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什么是進項稅額轉(zhuǎn)出，一般納稅人要進項稅額轉(zhuǎn)出那什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

來源：整理 時間：2022-12-01 00:45:58 編輯：金融知識 手機版

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1，一般納稅人要進項稅額轉(zhuǎn)出那什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。
進項稅額轉(zhuǎn)出分兩種情況 一是稅務檢查進項發(fā)票不合格 要將原先抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出進成本。二是出口企業(yè)出口收入17%減去退稅率的差額進成本 借：主營業(yè)務成本 貸：應繳稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

一般納稅人要進項稅額轉(zhuǎn)出那什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

2，進項稅額轉(zhuǎn)出什么意思

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
通過以前年度損益調(diào)整科目處理： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費——應交查補增值稅 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應交稅費——應交查補增值稅 貸：銀行存款

進項稅額轉(zhuǎn)出什么意思

3，進項稅轉(zhuǎn)出是什么意思

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其進項稅額應通過“應交稅費——應繳增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。 《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅入當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細說明需要記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會計處理。

進項稅轉(zhuǎn)出是什么意思

4，進項稅額轉(zhuǎn)出是怎么算的什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額轉(zhuǎn)出是指依據(jù)稅法的規(guī)定，雖然增值稅一般納稅人已經(jīng)在采購業(yè)務中取得增值稅專用發(fā)票，但出現(xiàn)稅法規(guī)定的情形不允許在計算應納增值稅額時抵扣的進項稅額，前期已經(jīng)抵扣的，本期出現(xiàn)稅法規(guī)定情況時，也應當轉(zhuǎn)出其已抵扣金額，增加本期應納稅額。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（1993年12月13日中華人民共和國國務院令第134號發(fā)布　2008年11月5日國務院第34次常務會議修訂通過），不允許抵扣的進項稅額包括：　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜愴椖?、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；　　（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務；　?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；　?。ㄋ模﹪鴦赵贺斦?、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；　?。ㄎ澹┍緱l第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用?！　∨e例說明如下：　　某服裝企業(yè)2015.10采購面料11.7萬元，其中采購價10萬元，進項稅額1.7萬元，當月已抵扣該進項稅額，但由于2015.12企業(yè)發(fā)生火災，該面料已全部燒毀，當月實現(xiàn)含稅銷售收入117萬元，未發(fā)生采購業(yè)務，無可抵扣進項稅額，當月應納增值稅＝117/1.17*0.17+1.7＝18.7萬元。

5，什么是進項稅轉(zhuǎn)出

進項稅額轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進行處理.轉(zhuǎn)出未交增值稅1. 在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交的增值稅。?(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)2. 月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅金--應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅金--未交增值稅"科目。當月上交本月增值稅時，仍應借記"應交稅金--應交增值稅（已交稅金）"科目，貸記"銀行存款"科目。?當月上交上月應交未交的增值稅，借記"應交稅金--未交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。?(財政部1995年7月5日財會字〔1995〕22號)
樓上說的我同意,補充:進項稅額轉(zhuǎn)出是按照稅法規(guī)定對不得抵扣的稅額進行處理,比如:固定資產(chǎn)除了東北三省外,其它地方都不可以抵扣進項稅額!如果你之前做了"應交稅金--應交增值稅-進項稅額"就要做一筆""應交稅金--應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅"了
進項稅額轉(zhuǎn)出 參考資料 <a target="_blank">http://baike.baidu.com/view/1296437.html?wtp=tt</a>
同意一 、二樓關(guān)于轉(zhuǎn)出未交增值稅的解釋.未交增值稅轉(zhuǎn)出就是月底將當月計算出的應交而尚未交納的增值稅轉(zhuǎn)到應交稅金--未交增值稅科目。進項稅額轉(zhuǎn)出則是指企業(yè)對取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)已記賬"應交稅金--應交增值稅（進項稅額)",但因損毀、霉爛、被盜等損失或轉(zhuǎn)作其他用途而未進入生產(chǎn)成本的這部份進項稅額，應記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，對于固定資產(chǎn)等資本性支出，即使已取得增值稅專用發(fā)票，也應記入固定資產(chǎn)、在建工程等科目，而不應是應交稅金－應交增值稅科目反映。

