關(guān)于上市公司內(nèi)部控制:上市公司的改進。-0控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部-1/2010年發(fā)布的配套指南標注中國內(nèi)部，上市公司內(nèi)部控制是強制披露的，自美國爆發(fā)安南事件以來，美國投資者對上市 statement的信任度有所下降，美國政府也在努力整改，薩班斯計劃出臺，強制披露上市-3內(nèi)部-1/。

SOX404具體內(nèi)容如下:SOX404是內(nèi)部 控制的管理評價。該法案明確了管理層對財務(wù)報表及相關(guān)內(nèi)部-1/系統(tǒng)有效性的責(zé)任，并要求管理層做出書面聲明。目的是增加控制增加上市-3/決策者的責(zé)任。美國政府已強制要求所有公開交易公司在2005年底前達到本部分要求，并隨財務(wù)報告提供內(nèi)部 控制的年度管理報告(CEO和CFO必須簽署書面聲明)，其中包括:a .記錄。負責(zé)公司建立和維護充分的財務(wù)報告內(nèi)部-1/b，披露任何重大缺陷c，并獲得外部審計公司 audit以證明相關(guān)報告。

內(nèi)部控制是一種制度，最早出現(xiàn)在美國，即薩班斯-奧克斯利法案。2002年7月30日，薩班斯-奧克斯利法案正式生效，標志著內(nèi)部-1/信息披露正式提出。1.起因:2001年12月，美國最大的能源公司公司安然公司突然申請破產(chǎn)保護。此后公司的丑聞不斷，規(guī)模再創(chuàng)新高，尤其是2002年6月的世界通信會計丑聞。

為了改變這種狀況，美國國會和政府加速通過了薩班斯-奧克斯利法案(簡稱SOX法案)，該法案的另一個名稱是Public 公司會計改革和投資者保護法案。法案第一句話是遵守證券法提高公司披露的準確性和可靠性，從而保護投資者等目的。SarbanesOxleyAct在美國為上市提供了合規(guī)性要求，這使得上市/不得不被考慮。

國外對內(nèi)部 控制的經(jīng)典定義是ASB。1972年，美國審計準則委員會(ASB)做出了《審計準則公告》，該公告沿用了《證券交易法》的路線進行研究和討論，提出了內(nèi)部控制:"內(nèi)部。單位實施的各種限制和調(diào)整的組織、計劃、方案和方法內(nèi)部為了提高經(jīng)營效率，充分有效地獲取和利用各種資源，實現(xiàn)既定的管理目標。

內(nèi)部控制近年來，企業(yè)欺詐事件層出不窮，對國際資本市場產(chǎn)生了巨大影響，同時也大大降低了投資者對企業(yè)及其高管層的信任度。以下是我對內(nèi)部 控制的概念和作用的研究論文，供大家參考，希望對有需要的朋友有所幫助。近年來，三鹿、中航油、華銳風(fēng)電等事件引起了投資者和監(jiān)管者對企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部-1/體系的反思和關(guān)注。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制；控制環(huán)境；風(fēng)險提示近年來，企業(yè)欺詐事件層出不窮，對國際資本市場產(chǎn)生了巨大影響，同時也大大降低了投資者對企業(yè)及其高管層的信任度。這些現(xiàn)象的出現(xiàn)與企業(yè)內(nèi)部-1/的有效性有著直接的必然聯(lián)系。如何建立內(nèi)部 控制體系，并保證內(nèi)部 控制體系能夠有效實施，是每個企業(yè)都應(yīng)該重視的問題。一、內(nèi)部-1的概念和作用/(1)內(nèi)部-1的概念。

樓上有問題~中國的內(nèi)部-1/評價現(xiàn)要求公開-2 公司，其他鼓勵公司。強制披露的時間從2012年開始。上市公司內(nèi)部控制是強制披露的。自美國爆發(fā)安南事件以來，美國投資者對上市 statement的信任度有所下降，美國政府也在努力整改。薩班斯計劃出臺，強制披露上市-3內(nèi)部-1/。中國證監(jiān)會于2000年11月發(fā)布了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》，要求商業(yè)銀行公開發(fā)行證券。

