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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅入的是什么，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是設(shè)在什么科目下報(bào)表中應(yīng)填在哪里

來源：整理 時(shí)間：2022-12-11 18:11:12 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是設(shè)在什么科目下報(bào)表中應(yīng)填在哪里

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該只是個(gè)過渡科目，最終都要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）中，你可以計(jì)入待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中或者計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅中，沒有對(duì)與錯(cuò)的區(qū)別，只是一個(gè)是資產(chǎn)類的科目，一個(gè)是負(fù)債類的科目，都可以的。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是設(shè)在什么科目下報(bào)表中應(yīng)填在哪里

2，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思

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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額什么意思

3，什么是待抵扣稅金

一般納稅人輔導(dǎo)期時(shí)是當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額要到下月時(shí)才能夠抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。 當(dāng)月認(rèn)證時(shí)： 借：原材料 應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅（待抵扣稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 下月時(shí)： 借：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅（待抵扣稅額）

什么是待抵扣稅金

4，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（1）摘要：購買原材料（認(rèn)證前） 借：原材料 應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）（2）收到比對(duì)結(jié)果后 ，摘要：發(fā)票號(hào)：-----，通過認(rèn)證 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額 其實(shí)你的分錄已經(jīng)正確了，摘要只是反映一下實(shí)際情況
期末待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是在進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)才有，本月的發(fā)票本月沒有認(rèn)證的不能計(jì)算在內(nèi)，只能在認(rèn)證月做進(jìn)項(xiàng)稅。
正確

5，什么情況下有待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

你說的情況是這樣的，理論上講，已經(jīng)入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期不抵扣的，需在以后各期抵扣的，都需匯集到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目，實(shí)際抵扣當(dāng)期再結(jié)轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額中。但實(shí)際操作中，一般是執(zhí)行輔導(dǎo)期納稅人的企業(yè)，使用此科目。希望能夠幫到你。
收款單位與憑證開具單位不一致的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付的款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。 兼營免稅項(xiàng)目及非應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 非正常損失的貨物，用于個(gè)人和集體福利消費(fèi)不得抵扣。

6，什么是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

企業(yè)的有些進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，每月月初主管會(huì)計(jì)拿上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票去國稅局申請退稅，但同時(shí)每個(gè)月你也需要交增值稅，如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個(gè)月抵扣，也就是不會(huì)出現(xiàn)國稅局倒找給你錢的狀況。舉個(gè)例子給你:比如本月你企業(yè)上交增值稅100萬，本月你購進(jìn)固定資產(chǎn)可以得到進(jìn)項(xiàng)稅退稅110萬，那么本月你只能得到100萬的退稅，剩下的10萬就是待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。東北地區(qū)增值稅轉(zhuǎn)型沒有對(duì)財(cái)政造成太大的影響就是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)的增值稅增量少不足以抵扣那么多進(jìn)項(xiàng)稅，造成待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅還有很大一部分。例如2005年一季度，東北地區(qū)新增固定資產(chǎn)投資額85.77億元，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額12.38億元，上年留抵的進(jìn)項(xiàng)稅5.53億元；國稅已辦理退稅8.69億元，抵減欠稅3442萬元，兩者合計(jì)9.03億元，結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵退的進(jìn)項(xiàng)稅8.88億元。

7，稅務(wù)上待抵扣是什么意思

概述: 增值稅抵扣：應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。 抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉,理解這個(gè)問題,你得明白什么是增值稅.我國從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制.企業(yè)銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有17%的,有13%的,有6%的等等,這就是增值稅的銷項(xiàng)稅,然而你購進(jìn)貨物時(shí),對(duì)方也會(huì)給你出具購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票(但你是必須一般納稅人),這個(gè)發(fā)票上所標(biāo)的銷項(xiàng)稅就是你可以抵扣當(dāng)期應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅就等于你當(dāng)期應(yīng)交的增值稅.這就是抵扣. 增值稅是價(jià)外稅. 舉例: 如某廠進(jìn)原料，付價(jià)款100元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元，合計(jì)117元。加工后，作為產(chǎn)品出售，售價(jià)200元，17%稅率，增值稅銷項(xiàng)稅34元，可以抵扣掉購進(jìn)材料時(shí)付的進(jìn)項(xiàng)稅17元，交17元的稅，就叫抵扣 注意的方面: 1. 這是在企業(yè)是一般納稅人的條件下，如是小規(guī)模納稅人那就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了 2. 抵扣前,該發(fā)票從開票日期算起90天內(nèi)在國稅局要認(rèn)證才能抵.

8，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題

1，你5月份有進(jìn)項(xiàng)，無銷項(xiàng)，增值稅納稅申報(bào)表的附表一、二表不需要填寫。主表本月數(shù)填13、17、20三行，都填進(jìn)項(xiàng)稅。本年數(shù)還是按上月的數(shù)填 如果下月仍無進(jìn)銷項(xiàng)，還是照5月數(shù)填 如果說下月有銷項(xiàng)，那就只填附表一和主表， 主表本月數(shù)只1、2、11、13、17及以下各行。累計(jì)數(shù)照填。 2，填寫不抵扣發(fā)票。只有本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣和前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣，不填寫抵扣聯(lián)明細(xì)表。 3，增值稅申報(bào)表附表二第25欄次“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”。 包括：1、商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人已認(rèn)證相符但未收到總局下發(fā)比對(duì)結(jié)果而尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；2、已認(rèn)證但按稅法規(guī)定不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（如購入固定資產(chǎn)......). 商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期認(rèn)證后不能抵扣,要等到比對(duì)結(jié)果出來后(沒有問題)才能抵扣，輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月應(yīng)抵扣稅額應(yīng)是當(dāng)期收到總局下發(fā)比對(duì)結(jié)果無誤專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額他等于期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額+本月已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額-期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額。 非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報(bào)表主表中的進(jìn)行稅額（可能是12行）要等于附表二本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣額（可能是第二行）相等；輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報(bào)表主表中的進(jìn)行稅額要等于附表二前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣額（可能是第三行）相等。 4，5月認(rèn)證后的發(fā)票可以在6、7月抵扣，你也可以籌劃一下將一部分發(fā)票到下月再認(rèn)證。國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號(hào)），決定自2010年1月1日起，調(diào)整增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長至180天。所以要注意發(fā)票日期，過期了就不能認(rèn)證抵扣。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題：一、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。二、對(duì)于那些年銷售額低于500萬的小規(guī)模試點(diǎn)企業(yè)，增值稅的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。三、購進(jìn)的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，則沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。四、購進(jìn)的貨物已經(jīng)作了進(jìn)項(xiàng)稅額，后來又改變用途，用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等，則作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。五、發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，不能實(shí)現(xiàn)銷售，不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，所以所耗用的購進(jìn)貨物已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的增值稅必須作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。六、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。
科長太聰明了！其這樣處理是把已取得專用發(fā)票并已入賬但尚認(rèn)證并且未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行過度的一種處理方式。目的是保證帳表票比對(duì)一致。有的通過待攤費(fèi)用過度，有的通過其他應(yīng)收款過度，有點(diǎn)通過應(yīng)交稅金過度。但國稅總局2004年發(fā)文規(guī)定商貿(mào)企業(yè)把當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額通過“應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”過度，貸下月收到國稅總局的比對(duì)相符通知后再以抵扣計(jì)入“應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額”的一種方式。其他規(guī)定目前沒有。
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