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案頭審核是什么意思，稅務(wù)登記審核的方法

來源：整理 時間：2022-12-13 04:45:40 編輯：金融知識 手機版

1，稅務(wù)登記審核的方法

稅務(wù)登記審核的方法有： B,案頭審核 D,實地審核A，內(nèi)容審核---可能是不具體吧，包括了案頭審核 、實地審核和其他，對稅務(wù)人員要求沒有怎么高吧。C,申報審核----沒有這種說法。
是，你根據(jù)總賬填寫就是了，如果不存在欠稅情況，找找你的專管員很好解決，我以前辦理過，很好弄得，根本不用稅務(wù)審計事務(wù)所進行清算審計。

稅務(wù)登記審核的方法

2，關(guān)于公司正常營業(yè)期間未發(fā)生業(yè)務(wù)一直納稅零申報存在的稅務(wù)問題

這位網(wǎng)友您好： 稅務(wù)部門對連續(xù)超過三個月零申報的單位,實行非正常戶管理,將其列入非正常戶,屬于異常申報，列入重點對象.待其正常申報后,再行調(diào)整。稅務(wù)部門將定期評估零、負申報企業(yè)，由稅源管理部門對所有發(fā)生零、負申報的企業(yè)按行業(yè)進行分類，列出清單，通過案頭審核、約談舉證、實地調(diào)查等一系列的納稅評估措施，找出零、負申報的原因。 對正常情況，如企業(yè)產(chǎn)品受季節(jié)、市場價格變化等原因產(chǎn)生的零、負申報，排除疑點，視為正常申報；對人為調(diào)節(jié)稅款，如虛列增進項或不計銷項稅額等形成的零、負申報，責(zé)令限期補繳稅款并按規(guī)定加收滯納金，并移送稽查部門進行查處，同時列入日常稅收重點監(jiān)管對象。 總結(jié)：針對你的情況，完全沒有問題，可以繼續(xù)零申報直到正常營業(yè)。希望可以幫到你!
你好！稅務(wù)目前對這方面沒有明確的具體限制，只要是真實的沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)生，就可以一直零申報。當(dāng)然企業(yè)長期零申報，可能會引起稅務(wù)的注意，并作為檢查的重點對像，但只要是真實無銷售無經(jīng)營的情況，只要你解釋得通為何一直沒業(yè)務(wù)而又不注銷，檢查不出問題也不會有什么后果。僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

關(guān)于公司正常營業(yè)期間未發(fā)生業(yè)務(wù)一直納稅零申報存在的稅務(wù)問題

3，一般納稅人注冊資金由30萬變成100萬有什么利弊

一般納稅人注冊資金由30萬變成100萬，利是企業(yè)的規(guī)?？雌饋砀?，有利于對外開展業(yè)務(wù)。弊是企業(yè)要承擔(dān)的有限責(zé)任從30萬變成100萬。 問題補充： 在繳稅方面有什么變化么？變資該找什么部門呢？在繳稅方面除了要交印花稅=70萬元*5元=350元外，其他沒有協(xié)作者以變化。變資該找工商局，先要把注冊資金70萬元存入銀行的驗資賬戶內(nèi)，請會計師事務(wù)所出具驗資報告嗇，就可以到工商局辦理增資手續(xù)了。
有利的方面是：公司的可信度大，對于一些需要招投標(biāo)的公司可能會對公司的中標(biāo)有利。不利的方面是：公司注冊資本的增大，次月需要繳納資本印花稅，增加的部分70萬×萬分之五=350元；第二公司每年工商年檢的時候?qū)Y本做案頭審核，也就是你要避免資本不實的現(xiàn)象。
you,zhao shui wu ju
企業(yè)盈利的情況下，可以提高盈余公積金的金額。
納稅方面沒有什么變化吧。你是注冊資金變更，要先到當(dāng)?shù)氐墓ど叹肿稍冝k理相關(guān)手續(xù)的。
從企業(yè)的發(fā)展的角度來說，利大于弊。注冊資本的提高，反映了企業(yè)的前期運營狀況良好，管理團隊良好，企業(yè)的誠信度提高。未來企業(yè)的發(fā)展呈上升趨勢。能力強的企業(yè)需要承擔(dān)同等強度的負擔(dān)，有限責(zé)任也會提高。