[摘要]2010年，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委，建立了適應(yīng)中國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部-1/標準體系。以此為契機，本文以企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的背景為切入點，系統(tǒng)闡述了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的理論基礎(chǔ)，從而總結(jié)出企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的機理和實質(zhì)。在此基礎(chǔ)上，以我國a股主板上市-3/SJ集團為例，詳細分析了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的準備過程和具體建設(shè)過程，以期為上市-3/以及我國正在或即將開展內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)大中型企業(yè)提供有益的參考。

內(nèi)部 控制評價應(yīng)遵循全面性、重要性和客觀性三大原則，同時評價內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運行有效性。內(nèi)部 控制設(shè)計的有效性是指實現(xiàn)控制目標所必需的控制程序全部存在并且設(shè)計得當，可以是。內(nèi)部 控制操作的有效性是指內(nèi)部 控制可以按照設(shè)計有效的前提進行設(shè)計。

如果只有設(shè)計有效性，沒有運行有效性，那么內(nèi)部 控制就是一紙空文；如果只有運營效益沒有設(shè)計效益，那么內(nèi)部 控制就是盲目無序的。所以，復(fù)習(xí)內(nèi)部-1/設(shè)計有效性和內(nèi)部-1/運營有效性哪個更重要？我的回答是:兩者都重要，要綜合考慮。內(nèi)部 控制評估的例子如下:一個是根據(jù)SOX法案和COSO框架評估財務(wù)報告的例子內(nèi)部 控制。

[摘要]重要性一直是財務(wù)報表審計理論和實務(wù)中的重點內(nèi)容。內(nèi)部 控制審計這一新業(yè)務(wù)的實施，引起了理論界和實務(wù)界對重要性概念的再次關(guān)注。圍繞內(nèi)部 控制審計指引中關(guān)于重要性的法律規(guī)定，借鑒內(nèi)部 控制中國內(nèi)部審計中對重要性概念的解釋。[關(guān)鍵詞]綜合審計；內(nèi)部控制Audit；重要性1。問題的提出2008年5月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會(五部委)聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部 控制基本規(guī)范》，引起各界關(guān)注。也被稱為“中國騷法”，規(guī)范發(fā)布于2009年7月1日。

Chapter 1公司 Governance公司健康發(fā)展的基石一、什么是公司 Governance II、公司Governance的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離三、治理的三種典型模式五、沒有規(guī)則可以使方圓公司治理的原則六。復(fù)雜公司所有利益相關(guān)者的治理VII。公司治理第二章主要管理內(nèi)容公司治理和。第三原理-0/ 控制 2，內(nèi)部 控制，-0/ 控制 IV的發(fā)展過程。/10 -1/VI的主要目標內(nèi)部-1/VII的途徑和措施公司治理與內(nèi)部-1/薩班斯法案頒布前美國上市-1安然和薩班斯-奧克斯利法案III。薩班斯-奧克斯利法案IV的主要內(nèi)容。薩班斯-奧克斯利法案對美國的影響-2 公司第四章薩班斯-奧克斯利法案對中國的影響?？刂?I .中國的問題公司治理和內(nèi)部-1/II的影響。中國上市-3/。-1/基本規(guī)范四。薩班斯-奧克斯利法案對中國的影響公司治理五、對中國的建議公司治理附錄中華人民共和國(PRC) 公司法國企業(yè)內(nèi)部。

[摘要]我國2008年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部-1/基本規(guī)范和2010年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部-1/配套導(dǎo)則。同時也對中國企業(yè)提出了更高的要求，尤其是上市-3內(nèi)部-1/。但是就上市-3/的執(zhí)行情況來看，還是存在很多問題。本文主要討論上市公司內(nèi)部控制在國內(nèi)存在的問題，分析原因，并提出改進建議。

股權(quán)過于集中，國有股占主導(dǎo)地位，-0/人控制現(xiàn)象嚴重。二是董事責(zé)任被稀釋，董事會缺乏獨立性，難以對經(jīng)理層進行有效監(jiān)督，三是監(jiān)事會未能充分發(fā)揮監(jiān)督作用，缺乏權(quán)威性。第四，董事長兼任總經(jīng)理的現(xiàn)象相當普遍，所以在我們國家，表面上建立了很多上市 公司治理結(jié)構(gòu)，實際上更多的是一種形式。