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水利的基數(shù)什么意思，我是個體工商戶每月在地稅應(yīng)交什么稅求解答

來源：整理 時間：2022-12-11 18:55:15 編輯：金融知識 手機(jī)版

1，我是個體工商戶每月在地稅應(yīng)交什么稅求解答

城建稅，教育費(fèi)附加，個人所得稅，地方教育附加，水利建設(shè)資金，印花稅，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，殘疾人保障金，這些都是地稅管理的稅或代收的收費(fèi)。城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，水利建設(shè)資金，這些是按增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅為基數(shù)的，個人所得稅，印花稅，這些是以收入為基數(shù)房產(chǎn)稅是以房屋價值或取得的租金收入為基數(shù)城鎮(zhèn)土地使用稅是以占用土地面積為基數(shù)殘疾人保障金是工資為基數(shù)不過這些都是理論上的東西，實(shí)際上個體工商戶都是核定征收的多，而且一般都是定期定額征收，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)給你定一個數(shù)，你每個月按期限去繳納就行了。另外，既然是個體工商戶，那就沒有法人之說。

我是個體工商戶每月在地稅應(yīng)交什么稅求解答

2，計提和預(yù)提的意思一樣嗎聯(lián)系和區(qū)別呢什么業(yè)務(wù)涉及到這兩個呢

計提就是計算和提取。 按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取， 1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用； 2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。 3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。 4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。
計提是按將銷售收入計提印花稅、水利基金之類，本月提下月就要付的，計提的基礎(chǔ)確定 預(yù)提是象租金類，每個月預(yù)先提出，一年付一次，有預(yù)估的成份。 具體定義就是： 計提就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來列入費(fèi)用. 計，計算；提，提取。 計提，可以理解為計算提取的意思。 有時候，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，但還沒有支付，這種情況下就要計提。例如企業(yè)的員工工資不是當(dāng)月發(fā)，是下個月發(fā)，這種情況下，為了使財務(wù)報表真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營情況，就要計提。否則就虛增了利潤。 預(yù)提是指企業(yè)預(yù)提但尚未實(shí)際支付的各項應(yīng)付未付的費(fèi)用。其實(shí)質(zhì)是在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下，屬于當(dāng)期的費(fèi)用盡管尚未支付，但應(yīng)計入當(dāng)期損益。如企業(yè)固定資產(chǎn)大修理間隔的時間較長，在未進(jìn)行大修理時，不可能產(chǎn)生大修理費(fèi)用，但大修理費(fèi)用應(yīng)在固定資產(chǎn)兩次大修受益期間內(nèi)進(jìn)行預(yù)提，作為當(dāng)期費(fèi)用。按期預(yù)提計入費(fèi)用的金額，同時也形成一筆流動負(fù)債。預(yù)提費(fèi)用主要有預(yù)提租金、保險費(fèi)、借款利息、修理費(fèi)用等，其金額有的可以確定，有些需要估計。 1、預(yù)提費(fèi)用實(shí)例： 預(yù)提費(fèi)用核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險費(fèi)、短期借款利息等。 根據(jù)短期借款預(yù)提短期借款利息： 借：財務(wù)費(fèi)用--利息支出 貸：預(yù)提費(fèi)用--利息支出 實(shí)際支出時， 借：預(yù)提費(fèi)用--利息支出 貸：銀行存款 2、計提費(fèi)用實(shí)例： 借：管理費(fèi)用--折舊 貸：累計折舊

