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社會組織涉稅方面有什么問題，涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題

來源：整理 時間：2022-12-01 15:43:31 編輯：金融知識 手機版

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1，涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題

一、正面回答涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題：1、涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺以利用注冊空殼企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠資質(zhì)等方式，幫助納稅人偷逃稅款或騙取享受稅收優(yōu)惠為目的，違規(guī)提供稅收策劃服務的問題；2、涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布涉稅服務虛假宣傳及廣告信息，妨礙市場公平競爭、損害委托人利益的問題；3、涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布不實信息，歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的問題。二、分析詳情涉稅中介是從事涉稅服務的社會中介機構(gòu)的統(tǒng)稱，依據(jù)稅收相關法律、法規(guī)，向委托人或相關單位和個人提供稅務咨詢等有償服務。涉稅中介是納稅服務體系的一個重要組成部分，對維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益發(fā)揮著重要作用。三、涉稅中介的作用是什么涉稅中介機構(gòu)作為具有涉稅鑒證和涉稅服務雙重職能的社會中介組織，既為稅務機關服務，又為納稅人服務，是稅務機關和納稅人之間的橋梁和紐帶，成為構(gòu)建和諧稅收征納關系的一支重要力量，在稅收征收管理中具有重要的作用。切實發(fā)揮涉稅中介機構(gòu)的社會中介職能，有利于維護國家經(jīng)濟秩序和納稅人合法權(quán)益，努力實現(xiàn)中介機構(gòu)、納稅人、稅務機關各自依法行事、互助共贏的良好局面。

涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題

2，涉稅服務機構(gòu)監(jiān)管存在問題

法律分析：一是大型企業(yè)集團跨地域經(jīng)營、統(tǒng)一決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理之間的矛盾日益突出。大企業(yè)具有較大的資產(chǎn)規(guī)模，具有跨區(qū)域、甚至跨國投資、融資經(jīng)營能力;一個大企業(yè)往往橫跨若干行政區(qū)劃，各個分公司和子公司分屬不同的稅務機關管轄;各稅務機關根據(jù)本地稅源情況采取的管理模式不盡相同。二是所屬稅務機關之間信息管理不對稱，形成企業(yè)總部主管稅務機關與分支機構(gòu)主管稅務機關之間“管得著的見不著，見得著的管不著”的現(xiàn)象。屬地稅務機關分別管理大企業(yè)的各個部門，其中有獨立法人企業(yè)，也有各級分支機構(gòu)，各類企業(yè)分別有著不同的管理模式;但是稅務機關內(nèi)部對企業(yè)的管理情況溝通不夠，對企業(yè)的綜合信息了解不夠，影響了稅務機關對大企業(yè)稅收整體的把握和控管。比如，在管理中發(fā)現(xiàn)，某大企業(yè)駐臨清的二級分支機構(gòu)成本費用方面存在問題，由于所得稅匯繳調(diào)整職責是在濟南總部所在地稅務機關，我們只能通過函件的方式通報信息，至于處理結(jié)果如何更是無權(quán)決定，影響了管理實效。三是稅務機關內(nèi)部層級管理體系與管理任務分配不配比，形成“倒金字塔”管理模式。上級稅務機關將管理目標和任務層層落實到基層稅務機關，基層管理疲于應付，致使對大型企業(yè)集團的稅收監(jiān)管乏力甚至無法實施有效監(jiān)管法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?？劾U義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。第二十六條 納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

