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稅務(wù)四個什么建設(shè)工作計劃，問個問題稅務(wù)基本建設(shè) 是個什么崗位

來源：整理 時間：2022-12-11 23:11:14 編輯：金融知識 手機版

1，問個問題稅務(wù)基本建設(shè) 是個什么崗位

國稅很少有這個部門招考，可能主要分配在辦公室工作，負責單位的長遠規(guī)劃和設(shè)施換新等方面的工作。
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問個問題稅務(wù)基本建設(shè) 是個什么崗位

2，稅務(wù)會計工作計劃如何寫

1、一年來做了哪些工作； 2、一年來取得的主要成績； 3、工作中存在的不足及改正措施； 4、明年的工作計劃、設(shè)想； 5、表態(tài)，明年將會更加努力； 主要從以上幾個方面來寫就可以了。
求一份企業(yè)稅務(wù)會計工作計劃，你連企業(yè)的財務(wù)計劃指標都沒有提供，叫我如何給你做稅費統(tǒng)籌計劃啊?！扒上眿D難做無米之炊”，這個道理你懂吧。

稅務(wù)會計工作計劃如何寫

3，各地稅務(wù)機關(guān)針對走出去企業(yè)提出了哪些稅收服務(wù)建

（一）搭建服務(wù)平臺　　在山東地稅外網(wǎng)建立“一帶一路”稅收服務(wù)欄目，發(fā)布我國有關(guān)稅收政策解讀和辦稅服務(wù)指南、我國與相關(guān)國家簽訂的稅收協(xié)定、“一帶一路”沿線國家稅收指南，介紹有關(guān)國家稅收政策，提示對外投資稅收風險等內(nèi)容?！　。ǘ┰O(shè)立12366納稅服務(wù)熱線專席　　在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置專席，解答“走出去”企業(yè)的政策咨詢，回應(yīng)服務(wù)訴求?！　。ㄈ┘訌妼ν馔顿Y稅收宣傳輔導(dǎo)　　分期分批為我省“走出去”企業(yè)開展稅收協(xié)定專題培訓及問題解答，幫助企業(yè)利用稅收協(xié)定保護自身利益，防范稅收風險。根據(jù)不同國家稅收政策和投資風險特點，為“走出去”企業(yè)開展對外投資稅收政策專題宣講。印制《稅收協(xié)定服務(wù)“一帶一路”宣傳手冊》，免費發(fā)放到每一戶“走出去”企業(yè)。　?。ㄋ模┱J真執(zhí)行稅收協(xié)定　　切實執(zhí)行我國對外簽署的稅收協(xié)定及相關(guān)解釋性文件，保證各地執(zhí)法的一致性，減少涉稅爭議的發(fā)生。及時為我省“走出去”企業(yè)和個人開具《中國稅收居民身份證明》，保障企業(yè)和個人在東道國充分享受稅收協(xié)定待遇?！　。ㄎ澹┙⒕惩馍娑悹幾h快速響應(yīng)處理機制　　我省企業(yè)在境外與東道國稅務(wù)當局發(fā)生稅收爭議時，可以直接向省地稅局提出啟動相互協(xié)商程序的申請，省局及時上報國家稅務(wù)總局，并配合總局完成相關(guān)工作?！　。嵤┓诸惙?wù)　　以“走出去”企業(yè)涉稅需求為導(dǎo)向，對準備“走出去”的企業(yè)，重點輔導(dǎo)企業(yè)相關(guān)政策法規(guī)、稅收協(xié)定、可享受的優(yōu)惠政策、應(yīng)履行的納稅義務(wù)，為企業(yè)“走出去”提供投資決策支持；對已經(jīng)“走出去”的企業(yè)，定期進行實地走訪，了解企業(yè)具體涉稅需求，詳細介紹境外所得稅收抵免和稅收協(xié)定、稅收居民身份證明出具、涉稅資料報送等政策規(guī)定，幫助企業(yè)充分享受稅收協(xié)定待遇，降低稅收風險。　?。ㄆ撸嵤┒愂诊L險指引　　圍繞國際國內(nèi)稅法遵從風險、東道國稅收政策風險、重復(fù)征稅風險，給予企業(yè)稅收風險預(yù)警和提示。對在避稅港設(shè)立離岸公司的企業(yè)給予特別風險提示，引導(dǎo)企業(yè)遵守獨立交易原則和商業(yè)實質(zhì)安排原則，防范受到受控外國公司反避稅調(diào)整的風險；對存在向境外轉(zhuǎn)移利潤疑點的企業(yè)給予重點提示，促使企業(yè)自行規(guī)范和調(diào)整，避免受到稅務(wù)機關(guān)反避稅調(diào)查風險。　?。ò耍╅_展對外投資稅收分析　　掌握我省企業(yè)境外投資的分布特點、經(jīng)營、納稅以及境外稅收風險等情況，從稅收角度分析企業(yè)境外投資經(jīng)營、參與“一帶一路”建設(shè)情況及存在的問題，為政府決策提供參考?！　。ň牛┨嵘愂辗?wù)能力　　組織“一帶一路”相關(guān)政策研討與培訓，提高基層稅收人員的政策水平；加強國際稅收人才儲備和培養(yǎng)，注重相關(guān)外語人才和懂跨境稅源管理的人才培養(yǎng)工作。組建全省 “走出去”稅收服務(wù)專業(yè)團隊，為“走出去”企業(yè)提供專業(yè)化、個性化服務(wù)?！　。ㄊ┱仙鐣?wù)資源　　引導(dǎo)專業(yè)咨詢機構(gòu)為企業(yè)參與“一帶一路”建設(shè)提供最新投資趨勢及營商環(huán)境、投融資政策、外國稅收制度、跨境稅收風險控制等咨詢服務(wù)。組織境內(nèi)外咨詢機構(gòu)、高等院校、科研機構(gòu)、企業(yè)界專業(yè)人士，研究跨境稅收政策及相關(guān)風險控制，建立服務(wù)“一帶一路”外部專家團隊。
開嗎再看看別人怎么說的。

