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股權(quán)激勵(lì)如何繳稅，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)怎樣繳納個(gè)人所得稅

來源：整理 時(shí)間：2022-12-22 04:39:31 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)怎樣繳納個(gè)人所得稅

根據(jù)新的《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2016]101號(hào)），有遞延的優(yōu)惠政策
1. 應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費(fèi)用2. 應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%

股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)怎樣繳納個(gè)人所得稅

2，股權(quán)激勵(lì)怎么繳稅這里面的門道可多了

股權(quán)激勵(lì)中，員工往往低價(jià)或無償取得企業(yè)股權(quán)。對(duì)于該部分折價(jià)，實(shí)質(zhì)上，是企業(yè)給員工發(fā)放的非現(xiàn)金形式的補(bǔ)貼或獎(jiǎng)金，應(yīng)在員工取得時(shí)計(jì)算納稅，這也是正常的做法。如果遇上是研發(fā)人員或者技術(shù)成果投資入股，應(yīng)當(dāng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算納稅。公式：股權(quán)激勵(lì)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)）×股票數(shù)量
你好！門道是多啊...話說你這樣好嘛？如有疑問，請(qǐng)追問。

股權(quán)激勵(lì)怎么繳稅這里面的門道可多了

3，股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股怎么征收個(gè)人所得稅

一、非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)，本公司最近6個(gè)月在職職工平均人數(shù)，按照股票(權(quán))期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之上月起前6個(gè)月“工資薪金所得”項(xiàng)目全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的平均人數(shù)確定。 二、遞延納稅期間，非上市公司情況發(fā)生變化，不再同時(shí)符合《通知》第一條第(二)款第4至6項(xiàng)條件的，應(yīng)于情況發(fā)生變化之次月15日內(nèi)，按《通知》第四條第(一)款規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 三、員工以在一個(gè)公歷月份中取得的股票(權(quán))形式工資薪金所得為一次。員工取得符合條件、實(shí)行遞延納稅政策的股權(quán)激勵(lì)，與不符合遞延納稅條件的股權(quán)激勵(lì)分別計(jì)算。

股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股怎么征收個(gè)人所得稅

4，股權(quán)激勵(lì)怎么交稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)通知，個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳其個(gè)人所得稅。非上市公司實(shí)施符合條件的股權(quán)激勵(lì)，納稅人可在股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得時(shí)暫不納稅，待實(shí)際轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，直接按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按百分之二十的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。國家最新的政策財(cái)產(chǎn)所得的稅率是百分之二十，有限責(zé)任公司、股份公司，包括股息、紅利都是如此。但合伙企業(yè)在轉(zhuǎn)讓股份時(shí)的稅率是百分之三至百分之三十五。而股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于“成本”時(shí)，不需繳納所得稅。

5，如何繳納股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅

股權(quán)激勵(lì)專家胡春：限制性股票是解鎖的時(shí)候繳，期權(quán)是在行權(quán)的時(shí)候繳，都是公司代扣代繳。
a.印花稅：成交金額×1‰ b.手續(xù)費(fèi)（傭金）：成交金額×券商設(shè)置的傭金（‰）（不足5元的按5元收?。? c.上交所手續(xù)費(fèi)：成交金額×0.018‰ d.深交所手續(xù)費(fèi)：成交金額×0.0207‰ e.過戶費(fèi)：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。不足一元的按一元收?。? a+b+c+d+e = 實(shí)收的所有費(fèi)用 股票期權(quán)個(gè)人所得稅計(jì)算方法 1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“股票期權(quán)所得”。本表僅計(jì)算股票期權(quán)所得的稅額。 2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12（最長只能分?jǐn)?2個(gè)月）； 3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購買日公平市場價(jià)（指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)）的差額。 4、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。 5、應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）＝含稅收入額－捐贈(zèng)扣除額及其他 6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)”的計(jì)算結(jié)果，對(duì)照稅率表自動(dòng)填列（對(duì)照表見《工資薪金稅率表》）。 7、應(yīng)扣繳稅額＝【應(yīng)納稅所得額（計(jì)稅金額）÷分?jǐn)傇路輸?shù)×稅率－速算扣除數(shù)】×分?jǐn)傇路輸?shù)； 若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應(yīng)為正數(shù)； 9、應(yīng)入庫稅額＝應(yīng)扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額； 若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為0。