計提和預(yù)提的意思一樣嗎聯(lián)系和區(qū)別呢什么業(yè)務(wù)涉及到這兩個呢

3，什么情況下免城建稅和教育附加稅

免城建稅和教育附加稅的情況：1、免城建稅：減少或免除城市維護(hù)建設(shè)稅稅負(fù)的優(yōu)待規(guī)定。城建稅以“三稅”的實(shí)繳稅額為計稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但對下列情況可免征城建稅：（1）海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的流轉(zhuǎn)稅，免征城建稅；（2）從1994年起，對三峽工程建設(shè)基金，免征城建稅；（3）對中外合資企業(yè)和外資企業(yè)暫不征收城建稅。2、免教育附加費(fèi)：（1）免交增值稅的納稅人：城建稅及教育費(fèi)附加按納稅人實(shí)際繳納的（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅）計算繳納。因此，如果你公司增值稅是免征(比如來料加工復(fù)出口的公司)，那么城建稅及教育費(fèi)附加也同時免征。（2）月收入不超過10萬元的納稅人，免交教育費(fèi)附加?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。城建稅：一、概況城建稅和教育費(fèi)附加是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的附加稅，只要交了增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅就要同時交城建稅和教育費(fèi)附加，城建稅根據(jù)地區(qū)不同稅率分為7%（市區(qū)）5%（縣城鎮(zhèn)）和1%，教育費(fèi)附加稅率是3%，這兩個附加稅是用繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅作為基數(shù)乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)交的附加稅金額； 　　根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三的規(guī)定，城建稅是在納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時，分別與這三個稅同時繳納，并以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅稅額為計稅依據(jù)。對增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅加收的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據(jù)。二、納稅人承擔(dān)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)的單位和個人。原規(guī)定繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，1994年稅制改革后，改為繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者）和個人為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。三、稅率計算城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的法定比例。按納稅人所在地，分別規(guī)定為市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。教育附加費(fèi)：一、概括教育費(fèi)附加稅是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人，就實(shí)際繳納的三種稅稅額征收的一種附加稅。二、附加率教育費(fèi)附加稅的附加率是3%。三、計算公式應(yīng)繳的教育費(fèi)附加稅 = （實(shí)繳增值稅 + 實(shí)繳營業(yè)稅 + 實(shí)繳消費(fèi)稅）× 3%
1、免交增值稅的納稅人　　城建稅及教育費(fèi)附加按納稅人實(shí)際繳納的（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅）計算繳納。因此，如果你公司增值稅是免征(比如來料加工復(fù)出口的公司)，那么城建稅及教育費(fèi)附加也同時免征　　2、月收入不超過10萬元的納稅人，免交教育費(fèi)附加?！　?016年1月29日，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規(guī)定，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