各地稅務(wù)機關(guān)針對走出去企業(yè)提出了哪些稅收服務(wù)建

4，稅源管理工作要領(lǐng) 急

稅源管理科2011年工作要點 2011年全市稅源管理工作總體要求是：嚴格按照省局和全市稅務(wù)工作會議對稅源管理工作的各項部署和要求，堅持以組織收入為中心，以稅收分析為重點，以數(shù)據(jù)管理為基礎(chǔ)，強化重點稅源監(jiān)控管理，拓展大企業(yè)稅源管理，加強稅收收入預(yù)測工作，全面發(fā)揮稅源管理工作為組織收入服務(wù)、為加強征管服務(wù)、為宏觀調(diào)控服務(wù)的職能作用，促進渭南經(jīng)濟又好又快發(fā)展。 一、圍繞收入計劃執(zhí)行，加強對收入計劃的分析、預(yù)測和督導(dǎo)，把握計劃執(zhí)行的特點和方向。 （一）加強調(diào)研，科學編排稅收計劃。按照省局和市委市政府提出的經(jīng)濟增長目標，對全市各項經(jīng)濟指標及經(jīng)濟稅源狀況以及重點稅源企業(yè)進行調(diào)查摸底，全面了解各縣（區(qū)）經(jīng)濟、稅源、稅基狀況。積極與市政府和發(fā)改委等部門溝通，科學預(yù)測本年度經(jīng)濟發(fā)展形勢，遵循從經(jīng)濟到稅收的原則，按照積極穩(wěn)妥的指導(dǎo)思想，從增減因素兩個方面分行業(yè)、分稅種、分單位預(yù)測稅收收入情況，同時參考財政部門給各縣（區(qū)）下達的2011年財政收入指標，科學制定2011年稅收計劃分配方案。（二）科學落實收入計劃，明確奮斗目標。按照稅收增長比例要求，把稅收計劃按總量、按稅種、按單位、按季、按月收入進度目標下達到各縣（區(qū)）局及所有征收單位，將稅種任務(wù)分解并提供給稅政部門。并逐步實現(xiàn)上級下達計劃到各征收部門提出計劃完成目標的轉(zhuǎn)變。按照各級局領(lǐng)導(dǎo)分片包縣（區(qū)）責任制，建立目標責任考核辦法，夯實領(lǐng)導(dǎo)責任。使人人肩上有擔子，部門有責任，考核有標準。（三）認真做好稅收計劃執(zhí)行分析。密切關(guān)注國際形勢對宏觀經(jīng)濟走勢及省市經(jīng)濟的影響，搜集分析全省、我市經(jīng)濟發(fā)展各項指標變化情況和趨勢，各征收單位、各稅種的收人情況和形勢，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進行認真分析，按月形成計劃執(zhí)行分析報告，全面地反映稅收收入完成情況和組織收入工作存在的問題，提出加強組織收入工作的要求和措施。 （四）加強組織收入的管理和督導(dǎo)。堅持“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則。認真落實依法行政的各項要求，杜絕人為調(diào)節(jié)收入進度、違規(guī)批準減、免、緩稅和寅吃卯糧、收“過頭稅”、轉(zhuǎn)引稅款等違規(guī)現(xiàn)象。按照省局《關(guān)于加強稅收計統(tǒng)工作考核的通知》和《陜西省地方稅務(wù)局計統(tǒng)工作考核辦法》的要求，加強對收入工作的考核，進一步提高稅收收入質(zhì)量。隨時關(guān)注全市收入進度情況，切實把握依法組織收入的主動性，確保全市階段性稅收目標計劃的實現(xiàn)。 二、緊扣重點稅源管理，建立基礎(chǔ)的重點稅源監(jiān)控和分析機制，加強重點稅源管理人才庫建設(shè)。 （一）加強對重點稅源的監(jiān)控管理，保證市局對年納稅額50萬元以上重點稅源的全部監(jiān)控，加強對年度重大項目的數(shù)據(jù)掌握，逐步建立數(shù)據(jù)全面、監(jiān)管到位的重點稅源監(jiān)控管理體系。推廣重點稅源數(shù)據(jù)網(wǎng)上直報系統(tǒng)，積極運用TRS報表系統(tǒng)，加強對數(shù)據(jù)的審核，確保數(shù)據(jù)的準確完整，做好重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)的采集、統(tǒng)計、分析和報表編制。今年省局在指標分析方面，添加了一張《企業(yè)主要涉稅指標分析表》，編列了稅負、能耗、財務(wù)分析等35項指標，專門反映企業(yè)相關(guān)指標同比增減情況及與同行業(yè)的均值的比較情況，各單位要認真做好重點稅源監(jiān)控各類報表的及時、準確報送。 （二）加強重點稅源分析。充分掌握各種社會信息數(shù)據(jù)，認真發(fā)揮好第三方信息平臺，積極引進工商、銀行、統(tǒng)計等外部信息，充分利用重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各外部獨立數(shù)據(jù)與納稅人申報數(shù)據(jù)的比對分析，運用好稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查良性互動機制，查找征管疑點、比對申報入庫數(shù)據(jù)、監(jiān)控行業(yè)稅負變動，定期發(fā)布重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)和疑點信息，撰寫重點稅源收入分析報告，及時發(fā)揮重點稅源監(jiān)控效能。 （三）開展多層次、多方式業(yè)務(wù)培訓。重點開展基層重點稅源監(jiān)控崗人員、重點稅源企業(yè)信息直報人員、稅收分析預(yù)測人員業(yè)務(wù)培訓，培訓重點稅源監(jiān)控管理辦法和要求，重點稅源監(jiān)控信息化技術(shù)以及稅收分析預(yù)測理論與方法，進一步提高全市重點稅源管理的能力，組織召開稅收收入分析預(yù)測和重點稅源監(jiān)控分析經(jīng)驗交流會，交流稅源管理經(jīng)驗，鍛煉稅源管理分析人員工作技能，提高稅源管理分析水平。（四）探索建立“四庫一平臺”的重點稅源風險管理模式。以數(shù)據(jù)管理庫、風險特征庫、分析模型庫和稅源管理人才庫等“四個數(shù)據(jù)庫”為支撐，實現(xiàn)重點稅源數(shù)據(jù)、重點人才資源的區(qū)域集中，搭建以市局為核心的重點稅源風險管理平臺，通過數(shù)據(jù)比對、指標預(yù)警、模式分析，對全市監(jiān)控的重點稅源進行稅收風險分析識別和等級排序，培養(yǎng)風險管理理念，凸顯稅源管理亮點。三、深化經(jīng)濟-稅收分析，揭示經(jīng)濟發(fā)展和稅收增長之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)增減規(guī)律，服務(wù)經(jīng)濟決策。 （一）全面掌握各類經(jīng)濟發(fā)展指標。廣泛搜集利用全市生產(chǎn)總值、社會固定資產(chǎn)投資額、社會消費品零售總額、城鎮(zhèn)居民家庭人均可支配收入、財政總收入等與稅收相關(guān)的經(jīng)濟和稅收指標，深入了解經(jīng)濟指標與稅收指標之間的相互關(guān)系，為進行經(jīng)濟-稅收分析提供必要數(shù)據(jù)準備和理論支持。（二）開展稅收彈性稅負分析。搜集掌握全市經(jīng)濟發(fā)展各項指標，對近三年來全市地方稅收分單位、分行業(yè)稅收彈性稅負進行分析。反映稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展是否協(xié)調(diào)，反映稅務(wù)機關(guān)征收管理力度，并據(jù)此對收入形勢是否正常做出判斷。通過剖析稅收增長與經(jīng)濟增長不協(xié)調(diào)的原因，進一步查找影響稅源和稅收變化的各種因素，從中發(fā)現(xiàn)并解決征管中存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。（三）深化重點行業(yè)稅收分析。