響了應(yīng)對質(zhì)量，增加了審核難度?！　。ㄈ╋L險管理平臺體系有待進一步完善。風險管理平臺的模型體系直接影響風險應(yīng)對的質(zhì)效，針對目前的現(xiàn)有數(shù)據(jù)，風險管理系統(tǒng)內(nèi)已建立260多個指標，190多個模型，可以說對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的利用率已經(jīng)很高，建立新模型的突破口也越來越窄。但自身征管數(shù)據(jù)存在報送不完整、準確性較差等情況，影響了風險掃描的準確性，另外第三方數(shù)據(jù)的取得和應(yīng)用，以及區(qū)域性預(yù)警值的測算存在一定的困難，對風險模型的拓展存在一定的阻礙?！　。ㄋ模?yīng)對工作的監(jiān)督審核體系尚需完善。長期以來，基層稅務(wù)機關(guān)的征管工作其他部門很少參與，上級稅務(wù)機關(guān)可獲取稅源管理部門稅源信息的途徑和手段有限，可供分析、預(yù)測的可靠依據(jù)少之又少。而推行稅收風險管理工作之后，推送機關(guān)已能監(jiān)控納稅人的涉稅風險情況，并將疑點戶推送應(yīng)對，但對應(yīng)對機關(guān)的執(zhí)行力及應(yīng)對質(zhì)量缺少有效監(jiān)督手段，應(yīng)對人員是否進行了有效評估、是否進行了全面檢查、是否對同一違法事項進行追溯檢查，均無法第一時間進行考證。為此，如何落實監(jiān)督評價、細化問責事項、明確問責對象、量化問責指標，使應(yīng)對結(jié)果全面地、完整地、真實地展現(xiàn)在推送部門面前，已成為我們亟待解決的問題?！　。ㄎ澹┒愂诊L險應(yīng)對專業(yè)化人員力量薄弱。一是應(yīng)對人員綜合素質(zhì)有待進一步提高。應(yīng)對工作需要具備豐富的稅收法規(guī)、財務(wù)會計、計算機操作等方面相關(guān)知識和有一定的稅收實踐經(jīng)驗的人員，而目前從事應(yīng)對工作的人員大多缺乏系統(tǒng)培訓，掌握的相關(guān)知識不夠全面和系統(tǒng)，經(jīng)常出現(xiàn)應(yīng)對分析內(nèi)容簡單、資料不全、過程不完整、文書使用不規(guī)范等現(xiàn)象，嚴重影響應(yīng)對質(zhì)量及應(yīng)對時間。二是應(yīng)對人員數(shù)量較少，一崗多責，沒有達到專業(yè)化應(yīng)對標準。因稅源管理部門的人員數(shù)量限制，能安排至風險應(yīng)對工作的人員數(shù)量較少，且因其他崗責安排，無法實現(xiàn)專業(yè)化應(yīng)對，造成所能接受的應(yīng)對任務(wù)較少，難以體現(xiàn)稅收風險應(yīng)對工作的質(zhì)效?！　《?、提升稅收風險應(yīng)對質(zhì)效的對策　?。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想，強化稅收風險管理工作意識。針對風險管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃和部署開展專題講座，加強基層稅務(wù)干部稅源專業(yè)化管理和稅收風險管理工作重要性的宣傳和學習，統(tǒng)一認識，轉(zhuǎn)變征管理念，要將稅收風險應(yīng)對工作作為一項長期性、持續(xù)性的工作來抓，要對此項工作充滿信心及肯定，應(yīng)對人員應(yīng)理性、客觀的面對風險任務(wù)。實施稅源專業(yè)化管理，必須以風險管理為導向，而風險應(yīng)對工作則是保障風險管理工作高效順暢運行的中心環(huán)節(jié)，基層稅源管理部門必須整合現(xiàn)有人力資源，實行專業(yè)化管理，實現(xiàn)資源利用的最大化，提高工作成效。　?。ǘ┘訌姂?yīng)對能力素質(zhì)教育。要將提高應(yīng)對人員綜合素質(zhì)能力作為提升應(yīng)對質(zhì)效的核心環(huán)節(jié)來抓，沒有過硬的業(yè)務(wù)素質(zhì)，做好風險應(yīng)對工作就是一句空話。做好此項工作，一是要加強稅收風險應(yīng)對方法及技巧的業(yè)務(wù)技能培訓，要讓風險應(yīng)對人員掌握納稅提醒、納稅評估和稅務(wù)檢查的流程、方法。二是要更新、提高計算機操作、稅收法律法規(guī)、涉稅財務(wù)知識等內(nèi)容，跟上納稅人發(fā)展的腳步，增強稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)權(quán)威性，確保風險應(yīng)對工作的順利開展。三是針對稅收風險管理的總構(gòu)架開展全流程業(yè)務(wù)綜合培訓，讓應(yīng)對人員清楚數(shù)據(jù)來源、分析過程及疑點成因，使應(yīng)對人員更好的掌握應(yīng)對案件的來龍去脈。