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什么叫稅收協(xié)定，甚么叫稅收協(xié)議待遇

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-16 18:39:27 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，甚么叫稅收協(xié)議待遇

是國(guó)與國(guó)之間所簽訂的稅收協(xié)議

甚么叫稅收協(xié)議待遇

2，稅收協(xié)定待遇是什么

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈非居民納稅知人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第60號(hào)道)第二條第二款規(guī)定：“本辦法所稱(chēng)協(xié)定待遇，是指按照稅收協(xié)定或國(guó)際運(yùn)輸協(xié)定可以減輕或者免除版按照國(guó)內(nèi)稅收權(quán)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)?！?/section>

稅收協(xié)定待遇是什么

3，什么是國(guó)際稅收協(xié)定

《國(guó)際稅收》作為一門(mén)科學(xué)在我國(guó)的出現(xiàn)較晚,發(fā)展時(shí)間也較短,目前我國(guó)理論界對(duì)國(guó)際稅收概念的認(rèn)識(shí)還很不一致。筆者認(rèn)為,給一事物明確概念,一是必須符合詞義,二是必須符合客觀實(shí)現(xiàn)。前者重點(diǎn)在詞的內(nèi)涵,后者的重點(diǎn)在客觀實(shí)在。正確的觀念表述是詞與客觀實(shí)在的辯證統(tǒng)一。因此,國(guó)際稅收概念應(yīng)表述為:國(guó)際稅收是涉及國(guó)與國(guó)之間、進(jìn)而可以擴(kuò)大到世界各國(guó)之間,涉及一些國(guó)家、進(jìn)而可以擴(kuò)大到世界各地的稅收。由此可見(jiàn),國(guó)際稅收是由國(guó)際和“稅收”組成的合成詞組。稅收是作為已明確的概念使用的,勿需再作明確。這里我們只需探討“國(guó)際”的內(nèi)涵。

什么是國(guó)際稅收協(xié)定

4，為什么說(shuō)國(guó)際稅收協(xié)定是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的

一般兩個(gè)國(guó)家直接的稅收協(xié)定名稱(chēng)叫做《中華人民共和國(guó)政府和XX國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》，從名稱(chēng)就能看出來(lái)，就是說(shuō)你們國(guó)家有什么稅，我們國(guó)家有什么稅，那些稅是重復(fù)征收的可以減免，哪些是不可減免的。所以說(shuō)是以國(guó)內(nèi)稅法為基礎(chǔ)，沒(méi)有國(guó)內(nèi)的稅法，也就談不上如何避免雙重征稅和防止偷漏稅了。這是我自己理解的，非官方。http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810770/index.html
稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家之間簽訂的稅收協(xié)議，也稱(chēng)國(guó)際稅收協(xié)定或者國(guó)際稅收條約，需要經(jīng)過(guò)相關(guān)國(guó)家議會(huì)批準(zhǔn)（我國(guó)是全國(guó)人大），其效力要高于國(guó)內(nèi)的稅收法律法規(guī)。

5，稅收協(xié)定國(guó)居民是什么意思

為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題，通過(guò)談判締結(jié)的書(shū)面協(xié)議。簽署稅收協(xié)定主要是為了促進(jìn)跨國(guó)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)交流，避免稅收因素對(duì)跨國(guó)經(jīng)濟(jì)交往形成障礙。通常稅收協(xié)定通過(guò)締結(jié)具體條款,主要解決下列問(wèn)題： 1、消除雙重征稅； 2、穩(wěn)定稅收待遇； 3、適當(dāng)降低稅率，分享稅收收入； 4、減少管理成本，合理歸屬利潤(rùn)； 5、防止偷漏稅； 6、實(shí)行無(wú)差別待遇； 7、建立有效爭(zhēng)端解決機(jī)制。 稅收協(xié)定的目的: 1、經(jīng)濟(jì)合作：資本、技術(shù)、人員 2、稅收法律協(xié)調(diào)：劃分管轄權(quán)、消除重復(fù)征稅、消除歧視待遇 3、稅收行政合作：信息交換、征稅協(xié)助、爭(zhēng)端解決、防止偷漏稅
中日稅收協(xié)定規(guī)定的期間是指稅收協(xié)定規(guī)定在一定的時(shí)間內(nèi)執(zhí)行有效。