什么情況下免城建稅和教育附加稅

4，什么是環(huán)境容量

環(huán)境容量是指某一環(huán)境區(qū)域內(nèi)對人類活動造成影響的最大容納量。大氣、水、土地、動植物等都有承受污染物的最高限值，就環(huán)境污染而言，污染物存在的數(shù)量超過最大容納量（環(huán)境容量），就意味著這一環(huán)境的生態(tài)平衡和正常功能會遭到破壞。我國生態(tài)安全現(xiàn)狀我國生態(tài)資源嚴(yán)重短缺，生態(tài)環(huán)境極其脆弱，隨著城鎮(zhèn)化和工業(yè)化的發(fā)展，人口增長和資源開發(fā)利用對生態(tài)環(huán)境的壓力越來越大，生態(tài)安全面臨更加嚴(yán)重的威脅，必須采取有效措施，努力維護(hù)國家生態(tài)安全。1.生物生態(tài)堪憂。主要集中在生物入侵、生物多樣性減少、生態(tài)失衡等方面。由于森林砍伐、濕地開發(fā)、外來生物物種入侵以及人類的其他活動，導(dǎo)致我國野生動物生存空間急劇縮小。近50年來，我國約有200種植物滅絕；脊椎動物受威脅的有433種，滅絕和可能滅絕的有10余種，還有20余種珍稀動物面臨滅絕的危險。2.土壤生態(tài)問題惡化。區(qū)域性土壤環(huán)境質(zhì)量下降，酸化、鹽堿化和荒漠化等生態(tài)問題日益突出，土壤污染呈現(xiàn)出多樣性和復(fù)合性，已有約1／7的耕地受到重金屬污染。我國受酸雨影響面積已占國土面積的1／4，長期的酸雨加速了土壤的酸化過程，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境急劇惡化。土壤次生鹽堿化危害嚴(yán)重，鹽堿化土地面積約占國土面積的1／10，造成可利用土地面積減少，農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量下降。土壤荒漠化使土地資源大量喪失，區(qū)域生態(tài)環(huán)境惡化加劇。雖然我國為防治土地荒漠化開展了大量卓有成效的工作，但目前荒漠化的態(tài)勢尚未得到根本控制。我國荒漠化土地面積約占國土面積的8.7％。由于城市與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建設(shè)用地與耕地矛盾突出。3.水患問題繁多。表現(xiàn)為淡水資源匱乏，水體污染嚴(yán)重，水澇災(zāi)害頻繁。由于我國人口基數(shù)大，人均水資源占有量低，水資源分布不均，主要河流污染嚴(yán)重，水質(zhì)差。由于農(nóng)業(yè)灌溉技術(shù)落后、水利設(shè)施不配套、城市管網(wǎng)水漏失等原因，導(dǎo)致水資源利用率低，浪費(fèi)嚴(yán)重。為了獲得淡水資源，人們加大對地下水的開采力度，導(dǎo)致地下水耗竭，地表塌陷、山體滑坡等生態(tài)問題。目前，全國70％以上的河流湖泊遭受不同程度污染，水質(zhì)的惡化嚴(yán)重威脅著人民群眾的身心健康。近年來我國洪澇災(zāi)害出現(xiàn)頻繁，造成了巨大的損失。2006年，8次臺風(fēng)過境使我國部分省市遭遇不同程度的洪災(zāi)。臺風(fēng)“碧利斯”來襲時，湖南、廣東、福建的一些地方出現(xiàn)了大暴雨或特大暴雨，一些地方出現(xiàn)嚴(yán)重的洪澇災(zāi)害，共有800多萬人受災(zāi)。4.環(huán)境生態(tài)問題嚴(yán)重。環(huán)境污染是破壞生態(tài)平衡、危及生態(tài)安全的罪魁禍?zhǔn)?。人類功利地對大自然的盲目攫取和征服，造成了?yán)重的環(huán)境污染，引發(fā)了一系列的生態(tài)環(huán)境問題，嚴(yán)重威脅著國家的生態(tài)安全。我國生態(tài)環(huán)境惡化的原因是多方面的，既有自然原因，更有人為因素，主要是長期沿襲的粗放型經(jīng)濟(jì)增長方式和資源不合理開發(fā)利用等原因。同時，一些地方的環(huán)境和資源保護(hù)監(jiān)管薄弱，重開發(fā)輕保護(hù)、重建設(shè)輕管理，也是造成生態(tài)惡化的重要原因。保護(hù)生態(tài)資源是我國實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要條件之一，在今后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，我國將全民動員，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，建設(shè)生態(tài)環(huán)境，使生態(tài)環(huán)境保持持續(xù)、穩(wěn)定、發(fā)展的態(tài)勢。