6，什么是進項稅轉(zhuǎn)出進項稅為何要轉(zhuǎn)出

進項稅轉(zhuǎn)出 顧名思義 就是指把原本因購進貨物帶來的進項稅從進項稅這一科目中提出去 轉(zhuǎn)到其他科目中去 一般發(fā)生于不能抵扣的情形 比如把外購的貨物用于職工福利 用于自建工程等等 都是不能抵扣的 因此需要轉(zhuǎn)出這一部分進項稅
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其進項稅額應通過“應交稅費——應繳增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。事例說明　　一、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉(zhuǎn)出　　例：某企業(yè)對廠房進行改建，領(lǐng)用本廠生產(chǎn)的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255元計入在建工程成本。其會計處理如下：　　借：在建工程 1755　　貸：原材料 1500　　應交稅金－應交增值稅　　（進項稅額轉(zhuǎn)出〕 255　　二、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉(zhuǎn)出　　例：某自行車廠既生產(chǎn)自行車，又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅。為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：　　借：基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170　　貸：原材料 1000　　應交稅金－應交增值稅　?。ㄟM項稅額轉(zhuǎn)出） 170　　三、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出　　例：某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：　　借：職工福利費--浴池維修 23400　　貸：原材料 20000　　應交稅金--應交增值稅　?。ㄟM項稅額轉(zhuǎn)出） 3400　　四、購進貨物或應稅勞務非常損失的進項稅額轉(zhuǎn)出　　例：某零售商業(yè)企業(yè)a柜組在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)短缺某種商品價值400元（不含增值稅），原因待查，根據(jù)上月的該種商品進銷差率15％計算，調(diào)整有關(guān)帳目：　　借：待處理財產(chǎn)損溢 340　　商品進銷差價 60　　貸：庫存商品 400　　短缺商品經(jīng)查屬營業(yè)員的過失，營業(yè)員應負賠償責任。經(jīng)查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：　　借：其他應收款 398　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 340　　應交稅金--應交增值稅　　（進項稅額轉(zhuǎn)出） 58　　企業(yè)發(fā)生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉(zhuǎn)出=（32.79-2.79）*17%+2.79\（1-7%）*7%=5.31萬元。 增值稅專用發(fā)票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進項稅額轉(zhuǎn)出時，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應該轉(zhuǎn)出的進項稅額。 　　運費發(fā)票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額乘以7%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。因此做進項稅額轉(zhuǎn)出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，在計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。2.79\（1-7%）就是計算全部的運輸費用，在乘以7%就計算出應轉(zhuǎn)出的進項稅額。　　一、進項稅額轉(zhuǎn)出與視同銷售銷項稅額的一般界定 　　所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出?在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。 　　企業(yè)的貨物按其來源可分為購入的貨物及自產(chǎn)和委托加工的貨物兩大類。購入的貨物未再加工，從理論上講，其價值沒有變化，但價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動；而自產(chǎn)和委托加工的貨物由于經(jīng)過加工，其價值已經(jīng)發(fā)生變化。按其用途可以分為對內(nèi)和對外兩大類。對內(nèi)是指用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費等；對外是指用于對外投資、提供給其他單位和個體經(jīng)營者、分配給股東和投資者、無償贈送他人等。對內(nèi)不需要考慮價值變動，而對外需要考慮價值變動。按此原則，貨物在何種情況下應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理，在何種情況下應視同銷售計算銷項稅額，可以歸納為以下幾種情況： 　　1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

7，什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等）。其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。進項稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應的存貨成本里。增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出嚴格意義上只是一種賬務處理，購進商品或服務改變用途或發(fā)生非正常損失，原來已經(jīng)抵扣的進項稅應轉(zhuǎn)出，計入應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。 進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情，其財務處理分錄如下:發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)擴展資料根據(jù)中華人民共和國國務院令第691號，新修訂的《增值稅暫行條例》 第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；（2）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務；（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務和交通運輸服務；（4）國務院規(guī)定的其他項目。參考資料來源：搜狗百科-進項稅額轉(zhuǎn)出
一、關(guān)于進項稅額納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。進項稅額計算公式：　進項稅額=買價×扣除率(1)二、關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。進項稅額轉(zhuǎn)出是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況。稅法對哪些情形不能抵扣做了具體規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(2)（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）上述1-4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。根據(jù)《增值稅條例實施細則》，“非正常損失”是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中正常損耗外的損失，包括：（1）自然災害損失；（2）因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉爛變質(zhì)等損失；（3）其他非正常損失。三、進項稅額轉(zhuǎn)出舉例比如，A公司在采購月初采購原材料100萬元，當時增值稅進項稅額是17萬，在當初購進的時候，該部分進項稅額做了抵扣處理;后來由于該公司管理不善,導致該批貨物霉爛變質(zhì),那么該部分進項稅額就要做轉(zhuǎn)出,從已抵扣部分轉(zhuǎn)出來,進入成本。四、進項稅額轉(zhuǎn)出的原因進項稅額轉(zhuǎn)出的原因通常是因為違背了增值稅可抵扣的性質(zhì)，具體原因一般包括：1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內(nèi)；2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚郏?、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分；4、發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失。引用資料1. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條.2. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條.
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣?！　　对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”?！　∷^增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
文章TAG：什么是進項稅額轉(zhuǎn)出什么是進進項稅額

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