在去年重點行業(yè)稅收分析的基礎(chǔ)上，著重對房地產(chǎn)業(yè)、煤炭調(diào)運業(yè)和石灰石資源利用等重要行業(yè)近年來稅收收入進行深層次分析，結(jié)合宏觀經(jīng)濟及省市經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，運用經(jīng)濟-稅收分析指標，科學編制《稅源分析報告》；對地稅部門管理弱化的部分行業(yè)，例如房屋租賃業(yè)等進行專題分析。通過分析，了解真實稅源狀況，判斷現(xiàn)實征收率，并據(jù)以查漏補缺，為完善征管措施提供依據(jù)。（四）建立稅源分析長效聯(lián)動機制。市局稅源科及各縣（市）局稅源管理部門每季度提交一份稅源分析報告，并定期召開稅源分析點評會。加強稅收管理崗、計統(tǒng)、稅政、征管、納稅評估、稽查部門等崗位的信息互通、工作協(xié)調(diào)和整體聯(lián)動，提升稅源管理工作各環(huán)節(jié)的緊密度，提高稅源分析的全面性、理論性、實用性和說服力。四、加強稅收會計統(tǒng)計核算，嚴格按照會計統(tǒng)計工作要求，確保各項數(shù)據(jù)完備、準確，實施稅收成本—收益核算。（一）嚴格執(zhí)行2011年稅收會計統(tǒng)計報表制度。按照2011年稅收會計統(tǒng)計報表口徑的變化及要求，做好培訓和安排部署工作，確保報表中各項稅收數(shù)據(jù)真實、及時、準確地生成，以滿足不斷深化的稅收分析工作對稅收數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求。認真做好2011年稅收會統(tǒng)月報表、季報表和年報表的報送工作。（二）在加強對稅收收入核算的基礎(chǔ)上，實施稅收成本收益核算。在稅收收入的核算上，立足于宏觀稅收收入的核算，注重分征收單位和稅種來源的核算。逐步建立稅收成本效益指標評價體系，通過一系列的評價控制指標以及對這些指標的核算，達到不斷降低稅收成本的目的。五、完善票證管理，加強票證領(lǐng)、發(fā)、用、存管理，強化內(nèi)部監(jiān)督，加大票證檢查力度。（一）做好稅收票證的領(lǐng)發(fā)、填用、保管盤點和票證審核工作，確保票證安全。抓好票證管理人員培訓，嚴格執(zhí)行票款結(jié)報繳銷“雙限”規(guī)定，及時結(jié)報稅款，確保稅款及時、足額入庫。（二）加強票證檢查力度，在本年度組織一到兩次大規(guī)模稅收票證和稅款繳庫專項檢查，加大對委托代征單位和扣繳義務(wù)人領(lǐng)用稅收票證的日常監(jiān)督和檢查力度，對存在問題及時整改，清除票證管理死角，堵塞違規(guī)違法行為。 不知資料詳細否 若有誤 請續(xù)問 希采納！
《店長工作手冊》范例 店長應(yīng)具備的條件： ?忠誠所從事的行業(yè),熟悉專賣店的業(yè)務(wù)流程，敢于吃苦、樂于奉獻，處處以身作則，無論在思想上還是業(yè)務(wù)上，都能成為一店的核心人物。 ?能根據(jù)公司的精神，審時度勢，獨立制定計劃，獨立工作，獨立處理工作問題。 ?有堅定的意志，強烈的進取精神，能深刻理解公司的營銷理念和營銷知識，有較強的組織營銷能力。 ?勤奮學習，細心觀察，善于思考，能進行較廣泛的社會調(diào)查，經(jīng)常向公司反映有價值的市場信息。 ?有自知之明，具有識人、用人、教人、容人的能力與責任，能不斷地為公司培養(yǎng)、選擇和輸送人才。 ?必須是從導(dǎo)購員或其他部門提升上去的。 店長的工作內(nèi)容： 1.達成制定的數(shù)值目標。 2.實現(xiàn)銷售的行動計劃。 ?根據(jù)各店的不同，數(shù)值目標內(nèi)容及水準，以及行動計劃的內(nèi)容會有所不同，但是作為一店之長必須認真執(zhí)行上述兩個基本任務(wù)。 ?所謂的數(shù)值目標：即以營業(yè)目標、庫存目標等為基本目標，進而對店的經(jīng)營費用進行預(yù)算，甚至要把個人的營業(yè)目標等數(shù)據(jù)都列入到數(shù)值管理范圍之內(nèi)。 ?所謂實行銷售的行動計劃，就是為保證數(shù)值目標的實現(xiàn)，而制定的各項計劃及解決問題的方式。 ?店長必須參與店內(nèi)的各項營業(yè)活動，只有這樣才能確保行動計劃的實施與完成。 ?現(xiàn)將各項業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為其工作內(nèi)容： ⅰ營業(yè)活動的統(tǒng)一管理。 ⅱ店內(nèi)員工對業(yè)務(wù)知識的掌握與管理。 ⅲ情報的收集與傳達。 ⅳ員工銷售業(yè)績的管理。 ⅴ培訓與指導(dǎo)活動的開展。 ⅵ店內(nèi)設(shè)備的保養(yǎng)與維護。 ⅶ外界活動的開展。 ⅷ貨品數(shù)量（包括倉庫與店面）及調(diào)配管理。 3.店長是整個店內(nèi)活動、營業(yè)的負責人，也是店內(nèi)的領(lǐng)路人。 ?那么，如何制定店的行動計劃，大致可以分為如下幾項： ⅰ全新的服務(wù)促銷活動的開展。 ⅱ獲得新的顧客群。 ⅲ新商品上市如何進行推廣。 ⅳ導(dǎo)購員商品知識及服務(wù)技巧如何提升。 ⅴ導(dǎo)購員的忠誠度以及團隊精神的提升與指導(dǎo)教育。 店長工作職責： 1.營業(yè)活動的統(tǒng)一管理 ?開店前的準備。 ?清潔衛(wèi)生。 ?陳列方式更新。 ?推廣廣告的制作與張貼。 ?賣場貨品的擺放布置。 ?店內(nèi)外巡視商品的銷售。 2.店內(nèi)員工業(yè)務(wù)知識的掌握與管理 ?出勤表考核。 ?各項制度的制定。 ?根據(jù)能力不同，合理安排人員的工作。 3.情報的收集與傳達 ?有關(guān)商圈的動向、動態(tài)。 ?競爭對手的情況。 ?顧客反饋。 ?貨品的情報及收集。 ?公司的策劃、精神、方針等事項的傳達。 4.銷售業(yè)績的管理 ?將本店的各項目標傳達給員工并落實，時刻掌握完成情況。 5.培訓與指導(dǎo)工作的推進。 ?根據(jù)需要定期或不定期地對員工進行培訓與指導(dǎo)，來不斷提升整體水平。 6.外界活動的開展 ?對職能部門（工商、稅務(wù)等）以及顧客間關(guān)系的調(diào)整與處理。 7.各項報表及金額的管理 ?完成各項報表是完成全店工作的綜合檢驗，各項報表要準確無誤地按規(guī)定日期上報。 ?每日要核對售貨數(shù)據(jù)與金額，使其準確，即員工小票與收銀小票一致，收銀小票與電腦票據(jù)一致，實際金額與小票及電腦金額一致。 8.貨品數(shù)量（倉庫及店面）及調(diào)配管理 ?每月倉庫進銷存數(shù)一定要與實際情況相符，店面帳的進、銷、存也要同員工實際賬目相符。 ?一般倉庫每周檢查一次，店面賬每日核對做到日銷日結(jié)，并根據(jù)實際情況做好調(diào)配工作。 店長的工作流程： 1營業(yè)前： ?開啟賣場電器設(shè)備。 ?嚴禁閑雜人員進出。 ?檢查賣場衛(wèi)生及貨品是否整潔。 ?召開早會。 早會大致內(nèi)容如下： ?公司文件、營業(yè)目標傳達及賣場布置。 ?前日營業(yè)狀況總結(jié)及工作表現(xiàn)檢討。 ?員工的教育與培訓，加強推銷技巧。 ?激勵員工。 ?講解目標的進度，并訂立相應(yīng)的對策。 ?備用資金及零用現(xiàn)金的清點。 2.營業(yè)中： ?督導(dǎo)員工的儀容儀表。 ?督導(dǎo)收銀工作，并掌握收銀情況。 ?控制賣場、燈光、音響及其他電器的使用。 ?管理包裝及包裝袋的使用。 ?維護賣場環(huán)境整潔。 ?督導(dǎo)櫥窗陳列。 ?適當?shù)貐⑴c賣場銷售。 ?防止意外的發(fā)生。 ?接受顧客的消費問題與意見。 3.營業(yè)后： ?召開晚會（當日的目標完成及其他事項）。 ?核對貨款及帳項，填寫每日營業(yè)報表。 ?安全檢查（電器、燈火等）。 ?檢查員工個人攜帶物品。 4.如何激勵下屬： ?解釋工作的重要性及意義。 ?樹立正確及良好的榜樣。 ?工作進行中給予鼓勵。 ?讓員工接受挑戰(zhàn)。 ?培養(yǎng)員工的團隊精神。

