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企業(yè)所得稅按什么預(yù)繳，企業(yè)所得稅是按月季預(yù)繳還是年終一次繳納

來源：整理 時間：2022-12-03 03:01:26 編輯：金融知識 手機版

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1，企業(yè)所得稅是按月季預(yù)繳還是年終一次繳納

這要看稅局專管員給你核定的是月報還是季報，每個企業(yè)年終都會進行所得稅的匯算清繳
一般都是按季度申報繳納企業(yè)所得稅，但也有按月預(yù)繳的，關(guān)鍵是看稅務(wù)局是怎么核定的。

企業(yè)所得稅是按月季預(yù)繳還是年終一次繳納

2，一般納稅人按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅預(yù)繳的稅款不是準(zhǔn)確的金額吧

通常增值稅不存在預(yù)繳，除了房地產(chǎn)企業(yè)。企業(yè)所得稅是按月預(yù)繳還是按季度預(yù)繳是可以由稅務(wù)局決定的。通常小規(guī)模企業(yè)都是按季度預(yù)繳。
現(xiàn)在季度要預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)與增值稅一同申報，趕緊問稅務(wù)，還有幾天就過期了。

一般納稅人按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅預(yù)繳的稅款不是準(zhǔn)確的金額吧

3，企業(yè)所得稅預(yù)繳的一般規(guī)定有哪些

一般而言，不論是查賬征收，還是定額征收等的企業(yè)納稅，多數(shù)是按月預(yù)繳的，特殊企業(yè)如煙草等生產(chǎn)企業(yè)，是有稅務(wù)部門駐扎在該企業(yè)，每天征收稅金。在會計年度中，平時是屬預(yù)繳，次年稅務(wù)部門會要求企業(yè)做清繳稅金工作。清繳稅金工作完成后，只能說當(dāng)年繳稅暫告一個段落（因為稅務(wù)專項審計的追索權(quán)是永久性的）。望能對你有所幫助。謝謝。

企業(yè)所得稅預(yù)繳的一般規(guī)定有哪些

4，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅按什么稅率進行預(yù)繳

2008年1月1日之前已經(jīng)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，在按照新稅法有關(guān)規(guī)定重新認(rèn)定之前，暫按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅?！　∩鲜銎髽I(yè)如果享受新稅法中其他優(yōu)惠政策和國務(wù)院規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。

5，企業(yè)所得稅的繳納方式是怎樣的是需要每個季度預(yù)交嗎希望能詳

企業(yè)所得稅是“分期預(yù)繳，年底匯算清繳”，分期有月度和季度，具體由主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。從2008.01.01統(tǒng)一調(diào)整為25%的繳納比例。如果是核算不健全、賬簿設(shè)置不全面等需要按照B類繳納所得稅的話，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)還有核定個稅率，按照核定的稅率的25%來繳納。
按季和按月，這個看稅務(wù)局給你的批文。
視你主管稅務(wù)機關(guān)的要求執(zhí)行，一般是按月或季預(yù)繳
企業(yè)所得稅是按年計征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。年度虧損的不需要繳納企業(yè)所得稅，已預(yù)繳的稅款，在匯算清繳后申請辦理退庫。

6，請問企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表是按本期金額預(yù)繳還是按累計

第二季度盈利140萬是累計金額還是本期金額？如果是本期，就是140*25%，如果是累計盈利140萬，就是140*25%-20,第三季度不交稅也不退稅，第四季度同樣是按本期金額交稅，如果是本期盈利110萬，就按110*25%，如果是累計金額，就是110*25%在減去前兩個季度已經(jīng)預(yù)繳的全部所得稅額。
你每個月末（如果季度預(yù)繳的話就是季末）要出財務(wù)報表，其中的利潤表上有一個本年累計數(shù)，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那么你這時候就要預(yù)繳a*25*%的企業(yè)所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小于a*（為b），那么你這個月就不要交所得稅，如果高于a，那就要補交（b-a）*0.25的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅，如果小于就不用交所以你四季度全年累計虧損2萬，那么就按這個累計值申報，不用繳納企業(yè)所得稅