一般納稅人注冊資金由30萬變成100萬有什么利弊

4，一般納稅人輔導(dǎo)期進項交叉稽核比對是怎么回事

1)稅務(wù)部門對新轉(zhuǎn)輔導(dǎo)期一般納稅人檢查的內(nèi)容是：(一)案頭審核對商貿(mào)企業(yè)一般納稅人資格認定申請全部資料進行認真審核,審核其資料是否齊全準(zhǔn)確。(二)約談約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流,了解印證納稅人的相關(guān)情況,以確認其是否為正常經(jīng)營戶。與企業(yè)法定代表人約談,應(yīng)著重了解企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、組織結(jié)構(gòu)、決策的程序、管理層的情況、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等企業(yè)的整體情況。與企業(yè)出資人約談，應(yīng)著重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營管理方面的關(guān)系。與主管財務(wù)人員約談,應(yīng)著重了解企業(yè)的銀行帳戶情況、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營資金情況、銷售收入情況、財務(wù)會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。與銷售、采購、倉儲運輸?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)主管人員約談,了解企業(yè)購銷業(yè)務(wù)的真實度。對于約談的內(nèi)容,要做好記錄,并有參與約談的人員簽字。(三)實地查驗實地查驗是印證評估疑點和約談內(nèi)容的重要過程。實地查驗時需兩名(或兩名以上)稅務(wù)人員同時到場。查驗內(nèi)容包括:營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證、企業(yè)經(jīng)營場所的所有權(quán)或租賃證明、原材料和商品的出入庫單據(jù)、運費憑據(jù)、水電等費用憑據(jù)、法定代表人和主要管理人員身份證明、財務(wù)人員的資格證明、銀行存款證明、有關(guān)機構(gòu)的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。在實地查驗中,要認真核實區(qū)分商業(yè)零售企業(yè)、大中型商貿(mào)企業(yè)、小型商貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè),除按照上述查驗內(nèi)容全面核查外,對生產(chǎn)企業(yè)要特別檢查有無生產(chǎn)廠房、設(shè)備等必備的生產(chǎn)條件；對商貿(mào)零售企業(yè)要特別檢查有無固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物;對大中型商貿(mào)企業(yè)要特別核實注冊資金、銀行存款證明、銀行帳戶及企業(yè)人數(shù)。所以查庫存情況不是重點。2）在輔導(dǎo)期內(nèi),商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后,方可予以抵扣。沒有強調(diào)貨物實際到達時間，因此可以抵扣。