涉稅服務機構(gòu)監(jiān)管存在問題

3，企業(yè)在稅務方面一般會有遇到什么問題

企業(yè)在稅務方面會遇到以下問題(一)在組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程設計上所面臨的稅務風險1、投資架構(gòu)、股東成分;2、營業(yè)范圍;3、銷售、采購的業(yè)務流程(或經(jīng)營方式)。(二)未善用稅收優(yōu)惠所面臨的稅務風險(三)收入、成本、費用的處理方式所面臨的稅務風險1、收入的確認;2、成本費用的確認;3、特殊收入和成本項目的確認。(四)關聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價風險1、有形資產(chǎn)的銷售和采購;2、無形資產(chǎn)的提供和取得;3、勞務的提供和接受;4、內(nèi)部融資;5、利用避稅天堂進行業(yè)務往來;6、向總機構(gòu)支付管理費;7、弱化子公司資本，然后以債務形式投入子公司。(五)發(fā)票管理方面的風險1、增值稅發(fā)票使用保管方面的風險;2、增值稅虛開、代開方面的風險;3、取得虛開、代開發(fā)票及假發(fā)票的風險。(六)在增值稅、營業(yè)稅及其他稅務處理上的稅務風險具體包括：特殊經(jīng)營行為、印花稅的稅務處理。(七)公司所處稅務環(huán)境導致的稅務風險存在稅務風險可能給企業(yè)帶來什么后果(一)企業(yè)所處宏觀環(huán)境誘發(fā)稅務風險企業(yè)外部稅務風險因素主要有，經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，市場競爭和融資環(huán)境，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的適用性與完整性，行業(yè)慣例，上級或股東的越權(quán)及違規(guī)行為等。具體來講，經(jīng)濟環(huán)境、政策和法規(guī)環(huán)境、執(zhí)法環(huán)境發(fā)生變化，以及社會意識、稅務執(zhí)法等都會造成一定的稅務風險。為保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，在相當長一段時間內(nèi)，我國稅收政策、法規(guī)等將會不斷調(diào)整和更新，在對財務、稅收知識進行理解、認知、掌握和運用過程中，企業(yè)財務人員難免因為對新出臺的政策理解出現(xiàn)偏差而給企業(yè)帶來風險;不同稅務執(zhí)法機構(gòu)和人員對同一企業(yè)的同一涉稅行為的判斷和裁定往往存在不同看法，尤其在我國正處于經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型時期，稅務機關在涉稅實務中具有的自由裁量權(quán)，會給企業(yè)造成一定的稅務風險可能性。(二)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在稅務風險企業(yè)內(nèi)部稅務風險因素主要包括：經(jīng)營者稅務規(guī)劃及其對稅務風險的態(tài)度，企業(yè)經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營模式或業(yè)務流程，部門間的權(quán)責劃分與相互制衡，稅務風險管理機制的設計與執(zhí)行，企業(yè)信息的基礎管理情況，財務狀況和經(jīng)營成果，對管理層的業(yè)績考核，監(jiān)督機制有效性等。當前，企業(yè)管理者涉稅意識有待加強、財務工作者業(yè)務水平偏低、內(nèi)部審計不健全、內(nèi)部控制制度不完善，以及近年來稅務代理服務的出現(xiàn)，都是企業(yè)在微觀上所面臨稅務風險的主要因素。企業(yè)經(jīng)營過程中，管理者對經(jīng)營狀況了解有限以及對稅務籌劃理解扭曲，導致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差;財務人員具備過硬的專業(yè)知識和業(yè)務水平，是保證涉稅資料真實、科學、合法的重要砝碼，也是企業(yè)正確進行稅務風險管理的基礎，如果財務人員工作失誤過多，企業(yè)便會遇到較大的稅務風險;企業(yè)內(nèi)審是否健全，關系到稅務風險水平的高低，內(nèi)部審計工作失效會增加企業(yè)稅務風險，同時極易造成企業(yè)非蓄意的稅收違規(guī)行為;內(nèi)部控制制度不完善也會給企業(yè)帶來深層次的涉稅缺陷;稅務代理機構(gòu)魚龍混雜，業(yè)務人員能力有限、素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀，使得多數(shù)代理機構(gòu)服務只局限于代理納稅申報、發(fā)票領購、小型業(yè)戶的建賬和記賬等簡單的事務性工作，對企業(yè)稅收籌劃和咨詢等較為復雜的代理業(yè)務則較難開展

企業(yè)在稅務方面一般會有遇到什么問題

文章TAG：社會組織涉稅方面有什么問題社會社會組織組織

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