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境外預(yù)提所得稅是什么，對(duì)國(guó)外支付商標(biāo)使用費(fèi)繳納的預(yù)提所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-11 01:56:54 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，對(duì)國(guó)外支付商標(biāo)使用費(fèi)繳納的預(yù)提所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

支付商標(biāo)使用費(fèi)繳納的預(yù)提所得稅是從付款金額中代扣的，如支付商標(biāo)使用費(fèi)100元，代扣20元預(yù)提稅，80元付給外商，20元代扣后代繳稅務(wù)。記無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)然記100元。

對(duì)國(guó)外支付商標(biāo)使用費(fèi)繳納的預(yù)提所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

2，境外勞務(wù)所得預(yù)提所得稅怎樣做分錄

不需要，這筆錢(qián)屬于兩個(gè)公司之間一種往來(lái)，而不屬于境外企業(yè)從你公司取得的收入，因此，不需要代扣代繳預(yù)提所得稅。另外，要注意下，如果該筆金額在3萬(wàn)美元以上，需分別到你的主管?chē)?guó)地稅去開(kāi)具相應(yīng)的稅務(wù)證明。詳情請(qǐng)咨詢(xún)您的主管?chē)?guó)地稅機(jī)關(guān)。

境外勞務(wù)所得預(yù)提所得稅怎樣做分錄

3，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)老手境外付款時(shí)預(yù)提稅款由扣繳義務(wù)人承擔(dān)如何計(jì)稅

中華。會(huì)計(jì)網(wǎng)小文哥回復(fù)：　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕3號(hào)）第十條規(guī)定，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。 因此向境外支付款項(xiàng)時(shí)，如果雙方約定，預(yù)提所得稅稅款由扣繳義務(wù)人承擔(dān)，只需將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。

請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)老手境外付款時(shí)預(yù)提稅款由扣繳義務(wù)人承擔(dān)如何計(jì)稅

4，請(qǐng)問(wèn)從境外購(gòu)買(mǎi)軟件應(yīng)該繳什么稅究竟是繳增值稅和進(jìn)口關(guān)稅還是

現(xiàn)在進(jìn)口軟件是零關(guān)稅，13點(diǎn)增值稅。沒(méi)有預(yù)提所得稅。
你好！你們需要繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和進(jìn)口關(guān)稅10%預(yù)提所得稅不是你們繳納的，是你們代扣代繳的。你們代扣境外銷(xiāo)售方的所得稅。我的回答你還滿意嗎~~
軟件沒(méi)有關(guān)稅的只有17%的增值稅
你們需要繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和進(jìn)口關(guān)稅10%預(yù)提所得稅不是你們繳納的，是你們代扣代繳的。你們代扣境外銷(xiāo)售方的所得稅。

5，支付給境外的廣告費(fèi)預(yù)提所得稅嗎

1、需要提供所得稅；2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條第二款“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，外國(guó)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照本法的規(guī)定繳納所得稅”，3、第二條第二款“本法所稱(chēng)外國(guó)企業(yè)，是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織”；4、因此，根據(jù)法律來(lái)講，支付給境外供應(yīng)商的延期付款利息應(yīng)當(dāng)繳納所得稅；
我覺(jué)得能人廣告費(fèi)，廣告費(fèi)應(yīng)該不能直接沖抵所得稅，但是廣告費(fèi)可以進(jìn)期間費(fèi)用，沖抵利潤(rùn)，也就相應(yīng)的減少了所得稅。

6，什么是預(yù)提所得稅其計(jì)稅依據(jù)怎樣

我們這邊企業(yè)所得稅是按季預(yù)繳，就按季計(jì)提，計(jì)稅依據(jù)一般是利潤(rùn)總額，稅率25%計(jì)提所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅貸：銀行存款
在3月末做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借：本年利潤(rùn)貸：所得稅4月份上交稅金后借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸：銀行存款
我們國(guó)家采用的就是季度予提所得稅,年終清算的辦法.所以季度所得稅也叫予提季度所得稅,依據(jù)是季度的利潤(rùn)總額.若無(wú)減免,現(xiàn)在是25%.年終清算時(shí)多退少補(bǔ).另外還有代扣國(guó)外的稅,也叫予提所得稅,股金紅利的分配,都有予提所得稅,根據(jù)企業(yè)及業(yè)務(wù)類(lèi)型不同,計(jì)算方法和稅率就不同了.

7，什么是境外所得抵扣稅額

是對(duì)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅說(shuō)的。1、企業(yè)所得稅抵免：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。 直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。直接抵免主要適用于企業(yè)就來(lái)源于境外的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來(lái)源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預(yù)提所得稅。 間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。例如我國(guó)居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國(guó)（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤(rùn)的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應(yīng)稅所得實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤(rùn)之比的部分即屬于該母公司間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 2、個(gè)人所得稅抵免：我國(guó)對(duì)自然人納稅人的境外所得已在境外繳納的所得稅稅款實(shí)行分國(guó)且分項(xiàng)的限額抵扣辦法。即以該納稅人境外所得按我國(guó)稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為扣除限額，其境外已納的個(gè)人所得稅稅額低于該扣除限額的，應(yīng)當(dāng)就差額部分補(bǔ)繳稅款；超過(guò)該扣除限額的，其超過(guò)部分當(dāng)期不得扣除，但可以向后連續(xù)5年遞延結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)扣。 一國(guó)扣除限額應(yīng)為個(gè)人在該國(guó)取得的各項(xiàng)收入計(jì)算的扣除限額之和。
境外所得抵扣稅額就是在境外（或國(guó)外）已經(jīng)交了的所得稅，依據(jù)兩國(guó)雙邊協(xié)議不再重復(fù)交稅的規(guī)定，可以按境內(nèi)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)交所得稅可以抵繳。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額　　我國(guó)稅法規(guī)定對(duì)境外已納稅款實(shí)行限額扣除。抵免限額采用分國(guó)不分項(xiàng)的計(jì)算原則?！　【惩馑枚惖牡置獾膶?shí)質(zhì)　　1.企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?！　?.抵免限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算(核心是比稅率)　　【解釋】所謂“分國(guó)不分項(xiàng)”，指的是算抵免限額的時(shí)候，境外所得要按不同國(guó)家分別計(jì)算限額。美國(guó)算美國(guó)的，香港算香港的，這是分國(guó);但境外的所得不需要區(qū)分銷(xiāo)售貨物收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等等具體的項(xiàng)目，這是不分項(xiàng)?！　【惩馑枚惖牡置獾膶?shí)質(zhì)　　抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得國(guó)內(nèi)稅法的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額　　該公式可以簡(jiǎn)化成：　　抵免限額=來(lái)源于某國(guó)的(稅前)應(yīng)納稅所得額×我國(guó)法定稅率(兩個(gè)關(guān)鍵,一個(gè)是稅率的確認(rèn),一個(gè)是境外所得的確認(rèn))
文章TAG：境外預(yù)提所得稅是什么境外預(yù)提所得

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