5，批準(zhǔn)類核準(zhǔn)類事后備案類稅收優(yōu)惠有區(qū)別嗎

總局納稅服務(wù)規(guī)范2.0版第五章優(yōu)惠辦理規(guī)范將稅收優(yōu)惠分為批準(zhǔn)、核準(zhǔn)和事后備案三類。將所有優(yōu)惠事項看完了，包括比較適用批準(zhǔn)類優(yōu)惠、核準(zhǔn)類優(yōu)惠和事后備案類優(yōu)惠事項，沒有看出來批準(zhǔn)、核準(zhǔn)與事后備案有什么區(qū)別，也沒有看出某個事項為什么將其歸為這一類而不歸為其他兩類。當(dāng)然，從字面解釋上來看區(qū)別還是很明顯的。批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇上硎?。核?zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)案頭審核后方可享受。事后備案類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報稅務(wù)機關(guān)備案。但從實質(zhì)上，我認為除了房產(chǎn)稅和土地使用稅困難減免之外，無論批準(zhǔn)、核準(zhǔn)還是事后備案都是一回事。如果說要批準(zhǔn)，批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、事后備案都要批準(zhǔn)。如果說不要批準(zhǔn)，批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、事后備案都不要批。把握的依據(jù)就是相關(guān)稅收政策。為什么除房產(chǎn)稅和土地使用稅困難減免之外，因為只有困難減免稅務(wù)部門有相當(dāng)?shù)膶徟鷱椥?，可以減可以不減，也可以多減，可以少減。而政策性減免，哪怕就是批準(zhǔn)類的，只要納稅人的情形符合政策減免條件，稅務(wù)部門沒有理由不批，如果個別人還想玩權(quán)，從內(nèi)部監(jiān)督來說，可能面臨追責(zé)；從外部來說，隨著大環(huán)境的改變，征納行為越來越規(guī)范，以后納稅人申請復(fù)議訴訟可能會更多，納稅人更敢與稅務(wù)部門較真。所以批準(zhǔn)也只是形式，該優(yōu)惠的還是得優(yōu)惠，不會因為是批準(zhǔn)類的，便可以因為不批而不讓納稅人享受。另一方面，核準(zhǔn)類也好，事后備案類也好，納稅人資料報來了，接下來都有個審核的問題，審核資料不符合，政策不符合，那么，在規(guī)定的時限內(nèi)要向納稅人下達稅務(wù)事項通知書，通知納稅人不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，這跟批準(zhǔn)類事項的批復(fù)不能優(yōu)惠有什么不一樣嗎？我覺得沒有。以前還專門百度了備案是什么意思，備案就是有什么事我告訴你就行了，不需要你同意不同意。問題在于：1、你報的資料不全，我可以不受理，不受理是不是等于不同意。此處說的資料不全，是指納稅人有些資料無法提供或者提供成本過高不愿提供。2、你報的資料雖然表面上都齊全了，但轉(zhuǎn)到后臺仔細審核，發(fā)現(xiàn)并不符合政策或優(yōu)惠條件，這時，稅務(wù)部門不需要表示不同意見？不行吧。稅務(wù)部門接到納稅人的資料后不審核，不評估，那是不作為，是要追責(zé)的。只要審核，就有發(fā)現(xiàn)不符合政策的可能。以前對備案有事前備案和事后備案之分，該事前備案的如果沒備案則會帶來不能享受優(yōu)惠的結(jié)果，好象變成了一種變相的審批，所以后來總局發(fā)文，事前沒備案的應(yīng)該通知納稅人補備案，備案之后還是可以享受。這次納服規(guī)范中干脆沒有事前備案了，除了批準(zhǔn)和核準(zhǔn)外，只有事后備案優(yōu)惠了。但事后備案優(yōu)惠的原則是，也得通過審核完全符合優(yōu)惠政策，否則不能享受。如果不符合政策，僅僅因為是事后備案類，納稅人報告了就可以無條件享受，那稅務(wù)部門什么都不需要管了。
總局納稅服務(wù)規(guī)范2.0版第五章優(yōu)惠辦理規(guī)范將稅收優(yōu)惠分為批準(zhǔn)、核準(zhǔn)和事后備案三類。將所有優(yōu)惠事項看完了，包括比較適用批準(zhǔn)類優(yōu)惠、核準(zhǔn)類優(yōu)惠和事后備案類優(yōu)惠事項，沒有看出來批準(zhǔn)、核準(zhǔn)與事后備案有什么區(qū)別，也沒有看出某個事項為什么將其歸為這一類而不歸為其他兩類。當(dāng)然，從字面解釋上來看區(qū)別還是很明顯的。批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇上硎堋：藴?zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)案頭審核后方可享受。事后備案類優(yōu)惠辦理是指，符合優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報稅務(wù)機關(guān)備案。但從實質(zhì)上，我認為除了房產(chǎn)稅和土地使用稅困難減免之外，無論批準(zhǔn)、核準(zhǔn)還是事后備案都是一回事。如果說要批準(zhǔn)，批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、事后備案都要批準(zhǔn)。如果說不要批準(zhǔn)，批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、事后備案都不要批。把握的依據(jù)就是相關(guān)稅收政策。