5，新形勢下企業(yè)如何做好稅務(wù)管理與籌劃

一、做好企業(yè)稅務(wù)管理就要分析企業(yè)涉稅風險及其成因：涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。二、怎么進行企業(yè)的稅務(wù)籌劃：1、私營企業(yè)組織形式的籌劃私營企業(yè)包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任，在征稅時按照"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅。利用組織形式進行納稅籌劃是每個"準納稅人"在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。綜合考慮企業(yè)所得稅和個人所得稅稅負及企業(yè)的經(jīng)營風險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業(yè)組織形式，實現(xiàn)投資收益最大化。2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。對財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的單位，采用查賬征收的方式；對經(jīng)營規(guī)模小、會計核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他核定征收方式。以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而言，對不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大，有利于稅務(wù)機關(guān)操作，但缺乏具體的認定標準，隨意性較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負不均，增加企業(yè)的經(jīng)營風險和稅負。如果企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，稅法規(guī)定無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，可能導(dǎo)致適用較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅。此外，實行核定征收的企業(yè)，不能享受所得稅的優(yōu)惠政策，相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風險較小，便于投資者和稅務(wù)機關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。不少私營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，會計核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私營企業(yè)為逃避稅收，縮小規(guī)模，異地經(jīng)營，以大化小，退回小本經(jīng)營的個體戶狀態(tài)，放棄查賬征收的方式。私營企業(yè)規(guī)模小，無法形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，會計核算不健全，降低了企業(yè)經(jīng)營管理的水平，綜合權(quán)衡，私營企業(yè)選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風險，而且有利于企業(yè)的長遠發(fā)展，這需要企業(yè)依照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、成本、費用，并按期辦理納稅申報。3、將部分業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費業(yè)務(wù)招待費是私營企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營業(yè)主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報銷，這種人為增加企業(yè)費用的做法并不可取。稅法對業(yè)務(wù)招待費的扣除采用"兩頭卡"的方式，一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費只允許按照發(fā)生額的60%扣除，將業(yè)務(wù)招待費中的個人消費部分去掉，另一方面，設(shè)定業(yè)務(wù)招待費最高扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，防止企業(yè)多找餐費發(fā)票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務(wù)招待費虛高的情況。由于企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業(yè)應(yīng)控制并壓縮業(yè)務(wù)招待費支出金額，嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費與其他費用，不要把差旅費、會議費、交通費、董事費等其他開支混入業(yè)務(wù)招待費，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費、住宿費，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費列支。其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費，增加費用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標志，附帶企業(yè)的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會，要求參會人員簽到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費用作為業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。4、私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合進行籌劃隨著經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)社會責任意識的增強，越來越多的私營業(yè)主熱心公益事業(yè)。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。利潤總額只能在會計年度終了后才能計算出來，而捐贈是在年度期間發(fā)生的，如果企業(yè)捐贈前不進行納稅分析，可能使企業(yè)因捐贈背負額外的稅負，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合起來，企業(yè)承擔社會責任的同時，也可獲得節(jié)稅收益。5、注意劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個人支出目前不少私營企業(yè)會計核算不規(guī)范，要求財務(wù)人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業(yè)資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務(wù)機關(guān)查實，會給企業(yè)和投資者造成嚴重的損失。稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照"個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"項目計征個人所得稅；除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。此外，為了避免部分企業(yè)股東以"借"為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，私營公司的投資者領(lǐng)取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進行選擇，合理降低所得稅稅負。
節(jié)稅網(wǎng)123的靈活用工方式 ，降低了企業(yè)人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業(yè)務(wù)流外包，由節(jié)稅網(wǎng)123管理中心分配業(yè)務(wù)給用工人員。企業(yè)管理中心采取靈活用工方式分配任務(wù)給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業(yè)也無需為用工人員上社保。企業(yè)通過在節(jié)稅網(wǎng)123威客平臺發(fā)布內(nèi)容，零散用工人員接任務(wù)，達成交易并線下完成任務(wù)。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務(wù)降低了稅負.
主要從以下三方面考慮一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃1.企業(yè)身份選擇人們通常認為，小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。2.企業(yè)投資方向及地點我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當?shù)馁徹洉r間在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價格來轉(zhuǎn)嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應(yīng)注意物價上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時間內(nèi)得以恢復(fù)，那么盡早購進才是上策。2.合理選擇購貨對象對于小規(guī)模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從一般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。因此，從小規(guī)模納稅人處購進貨物比較劃算。對一般納稅人，在價格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當?shù)匿N售方式采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計稅金額。企業(yè)對銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間，納稅義務(wù)發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。3.巧妙處理兼營和混合銷售兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外，還從事其他各項業(yè)務(wù)。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應(yīng)稅項目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物?？煞謩e記賬，并按其所適用的不同稅率各自計算應(yīng)納稅額。同時，延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業(yè)融資的一種方式。希望我有幫助到您，如果覺得太麻煩或者想了解更多可以隨時咨詢我們哦
稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務(wù)學理論認為，企業(yè)的目標是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經(jīng)濟行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標和整體理財目標。而且，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風險控制制度財務(wù)部自身進行的風險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出最合適的稅收策略。
安全生產(chǎn)管理對我們來說是既重要而又往往容易被忽視的一項工作，無論何時何地，安全工作是否高度重視、做的好不好，勢必會給我們的生產(chǎn)、生活帶來一定的影響，甚至給我們的生命財產(chǎn)造成嚴重的危害和重大損失。因此，在當今新形勢下，安全生產(chǎn)管理工作日益受到各行各業(yè)的高度重視。而要努力做好安全管理這項工作，更好的適應(yīng)新形勢下社會的發(fā)展和需要，我認為應(yīng)注重做好以下幾方面： 一是注重學習研究科學的安全生產(chǎn)方面的理論，深入探索揭示科學規(guī)律，總結(jié)運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，最終達到實現(xiàn)安全生產(chǎn)。為了改變以往傳統(tǒng)的安全管理工作方式，避免出現(xiàn)把工作的重點放在工作、生產(chǎn)進行期間或發(fā)生后階段，等事故發(fā)生了再興師動眾的調(diào)查原因，而后根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取追責任、制定各項措施辦法來進行挽回、補救和修正的現(xiàn)象，我們本著“預(yù)防為主、安全第一”的思想，運用科學的安全管理模式，認真開展安全生產(chǎn)標準化，不斷完善安全生產(chǎn)危害辨識，預(yù)先或提前對各種危險現(xiàn)象或情況進行認真的識別分辨、分析研究和控制預(yù)防，改變以往的“事后彌補處理”為“事先控制預(yù)防”，真正做到積極主動、提前預(yù)防，從而達到防微杜漸、防患于未然的目的。經(jīng)過實踐證明，探索創(chuàng)新新時期安全生產(chǎn)管理方式、以現(xiàn)代科學的安全管理目模式取代傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)管理模式勢在必行。 二是堅持“以人為本”的思想理念，加強職工安全技能培訓，提高人員素質(zhì)，從源頭抓好安全生產(chǎn)。一個人生活在這個社會當中，為了生存必然從事著社會生產(chǎn)各行各業(yè)中的某項勞作，人的行為也必然貫穿于安全生產(chǎn)過程中的每一個環(huán)節(jié)，為此，我們必須采取嚴格的制度和切實有效的必要措施，做到尊重人、關(guān)心人、保障每個生產(chǎn)和工作者的生命安全的需要，要使我們的勞動者體會到人生命的價值、生命存在的意義，尋找到其歸屬感、責任感和使命感，最終形成人人重視安全、重視生命的“命運共同體”，從而不斷的促進和推動我們安全管理工作的改善和提高。其次是做好職工安全職業(yè)技能培訓，徹底解決職工“不想出事故、卻又不知如何防事故”的思想。我公司為落實國家“安全宣傳教育行動”和公司“重心下移抓班組”的要求，針對新進廠和換崗職工操作技能有待進一步提高的特點，充分利用安全活動日、班前五分鐘、專項培訓等多種形式，組織職工學習和修訂完善安全作業(yè)指導(dǎo)書，提高安全操作技能。同時，加強安全管理人員對安全管理科學方面的研究學習，鼓勵他們參加注冊安全管理師的考試，提高全員安全技能及執(zhí)行力，營造良好的安全生產(chǎn)氛圍。其三是要認真制定和落實好各項安全生產(chǎn)崗位責任制，采取多種有效措施，措施到位，以確保我們的各項制度能夠正規(guī)化、規(guī)范化的運作落實下去并真正取得實效。堅決杜絕那種文件、會議多、能夠落實的少，口頭上說的、喊的多，真正做得少、實事少的務(wù)虛形式主義。我們只有把安全制度措施認真的貫徹落實了、工作做扎實了，預(yù)防、防范措施雙管齊下，這樣才能把各種事故隱患和危險消滅在萌芽狀態(tài)，才能夠最大限度的減少和有效地遏制各種責任事故的發(fā)生。 三是安全生產(chǎn)管理工作對我們來說不僅是一項長期而艱巨的工作，同時也是一項十分復(fù)雜性的工作。防止安全事故不能僅靠幾部法律法規(guī)、規(guī)章條例以及搞幾次突擊整治就可以徹底解決的，為了從根本上防止發(fā)生安全事故，我們還要從強化大家安全生產(chǎn)的法律意識，強化質(zhì)量管理基礎(chǔ)入手，采取相應(yīng)的強有力的措施和管理辦法，要使大家通過國家法律法規(guī)、規(guī)章條例及制度措施的嚴格制約和約束，通過大張旗鼓的開展宣傳教育，通過現(xiàn)實生活中所發(fā)生的那些觸目驚心的慘痛事例中受到震撼、得到警示、引起反思、受到教育，達到扭轉(zhuǎn)或改變長期以來人們輕視、忽視安全的思想意識，杜絕僥幸麻痹的思想觀念，繼而形成從上到下人人關(guān)注、人人參與、齊抓共管的良好局面，形成人們“預(yù)防為主、安全第一”、“安全工作，人人有責”思想上的共識。其次，我們說安全管理工作它又是一項系統(tǒng)工作。它針對不同種類工作的性質(zhì)、內(nèi)容及工作方式等，分別以不同的內(nèi)容和形式貫穿著各類工作的始終。因此，我們在系統(tǒng)運行過程中要不斷進行安全管理的檢測、檢查、識別、整改、總結(jié)來補充完善系統(tǒng)內(nèi)容，最大限度的達到消除或控制可能出現(xiàn)的各類安全隱患。其三是建立健全安全信息管理制度。堅持實行“定人”、“定時”、“定流程”、“定標準”、“定分析”、“定考核”的“六定”管理，做到遂級收集、反饋、分析、處理，讓各種信息在整個安全管理活動過程中流動起來，縱觀全面的來認真分析、研究和總結(jié)，從而有效地避免就事論事的靜態(tài)管理方法，使安全管理工作更趨于科學化、程序化、合理化。其四我們要實行全方位的安全目標管理，以確保各項安全規(guī)章制度真正落實到位。我們要以組織制定總的安全管理目標為基礎(chǔ)，建立安全責任狀，實行目標管理，實行定項目、定數(shù)量、定標準的“三定”管理，堅持運用量化考核手段，使各級安全目標更加明確、具體、到位，激發(fā)起每個人的責任和力量，從而達到整個組織的安全工作管理水平的提高。 總之，近年來隨著我國改革開放、社會經(jīng)濟快速發(fā)展的加快，我們面臨的安全生產(chǎn)局面仍是十分嚴峻的，出現(xiàn)的種種安全問題也是不容忽視的，由此所造成的危害和損失也是十分巨大的。為此，我們必須把安全生產(chǎn)當作頭等大事來抓，高度重視安全生產(chǎn)管理工作，注重對科學安全管理方面的理論進行學習探討，探索揭示科學規(guī)律性的東西，深入實踐總結(jié)創(chuàng)新，運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，使安全生產(chǎn)管理體系在創(chuàng)新中發(fā)展，在完善中提高，確保企業(yè)和人民群眾的生命財產(chǎn)安全。

