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跨區(qū)域涉稅事項如何納稅申報，1項工程地跨兩個稅務管轄如何申報納稅

來源：整理 時間：2022-12-30 13:21:40 編輯：金融知識 手機版

1，1項工程地跨兩個稅務管轄如何申報納稅

可以到原地辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明，再到經(jīng)營地辦理納稅

1項工程地跨兩個稅務管轄如何申報納稅

2，外地發(fā)生應稅服務如何申報稅款

固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。機構所在地或者居住地在試點地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點地區(qū)提供應稅服務，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納增值稅。

外地發(fā)生應稅服務如何申報稅款

3，建筑企業(yè)跨省該怎么申報納稅

可以辦《外出經(jīng)營稅收管理證明》，到所在地主管稅務機關申請，然后到經(jīng)營地的主管稅務機關報驗登記，期限最長為180天，外出經(jīng)營結束后，由經(jīng)營地的主管稅務機關注明納稅情況后，回所在地主管稅務機關注銷。在經(jīng)營地繳納的稅收，可以抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十四條規(guī)定，　營業(yè)稅納稅地點： 　　（一）納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅 。因此，納稅人跨省從事建筑安裝工程應當向工程所在地主管地稅機關申報納稅。

建筑企業(yè)跨省該怎么申報納稅

4，小規(guī)模納稅人在外地怎么申報

企業(yè)是網(wǎng)上申報的話，可以在異地進行申報繳納稅款如果是異地現(xiàn)場報稅那就只能跨區(qū)申報
首先，增值稅是按你開具的（發(fā)票金額/1.06）*0.06所得的數(shù)就是你應繳納的增值稅。收到的增值稅專用票不能抵扣，但如果是購買的稅款收款機可以按專用票上稅金抵扣增值稅，不足抵扣的可以留抵下月。所得稅是按收入減去成本費用后計算利潤總額，再加減調增調減項目，計算應納稅所得額，然后乘以稅率就是應交所得稅。我建議你在應交稅金項下列子科目，可以有增值稅、應交所得稅、城建稅等等。關于發(fā)票，各地可能管理部一樣。有的地方要求2、3個月繳銷一次發(fā)票，沒用完的也要繳回去，再購買新的。網(wǎng)上報稅就是把當月的數(shù)據(jù)錄入后，發(fā)送就行了，然后打報表，送到稅務局。如果辦理了銀行自動扣款，就不用帶錢了。如果沒有，還要去稅務局打票、交錢。還有就是外面開來的增值稅發(fā)票不能記進項，應該作為成本或費用。按常理說，你是小規(guī)模納稅人，對方不應該給你開專用票的。

5，跨區(qū)分支機構所得稅如何申報

　　問題1: 　　公司獨立核算,可以從兩部分來看: 　　1、公司性質上是否獨立：可查看營業(yè)執(zhí)照，獨立核算的分公司執(zhí)照上的大標題是“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”，非獨立核算的大標題是“營業(yè)執(zhí)照”； 　　2、稅務是否獨立：一般情況下納稅人不能明確分辨稅務是否獨立，只有稅務片管員在稅務系統(tǒng)上才能查看是否屬稅務獨立，且無論稅務是否獨立核算，個人所得稅、地稅仍按正常企業(yè)獨立申報，只有所得稅稅種才區(qū)分是否由總部統(tǒng)一核算分配。 　　涉及的企業(yè)所得稅問題（總部在外地）： 　　非獨立核算的分公司，每月的收入費用不需上報總公司，申報所得稅時，除本公司應繳的所得稅外，還需加上總公司分配比例表中分配給本分公司的應納稅所得額和所得稅額，報送的材料中還應附總公司的分配比例表。 　　獨立核算的分公司，需在總公司當?shù)囟悇諜C關備案該分公司為獨立核算的性質，辦理備案手續(xù)后，分公司申報所得稅時只需申報本分公司所得稅，不需提供總公司利潤分配比例表。 　?。ǖ怯洉r未明確公司性質為獨立核算的分公司，一般情況下稅務機關是默認為非獨立核算的。非獨立核算的分公司可在第1次申報（預繳）所得稅時，向相關稅務相關申請轉為獨立核算。） 　　問題2: 　　無論是否獨立核算,均應按相關規(guī)定建帳并編制會計報表。只有一種情況不需建制和編制會計報表的，那就是：核定征收。核定稅額或稅率，如果確定是核定征收后，那你也不用建帳也不用做會計報表啦，只要你開的發(fā)票額在一定范圍內，每月繳的稅金都不會超過核定數(shù)的。不過這種情況很少，一般是在建筑安裝行業(yè)出現(xiàn)。