6，淺析如何在稅收約談中實現(xiàn)與納稅人有效溝通

稅務(wù)約談，是納稅評估工作的一個重要環(huán)節(jié)，即稅收評估人員約請納稅人到稅務(wù)機關(guān)，就評估人員在案頭審核分析中發(fā)現(xiàn)的疑點問題進行面對面溝通和說明。約談是評估人員驗證審核分析結(jié)果，了解問題真相的重要渠道，也是為納稅人提供的更為深層次的一種服務(wù)方式。通過建立良好的溝通方式，促進稅務(wù)部門與納稅人之間的有效約談，幫助納稅人準(zhǔn)確理解和遵守稅法，并給納稅人提供自我糾錯的機會，充分體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)對納稅人的尊重，有利于緩和征納雙方的矛盾，密切征納關(guān)系。因此，溝通在評估約談的作用不可忽視，如何實現(xiàn)納稅人之間的有效溝通是稅務(wù)約談人員必備的基本功。一、掌握扎實的專業(yè)知識，消除溝通的障礙溝通是指兩個或多位個體或群體之間交換信息和分享思想及感情的過程。心理學(xué)把溝通看成為一種社會交互過程。著名心理學(xué)家HerbertSimon給溝通下的正式定義是：溝通指一位組織成員向另一成員傳遞決策前提信息的過程，溝通對管理人員來說非常重要。通過掌握一定的心理學(xué)知識和稅收專業(yè)知識，促進主動溝通，對稅收約談具有重要的意義。（一）是提高約談人員溝通的心理水平。加強對稅收管理員，尤其是納稅評估人員的心理學(xué)知識的培訓(xùn)，幫助其掌握納稅人心理的基本規(guī)律并正確引導(dǎo)納稅人的需求，從而在法理的框架內(nèi)予以滿足，拉近與納稅人之間的心理距離。要善于培養(yǎng)鎮(zhèn)定情緒和良好的心理氣氛，創(chuàng)造一個相互信任、有利于溝通的環(huán)境，有助于真實地傳遞信息和正確地判斷信息。（二）是提高約談人員的綜合素質(zhì)稅務(wù)約談要求約談人員不但要了解稅收工作本身，而且要了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全貌及納稅人的詳細情況和特點，掌握審核、評析、測算、取證、質(zhì)詢的全部技能，這要求稅務(wù)人員必須提高綜合素質(zhì)。在培訓(xùn)過程中，要有重點地開展稅收、財會理論培訓(xùn)，組織約談人員進行案例評析，逐項分析約談方法、過程和結(jié)果，總結(jié)出較好的約談方案并注意推廣。通過評估人員對評估方法、約談技巧、報表分析方法等進行交流總結(jié)，使干部的約談水平在相互探討中得以共同提高。（三）是調(diào)整約談人員的心態(tài)個體的情緒對溝通的過程有著重要的影響，憤怒、輕視等負面情緒極易引發(fā)對信息的誤解。因此，稅務(wù)工作人員在溝通過程中應(yīng)主動調(diào)整心態(tài)，保持心情平和，不使自己的心情因納稅人的服飾或措辭等外部信息而產(chǎn)生波動。（四）是要學(xué)會因人制宜溝通者必須充分考慮對方的心理特征、知識背景等狀況，以此調(diào)整自己的談話方式和措辭。譬如，在與納稅人溝通時，如果一味咬文嚼字，援引政策法規(guī)中專業(yè)術(shù)語，勢必在溝通的雙方間造成一道心理上的鴻溝。此外，在與納稅人進行溝通時，也要避免使用反問或斥責(zé)等質(zhì)疑對方專業(yè)素養(yǎng)的語氣。二、注重有效傾聽，撲捉有價值信息注重有效傾聽就是認真傾聽納稅人表達的內(nèi)容，觀察納稅人非口語行為，如眼神、神態(tài)、身體動作、聲調(diào)或語氣等，并注意其隱含的意義是否與口語內(nèi)容相符合，適時給予適當(dāng)而簡短的反應(yīng)。