在人類生存和自然生態(tài)不致受害的前題下，某一環(huán)境所能容納的污染物的最大負(fù)荷量。環(huán)境容量是在環(huán)境管理中實(shí)行污染物濃度控制時提出的要領(lǐng)環(huán)境容量包括 　　絕對容量和年容量兩個方面。前者是指某一環(huán)境所能容納某種污染物的最大負(fù)荷量。后者是指某一環(huán)境在污染物的積累濃度不超過環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的最大容許值的情況下，每年所能容納的某污染物的最大負(fù)荷量。 　　環(huán)境容量,是指某一環(huán)境區(qū)域內(nèi)對人類活動造成影響的最大容納量。大氣、水、土地、動植物等都有承受污染物的最高限值,就環(huán)境污染而言,污染物存在的數(shù)量超過最大容納量,這一環(huán)境的生態(tài)平衡和正常功能就會遭到破壞。 　　“十五”期間,我國就開始編制國家環(huán)境容量指標(biāo),國家環(huán)?？偩种贫ōh(huán)境容量總額,然后按年度分配給各省市區(qū);各省市區(qū)再往各地市分解。每年環(huán)境容量指標(biāo)都要往下削減。 　　這樣一來,要求逐步下降的“污染物排放總額”與各地市因發(fā)展而產(chǎn)生的“排污量”之間,總有一些沖突。 　　寧夏銀川市與石嘴山市是國家環(huán)保局重點(diǎn)監(jiān)控城市,多年來一直靠發(fā)展火電以及高載能產(chǎn)業(yè)尋求發(fā)展空間。2004年底,兩市就已完成大氣環(huán)境容量的測算工作,這為兩市治理城市大氣污染源、改善空氣質(zhì)量提供了科學(xué)的控制方案,也為治理提供了依據(jù)。同時,寧夏也編制完成了《水環(huán)境容量核定實(shí)施方案》和《地表水環(huán)境容量測算技術(shù)報告》,通過了國家環(huán)?？偩值念A(yù)驗(yàn)收。但寧夏環(huán)保局局長邸國衛(wèi)指出,許多地方政府仍舊沒有把“環(huán)境容量”當(dāng)成“必守規(guī)則”,因?yàn)榄h(huán)境條件和污染物排放有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性,準(zhǔn)確計算特定地區(qū)的環(huán)境容量有些困難,有時候用的指標(biāo)不同,算出來的量值可差出20倍以上。因此,有些地方就以此為理由,不按環(huán)境容量來規(guī)劃發(fā)展規(guī)模和指導(dǎo)發(fā)展方向,置已經(jīng)明確的環(huán)境容量指標(biāo)于不顧。而像石嘴山所處的地方,位于陜甘寧蒙“三角”地區(qū),這個地區(qū)多年來都依靠煤炭資源發(fā)展高載能、高污染的產(chǎn)業(yè),建設(shè)了大量的性質(zhì)雷同的高載能工業(yè)園區(qū),因此,交界地區(qū)之間還可能存在著污染責(zé)任互相推脫的問題。 　　環(huán)境容量 environment capacity 　　指環(huán)境對游人的承載能力。一般可以分為三個層次“ 　?。?）生態(tài)的環(huán)境容量：生態(tài)環(huán)境在保持自身平衡下允許調(diào)節(jié)的范圍； 　?。?）心理的環(huán)境容量：合理的、游人感覺舒適的環(huán)境容量； 　　（3）安全的環(huán)境容量：極限的環(huán)境容量。 　　指某個地區(qū)（空間）可以維持某一特定種的最高的種群水平。按照種群生長的邏輯斯蒂理論，是指上限值k（一個種群的生長），一般的是指由平均氣候條件、生境的構(gòu)造、食物供給量等所決定的可以維持的最大個體數(shù)目，在后者的情況下，不把無敵、競爭種等看作決定環(huán)境容量的因素，而是把它們看作是限制個體數(shù)量的重要原因。 　　生態(tài)含義 　　某種群在一個生態(tài)系統(tǒng)中，即在一個有限的環(huán)境中所能達(dá)到的最大數(shù)值或者最大密度，稱為該系統(tǒng)或環(huán)境對該種群的容納量，通常用k來表示。容納量決定于兩個方面：一是溫度、光、水、養(yǎng)分等因子或食物、空間等資源所構(gòu)成的環(huán)境；二是食性、行為、適應(yīng)能力等種群的遺傳特征。當(dāng)種群數(shù)量超過環(huán)境容納量時，種群數(shù)量趨向于減少，當(dāng)種群數(shù)量低于環(huán)境容納量時，則趨于增加。