6，公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)被激勵(lì)對(duì)象如何交稅

個(gè)稅按照以下方式交納：股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股授予價(jià)）×股票數(shù)量 （授予價(jià)格：一般為股票期權(quán)授予日的市場價(jià)格或該價(jià)格的折扣價(jià)格股票期權(quán)應(yīng)納稅所得額是一個(gè)差額概念）公司會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款 借：資本公積-其他資本公積 貸：股本 貸：資本公積一資本溢價(jià)
首先，股權(quán)激勵(lì)分為上市公司和非上市公司，激勵(lì)也分為股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票等。對(duì)于上市公司，根據(jù)國家規(guī)定，因受雇所取得股票增值權(quán)和限制性股票，由上市公司或者在國內(nèi)的辦事處，按照“工資薪金”所得和股票期權(quán)計(jì)稅方法計(jì)算個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：股票增值權(quán)：被授權(quán)人獲取的收益，是由上市公司根據(jù)授權(quán)日與行權(quán)日股票差價(jià)乘以被授權(quán)股數(shù)，直接向被授權(quán)人支付的現(xiàn)金。上市公司應(yīng)于向股票增值權(quán)被授權(quán)人兌現(xiàn)時(shí)依法扣繳其個(gè)人所得稅。被授權(quán)人股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為： 股票增值權(quán)某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格－授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)。限制性股票：應(yīng)納稅所得額=（股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)）÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù)）假如，上市公司一個(gè)納稅年做了兩次或兩次以上的股權(quán)激勵(lì)，那就要合并計(jì)稅。對(duì)于非上市公司，要等能把股票換成錢的時(shí)候，才計(jì)稅。更多稅務(wù)問題上“51個(gè)稅問答”小程序咨詢專家~
你好！關(guān)于激勵(lì)對(duì)象的個(gè)人所得稅問題可以查閱《股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》【國稅函〔2009〕461號(hào)】；公司的會(huì)計(jì)處理主要按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——股份支付》處理；公司的企業(yè)所得稅按《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第18號(hào)）處理。僅代表個(gè)人觀點(diǎn)，不喜勿噴，謝謝。
關(guān)于激勵(lì)對(duì)象的個(gè)人所得稅問題可以查閱《股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》【國稅函〔2009〕461號(hào)】；公司的會(huì)計(jì)處理主要按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——股份支付》處理；公司的企業(yè)所得稅按《國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第18號(hào)）處理。