6，如何做好企業(yè)稅收管理和籌劃工作

稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務(wù)學理論認為，企業(yè)的目標是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃　　稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)?！　《愂栈I劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為?！　∈紫?，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經(jīng)濟行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署　　確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標和整體理財目標?！　《?，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風險控制制度　　財務(wù)部自身進行的風險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃　　企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點?！　〗杩罴袄⒅С龅谋芏惢I劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出最合適的稅收策略。
想要減輕稅負首先先要選擇好的節(jié)稅平臺，節(jié)稅網(wǎng)123有穩(wěn)定的稅收洼地園區(qū)，還有委托代征、個人獨資企業(yè)、靈活用工、核定征收、個體戶等多種稅籌方式，最重要的是能夠一對一的服務(wù)，因為每家企業(yè)的情況不同，稅務(wù)籌劃一定是定制化的。
稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位。現(xiàn)代財務(wù)學理論認為，企業(yè)的目標是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經(jīng)濟行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標和整體理財目標。而且，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風險控制制度財務(wù)部自身進行的風險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴浚仨毜玫狡渌块T配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出最合適的稅收策略。
摘要：新稅法實施之后，政府對很多關(guān)于企業(yè)的稅收政策做出了相應(yīng)的調(diào)整工作，因此，企業(yè)亦應(yīng)該針對稅法中與自身企業(yè)的相關(guān)的內(nèi)容進行相應(yīng)的調(diào)整，以適應(yīng)新稅法下的市場運營機制，為企業(yè)做出更好的籌劃工作，從而贏得更大的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)更好的發(fā)展，增強企業(yè)的競爭能力。關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收管理；新稅法；籌劃工作一、合理確定企業(yè)的組織形式原有的稅法規(guī)定，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)在企業(yè)所得稅的繳納規(guī)定上是有所區(qū)分的，而新的企業(yè)所得稅法對二者進行了統(tǒng)一的納稅規(guī)定。（剩余0字）
稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務(wù)學理論認為，企業(yè)的目標是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃　　稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)?！　《愂栈I劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為?！　∈紫?，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經(jīng)濟行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署　　確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標和整體理財目標?！　《?，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風險控制制度　　財務(wù)部自身進行的風險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃　　企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點?！　〗杩罴袄⒅С龅谋芏惢I劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出最合適的稅收策略。
稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位。現(xiàn)代財務(wù)學理論認為，企業(yè)的目標是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經(jīng)濟行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標和整體理財目標。而且，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風險控制制度財務(wù)部自身進行的風險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出最合適的稅收策略。

