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計提企業(yè)所得稅是什么意思，計提企業(yè)所得稅

來源：整理 時間：2022-12-04 01:06:25 編輯：金融知識 手機(jī)版

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1，計提企業(yè)所得稅

借：利潤分配 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 遞延所得稅一般不用。是沒有交的所得稅，以后交。

計提企業(yè)所得稅

2，企業(yè)所得稅為什么要計提計提是什么意思

所得稅是按季預(yù)繳（計提）、按年匯算清繳的。 你知道權(quán)責(zé)發(fā)生制吧？ 這也是權(quán)責(zé)發(fā)生制的一個應(yīng)用

企業(yè)所得稅為什么要計提計提是什么意思

3，企業(yè)所得稅計提

一、會計分錄：1、計提時（3、6、9、12月）： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 2、上繳時（4、7、10、1月）： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn)時（12月）： 借：本年利潤 貸：所得稅二、企業(yè)所得稅是按年計征、按季預(yù)繳。季度計提時，是按累計利潤計算并減去已繳納部分計提。
企業(yè)所得稅是每季繳納一次，分別繳稅的所屬期：3月、6月、9月、12月；則對應(yīng)的做賬月份為4月、7月、10月、次年的1月。因此，在4、7、10、1月做賬的時候如果產(chǎn)生企業(yè)所得稅稅額的，則都要進(jìn)行計提所得稅。

企業(yè)所得稅計提

4，企業(yè)所得稅是怎樣計提的

計提的方法： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 計算的方法有兩種：一種為按照利潤總額乘以25%繳納，稱為查賬征收 另一種為按照收入額乘以稅局核定的稅率，稱為核定征收。
有兩種計提方法：1 A類企業(yè)（又稱查賬征收〕 按利潤的25%計提 2 B類企業(yè) （又稱核定征收〕用收入*行業(yè)稅率*25% 解釋：行業(yè)稅率分為 ① 批發(fā)零售②交通運(yùn)輸③服務(wù)業(yè)④飲食業(yè)等等 批發(fā)零售的行業(yè)稅率是7% 服務(wù)業(yè)是10%
要我教你嗎
按照應(yīng)計提期間的利潤總額計提25%。

5，會計新手 計提企業(yè)所得稅

前提是沒有什么投資、減值等等雜項，以下是基本的算法利潤總額=收入-成本-稅金及附加-期間費(fèi)用（即銷售費(fèi)+管理費(fèi)+財務(wù)費(fèi)）+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅稅率按月計提還是按季計提看你公司原來的做賬習(xí)慣吧，計提時分錄為：借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 劃款后分錄為： 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 例如：收入100成本70稅費(fèi)5期間費(fèi)用10營業(yè)外收入3營業(yè)外支出2所得稅率25%所得稅費(fèi)用=（100-70-5-10+3-2）*25%=4如果不是所得稅清算，就屬于預(yù)繳計提，也不會有應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，就不會那么復(fù)雜，分錄的做法可以參照下面所寫的；你可以找本《會計基礎(chǔ)》看看，利潤表中左邊項目前面就有加加減減的標(biāo)注希望能幫到你！
現(xiàn)在2、3季度一起補(bǔ)提好了。借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
補(bǔ)充計提，按2季度繳納的企業(yè)所得稅稅額計提借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

6，年度計提企業(yè)所得稅

稅后是啥意思，計算完利潤總額*稅率=所得稅業(yè)務(wù)費(fèi)用超出部份是調(diào)增
企業(yè)所得稅是每季繳納一次，分別繳稅的所屬期：3月、6月、9月、12月；則對應(yīng)的做賬月份為4月、7月、10月、次年的1月。因此，在4、7、10、1月做賬的時候如果產(chǎn)生企業(yè)所得稅稅額的，則都要進(jìn)行計提所得稅。
按新準(zhǔn)則應(yīng)納所得稅額＝當(dāng)期所得稅+遞延所得稅當(dāng)期所得稅＝應(yīng)納稅所得額*適用稅率應(yīng)納稅所得額＝會計利潤+調(diào)增項目－調(diào)減項目遞延所得稅＝（期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出稅法規(guī)定的部分，就要調(diào)整會計利潤。會計利潤就是利潤表上的利潤總額年終借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
稅前會計利潤當(dāng)然需要
所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%應(yīng)納稅所得額=本年利潤（即利潤總額）+調(diào)整增加額-調(diào)整減少額從這里可以看到，所得稅是稅前利潤算出來的。理由：稅后利潤=本年利潤-所得稅，所得稅都沒算出來，怎么能計算出稅后利潤呢？所以我可以很明白的跟你說，所得稅是用稅前會計利潤算出來的

7，如何計提企業(yè)所得稅

看你的企業(yè)屬于什么類型了。所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。對于財務(wù)核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當(dāng)然不影響季度內(nèi)第一和第二個月的利潤表。如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。 帳務(wù)處理如下： （1）每月月底提取時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金——所得稅 （2）月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：所得稅 （3）下月繳納時 借：應(yīng)交稅金——所得稅 貸：銀行存款等 每季都是同樣的道理。 當(dāng)然啦，你第一、第二季都預(yù)繳了，第三、第四季是需要計提的。如果沒有按月或季度預(yù)繳，就可不做任何分錄。只在年末在當(dāng)年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照使用稅率，計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額 借：所得稅 xxxx 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 xxxx 繳納時借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 xxxx 貸：銀行存款或現(xiàn)金 xxxx
首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、提取分錄（1）提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅（2）結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款等
文章TAG：計提企業(yè)所得稅是什么意思計提企業(yè)所得

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