有效傾聽是高效溝通的基礎(chǔ)元素，能幫助約談人員更加接近納稅人的感覺與經(jīng)驗。只有做到有效傾聽，才能保證溝通的順利進行。（一）是要消除外在與內(nèi)在的干擾（二）是使用并觀察肢體語言在約談的過程中，肢體語言比口頭語言能夠表達更多的信息，因此，理解納稅人的身體語言是溝通得一個重要途徑。從納稅人的目光、表情、身體運動與姿勢，以及彼此之間的空間距離中，約談人員都能夠感知到對方的心理狀態(tài)。約談人員可以通過仔細觀察納稅人的反應(yīng)或行動來間接獲取反饋信息。這些非語言暗示也是比較隱微的暗示，例如經(jīng)由呼吸、肌肉緊張狀態(tài)、脈搏頻率、瞳孔擴散、流汗程度等等觀察。事實上，每一個溝通行為都有一個社會層次和心理層次訊息。（三）是注意聽取關(guān)鍵詞所謂的關(guān)鍵詞，指的是描繪具體事實的字眼，這些字眼透露出某些訊息，同時也顯示出對方的心理和情緒。盡量多的從被約談人的敘述中捕捉一些有用的信息，然后再開始做筆錄，使被約談人無法抵賴。如某綜合超市銷售變動率與去年同期相比異常，春節(jié)旺季月申報銷售收入才100萬元，該超市銷售部經(jīng)理被約來后，約談人員先和他聊聊經(jīng)營情況，經(jīng)營毛利有多少？每天營業(yè)情況怎么樣？春節(jié)期間銷售形勢如何？經(jīng)理講：“平時一天銷2-3萬元，春節(jié)期間還可以，三天就銷售100多萬元?！贝藭r約談人員立即指出其元月份總共才申報銷售收入100萬元，讓其解釋具體原因，經(jīng)理啞口無言，只得道出實情，原來是元月份的銷售收入沒有全部入賬。（四）是暗中回顧，整理出重點，并提出自己的結(jié)論當(dāng)約談人員和納稅人談話的時候，可以利用幾秒鐘的時間在心里回顧一下對方的話，整理出其中的重點所在。刪去無關(guān)緊要的細節(jié)，把注意力集中在對方想說的重點和對方主要的想法上，并且在心中熟記這些重點和想法。暗中回顧并整理出重點，也可以幫助約談人員繼續(xù)提出問題。如果約談人員能指出對方有些地方話只說到一半或者語焉不詳，說話的人就知道，約談人員一直都在聽他講話，而且也很努力地想完全了解他的話。如果約談人員不太確定對方比較重視那些重點或想法，就可以利用詢問的方式，來讓納稅人知道約談人員對談話的內(nèi)容有所注意。三、換位思考，掌握納稅人的需求真正了解納稅人的需求是稅務(wù)機關(guān)做好納稅評估工作的前提條件，也是做好約談工作的根本出發(fā)點，這就需要約談?wù)哂H身去體會、體驗，閉門造車只能了解一些表面的、膚淺的內(nèi)容，不可能真正全面掌握服務(wù)對象的真實需求。對于一些疑點問題，要換位思考，要從納稅人的角度去考慮問題，要把所有的可能性盡最大可能想全面，先找出對方是否存在可以解釋的合理原因，在得到否定的答案后，再將疑點正面拋出，使對方無法自圓其說。例如某制藥公司按設(shè)備投入產(chǎn)出比例，原材料超過正常損耗，賬面上沒有作真實反映，隨即對該企業(yè)會計、經(jīng)理進行了稅務(wù)約談，企業(yè)開始不認賬，由于該約談人員掌握材料充分，約談中攻其不備、出其不意，列舉了大量例證、數(shù)據(jù)，最后被約談人心服口服，及時補交了稅款和罰款。通過有效的溝通，在納稅人和稅務(wù)機關(guān)之間建立了一個公平對話的平臺，能夠使征納雙方相互溝通，通過對納稅人進行專業(yè)稅收輔導(dǎo)和幫助，促使納稅人通過自查自糾，熟悉和掌握有關(guān)稅收的法律、法規(guī)知識，為納稅人非主觀故意原因造成的偷稅行為提供補救的機會，體現(xiàn)稅收執(zhí)法的人性關(guān)懷。同時，通過約談讓對方說明、解釋，是對納稅人進行稅法宣傳解釋、幫助納稅人提高納稅意識的有效的途徑。（來源：江西省上猶縣地稅局）