7，個(gè)人取得非上市企業(yè)股權(quán)激勵(lì)所得怎么計(jì)稅

個(gè)人取得符合規(guī)定條件的非上市公司股權(quán)激勵(lì)，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可以實(shí)行遞延納稅，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）規(guī)定，享受遞延納稅政策的，非上市公司股權(quán)激勵(lì)須同時(shí)滿足以下條件：　?。?）屬于境內(nèi)居民企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；　?。?）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)、股東（大）會(huì)審議通過，未設(shè)股東（大）會(huì)的國有單位，經(jīng)上級(jí)主管部門審核批準(zhǔn)；　　（3）激勵(lì)標(biāo)的應(yīng)為境內(nèi)居民企業(yè)的本公司股權(quán)，其中股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的標(biāo)的可以是技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)；　?。?）激勵(lì)對(duì)象應(yīng)為公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)決定的技術(shù)骨干和高級(jí)管理人員，激勵(lì)對(duì)象人數(shù)累計(jì)不得超過本公司最近6個(gè)月在職職工平均人數(shù)的30%；　?。?）股票（權(quán)）期權(quán)自授予日起應(yīng)持有滿3年，且自行權(quán)日起持有滿1年。限制性股票自授予日起應(yīng)持有滿3年，且解禁后持有滿1年。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)自獲得獎(jiǎng)勵(lì)之日起應(yīng)持有滿3年；　?。?）股票（權(quán)）期權(quán)自授予日至行權(quán)日的時(shí)間不得超過10年；　?。?）實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的公司及其獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)標(biāo)的公司所屬行業(yè)均不屬于《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》范圍?！　》膊环仙鲜鲞f延納稅條件的，個(gè)人應(yīng)在取得非上市公司股權(quán)激勵(lì)時(shí)，參照上市公司股權(quán)激勵(lì)政策執(zhí)行。
根據(jù)你的提問，經(jīng)邦咨詢?cè)诖私o出以下回答： 股權(quán)激勵(lì)在股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期后適用股份支付。 一、股份支付，是指企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務(wù)或商品而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為簽礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易。 二、股份支付分為以權(quán)益結(jié)算的股份.支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。對(duì)于可行權(quán)日在首次執(zhí)行日或之后的股份支付，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11 號(hào)——股份支付》的規(guī)定，按照權(quán)益工具、其他方服務(wù)或承擔(dān)的以權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)債的公允價(jià)值，將應(yīng)計(jì)入首次執(zhí)行日之前等待期的成本費(fèi)用金額調(diào)整留存收益，相應(yīng)增加所有者權(quán)益或負(fù)債。 三、股份支付主要類型： （一）以權(quán)益結(jié)算的股份支付 以權(quán)益性結(jié)算的股份支付又包括限制性股票和股票期權(quán)。 1、限制性股票是指職工或其他方按照股份支付協(xié)議規(guī)定的條款和條件，從企業(yè)獲得一定數(shù)量的企業(yè)股票，在一個(gè)確定的等待期內(nèi)或者在滿足特定業(yè)績指標(biāo)之后，方可出售。 2、股票期權(quán)，是指在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的價(jià)格和條件給予購買本企業(yè)一定數(shù)量股票的權(quán)利。 （二）以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 1、包括模擬股票和現(xiàn)金股票增值權(quán)。這兩者都與股票掛鉤，但是不需要實(shí)際授予和持有股票。 2、現(xiàn)金股票增值權(quán)的運(yùn)作原理和股票期權(quán)是一樣的。 3、模擬股票運(yùn)作原理和限制性股票一樣。 四、股份支付四個(gè)環(huán)節(jié) 1、授予 指股份支付協(xié)議獲得批準(zhǔn)的日期。也就是說股份支付的協(xié)議條款和條件已經(jīng)獲得股東大會(huì)的批準(zhǔn)。 2、可行權(quán)日 指可行權(quán)條件得到滿足，職工或其他方，具有從企業(yè)取得權(quán)益工具或現(xiàn)金權(quán)利的日期!要注意的是這里的可行權(quán)日只是獲得權(quán)益性工具或者現(xiàn)金權(quán)利，而不是實(shí)際的現(xiàn)金!股份支付 3、行權(quán)日 指職工或其他方，行使權(quán)利獲取現(xiàn)金或權(quán)益性工具的日期。比如說，持有股票期權(quán)的職工行使了以特定價(jià)格購買一定數(shù)量本公司股票的權(quán)利，該日即為行權(quán)日。 4、出售日 指股票的持有人將行使期權(quán)所取得的期權(quán)股票出售的日期。按照我國法律規(guī)定，用于期權(quán)激勵(lì)的股份支付協(xié)議，應(yīng)在行權(quán)日和出售日之間設(shè)立禁售期，其中，國有控股上市公司的禁售期不低于兩年。 以上就是經(jīng)邦咨詢根據(jù)你的提問給出的回答，希望對(duì)你有所幫助。經(jīng)邦咨詢，17年專注于股改一件事。
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