5，會計中的計提和預(yù)提是什么意思有什么區(qū)別

內(nèi)容和提取對象的時間不同。內(nèi)容不同：1、計提：計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對后一句話的解釋。2、預(yù)提：指應(yīng)由受益期分擔(dān)計入產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)，而以后月份才實(shí)際支付的費(fèi)用。例如，銀行借款的利息是按季結(jié)算支付的，但利息費(fèi)用應(yīng)由支付利息前各月份的產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)共同負(fù)擔(dān)。預(yù)提費(fèi)用的預(yù)提和支付，是通過“預(yù)提費(fèi)用”科目進(jìn)行的。提取對象的時間不同：1、計提是提本月的；2、預(yù)提是提后月應(yīng)支付的費(fèi)用。擴(kuò)展資料：計提的功能：1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。參考資料來源：搜狗百科—計提參考資料來源：搜狗百科—預(yù)提費(fèi)用
一、計算資金應(yīng)用時間不同。1、計提是基于實(shí)在的情況，如，本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，月末按實(shí)際收入金額計算提取營業(yè)稅及附加；因此，計提重在"計"，即有實(shí)際根據(jù)，可以計算，費(fèi)用屬于本期，計算出來，提在期。　　2、預(yù)提是基于知道某種費(fèi)用會發(fā)生，但不能確切發(fā)生數(shù)，但同時這個數(shù)又與現(xiàn)在有關(guān)聯(lián)，比如，修理費(fèi)用，它是因?yàn)楝F(xiàn)在使用設(shè)備而造成設(shè)備將來要修理，為體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，故在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生前預(yù)先提出預(yù)算。二、針對的費(fèi)用使用情況不同。企業(yè)費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，但還沒有支付，這種情況下就要計提。例如企業(yè)的員工工資不是當(dāng)月發(fā)，是下個月發(fā)，這種情況下，為了使財務(wù)報表真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營情況，就要計提，否則就虛增了利潤。預(yù)提是在費(fèi)用沒有發(fā)生之前，對于該事件費(fèi)用的估計預(yù)算。三、舉例說明1、如一個公司用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)修理，每月預(yù)提了800元。共預(yù)提了5個月，一共預(yù)提了4000元。2、每月做分錄如下：借：制造費(fèi)用——修理費(fèi)800 貸：預(yù)提費(fèi)用——大修理費(fèi)8003、第六個月實(shí)際發(fā)生修理，實(shí)際用了5000元；借：預(yù)提費(fèi)用——大修理費(fèi)5000 貸：銀行存款50004、這里“預(yù)提費(fèi)用”就有了1000元的借方余額，實(shí)質(zhì)上是資產(chǎn)科目“待攤費(fèi)用”。借：待攤費(fèi)用——大修理費(fèi)1000 貸：預(yù)提費(fèi)用——大修理費(fèi)10005、待攤費(fèi)用1000元，可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做借：制造費(fèi)用——大修理費(fèi)500 貸：待攤費(fèi)用——大修理費(fèi)500擴(kuò)展資料計提功能1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。預(yù)提費(fèi)用的內(nèi)容預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)預(yù)提但尚未實(shí)際支付的各項應(yīng)付未付的費(fèi)用。其實(shí)質(zhì)是在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下，屬于當(dāng)期的費(fèi)用盡管尚未支付，但應(yīng)計入當(dāng)期損益。如企業(yè)固定資產(chǎn)大修理間隔的時間較長，在未進(jìn)行大修理時，不可能產(chǎn)生大修理費(fèi)用，但大修理費(fèi)用應(yīng)在固定資產(chǎn)兩次大修受益期間內(nèi)進(jìn)行預(yù)提，作為當(dāng)期費(fèi)用。按期預(yù)提計入費(fèi)用的金額，同時也形成一筆流動負(fù)債。預(yù)提費(fèi)用主要有預(yù)提租金、保險費(fèi)、借款利息、修理費(fèi)用等，其金額有的可以確定，有些需要估計。參考資料：搜狗百科-計提參考資料：搜狗百科-預(yù)提
會計中的計提和預(yù)提的意思如下：計提是指計算和提取，將規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入科目中。預(yù)提是指的是預(yù)先提取，一般用于財務(wù)方面的預(yù)提費(fèi)用科目。會計中的計提和預(yù)提的區(qū)別有以下兩點(diǎn)：1. 所處理對象時間不同。計提是基于已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，具體是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。預(yù)提是基于未發(fā)生的費(fèi)用，具體是指在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則下，屬于當(dāng)期的費(fèi)用盡管尚未支付，但應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.內(nèi)容不同。計提可以理解為計算和提取，將規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入科目中，如計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，存貨跌價準(zhǔn)備等。預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)預(yù)提但尚未實(shí)際支付的各項應(yīng)付未付的費(fèi)用，如預(yù)提的保險費(fèi)、修理費(fèi)用等。3.賬務(wù)處理不同。通過計提方式處理的科目主要是應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備等。通過預(yù)提方式處理的科目主要預(yù)提所得稅費(fèi)用和預(yù)提的應(yīng)計入管理費(fèi)用的修理費(fèi)、保險費(fèi)等。擴(kuò)展資料：八項需要計提的會計準(zhǔn)備包括以下部分：短期投資跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備長期投資減值準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備委托貸款減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備參考資料：搜狗百科——計提參考資料：搜狗百科——預(yù)提