四是培養(yǎng)一批綜合業(yè)務(wù)能力較強是稅務(wù)干部作為基層應(yīng)對案件的初審人員，把好審核的第一道關(guān)口，從審核提醒作為提升應(yīng)對質(zhì)量的突破口?！　。ㄈ┻M一步完善稅收風險應(yīng)對機制。一是建立統(tǒng)一的稅收風險應(yīng)對標準及操作指南，確保風險應(yīng)對工作標準化，增強基層風險應(yīng)對工作的規(guī)范性、指導性和可操作性。為不同風險等級的應(yīng)對案件施行差異化分級、分類管理的應(yīng)對措施及策略提供有效指引。二是建立健全風險管理內(nèi)控機制，規(guī)范風險應(yīng)對流程，加強風險應(yīng)對事中管理，事后復審，以及對應(yīng)對結(jié)果的監(jiān)督評價，完善體系建設(shè)?！　。ㄋ模┲匾晹?shù)據(jù)搜集、管理工作，發(fā)揮風險管理平臺分析識別能力。一是嚴把自身征管數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)，確保納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面性、準確性和有效性，加強數(shù)據(jù)錄入崗位的質(zhì)量考核。二是加強風險管理平臺的模型建設(shè)工作，分析、研究現(xiàn)有數(shù)據(jù)之間的邏輯勾稽關(guān)系，提高數(shù)據(jù)利用率，提升稅收風險識別精準度，為應(yīng)對工作做好指向作用。同時對已發(fā)布的模型進行指向準確率測算，不僅對有疑點的數(shù)值進行等級排序，對模型的適用性及重要性也進行排序。三是建立健全信息共享機制，保障綜合治稅工作有序進行，加強溝通工作，多渠道、多角度開展數(shù)據(jù)分析，多層次進行稅源監(jiān)控，有效推進第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運用，切實提高風險應(yīng)對質(zhì)效。四是因地制宜做好預(yù)警值采集工作，針對不同地域、不同行業(yè)，做出符合實際的預(yù)警值。　?。ㄎ澹┘訌娡扑筒块T的稅源掌控能力。定期讓稅源管理部門上報風險計劃及稅源管理情況，由推送部門對風險稅源進行統(tǒng)一管理及風險等級排序，并由推送部門下達應(yīng)對任務(wù)。這樣不僅能提升應(yīng)對案件的高度及執(zhí)行力，同時削弱了基層稅務(wù)機關(guān)對風險稅源的自我掌控能力，避免不必要的涉稅風險。　?。嵭卸嘣⑦f進式風險應(yīng)對方式，完善應(yīng)對手段及技術(shù)。一是針對疑點問題多少不同，戶數(shù)大小不同，疑點排除的難易程度不同等情況，做好事前應(yīng)對計劃，找出切實可行的應(yīng)對方式，提高應(yīng)對的針對性和有效性。二是做好涉疑納稅人的全面自查自糾工作，在排疑之前向納稅人發(fā)放《納稅提醒函》，對納稅人進行稅法宣傳、輔導、提示提醒，提供給納稅人自我修正的機會。三是做好疑點問題延伸檢查和應(yīng)對案件拓展工作，對除疑點外的其他涉稅情況進行延伸檢查，落實“重點應(yīng)對，全面排查”的工作要求；并對在應(yīng)對過程中發(fā)現(xiàn)的其他納稅人涉稅違法行為進行拓展檢查，保障整體涉稅環(huán)節(jié)合法、規(guī)范。四是對風險等級不同的疑點戶采取不同頻率和不同深度的應(yīng)對方式，做好全流程、遞進式應(yīng)對工作，納稅提醒、約談、核查和稅務(wù)稽查應(yīng)對措施遞進選擇。五是增加風險應(yīng)對結(jié)果建議，對企業(yè)存在的風險點，或容易發(fā)生涉稅違法問題的風險點進行應(yīng)對結(jié)果建議。提升納稅人稅收風險危機意識、防范意識，將稅收風險消滅在萌芽狀態(tài)。在風險應(yīng)對工作的同時做好納稅服務(wù)工作，提升納稅人滿意度，使稅收風險應(yīng)對過程成為稅收宣傳、納稅輔導和接收稅法咨詢的過程，引導納稅人在今后的工作中自我糾正錯誤，提高稅法遵從度?！　。ㄆ撸┘訌婏L險應(yīng)對成果統(tǒng)計和分析工作。一是加強風險應(yīng)對工作貢獻率和命中率的統(tǒng)計工作。無論是哪一級的推送任務(wù)，以及何種方式產(chǎn)生的應(yīng)對任務(wù)，均屬于稅源專業(yè)化管理內(nèi)容中的風險應(yīng)對成效，都應(yīng)該反映到風險應(yīng)對成果統(tǒng)計之中，如只針對風險平臺內(nèi)的推送任務(wù)作為應(yīng)對成效統(tǒng)計，包含面過于狹窄，難以全面體現(xiàn)風險應(yīng)對成效。二是做好應(yīng)對結(jié)果分析工作，找出有問題案件的典型性、普遍性規(guī)律，集中力量圍繞風險較大的問題開展專題稅收風險分析，提出征管建議，預(yù)防再次發(fā)生此類情況。（作者：阿勒泰地區(qū)地稅局 徐亮 ）
文章TAG：如何應(yīng)對地稅風險評估如何應(yīng)對地稅

