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什么是期末留抵稅額，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

來源：整理 時間：2022-12-02 06:55:22 編輯：金融知識 手機版

本文目錄一覽

1，增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

本月進(jìn)項100,銷項80,20就是期末留抵稅額

增值稅納稅申報期末留抵稅額是什么意思

2，期末留抵稅額是啥

顧名思義，就是留著以后各月抵扣，進(jìn)項大于銷項。期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額（進(jìn)項稅額+上期留抵稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅款+應(yīng)補繳稅額）-實際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額<銷項則為應(yīng)抵扣稅額，應(yīng)抵扣稅額>銷項稅額則為銷項稅額）

期末留抵稅額是啥

3，什么是期末留抵稅額

一般是指納稅人當(dāng)月的進(jìn)項稅額多與銷項稅額后產(chǎn)生的未抵扣稅額，可在下個月繼續(xù)抵扣
認(rèn)證有90天的抵扣期限，留抵后就沒有期限了，12月份期末留抵稅額可以留在明年抵捐扣，3月份也可以啊，你也可以在平常少認(rèn)證啊，不要老是留有抵扣稅額不交稅，這樣容易成為稅務(wù)局的重點對象，嘿嘿。

什么是期末留抵稅額

4，期末留抵稅額

認(rèn)證有90天的抵扣期限，留抵后就沒有期限了，12月份期末留抵稅額可以留在明年抵捐扣，3月份也可以啊，你也可以在平常少認(rèn)證啊，不要老是留有抵扣稅額不交稅，這樣容易成為稅務(wù)局的重點對象，嘿嘿。
本期銷項稅額-進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出-已交稅費后 還存在借方余額 則認(rèn)定期末進(jìn)項稅額留抵
可以，但是不能超過開具之日后90天。超期不允許認(rèn)證抵扣。

5，期末留抵稅額的作用

如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0
留抵是15000+16240-27600 該留抵?jǐn)?shù)如果算出來為正，先抵銷上期多交稅款-3740后，余額才是本期應(yīng)交數(shù)。如果該正數(shù)小于3740，則3740-該留抵?jǐn)?shù)為本期末尚多交的稅款。如果該留抵?jǐn)?shù)算出來時負(fù)數(shù)，則為留抵下期金額。銷項進(jìn)項不必一一對應(yīng)。

6，什么是期末留抵

1、期末留底額是本期進(jìn)項稅額+上期留底-本期銷項稅額后的余額。必須可抵扣的稅額大于銷項稅額才有留底稅額2、是本期的期末留底余額過到下期的期初。這個期初額在本期看來就叫做上期留底額
　期末留抵稅額： 　　期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。 　　如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
期末留抵就是截止當(dāng)月，還有未抵扣的進(jìn)項稅總額上期留抵就是截止上個月，還有未抵扣的進(jìn)項稅總額

7，什么是當(dāng)期期末留抵稅額

（1）3月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200*（17%-13%）=8萬（2）3月應(yīng)納稅額=100*17%-（34-8）-3=17-26-3=-12萬（3）出口貨物免抵退稅額=200*13%=26萬（4）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額3月應(yīng)退稅額=12萬（5）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=26-12=14萬當(dāng)期期末留抵稅額就是可以留待下期抵扣的進(jìn)項稅額，也就是本期沒抵扣完的進(jìn)項稅額。當(dāng)期期末留抵稅額=-當(dāng)期應(yīng)納稅額這是初級職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)的例題，你可以看看書本P129 例4-16
1.應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷商品銷項稅額-（進(jìn)項稅額-當(dāng)期不允許抵扣額和抵減額）-當(dāng)期留抵稅額 ＝100*17％-（34-200*（17％-13％））-3 ＝17-26-3 ＝-122.免抵退稅額：＝200*13％＝263.留抵稅額<＝免抵退稅額；則應(yīng)退稅額＝免抵稅額＝12 免、抵、退稅額-應(yīng)退稅額＝免抵稅額＝26-12＝14
簡單明了的說就是:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅的月末余額是借方余額,稱為當(dāng)期期末留抵稅額.
文章TAG：什么是期末留抵稅額什么期末期末留抵稅額

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