7，怎么預(yù)交企業(yè)所得稅

企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。之后，國家稅務(wù)總局根據(jù)各地貫徹落實（國稅函〔2008〕44號）過程中反映的問題，下發(fā)了《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）?；谶@些法規(guī)及規(guī)范性文件，企業(yè)在進行所得稅預(yù)繳時應(yīng)重點關(guān)注以下幾方面問題。預(yù)繳所得稅的基數(shù)企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為“實際利潤額”，而此前的預(yù)繳基數(shù)為“利潤總額”?！皩嶋H利潤額”為按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額，即按新規(guī)定，允許企業(yè)所得稅預(yù)繳時，不但可以彌補以前年度的虧損，而且允許扣除不征稅收入、免稅收入。這在一定程度上減輕了企業(yè)流動資金的壓力。不征稅收入的處理《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的不征稅收入為：財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》指出，《企業(yè)所得稅法》第七條第（三）項所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金。對于稅法上規(guī)定的不征稅收入，在會計上可能作為損益計入了當(dāng)期利潤，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，上述財稅差異不屬于暫時性差異，在未來期間無法轉(zhuǎn)回，應(yīng)該歸為永久性差異，在所得稅預(yù)繳或匯算清繳時，按照“調(diào)表不調(diào)賬”的原則，企業(yè)應(yīng)作納稅調(diào)減處理。免稅收入的處理根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，《企業(yè)所得稅法實施條例》以及財政部、國家稅務(wù)總局（財稅〔2008〕1號）的規(guī)定，免稅收入主要包括：國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。對于免稅收入，可能形成永久性差異（國債利息收入），也可能是暫時性差異（投資收益），企業(yè)應(yīng)視具體情況進行分析。例：A公司2009年第一季度會計利潤總額為100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％，以前年度未彌補虧損15萬元。企業(yè)“長期借款”賬戶記載：年初向建設(shè)銀行借款50萬元，年利率為6%；向B公司借款10萬元，年利率為10%，上述款項全部用于生產(chǎn)經(jīng)營。另外，計提固定資產(chǎn)減值損失5萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。A公司第一季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額確定和會計處理如下：企業(yè)預(yù)繳的基數(shù)為會計利潤100萬元，扣除上年度虧損15萬元以及不征稅收入和免稅收入5萬元后，實際利潤額為80萬元。對于其他永久性差異，即題目中長期借款利息超支的4萬元〔10×（10%－6%）〕和暫時性差異（資產(chǎn)減值損失5萬元），季度預(yù)繳時不作納稅調(diào)整。會計處理為：借：所得稅費用200000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200000（800000×25%）下月初繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200000貸：銀行存款 200000年度預(yù)繳及匯算清繳處理1.假設(shè)第二季度企業(yè)累計實現(xiàn)利潤140萬元，第三季度累計實現(xiàn)利潤-10萬元，第四季度累計實現(xiàn)利潤110萬元，則每季度末會計處理如下：第二季度末：借：所得稅費用 150000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150000[（1400000－800000）×25%]下月初繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150000貸：銀行存款 150000第三季度累計利潤為虧損，不繳稅也不作會計處理。第四季度累計實現(xiàn)利潤110萬元，稅法規(guī)定應(yīng)先預(yù)繳稅款，再匯算清繳。由于第四季度累計利潤小于以前季度（第二季度）累計實現(xiàn)利潤總額，暫不繳稅也不作會計處理。2.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，假如該企業(yè)匯算清繳后全年應(yīng)納稅所得額為120萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為30萬元，而企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅額35萬元。按照相關(guān)規(guī)定，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。一般情況下，稅務(wù)機關(guān)為了減少稅金退庫的麻煩，實務(wù)中，大多將多預(yù)繳的上年度企業(yè)所得稅抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。這種情況下，企業(yè)的會計處理為：借：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款 50000貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 500003.假如2009年第一季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅為15萬元，會計處理如下：借：所得稅費用 150000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150000下月初繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 150000貸：銀行存款100000貸：其他應(yīng)收款——所得稅退稅款 50000另外，企業(yè)應(yīng)注意，按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對于暫時性差異產(chǎn)生的對遞延所得稅的影響，應(yīng)該按照及時性原則，在產(chǎn)生時立即確認(rèn)，而非在季末或者年末確認(rèn)，即以上資產(chǎn)減值損失形成的暫時性差異，應(yīng)該在計提時同時作以下分錄：借記“遞延所得稅資產(chǎn)”12500，貸記“所得稅費用”12500。
文章TAG：企業(yè)所得稅按什么預(yù)繳企業(yè)所得所得稅

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