計提是基于實(shí)在的情況，如，本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，月末按實(shí)際收入金額計算提取營業(yè)稅及附加；上月人員的考勤和其他薪資資料已經(jīng)有了，已經(jīng)能知道本期的工資是多少了，在此基礎(chǔ)上計提的實(shí)際的應(yīng)該發(fā)生的數(shù)等等。因此，計提重在計，即有實(shí)際根據(jù)，可以計算，費(fèi)用屬于本期，計算出來，提在期。 　　預(yù)提是基于知道某種費(fèi)用會發(fā)生，但不能確切發(fā)生數(shù)，但同時這個數(shù)又與現(xiàn)在有關(guān)聯(lián)，比如，修理費(fèi)用，它是因?yàn)楝F(xiàn)在使用設(shè)備而造成設(shè)備將來要修理，為體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，故在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生前，把它預(yù)提出來，合理計入費(fèi)用應(yīng)承擔(dān)期。重在預(yù)字，有理由相信它會發(fā)生，但不能確切地知道數(shù)額，無法計算，但費(fèi)用應(yīng)該由本期到費(fèi)用實(shí)際發(fā)生期間承擔(dān)，故預(yù)先提出來，計入相應(yīng)期。賬戶性質(zhì)不同，但都是為了把費(fèi)用分期，計提是按將銷售收入計提印花稅、水利基金之類，本月提下月就要付的，計提的基礎(chǔ)確定，預(yù)提是象租金類，每個月預(yù)先提出，一年付一次，有預(yù)估的成份。擴(kuò)展資料如一個公司用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)修理，每月預(yù)提了800元。共預(yù)提了5個月，一共預(yù)提了4000元。每月做分錄如下借：制造費(fèi)用——修理費(fèi) 800貸：預(yù)提費(fèi)用——大修理費(fèi) 800第六個月實(shí)際發(fā)生修理，實(shí)際用了5000元借：預(yù)提費(fèi)用——大修理費(fèi) 5000貸：銀行存款 5000這里“預(yù)提費(fèi)用”就有了1000元的借方余額，實(shí)質(zhì)上是資產(chǎn)科目“待攤費(fèi)用”。借：待攤費(fèi)用——大修理費(fèi) 1000貸：預(yù)提費(fèi)用——大修理費(fèi) 1000待攤費(fèi)用1000元，可以分幾個月攤銷。例如分2個月攤銷。則每月做借：制造費(fèi)用——大修理費(fèi) 500貸：待攤費(fèi)用——大修理費(fèi) 500
計提是基于實(shí)在的情況，如：本月發(fā)生的收入已經(jīng)有了確定的金額，月末按實(shí)際收入金額計算提取營業(yè)稅及附加。上月人員的考勤和其他薪資資料已經(jīng)有了，已經(jīng)能知道本期的工資是多少了，在此基礎(chǔ)上計提的實(shí)際的應(yīng)該發(fā)生的數(shù)等等。因此，計提重在計，即有實(shí)際根據(jù)，可以計算，費(fèi)用屬于本期，計算出來，提在期。 　　預(yù)提是基于知道某種費(fèi)用會發(fā)生，但不能確切發(fā)生數(shù)，但同時這個數(shù)又與現(xiàn)在有關(guān)聯(lián)，比如：修理費(fèi)用，它是因?yàn)楝F(xiàn)在使用設(shè)備而造成設(shè)備將來要修理，為體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，故在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生前，把它預(yù)提出來，合理計入費(fèi)用應(yīng)承擔(dān)期。重在預(yù)字，有理由相信它會發(fā)生，但不能確切地知道數(shù)額，無法計算，但費(fèi)用應(yīng)該由本期到費(fèi)用實(shí)際發(fā)生期間承擔(dān)，故預(yù)先提出來，計入相應(yīng)期。賬戶性質(zhì)不同，但都是為了把費(fèi)用分期，計提是按將銷售收入計提印花稅、水利基金之類，本月提下月就要付的，計提的基礎(chǔ)確定，預(yù)提是象租金類，每個月預(yù)先提出，一年付一次，有預(yù)估的成份。擴(kuò)展資料：計提是為了遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則與真實(shí)性原則。計提的原因：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，本來沒有實(shí)際資金的流動，但是應(yīng)當(dāng)歸結(jié)為當(dāng)期的費(fèi)用時就要計提。舉個例子，公司發(fā)12月份的工資，往往是壓一個月，也就是一月份才會實(shí)際收到屬于12月的工資，但是公司做賬的時候卻要在12月份把12月份的工資計提出來，因?yàn)槭钱?dāng)月的費(fèi)用，即使當(dāng)月沒有發(fā)放，也要計提。計提功能：1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。計提時機(jī)：1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。預(yù)提的原因：還沒有正式交錢給別人，但是自己要在帳面上做反映。如：預(yù)提銀行借款的利息費(fèi)用、預(yù)提固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用、租金等,如果不預(yù)提,那就不能真實(shí)反映本期的成本費(fèi)用,導(dǎo)致本期利潤虛增。