7，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務(wù)籌劃怎么做

如何規(guī)避納稅風險，如何在有限的空間內(nèi)盡可能地降低企業(yè)的納稅成本，增加企業(yè)營業(yè)利潤，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，這對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)具有重要的現(xiàn)實意義。近年來，為控制房地產(chǎn)地價過高，投資過熱，國家陸續(xù)下發(fā)宏觀調(diào)控政策，先是央行宣布加息，接著“國六條”出臺，隨后國六條細則、限制外資炒樓，乃至強征個稅的108號文件等一系列宏觀調(diào)控政策及配套細則的出現(xiàn)，使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃更具有戰(zhàn)略意義。本文僅就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃技術(shù)和稅收籌劃方式進行分析。　　一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃技術(shù)　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于其業(yè)務(wù)范圍廣，經(jīng)營活動復(fù)雜，因此，采用的籌劃技術(shù)也是多種多樣的，根據(jù)其特點和經(jīng)營業(yè)務(wù)，對其采用的稅收籌劃技術(shù)可以歸納為以下幾種?！　。ㄒ唬┮?guī)避平臺籌劃　　土地增值稅適用四級超率累進稅率，存在著明顯地稅率跳躍臨界點。因此，可以利用規(guī)避平臺籌劃規(guī)律進行籌劃節(jié)稅，其關(guān)鍵性的操作是控制增長率，可以通過價格、扣除額的調(diào)節(jié)來實現(xiàn)?！　。ǘ┩顿Y轉(zhuǎn)化技術(shù)　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除了開發(fā)、銷售房產(chǎn)這一傳統(tǒng)經(jīng)營模式外，還可以采用出租、投資聯(lián)營等多樣的經(jīng)營模式，轉(zhuǎn)化技術(shù)對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，其效果非常明顯?！　?三)稅基籌劃技術(shù)　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金占用量大，需要不斷籌措資金維持其開發(fā)能力，而資金籌劃中的稅收籌劃，集中于如何降低稅基。銀行貸款籌資、發(fā)行債券籌資等都是融資方式，可以利用利息抵稅效應(yīng)降低稅負，而發(fā)行股票則屬于權(quán)益資金模式，只能按稅后利潤分配，不能有效降低稅基。　?。ㄋ模崿F(xiàn)技術(shù)　　主營業(yè)務(wù)收入的籌劃，其切入點是運用實現(xiàn)技術(shù)，合理控制和確認收入的實現(xiàn)，降低稅負。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅收政策對其收入的約束是相當嚴格的，預(yù)售收入也要按預(yù)計利潤率調(diào)增應(yīng)納稅所得額，預(yù)繳企業(yè)所得稅。房產(chǎn)銷售定金、預(yù)收房產(chǎn)款都要納入收入總額繳納營業(yè)稅。　　二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃方式　?。ㄒ唬├门R界點進行稅收籌劃　　納稅臨界點籌劃法是指納稅人在經(jīng)營中遇到稅收臨界點時，通過增減收入或支出，避免承擔較重的稅負。目前利用該方法最多的就是房地產(chǎn)開發(fā)中籌劃土地增值稅。稅法規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。這里“20%的增值額”就是我們常說的“臨界點”。根據(jù)臨界點的稅負效應(yīng)，可以進行納稅籌劃。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的普通標準住宅出售的增值率在 20%這個臨界點上，一是通過適當控制出售價格。銷售收入下降了，而可扣除項目金額不變，增值率自然會降低。當然，這會帶來另一種后果，即導(dǎo)致收入的減少，此舉是否可取，就得比較減少的收入和控制增值率減少的稅金支出的大小，權(quán)衡得失做出選擇。二是增加可扣除項目金額。比如增加房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用等，使商品房的質(zhì)量進一步提高。但是，在增加房地產(chǎn)開發(fā)費用時，應(yīng)注意稅法規(guī)定的比例限制，開發(fā)費用的扣除比例不得超過取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%?！　〈蠛７康禺a(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅，取得銷售收入693萬元。該公司為建造普通標準住宅支付的地價款為100萬元，建造此樓投入了300萬元的房地產(chǎn)開發(fā)成本（其中：土地征用及拆遷補償費40萬元，前期工程費40萬元，建筑安裝工程費100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費，開發(fā)間接費用40萬元），房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為55萬元。根據(jù)稅法的規(guī)定，該房地產(chǎn)企業(yè)可以扣除的費用除了上述費用以外，還可以加計扣除（100+300）×20%=80萬元。因此，該房地產(chǎn)企業(yè)的增值率為（693-100-300-40-80-55）/（100+300+40+80+55）=20.5%。根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)按30%的稅率繳納土地增值稅（693-100-300-40-80-55）×30%=35.4萬元。企業(yè)稅后利潤為693-100-300-40-80-55-35.4=82.6萬元。如果該企業(yè)進行納稅籌劃，將該批住宅的出售價格降低為690萬元，則該公司的增值率為（693-100-300-40-80-55）/（100+300+40+80+55）=20%.根據(jù)稅法的規(guī)定，該企業(yè)不用繳納土地增值稅。企業(yè)稅后利潤為690-100-300-40-80-55=115萬元。進行納稅籌劃后使企業(yè)減輕稅收負擔115-82.6=32.4萬元?！　⊥瑯樱康禺a(chǎn)企業(yè)也可以通過增加扣除項目，利用土地增值稅的臨界點來進行納稅籌劃。假如黃河房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅，房屋售價為1000萬元，按照稅法規(guī)定可扣除項目金額為810萬元。增值額為190萬元，增值率為200/800=23.4%該房地產(chǎn)公司需要繳納土地增值稅190×30%=57萬元，營業(yè)稅1000×5%=50萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加50×（7%+3%）=5萬元。不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1000-810-57-50-5=78萬元。如果該房地產(chǎn)公司進行納稅籌劃，將該房屋進行簡單裝修，費用為105萬元，房屋售價增加至1100萬元。則按照稅法規(guī)定可扣除項目增加為915萬元，增值額為185萬元，增值率為185/915=20%，不需要繳納土地增值稅。該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅1100×5%=55萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加55×（7%+3%）=5.5萬元。同樣，不考慮企業(yè)所得稅，該房地產(chǎn)公司的利潤為1100-915-55-5.5=124.5萬元。該納稅籌劃降低企業(yè)稅收負擔為124.5-78=46.5萬元。因為，土地增值稅是房地產(chǎn)開發(fā)的主要成本之一，而土地增值稅在建造普通標準住宅增值率不超過20%的情況下可以免征，企業(yè)可以通過增加扣除項目使得房地產(chǎn)的增值率不超過20%，從而享受免稅待遇?！　。ǘ├猛顿Y方式的不同進行稅收籌劃　　房地產(chǎn)開發(fā)公司對于投資性房地產(chǎn)有兩種不同的投資方式：一是出租取得租金；二是以房地產(chǎn)入股聯(lián)營分得利潤。這兩種投資方式所涉及稅種及稅負各不相同，存在著較大的稅收籌劃空間?！　〈蠛７康禺a(chǎn)開發(fā)公司在菏澤市城區(qū)繁華地帶有一處空閑房產(chǎn)。房產(chǎn)原值1000萬元,實際使用面積300平方米，2008年1月份準備對外投資,若采取出租方式,預(yù)計年取得租金為200萬元，若用于聯(lián)營，則預(yù)期每年的聯(lián)營企業(yè)利潤中，大海房地產(chǎn)公司所占份額為500萬元。那么,我們分析一下,哪種方式對于企業(yè)更能節(jié)稅,　　假設(shè)房產(chǎn)原值為P, 房產(chǎn)使用面積為L平方米，如果出租則每年可取得租金收入R1,用于聯(lián)營，則預(yù)期每年的聯(lián)營企業(yè)利潤中大海房地產(chǎn)開發(fā)公司所占份額為R2，出租和聯(lián)營的稅負分別為T1和T2?！　