6，什么是稅收協(xié)定

稅收協(xié)定亦稱(chēng)“稅收條約”。主權(quán)國(guó)家簽訂的處理相互間稅收分配關(guān)系的書(shū)面協(xié)議。可分為特定稅收協(xié)定和一般稅收協(xié)定兩種。前者指國(guó)家間對(duì)某一單項(xiàng)稅收問(wèn)題達(dá)成的協(xié)議，如關(guān)于增值稅的稅收協(xié)定、對(duì)航運(yùn)收入互免稅收的協(xié)定等。后者即國(guó)際稅收領(lǐng)域關(guān)于國(guó)家間避免雙重征稅的稅收協(xié)定。避免雙重征稅協(xié)定是指有關(guān)國(guó)家為避免對(duì)納稅人的重復(fù)征稅，防止納稅人逃避繳納稅收、以及協(xié)調(diào)相互間稅收權(quán)益而簽署的政府間或國(guó)家間雙邊稅收書(shū)面協(xié)議。
稅收協(xié)定 (Tax Treaty or Convention)，又稱(chēng)國(guó)際稅收協(xié)定，國(guó)際稅收條約。是指兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題，通過(guò)談判締結(jié)的書(shū)面協(xié)議。
《國(guó)際稅收》作為一門(mén)科學(xué)在我國(guó)的出現(xiàn)較晚,發(fā)展時(shí)間也較短,目前我國(guó)理論界對(duì)國(guó)際稅收概念的認(rèn)識(shí)還很不一致。筆者認(rèn)為,給一事物明確概念,一是必須符合詞義,二是必須符合客觀實(shí)現(xiàn)。前者重點(diǎn)在詞的內(nèi)涵,后者的重點(diǎn)在客觀實(shí)在。正確的觀念表述是詞與客觀實(shí)在的辯證統(tǒng)一。因此,國(guó)際稅收概念應(yīng)表述為:國(guó)際稅收是涉及國(guó)與國(guó)之間、進(jìn)而可以擴(kuò)大到世界各國(guó)之間,涉及一些國(guó)家、進(jìn)而可以擴(kuò)大到世界各地的稅收。由此可見(jiàn),國(guó)際稅收是由國(guó)際和“稅收”組成的合成詞組。稅收是作為已明確的概念使用的,勿需再作明確。這里我們只需探討“國(guó)際”的內(nèi)涵。

