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清單申報(bào)資產(chǎn)損失是指什么，資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)表中的會(huì)計(jì)核算科目是指什么

來源：整理 時(shí)間：2022-12-01 00:46:07 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)表中的會(huì)計(jì)核算科目是指什么

只是單指“資產(chǎn)減值損失”
壞賬準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值損失，累計(jì)折舊等。
資產(chǎn)減值損失再看看別人怎么說的。

資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)表中的會(huì)計(jì)核算科目是指什么

2，哪些資產(chǎn)損失應(yīng)分別以清單申報(bào)專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失； （2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； （3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； （4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。（6）企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。資產(chǎn)損失，是指企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的在基準(zhǔn)日之前，已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失和以前年度的經(jīng)營(yíng)潛虧及資金掛賬等。企業(yè)清產(chǎn)核資中清查出各項(xiàng)資產(chǎn)損失的核實(shí)和認(rèn)定，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費(fèi)用掛賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、無形資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失等分類分項(xiàng)進(jìn)行。

哪些資產(chǎn)損失應(yīng)分別以清單申報(bào)專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

3，資產(chǎn)損失稅前扣除什么是清單申報(bào)專項(xiàng)申報(bào)

1、如題所指事項(xiàng)，一般是對(duì)于企業(yè)納稅人（查賬征收）在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，出現(xiàn)需要依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就發(fā)生的資產(chǎn)損失提交申請(qǐng)報(bào)備的事項(xiàng)，應(yīng)依法進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)；2、請(qǐng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)（必須依照規(guī)定提供相應(yīng)資產(chǎn)損失的證明資料）；3、請(qǐng)予核實(shí)，依法操作。

資產(chǎn)損失稅前扣除什么是清單申報(bào)專項(xiàng)申報(bào)

4，資產(chǎn)損失清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)的區(qū)別

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失根據(jù)損失類型分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：1、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；2、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；3、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；4、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；5、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。以上五種類型以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。法律依據(jù)：《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第八條企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于專?xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。企業(yè)在申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過程中不符合上述要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其改正，企業(yè)拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理。

5，資產(chǎn)損失清單申匯總表報(bào)表中的計(jì)稅基礎(chǔ)指的是什么

也就是說,你資產(chǎn)減值損失是屬于什么的損失,就按照舊的會(huì)計(jì)制度恢復(fù)到什么科目里去,也是沒有問題的方法,無形資產(chǎn)的就還原到營(yíng)業(yè)外支出里,這是最好的方法很明細(xì),稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)表還是按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度制作的報(bào)表,如果是固定資產(chǎn),這種情況現(xiàn)在很多,最有效的方法就是將利潤(rùn)表還原,就還原到管理費(fèi)用里,比如你的減值損失是應(yīng)收賬款
搜一下：資產(chǎn)損失清單申匯總表報(bào)表中的計(jì)稅基礎(chǔ)指的是什么

6，哪些資產(chǎn)損失用清單申報(bào)方式

一、 根據(jù)《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第九條規(guī)定：“下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。”第十條規(guī)定：“前條以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。 ”二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第3號(hào))的規(guī)定：“ 一、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。二、商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。三、存貨單筆(單項(xiàng))損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

7，所得稅匯算清繳中的財(cái)產(chǎn)損失是指什么

所得稅匯算清繳中的“財(cái)產(chǎn)損失”是指什么？所稱損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 另外說是3年連續(xù)虧損要會(huì)計(jì)師事務(wù)所出審計(jì)報(bào)告，“連續(xù)虧損”是怎么界定的？例如：2010年虧損：10萬，2011年虧損：3萬，2012年虧損：15萬，這種就叫做連續(xù)虧損。若中間有一年是盈利的，就不叫連續(xù)虧損。

8，資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同分為

國(guó)家稅務(wù)總局2011年3月31日發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）的“第八條 企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于專?xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

9，關(guān)于所得稅清算資產(chǎn)損失清單專項(xiàng)申報(bào)的問題

需要資產(chǎn)損失清單，,一次性支付的40萬違約金是否需要申報(bào)嗎，因?yàn)樘崆俺饭?，原來按合同期限攤銷的裝修費(fèi)提前都從長(zhǎng)期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)為管理費(fèi)用了，不需要需要資產(chǎn)損失申報(bào)。
保證金和違約金損失均不屬于資產(chǎn)損失的范疇，關(guān)于資產(chǎn)損失的相關(guān)申報(bào)規(guī)定整理如下：準(zhǔn)予在稅前扣除的資產(chǎn)損失，包括實(shí)際資產(chǎn)損失（指企業(yè)在實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理?yè)p失）和法定資產(chǎn)損失（指企業(yè)雖未實(shí)際處置、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但符合規(guī)定條件計(jì)算確認(rèn)的損失）。采取清單申報(bào)方式的，包括以下資產(chǎn)損失：①在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；②各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；③固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；④生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；⑤按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此以外，企業(yè)發(fā)生的其他資產(chǎn)損失，均應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。我個(gè)人認(rèn)為保證金和違約金損失均為經(jīng)營(yíng)不善所導(dǎo)致的應(yīng)該直接記錄“管理費(fèi)用”科目核算，前提是合同齊全，并且合同中有列明保證金和違約金的相關(guān)條款。
個(gè)人認(rèn)為違約金不用申報(bào)扣除！因?yàn)椴粚儆凇百Y產(chǎn)”損失，只有資產(chǎn)損失才需要清單或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)！而違約金屬于違反經(jīng)濟(jì)合同而發(fā)生的支出，企業(yè)所得稅法規(guī)定可以稅前扣除！

10，哪些資產(chǎn)損失應(yīng)分別以清單申報(bào)專項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失； （2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗； （3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失； （4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。（6）企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。資產(chǎn)損失，是指企業(yè)清產(chǎn)核資清查出的在基準(zhǔn)日之前，已經(jīng)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失和以前年度的經(jīng)營(yíng)潛虧及資金掛賬等。企業(yè)清產(chǎn)核資中清查出各項(xiàng)資產(chǎn)損失的核實(shí)和認(rèn)定，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費(fèi)用掛賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、無形資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失等分類分項(xiàng)進(jìn)行。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定，下列資產(chǎn)損失應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：⑴企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；⑵企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；⑶企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；⑷企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；⑸企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。 　　除上述應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失外，其它資產(chǎn)損失應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。
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