6，有限公司企業(yè)綜合申報都需要報什么稅種

會計人員備忘錄 每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡） 每月1日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。 每月5日之前，一般納稅人要報稅。 每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報運(yùn)費(fèi)稅抵扣報表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。 申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。 每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。 4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。 2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。 2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。 每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！? 4月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” . 5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”。 “房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。 “車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時收取。 防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。 副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。 殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6%*人數(shù) 一般納稅人ca數(shù)字證書服務(wù)費(fèi)500元，增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。 工會經(jīng)費(fèi)按照工會經(jīng)費(fèi)提取比例的40%上繳市總工會。 如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。 千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。 如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。 3月15日以前要進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑） 3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點(diǎn)問）。 3月份要進(jìn)行上年度各項保險的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點(diǎn)問）。 4月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問）。 6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。 國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。 行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。 財務(wù)流程 每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。 一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計實(shí)務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 細(xì)節(jié)補(bǔ)充： 1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅） 3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金 5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計入成本 6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費(fèi),更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。 8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi) 9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄： 1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因） 2、現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人） ——應(yīng)收保險賠償款 管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 3、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 4、計提工會經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) 5、計提職工教育經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi) 6、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項） 7、提取城建稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 8、計提教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 9、印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅） 出納工作 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。 二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。 四、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。 2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 a現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。 b 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。 c報銷審核 1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)。 2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。 3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。 4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。 6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷 計月末、月初工作實(shí)務(wù) 每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)： 一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。 一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。 做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 （二）認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。 一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。 （三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。 增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。 稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。 二、計提地稅稅金 按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。 這些計提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。 三、其他稅種計算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。 （一）所得稅 所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳（詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。 所得稅征收和計算方法較多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 （二）按季度或半年繳納的稅種處理 有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會計在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。 （三）特殊稅種單獨(dú)處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實(shí)際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可。 四、做賬資料準(zhǔn)備 （一）現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對 貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。 在工作實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 （二）業(yè)務(wù)往來核對 將本月入賬進(jìn)項和銷項發(fā)票仔細(xì)核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認(rèn)真入賬。 （三）存貨成本核算 每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大，影響當(dāng)期利潤。 根據(jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤。 五、編制憑證 同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類： （一）完稅憑證 每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費(fèi)用）。 （二）業(yè)務(wù)發(fā)票處理 將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項稅額和銷項稅額明細(xì)賬的金額合計，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計算當(dāng)月繳納稅金金額。 （三）費(fèi)用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。 （四）成本計算及入賬處理 對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計算的準(zhǔn)確。及時編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。 （五）做好費(fèi)用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時做好攤銷分配憑證。 （六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。 六、納稅申報 前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報方式按時進(jìn)行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束
生產(chǎn)、商品流通行業(yè)繳納增值稅、增值稅附稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)土地稅、代扣個人所得稅，經(jīng)營范圍涉及服務(wù)性質(zhì)的，12月1日營改增試點(diǎn)實(shí)施之后，由原來繳納營業(yè)稅改成統(tǒng)一繳納增值稅