7，一般納稅人輔導(dǎo)期這個輔導(dǎo)期是什么意思

一般納稅人輔導(dǎo)期　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：“ 輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理：　　（一）對小型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。 （二）對商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關(guān)稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā)票的領(lǐng)購也實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份?！　。ㄈ┢髽I(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票?！　。ㄋ模γ吭碌谝淮晤I(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量?！　。ㄎ澹γ吭伦詈笠淮晤I(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分?！　。┰谳o導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣?！　。ㄆ撸┢髽I(yè)在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減?！薄　【庉嫳径巍　≥o導(dǎo)期一般納稅人增值稅票問題解答　　我們是輔導(dǎo)期一般納稅人，增值稅發(fā)票為千元版，現(xiàn)有3個問題：　　1.是否為不含稅價格可以開具到9999.00？　　2.我們?yōu)槠囦N售，是否必須為0.1，0.2臺開具？可否0.25，或者0.3+0.3+0.4來開具？　　3.發(fā)票不夠用可否再次購買？　　答：您好，您所咨詢的問題收悉?，F(xiàn)針對您的提問簡要回復(fù)如下：　　1、千元版增值稅專用發(fā)票的最大開票限額為不含稅價不超過1萬元，含稅價不超過1.17萬元?！　?、當(dāng)銷售汽車的單價超過開票限額時，您的臺數(shù)可以開成小數(shù)?！　?、依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：輔導(dǎo)期的一般納稅人管理 （三）企業(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票?！　【庉嫳径巍　≡鲋刀愐话慵{稅人轉(zhuǎn)正認定　　一、業(yè)務(wù)概述　　增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正認定是指一般納稅人暫認定到期或輔導(dǎo)期滿，主管稅務(wù)機關(guān)對其正式認定申請進行受理、調(diào)查、審批的業(yè)務(wù)?！　《?、法律依據(jù)　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[1994]59號） 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號） 　　三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 　　《增值稅一般納稅人申請認定表》，2份 　　四、納稅人應(yīng)提供資料 　　無 　　五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 　　納稅人應(yīng)在輔導(dǎo)期或暫認定期滿的前一個月內(nèi)提出轉(zhuǎn)正申請。 　　六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限 　　提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合受理條件的當(dāng)場受理，自受理之日起2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)；本涉稅事項自受理之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié)。 　　七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 　?。ㄒ唬┦芾憝h(huán)節(jié) 　　1.查驗資料 　　查驗納稅人出示的證件、資料是否齊全、有效。 　　2.審核、錄入資料 　　（1）通過系統(tǒng)調(diào)閱一般納稅人認定信息，審核暫認定期限或輔導(dǎo)期是否到期； 　?。?）審核《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)問題的應(yīng)當(dāng)場一次性告知納稅人補正或重新填報； 　?。?）符合受理條件的，將《增值稅一般納稅人申請認定表》錄入系統(tǒng)，打印《稅務(wù)文書受理通知單》（CTAIS1.1）或《文書受理回執(zhí)單》（CTAIS2.0），交給納稅人。 　　2.轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié) 　　審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。 　?。ǘ┖罄m(xù)環(huán)節(jié) 　　接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料后，進行案頭審核和實地調(diào)查，主要有以下內(nèi)容： 　　1.案頭審核 　　調(diào)閱以下內(nèi)容，對其進行審核： 　?。?）法定代表人身份證明 　?。?）會計身份證明 　?。?）會計從業(yè)資格證書 　?。?）稅務(wù)登記證明 　?。?）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件信息 　?。?）房屋租賃合同 　?。?）增值稅申報表信息 　　核對納稅人提供的《增值稅一般納稅人申請認定表》填寫信息與上述資料是否一致，與納稅人的登記注冊信息是否相符等。 　　2.實地調(diào)查 　　主要核實：納稅評估的結(jié)論是否正常；約談、實地查驗的結(jié)果是否正常；企業(yè)申報、繳納稅款是否正常；企業(yè)是否能夠準(zhǔn)確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。 　　根據(jù)審核和實地調(diào)查情況，確定審批意見，返還納稅人一份《增值稅一般納稅人申請認定表》，將相關(guān)資料歸檔。 　　編輯本段 　　增值稅一般納稅人取得發(fā)票認證期限 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。 　　日前，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號），決定自2010年1月1日起，調(diào)整增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長至180天。 　　