6，小規(guī)模企業(yè)異地預繳增值稅怎樣報稅

如果是異地現(xiàn)場報稅那就只能跨區(qū)申報小規(guī)模納稅人外底預繳應該在申報允許的時間申報、繳納預繳稅款,逾期繳納會產(chǎn)生滯納金和罰款。國稅總局2016第17號公告：第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，按照本辦法應向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的，由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。擴展資料：注意事項：1、納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。3、納稅人發(fā)生應稅行為且有扣除項目的，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，反映差額扣除情況。4、填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，對應欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人參考資料來源：百度百科-異地納稅參考資料來源：百度百科-預繳
1.先填寫預繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅款"中;2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.
http://v.ku6.com/show/FOqJxLcmrebkjrxpG6vzag...html?from=my

7，總分機構異地如何申報計算應納稅額

根據(jù)《關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函[2009]221號）的規(guī)定，預繳時，總機構和分支機構處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構統(tǒng)一計算全部應納稅所得額，然后按照國稅發(fā)[2008]28號文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權重，計算劃分不同稅率地區(qū)機構的應納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后加總計算出企業(yè)的應納所得稅總額。再按照國稅發(fā)[2008]28號文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權重，向總機構和分支機構分攤就地預繳的企業(yè)所得稅款?！　〕秶鴦赵宏P于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）、《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）和《財政部國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅[2008]21號）有關規(guī)定外，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)不得按照上述總分支機構處于不同稅率地區(qū)的計算方法計算并繳納企業(yè)所得稅，應按照企業(yè)適用統(tǒng)一的稅率計算并繳納企業(yè)所得稅。　　所以，總分機構適用不同稅率時，請按文件規(guī)定執(zhí)行。
《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函[2009]221號）關于總分支機構適用不同稅率時企業(yè)所得稅款計算和繳納問題規(guī)定，預繳時，總機構和分支機構處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構統(tǒng)一計算全部應納稅所得額，然后按照國稅發(fā)[2008]28號文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權重，計算劃分不同稅率地區(qū)機構的應納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后加總計算出企業(yè)的應納所得稅總額。再按照國稅發(fā)[2008]28號文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權重，向總機構和分支機構分攤就地預繳的企業(yè)所得稅款。匯繳時，企業(yè)年度應納所得稅額應按上述方法并采用各分支機構匯算清繳所屬年度的三因素計算確定。 除《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）、《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）和《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅[2008]21號）有關規(guī)定外，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)不得按照上述總分支機構處于不同稅率地區(qū)的計算方法計算并繳納企業(yè)所得稅，應按照企業(yè)適用統(tǒng)一的稅率計算并繳納企業(yè)所得稅。 《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》第三條規(guī)定，企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。 第六條規(guī)定，就地預繳，是指總機構、分支機構應按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。 第七條規(guī)定，匯總清算，是指在年度終了后，總機構負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補稅款。 第十六條規(guī)定，總機構和分支機構處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構統(tǒng)一計算全部應納稅所得額，然后依照本辦法第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權重，計算劃分不同稅率地區(qū)機構的應納稅所得額后，再分別按總機構和分支機構所在地的適用稅率計算應納稅額。 根據(jù)上述規(guī)定，國稅發(fā)[2008]28號文第十六條的規(guī)定適用于季度預繳及年終匯算清繳。但只有國發(fā)[2007]39號、財稅[2008]1號和財稅[2008]21號文中有關規(guī)定存在跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總分支機構適用不同稅率的情況，并按上述總分支機構處于不同稅率地區(qū)的計算方法計算并繳納企業(yè)所得稅，其他均應按照企業(yè)法人適用統(tǒng)一稅率計算并繳納企業(yè)所得稅。
文章TAG：跨區(qū)域涉稅事項如何納稅申報區(qū)域涉稅事項

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