7，目前商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人需要交納什么稅費(fèi)分別如何計算

會計人員備忘錄　　每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）　　每月1日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅?！　∶吭?日之前，一般納稅人要報稅。　　每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報運(yùn)費(fèi)稅抵扣報表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報；小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。　　申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。　　每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局?！　?月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅?！　?月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查?！　?月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求?！　∶考径冉Y(jié)束后的10日內(nèi)要申報按銷售額計算交納的“水利基金?！薄　?月份要申報按職工人數(shù)和單位定額計算交納的“水利基金” .　　5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”?！　　胺慨a(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金?！　　败嚧褂枚悺痹诮火B(yǎng)路費(fèi)時收取?！　》篮榛鸢凑帐杖氲?.1%收取，一年分兩次收取?！　「笔称坊鸢凑章毠と藬?shù)*24元收取?！　埣踩恕氨Ｕ辖稹卑凑毡臼猩夏曷毠て骄べY*1.6%*人數(shù)　　一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費(fèi)500元，增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取?！　」?jīng)費(fèi)按照工會經(jīng)費(fèi)提取比例的40%上繳市總工會?！　∪绻闶堑胤狡髽I(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。　　千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。　　如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。　　3月15日以前要進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）　　3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點(diǎn)問）?！　?月份要進(jìn)行上年度各項保險的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU局，要早點(diǎn)問）?！　?月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問）?！　?月份之前銀行金融部門貸款證年檢?！　囟惸隀z，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知?！　⌒袠I(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知?！　∝攧?wù)流程　　每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。　　一、大致環(huán)節(jié)：　　1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。　　2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。　　3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬?！　?、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表　　5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。　　6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。　　如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計實(shí)務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的?！　《⒕唧w內(nèi)容：　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 ?！　?、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）?！　?、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。　?。P(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類　　6、注意問題：　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行?！　、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。　　三、報表問題：　　企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合?！　〖?xì)節(jié)補(bǔ)充：　　1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報　　2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）　　3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）?！　?、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金　　5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計入成本　　6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費(fèi),更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.　　7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。　　8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)　　9、出納日記賬保存25年　　幾個很有用的分錄：　　1、現(xiàn)金長款　　借：現(xiàn)金　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）　　2、現(xiàn)金短款　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　貸：現(xiàn)金　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）　　——應(yīng)收保險賠償款　　管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　3、提取福利費(fèi)　　借：生產(chǎn)成本　　營業(yè)費(fèi)用　　管理費(fèi)用　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)　　4、計提工會經(jīng)費(fèi)　　借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)　　貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)　　5、計提職工教育經(jīng)費(fèi)　　借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)　　貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)　　6、支付工資　　借：應(yīng)付工資　　貸：現(xiàn)金　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅　　其他應(yīng)付款　　其他應(yīng)收款（代扣款項）　　7、提取城建稅　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅　　8、計提教育費(fèi)附加　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加　　9、印花稅　　借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用　　貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）　　出納工作　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。　　二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理?！　∪⒆鲢y行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章?！　∷?、負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作?！　?、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款?！　?、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報實(shí)銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷?！　∥?、員工工資的發(fā)放。　　A現(xiàn)金收付　　1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。　　2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。　　3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支"?！　?、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。　　5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批?！　?、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。　　B 銀行賬處理　　1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。　　2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。　　3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。　　4、公司賬務(wù)章平時由出納保管?！　報銷審核　　1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應(yīng)補(bǔ)?！　?、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷?！　?、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）?！　?、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填?！　?、大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。　　6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批?！　?、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷　　計月末、月初工作實(shí)務(wù)　　每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作。現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)：　　一、增值稅稅額計算　?。ㄒ唬┓e極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額?！　′N售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況?！　∫粋€業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因?yàn)榭蛻舻拇笮　I(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符?！　∽鰹槠髽I(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉?！　。ǘ┱J(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額?！　⊥ǔＩ唐芬劝l(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票?！　∵M(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額?！　∫粋€企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證?！　。ㄈ┛刂其N項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。　　增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行?！　《悇?wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。　　二、計提地稅稅金　　按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額?！　∵@些計提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。　　三、其他稅種計算及繳納　　正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等?！　。ㄒ唬┧枚悺　∷枚愐话闶前醇绢A(yù)繳，年終匯算清繳（詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整?！　∷枚愓魇蘸陀嬎惴椒ㄝ^多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額?！　。ǘ┌醇径然虬肽昀U納的稅種處理　　有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會計在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。　?。ㄈ┨厥舛惙N單獨(dú)處理　　有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實(shí)際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可?！　∷?、做賬資料準(zhǔn)備　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對　　貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務(wù)明確?！　≡诠ぷ鲗?shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，有時因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理?！　w集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。　?。ǘI(yè)務(wù)往來核對　　將本月入賬進(jìn)項和銷項發(fā)票仔細(xì)核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認(rèn)真入賬?！　。ㄈ┐尕洺杀竞怂恪　∶吭伦鲑~前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大，影響當(dāng)期利潤?！　「鶕?jù)當(dāng)月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤?！　∥濉⒕幹茟{證　　同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類：　　（一）完稅憑證　　每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用（如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金，在取得時直接記入費(fèi)用）?！　。ǘI(yè)務(wù)發(fā)票處理　　將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項稅額和銷項稅額明細(xì)賬的金額合計，是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計算當(dāng)月繳納稅金金額?！　。ㄈ┵M(fèi)用類發(fā)票處理　　做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額?！　。ㄋ模┏杀居嬎慵叭胭~處理　　對生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計算的準(zhǔn)確。及時編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證?！　。ㄎ澹┳龊觅M(fèi)用計提及攤銷　　做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時做好攤銷分配憑證?！　。w集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤　　將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。　　六、納稅申報　　前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應(yīng)的納稅申報表?！　∑髽I(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報方式按時進(jìn)行申報。納稅申報成功后應(yīng)及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結(jié)束
需要按百分之三繳納增值稅，再以增值稅為稅基繳納城建稅與教育費(fèi)附加（城建稅：城市7%，縣城5%；教育費(fèi)附加3%;地方教育費(fèi)附加）舉個例子，銷售100元衣服（不含稅價）應(yīng)交增值稅=100*3%=3應(yīng)交城建稅與教育費(fèi)附加與地方教育費(fèi)附加=3*（7%+3%+1%）=0.33另外新公司需要交納實(shí)收資本的萬分之五的印花稅，每年還需要交納25元的賬本印花稅如果你是個人獨(dú)資企業(yè)還需要交納個人所得稅，按公司凈利潤+公司法人的工資的5%交納如果你是有限責(zé)任公司，那你需要交納企業(yè)所得稅一般不開發(fā)票，后面2個都涉及不到但是如果你公司長期沒有收入，稅務(wù)局會給你出預(yù)警，讓你補(bǔ)交一部分稅款而且如果你公司有大額收入不入賬，查處后會按每天5%交納滯納金并補(bǔ)交稅款，同時給予2000元一下罰款
小規(guī)模納稅人需要交納的國稅稅種：增值稅3%，企業(yè)所得稅地稅稅種：根據(jù)增值稅額交城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加(按照地方規(guī)定比例）、代扣代繳個稅如果有車還要交車船使用稅，有房子要交 房產(chǎn)稅和土地使用稅希望采納哦！
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