7，什么是稅收協(xié)定意義上的國(guó)際運(yùn)輸締約國(guó)雙方對(duì)國(guó)際運(yùn)輸收入如何征

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)政府和新加坡共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書(shū)條文解釋的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]75號(hào)）第五條規(guī)定第二款第一項(xiàng)規(guī)定：一、第一款對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)一語(yǔ)做一般定義。即，常設(shè)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)相對(duì)固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。通常情況下，具備以下特點(diǎn)： （一）該營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是實(shí)質(zhì)存在的。 （二）該營(yíng)業(yè)場(chǎng)所是相對(duì)固定的，并且在時(shí)間上具有一定的持久性。 （三）全部或部分的營(yíng)業(yè)活動(dòng)是通過(guò)該營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行的。 執(zhí)行中請(qǐng)注意： 一、我國(guó)對(duì)外所簽協(xié)定有關(guān)條款規(guī)定與中新協(xié)定條款規(guī)定內(nèi)容一致的，中新協(xié)定條文解釋規(guī)定同樣適用于其他協(xié)定相同條款的解釋及執(zhí)行； 二、中新協(xié)定條文解釋與此前下發(fā)的有關(guān)稅收協(xié)定解釋與執(zhí)行文件不同的，以中新協(xié)定條文解釋為準(zhǔn)。
一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)政府和新加坡共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書(shū)條文解釋的通知》（國(guó)稅發(fā)[2010]75號(hào)）第三條規(guī)定第一款第五項(xiàng) ：“（五）第（七）項(xiàng)對(duì)國(guó)際運(yùn)輸一語(yǔ)的定義表明，締約國(guó)一方企業(yè)從事以船舶和飛機(jī)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)輸，除了企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸?shù)暮匠虄H在締約國(guó)境內(nèi)各地之間以外，其余應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸。作為國(guó)際運(yùn)輸同一航程的一部分，在締約國(guó)一方境內(nèi)各地之間的運(yùn)輸部分也屬于國(guó)際運(yùn)輸?shù)姆秶?。例如，新加坡航空公司的飛機(jī)從新加坡飛抵上海，然后作為同一航程的一部分，繼續(xù)飛行至北京，那么這兩段航程都應(yīng)屬于國(guó)際運(yùn)輸?shù)姆秶??！倍?、根?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第11號(hào)）規(guī)定：“二、海運(yùn)和空運(yùn)條款與《中華人民共和國(guó)政府和新加坡共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》及議定書(shū)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中新稅收協(xié)定”)第八條(海運(yùn)和空運(yùn))規(guī)定內(nèi)容一致的，按照以下原則執(zhí)行： (一)締約國(guó)一方企業(yè)以船舶或飛機(jī)從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)從締約國(guó)另一方取得的收入，在締約國(guó)另一方免予征稅。 從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入，是指企業(yè)以船舶或飛機(jī)經(jīng)營(yíng)客運(yùn)或貨運(yùn)取得的收入，以及以程租、期租形式出租船舶或以濕租形式出租飛機(jī)(包括所有設(shè)備、人員及供應(yīng))取得的租賃收入。 (二)上述第(一)項(xiàng)的免稅規(guī)定也適用于參加合伙經(jīng)營(yíng)、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)或參加國(guó)際經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)取得的收入。對(duì)于多家公司聯(lián)合經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，應(yīng)由各參股或合作企業(yè)就其分得利潤(rùn)分別在其所屬居民國(guó)納稅。 (三)中新稅收協(xié)定第八條第三款中“締約國(guó)一方企業(yè)從附屬于以船舶或飛機(jī)經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)有關(guān)的存款中取得的利息收入”，是指締約國(guó)雙方從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的海運(yùn)或空運(yùn)企業(yè)，從對(duì)方取得的運(yùn)輸收入存于對(duì)方產(chǎn)生的利息。該利息不適用中新稅收協(xié)定第十一條(利息)的規(guī)定，應(yīng)視為國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)附帶發(fā)生的收入，在來(lái)源國(guó)免予征稅。 ...... 三、海運(yùn)和空運(yùn)條款中沒(méi)有中新稅收協(xié)定第八條第四款規(guī)定的，有關(guān)稅收協(xié)定締約對(duì)方居民從事本公告第二條第(四)項(xiàng)所述租賃業(yè)務(wù)取得的收入的處理，參照本公告第二條第(四)項(xiàng)執(zhí)行。 ...... 七、本公告自2018年4月1日起施行?！丁粗腥A人民共和國(guó)政府和新加坡共和國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定〉及議定書(shū)條文解釋》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕75號(hào))第八條和第十七條同時(shí)廢止?！?執(zhí)行中請(qǐng)注意： 一、我國(guó)對(duì)外所簽協(xié)定有關(guān)條款規(guī)定與中新協(xié)定條款規(guī)定內(nèi)容一致的，中新協(xié)定條文解釋規(guī)定同樣適用于其他協(xié)定相同條款的解釋及執(zhí)行； 二、中新協(xié)定條文解釋與此前下發(fā)的有關(guān)稅收協(xié)定解釋與執(zhí)行文件不同的，以中新協(xié)定條文解釋為準(zhǔn)。
文章TAG：什么叫稅收協(xié)定什么稅收稅收協(xié)定

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