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    自貿(mào)區(qū)分為兩種:1。Free貿(mào)易Zone是指簽署Free貿(mào)易的協(xié)定的成員國互相完全取消了商品貿(mào)易的關(guān)稅和數(shù)量限制，使商品可以在成員國之間自由流動，1對建立-3自貿(mào)區(qū)的看法和展望，免費貿(mào)易實驗區(qū).....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    【行情】 日期：2024-04-22

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    中國銀行的理財產(chǎn)品開發(fā)現(xiàn)狀，現(xiàn)在國內(nèi)做理財?shù)娜硕鄦幔看髮W生理財現(xiàn)狀大學生理財現(xiàn)狀受教育來源單一，理財需求增加，理財。由于中國經(jīng)濟的繁榮，家庭資產(chǎn)管理這一舶來品越來越受歡迎，然而，最初的.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    福建省高速公路-2/有限公司是一家公司高速公路成立于1997年8月6日。福建省高速公路路橋工程有限公司怎么樣1，大型:福建省高速公路路橋工程有限公司由福建省國資委和福建省高速公路1233.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    贛韶鐵路total投資61.8億元，起于江西省贛州市南康站、京九鐵路西至韶關(guān)東站、景光鐵路。贛深高鐵線路贛深高鐵線路贛深高鐵線路，京港高鐵贛深段北起江西省贛州市南至廣東省深圳市，途經(jīng)江.....

    【行情】 日期：2024-04-22

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    當此股票當日持有-2登記日時分紅。-2登記日(DateOfRecord)是指董事會規(guī)定的登記享有分紅權(quán)的股東名單的截止日期，股權(quán)登記日通常為分紅公告日后兩周，于-2，請問，股權(quán)登記日后天買股票合適嗎.....

    【行情】 日期：2024-04-22