認證期限延長至半年 　　由于原有的抵扣期限偏短，給企業(yè)造成了一些負擔(dān)。近期國家稅務(wù)總局制定了具體的措施，對稅收征管工作進行了實質(zhì)性的、傾向于納稅人的改進。 　　比如對于取得增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，國稅函〔2009〕617號文件第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。文件提醒，上述規(guī)定要從2010年1月1日起執(zhí)行。對納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原來規(guī)定執(zhí)行，還是遵照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕17號）第一條規(guī)定來執(zhí)行，對增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。舉例說明，一般納稅人取得2009年12月31日開具的增值稅專用發(fā)票，必須在2010年3月31日前認證入賬（2010年是閏年），并在認證的當(dāng)月申報抵扣才有效。如果一般納稅人取得2010年1月1日開具的增值稅專用發(fā)票，就可以在2010年6月30日前認證并入賬，并在認證的當(dāng)月抵扣進項，在7月15日征期結(jié)束前增值稅納稅申報時體現(xiàn)出來。 　　編輯本段 　　增值稅一般納稅人的認證抵扣 　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令[1993]第134號）第一條規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。 　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1993]38號）第二條的第一款規(guī)定：加工，是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。 　　同時根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令[1993]第134號）第十條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 　　（一）購進固定資產(chǎn)； 　?。ǘ┯糜诜菓?yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ㄈ┯糜诿舛愴椖康馁忂M貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ㄋ模┯糜诩w福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　　（五）非正常損失的購進貨物； 　?。┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 　　固定資產(chǎn)的修理支出可以抵扣進項稅額。 　　編輯本段 　　一般納稅人稅負計算 　　稅負是指納稅人或征稅對象承受國家稅收的狀況或量度，稅法并未規(guī)定稅負的具體標(biāo)準(zhǔn)。 　　對于稅負的計算，根據(jù)《增值稅一般納稅人日常稽查辦法》規(guī)定： 　　稅負率=本年累計應(yīng)納稅額/本年累計應(yīng)稅銷售額×100%。
般納稅人輔導(dǎo)期 　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）第三條規(guī)定：“ 輔導(dǎo)期的一般納稅人管理：一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6小月。在輔導(dǎo)期內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作，同時按以下辦法對其進行增值稅征收管理： 　?。ㄒ唬π⌒蜕藤Q(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。 （二）對商貿(mào)零售企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額由相關(guān)稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定審批。專用發(fā)票的領(lǐng)購也實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況確定每次的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。 　?。ㄈ┢髽I(yè)按次領(lǐng)購數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購，但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的4%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。 　?。ㄋ模γ吭碌谝淮晤I(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相應(yīng)核減其次月專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量。 　　（五）對每月最后一次領(lǐng)購的專用發(fā)票在月末尚未使用的，主管稅務(wù)機關(guān)在次月首次發(fā)售專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照每次核定的數(shù)量與上月未使用專用發(fā)票份數(shù)相減后發(fā)售差額部分。 　　（六）在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。 　?。ㄆ撸┢髽I(yè)在次月進行納稅申報時，按照一般納稅人計算應(yīng)納稅額方法計算申報增值稅。如預(yù)繳增值稅稅額超過應(yīng)納稅額的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)評估核實無誤，多繳稅款可在下期應(yīng)納稅額中抵減?！? 說簡單一點,就是剛開始做一般納稅人..怕企業(yè)不會按正常的操作流程進行相關(guān)的處理..所以稅務(wù)對監(jiān)管嚴(yán)格一點.對企業(yè)進行輔導(dǎo)...等企業(yè)熟悉了一般納稅人相關(guān)的操作流程和相關(guān)的知識后...也就步入正軌了..就轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人..
就是進項稅金隔月抵扣，這月認證的進項票下月才能抵扣。
文章TAG：案頭審核是什么意思案頭審核是什么

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