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專票失聯(lián)會有什么后果，稅務局通知說我們公司有一張專票異?？墒沁@張發(fā)票并沒有入過帳這要

來源：整理 時間：2022-12-03 13:31:30 編輯：金融知識 手機版

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1，稅務局通知說我們公司有一張專票異?？墒沁@張發(fā)票并沒有入過帳這要

增值稅專用發(fā)票異常有以下五種情況：1、走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常憑證稅務機關依照規(guī)定的程序和方法、履行規(guī)定的手續(xù)后，依法判定為走逃（失聯(lián)）的企業(yè)，發(fā)生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。1）、商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。2）、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。2、稅收風險分析評估中發(fā)現(xiàn)的異常憑證1）、增值稅一般納稅人存在購進、銷售貨物（服務）品名明顯背離，虛假填列納稅申報表特定項目以規(guī)避稅務機關審核比對等。2）、電話、地址等稅務登記信息虛假無法聯(lián)系或兩次約談不到。3、發(fā)票開具和納稅申報數(shù)據(jù)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的異常憑證1）、納稅人存在購銷不匹配、有銷項無進項、大部分發(fā)票頂額開具、發(fā)票開具后大量作廢、發(fā)票開具金額突增等異常情形。2）、納稅人當期申報存在未開具發(fā)票（或開具其他發(fā)票）欄次填報負數(shù)；無免稅備案但有免稅銷售額；應納稅額減征額填報金額較大；進項稅額轉(zhuǎn)出填報負數(shù)；當期農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項占總進項比例較大且與實際經(jīng)營情況不符；代扣代繳稅收繳款憑證、運輸費用結(jié)算單據(jù)等欄填報數(shù)額異常等情形。3）、地址、電話等稅務登記信息虛假無法聯(lián)系或者經(jīng)稅務機關兩次約談不到的。4、非正常戶的失控發(fā)票對于非正常戶所持有的增值稅發(fā)票，稅務機關按照失控發(fā)票采集標準，將相關增值稅專用發(fā)票列入防偽稅控系統(tǒng)，實施失控發(fā)票管理。5、稽核比對結(jié)果的異常抵扣憑證在增值稅稽核比對中，通過全國增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)產(chǎn)生稽核比對結(jié)果為“不符”、“缺聯(lián)”、“屬于作廢”的增值稅專用發(fā)票，列入異常抵扣憑證管理。

稅務局通知說我們公司有一張專票異常可是這張發(fā)票并沒有入過帳這要

2，失聯(lián)企業(yè)開具發(fā)票如何認定處理

國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告國家稅務總局公告2016年第76號為進一步加強增值稅專用發(fā)票管理，有效防范稅收風險，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規(guī)定，現(xiàn)將走逃(失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理的有關問題公告如下：一、走逃（失聯(lián)）企業(yè)的判定走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)。根據(jù)稅務登記管理有關規(guī)定，稅務機關通過實地調(diào)查、電話查詢、涉稅事項辦理核查以及其他征管手段，仍對企業(yè)和企業(yè)相關人員查無下落的，或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報稅人員等，但其并不知情也不能聯(lián)系到企業(yè)實際控制人的，可以判定該企業(yè)為走逃（失聯(lián)）企業(yè)。二、走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理（一）走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，所對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）范圍。1.商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的；生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。2.直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。（二）增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。（三）異常憑證由開具方主管稅務機關推送至接受方所在地稅務機關進行處理，具體操作規(guī)程另行明確。本公告自發(fā)布之日起施行。特此公告。國家稅務總局2016年12月1日

失聯(lián)企業(yè)開具發(fā)票如何認定處理

3，如何認定失聯(lián)企業(yè)的增值稅專票

隨著金稅三期的運行，最近在各類財務群里聽到最多的問題就是：我們又接到了稅務機關的預警協(xié)查信息，已經(jīng)認證的屬于失聯(lián)票應該如何處理？財務人員對于已經(jīng)認證的，接到失聯(lián)預警協(xié)查信息時，首先跟稅務機關取得聯(lián)系，弄清失聯(lián)票的信息，然后準備好與失聯(lián)相關的所有資料：1、購銷；2、對方的發(fā)貨單據(jù)；3、的入庫單據(jù)；4、抵扣聯(lián)和聯(lián)；5、付款單據(jù)；6、運輸或者物流資料（包括或者）；7、如果失聯(lián)票所記載的貨物已經(jīng)銷售，還需要準備相關貨物的銷售資料；8、該筆業(yè)務的對方聯(lián)系人員信息。以上資料越詳細越好，接下來財務人員在向稅務機關提供以上資料的同時，先主動跟出票方取得聯(lián)系，落實該的基本情況，查明被列入失聯(lián)票的原因。1、對方正常經(jīng)營，購銷業(yè)務真實。1.1 目前已經(jīng)出現(xiàn)了很多在稅務機關登記為失聯(lián)票的，實則本身沒有問題，是由于金稅三期數(shù)據(jù)切換原因造成的，這種情況積極跟稅務機關溝通解釋即可；1.2 對方開票操作人員誤操作誤作廢這種情況需要將該記載的進項稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出，財務人員要及時跟開票方溝通，確定稅金損失承擔責任，落實沖紅換開；2、對方處于失聯(lián)狀態(tài)，但購銷業(yè)務真實。2.1 如果取得的，對方已經(jīng)抄稅申報，那么該就屬于正常，受票方無需進行任何調(diào)整處理；2.2 如果取得的，對方?jīng)]有進行抄報稅，那么該就屬于失聯(lián)票，受票方需做進項稅額轉(zhuǎn)出；3、對方處于失聯(lián)狀態(tài)，購銷業(yè)務不真實。財務人員努力讓稅務機關把這筆業(yè)務認定成善意取得吧，畢竟對方失聯(lián)，稅務機關一般不會貿(mào)然將其業(yè)務根據(jù)單方證據(jù)認定為虛開。善意取得的情況，只需將失聯(lián)票記載的進項稅額轉(zhuǎn)出即可，不會進行處罰；一旦認定為惡意取得，也就是買賣增值稅專用，那么不僅要將進項稅額轉(zhuǎn)出還有接受1-5倍的罰款處罰，嚴重的相關參與人員還要承擔刑事責任。已認證一旦認定為非正常，就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，那么是否一定要繳納該筆轉(zhuǎn)出款？國稅發(fā)（2004）112號文件“關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知”中規(guī)定：為了加強增值稅管理，及時追繳欠稅解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。根據(jù)以上規(guī)定，因失聯(lián)票原因做進項稅額轉(zhuǎn)出時，如果有期初留抵稅額，可以以留抵稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出額的差額確定是否要繳納稅金，這個需要向稅務機關提出申請方可辦理。所以接到失聯(lián)預警協(xié)查時，財務人員及時查明原因積極配合處理充分享受政策避免更大的損失。

如何認定失聯(lián)企業(yè)的增值稅專票

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