?、采取出租方式應(yīng)承擔的稅負　　營業(yè)稅：房產(chǎn)租賃屬于服務(wù)業(yè)，按照租金收入的5%征稅，應(yīng)為5%×R1；房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅應(yīng)依照房產(chǎn)租金收入計算繳納，稅率為12%，則房產(chǎn)稅為12%×R1；城建稅：假設(shè)大海房地產(chǎn)開發(fā)公司位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，依據(jù)其繳納的營業(yè)稅，則，城建稅稅負為5%×R1×7%=0.35%R1；教育費附加：3%×5%×R1=0.15%R1；印花稅：在訂立合同時，企業(yè)必須繳納印花稅，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條理》第3條規(guī)定：“按租賃金額千分之一貼花”，因此，印花稅稅負為0.1%R1；所得稅：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加可以在稅前扣除，那么，企業(yè)租金收入應(yīng)納的所得稅為25%×（R1-5%R1-0.35%1-0.15%R1）=23.62%R1?！　】傮w稅負T1=營業(yè)稅+房產(chǎn)稅+城建稅+教育費附加+印花稅+所得稅=5%R1+12%R1+0.35%R1+0.15%R1+0.1%R1+23.62%R1=41.22%R1，即，采取出租方式下，公司的總體稅負T1=41.22%R1?！　?、采取聯(lián)營方式應(yīng)承擔的稅負　　房產(chǎn)稅：根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%的余值計稅，稅率為1.2%。假定減除率為30%，則房產(chǎn)稅稅負=1.2%×（1-30%）P。土地使用稅(此稅種從量定額征收，各地標準不一，以菏澤市為例，城區(qū)單位稅額為0.68元/平方米)，則土地使用稅稅負為0.68×L=0.68L；所得稅：聯(lián)營利潤所得應(yīng)繳所得稅，所得稅稅負=R2×25%=25%R2。　　總體稅負T2=房產(chǎn)稅稅負+土地使用稅稅負+所得稅稅負=1.2%×（1-30%）P+0.68L+25%R2=0.0084P+0.68L+25%R2?！　で蠖愗摼恻c。由于租金的收入相對固定，而且在出租之前可以商定，而聯(lián)營收入則因影響因素多，不可確定性更大，所以，可以用租金來預(yù)測聯(lián)營收入。當二者稅負相等時，即，　　41.22%R1=0.0084P+0.68L+25%R2，則R2=（41.22R1-0.84P-68L）/25　　在對房地產(chǎn)進行投資時可以利用以上的函數(shù)公式進行測算，基本結(jié)論如下：若預(yù)期聯(lián)營收入R2>（41.22×租金收入-0.84×房產(chǎn)原值+68×實際使用面積）/25，該項房產(chǎn)采取聯(lián)營方式稅負輕于采取租賃方式，從稅收的角度考慮宜采用聯(lián)營方式；若預(yù)期聯(lián)營收入R2＜（41.22×租金收入-0.84×房產(chǎn)原值+68×實際使用面積）/25，該項房產(chǎn)采取租賃方式稅負輕于采取聯(lián)營方式。本例中，由于大海房地產(chǎn)開發(fā)公司所占份額為500萬元，而500<（41.22%×200-0.84×1000+68×300）/25=785.70，所以,租賃方式可以節(jié)稅。此時的總體稅負T1= 41.22%R1=41.22%×200=82.44(萬元),而聯(lián)營方式下的總體稅負T2=0.0084P+0.68L+25%R2=0.0084×1000+0.68×300+25%×500=337.40(萬元).不難看出,公司采取租賃方式比采取聯(lián)營方式可以節(jié)稅254.96(337.4-82.44)萬元.　?。ㄈ├貌煌馁Y金籌措方式進行稅收籌劃　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對資金的需求量較大，如何更好地籌措資金，對公司的經(jīng)營起著至關(guān)重要的作用。從稅收的角度來看，不同的籌資模式方式公司所承擔的稅收負擔是不同的。　　假設(shè)2008年1月份大海房地產(chǎn)開發(fā)公司新開發(fā)一個項目，需要資金1000萬元，由于公司采用的籌措資金的方式不同，對公司的稅負影響也必然不同。　　如果企業(yè)選擇銀行貸款融資方式，按年利率8%計算，每年需要支付利息80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該利息費用可以在稅前扣除，因此采用銀行貸款融資方式融資，對公司利潤的影響額為80萬元，可以為公司節(jié)稅80×25%=20萬元；如果大海房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)過批準發(fā)行債券融資，公司債券可以對社會公開發(fā)行，也可以局限于企業(yè)內(nèi)部職工發(fā)行。稅法規(guī)定資本紅息不得在稅前扣除，而債券利息可以作為費用在稅前列支。如果債券年利率為10%，則通過債券融資對公司利潤的影響為100萬元，即采用發(fā)行債券的方式融資可以為企業(yè)節(jié)稅25（100×25%）萬元。采用上述兩種方式融資，都可以達到節(jié)稅的目的，只是影響程度有所不同，但如果企業(yè)通過發(fā)行股票的方式進行融資，由于發(fā)行股票屬于權(quán)益資金模式，只能按稅后利潤分配，所以不能有效降低稅基?！　。ㄋ模├檬湛罘绞降牟煌M行稅收籌劃　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移后確認銷售收入，但在實際工作中應(yīng)采取謹慎原則，客觀評估收入的實現(xiàn)，對估計價款不能收回的，不能確認為收入；已經(jīng)收回部分價款只將收回部分確認為收入?！　∮捎诜康禺a(chǎn)單位價值較高，購買方很難一次拿出大額款項購置房地產(chǎn)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般都采用分期收款方式銷售。采用這種方式，企業(yè)不能按售價總額確認收入，并響應(yīng)地分次接轉(zhuǎn)成本，起到節(jié)稅的作用。　　大海房地產(chǎn)開發(fā)公司對外簽訂了一份分期收款銷售房產(chǎn)合同，合同中商品房總價款800萬元，分4次付清，首期付款40%，首期付款后即把商品房所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，如果此時確認收入，應(yīng)繳納的營業(yè)稅為800×5%=40（萬元）。如果按分期收款確認收入，第一次應(yīng)繳納的營業(yè)稅800×40%×5%=16（萬元）。以后三次分別繳納營業(yè)稅800×20%×5%=8（萬元），共計16+3×8=40（萬元）。雖然兩種方法繳納營業(yè)稅都是40萬元，但是采用分次確認收入可以延緩納稅時間?！　≈档米⒁獾氖?，國稅發(fā)[2009]31號《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問題的通知》明確了收入在5種特殊情況下確認標準，對于采取分期付款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按照銷售合同或協(xié)議約定付款日期確認收入的實現(xiàn)，付款方提前付款的，按照實際付款日確認收入的實現(xiàn)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其當期取得的預(yù)售收入先按規(guī)定的利潤率（經(jīng)濟適用房項目必須符合建設(shè)部、國家發(fā)展改革委員會、國土資源部、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)〈經(jīng)濟適用房管理辦法〉的通知》（建住房〔2004〕77號）等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,其預(yù)售收入的計稅毛利率不得低于3%。開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟適用房項目的預(yù)售收入進行初始納稅申報時,必須附送有關(guān)部門的批準文件以及其他相關(guān)證明材料。凡不符合規(guī)定或未附送有關(guān)部門的批準文件以及其他相關(guān)證明材料的，一律按銷售非經(jīng)濟適用房的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。非經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預(yù)計計稅毛利率按以下規(guī)定確定：1.開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。2．開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。3．開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。4、屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。）計算出預(yù)計營業(yè)利潤額，再并入當期的應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅，待開發(fā)產(chǎn)品完工時再進行結(jié)算調(diào)整。
稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。它是稅務(wù)代理機構(gòu)可從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。 稅務(wù)籌劃是由應(yīng)為Tax Planning意譯而來的。從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”、“稅收計劃”，但是由于我國將稅務(wù)部門對于稅收征收任務(wù)的安排叫做“稅收計劃”，為之避免與之混淆，在從國外文獻中引進這一術(shù)語之初，將其譯為“稅收籌劃”、“納稅籌劃”、“稅務(wù)籌劃”，一體現(xiàn)稅收籌劃所具有的實現(xiàn)策劃安排的特點?！　∫?、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收籌劃技術(shù)　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于其業(yè)務(wù)范圍廣，經(jīng)營活動復(fù)雜，因此，采用的籌劃技術(shù)也是多種多樣的，根據(jù)其特點和經(jīng)營業(yè)務(wù)，對其采用的稅收籌劃技術(shù)可以歸納為以下幾種。　?。ㄒ唬┮?guī)避平臺籌劃　　土地增值稅適用四級超率累進稅率，存在著明顯地稅率跳躍臨界點。因此，可以利用規(guī)避平臺籌劃規(guī)律進行籌劃節(jié)稅，其關(guān)鍵性的操作是控制增長率，可以通過價格、扣除額的調(diào)節(jié)來實現(xiàn)。　?。ǘ┩顿Y轉(zhuǎn)化技術(shù)　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除了開發(fā)、銷售房產(chǎn)這一傳統(tǒng)經(jīng)營模式外，還可以采用出租、投資聯(lián)營等多樣的經(jīng)營模式，轉(zhuǎn)化技術(shù)對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，其效果非常明顯。　　(三)稅基籌劃技術(shù)　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金占用量大，需要不斷籌措資金維持其開發(fā)能力，而資金籌劃中的稅收籌劃，集中于如何降低稅基。銀行貸款籌資、發(fā)行債券籌資等都是融資方式，可以利用利息抵稅效應(yīng)降低稅負，而發(fā)行股票則屬于權(quán)益資金模式，只能按稅后利潤分配，不能有效降低稅基?！　。ㄋ模崿F(xiàn)技術(shù)　　主營業(yè)務(wù)收入的籌劃，其切入點是運用實現(xiàn)技術(shù)，合理控制和確認收入的實現(xiàn)，降低稅負。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅收政策對其收入的約束是相當嚴格的，預(yù)售收入也要按預(yù)計利潤率調(diào)增應(yīng)納稅所得額，預(yù)繳企業(yè)所得稅。房產(chǎn)銷售定金、預(yù)收房產(chǎn)款都要納入收入總額繳納營業(yè)稅。
通過對房地產(chǎn)項目成本的前期預(yù)算和工程建設(shè)全過程控制，即前期設(shè)計、前期開發(fā)成本、施工成本、融資費用、稅務(wù)策劃等實行全面目標成本管理，是目前宏觀調(diào)控形勢下房地產(chǎn)得以可持續(xù)發(fā)展的不二法則。 　　1、確定項目成本目標 　　在房地產(chǎn)投資決策階段，開發(fā)商實際上就要對所開發(fā)的房地產(chǎn)項目的市場定位、品質(zhì)要求有一個初步的估計，并對項目成本有個初步的測算。而且成本的初步測算應(yīng)在項目設(shè)計過程中予以體現(xiàn)。 　　房產(chǎn)既然是商品，它就有和其他商品一樣的共性，可以應(yīng)用價值工程管理，即在滿足工程結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及使用功能的前提下，爭取獲得最佳經(jīng)濟效益。 　　在價值工程中，價值定義為：功能和實現(xiàn)這個功能所耗費用（成本）的比值。其表達式為：價值＝功能／成本。功能是一種產(chǎn)品所具有的特定職能和用途；成本是從根據(jù)用戶所提出的功能要求進行研制、生產(chǎn)，到用戶使用所花費的全部成本。一般說來，提高產(chǎn)品價值的途徑有五種：一是功能不變，降低成本；二是成本不變，提高功能；三是成本增加，功能提高幅度更大；四是一些次要功能下降，但帶來成本大幅度降低；五是既提高功能，又降低成本。通過功能細化，把多余的功能去掉，對造價高的功能實施重點控制，從而最終降低工程造價，實現(xiàn)建設(shè)項目最佳經(jīng)濟效益。 　　目前房地產(chǎn)項目設(shè)計實行工程造價和設(shè)計方案相結(jié)合的設(shè)計招標方法，這有利于在保證項目市場定位和品質(zhì)的同時，有效控制工程造價。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在此基礎(chǔ)上對工程項目做進一步測算優(yōu)化，以確定項目的最終目標成本。一步降低開發(fā)成本，在這方面還是有很大的潛力可挖的。 　　2、項目目標成本的控制 　　項目成本目標確立后，如何有效控制成本是房地產(chǎn)項目最終是否盈利或取得豐厚回報的重要保證。在一個大背景沒有太大變動的成熟的房地產(chǎn)市場，房產(chǎn)的市場定位是相對穩(wěn)定的，因此對于項目成本控制尤為重要。在實施階段，我們特別需要在以下幾個主要方面做好成本控制工作。 　　2.1合理安排工程周期 　　項目成本的發(fā)生涉及到項目的整個建設(shè)周期，科學合理地安排建設(shè)周期，可以使分解到各個單項的目標成本實施按時間節(jié)點進行有效控制。從工程施工準備開始，經(jīng)施工過程至竣工移交，成本控制工作要伴隨項目的每一階段，如在工程準備階段與總承包單位制定最佳的施工方案，合理安排施工順序，按照設(shè)計要求和施工規(guī)范施工，充分利用現(xiàn)有的資源，確保工程質(zhì)量，減少施工成本支出，減少工程返工費。使工程成本自始至終處于有效控制之下。 　　同時，根據(jù)建設(shè)周期，施工進度，相應(yīng)地安排各項配套工作的時間節(jié)點，使圍繞工程項目開展的各項工作有序進行。 　　2.2嚴格控制建安成本 　　嚴格控制建安成本，降低工程造價是房地產(chǎn)項目目標成本管理的又一重要內(nèi)容。實際工作中，工程雖能按期保質(zhì)完成，但工程成本超支嚴重，不能達到預(yù)期收益的情況時有發(fā)生。因此，在與施工單位簽訂承包合同時，應(yīng)聘實際工作中，在保證品質(zhì)的前提下改進和優(yōu)化設(shè)計，進請有經(jīng)驗的咨詢公司編制嚴密的招標文件、合同文本，對承包商的制約條款要達到無所不包的地步，對可能發(fā)生的情況都要有提前的預(yù)計，以防止施工單位在工程實施過程中尋找各種理由進行索賠。要根據(jù)建筑市場行情、建筑業(yè)的一般慣例和有關(guān)規(guī)范，就施工中可能產(chǎn)生職責不清、互相扯皮、影響造價、延誤工期等因素進行事先約定，經(jīng)法律形式確定下來，來確保雙方的按約履行。 　　成本管理部門要會同工程管理部門及監(jiān)理工程師對施工過程中出現(xiàn)的技術(shù)變更、施工變更進行分析，應(yīng)盡可能減少變更，對于技術(shù)變更和施工變更，要先簽單（技術(shù)合同單，施工簽證單）后施工。如果工程進度要求緊，也要做到同步進行，工程若有增減應(yīng)及時審價，以避免無法核實的情況發(fā)生，引起雙方不必要的爭議?？傊髀毮懿块T要加強監(jiān)控，加強預(yù)算審查，嚴格經(jīng)濟簽證和工程變更管理。 　　聘請獨立的專業(yè)審價機構(gòu)是個好辦法，該工作在項目實施之初就要及時介入，協(xié)助建設(shè)單位對項目施工的實際工程量，材料的選用價格及時跟蹤統(tǒng)計，特別是隱蔽工程的變更要及時審價，為工程項目最終審計和成本控制打下基礎(chǔ)。 　　2.3嚴格控制材料、設(shè)備價格 　　材料設(shè)備費在工程的建安造價中約占70％，工程材料成本控制是項目開發(fā)過程的重要內(nèi)容，對一些主要材料和設(shè)備一般采用甲方供應(yīng)或限價的方式。房地產(chǎn)企業(yè)要建立價格信息網(wǎng)絡(luò)，及時準確地了解市場上最新的材料設(shè)備的價格信息。要注意各項材料、設(shè)備的定位與樓盤的品位是否一致、是否經(jīng)濟合理等。大宗材料設(shè)備訂貨，應(yīng)貨比三家，也可采用招投標方式采購，在滿足施工的前提下，把握好訂貨的時機。同樣的材料設(shè)備，由于產(chǎn)地檔次不同，價格會有差異，就是同樣品牌的設(shè)備由于銷售代理級別不同，價格也會有差異。要樹立成本意識，形成控制成本機制。 　　非甲供材料，可以采取限價的手段進行控制。成本管理部門和工程管理部門與監(jiān)理工程師應(yīng)適當參與施工單位的材料訂貨，可以推薦相關(guān)廠家進行類比；同時要控制材料的采購價格、監(jiān)督材料的質(zhì)量、在保證質(zhì)量的前提下合理限價。 　　2.4合理安排建設(shè)資金 　　房地產(chǎn)企業(yè)必須合理籌措資金，保證項目開發(fā)，控制資金成本。房地產(chǎn)企業(yè)一般資產(chǎn)負債率都比較高，而較高的資產(chǎn)負債率是向銀行貸款的一；房地產(chǎn)企業(yè)必須合理籌措資金，保證項目開發(fā)，控制資金成本。房地產(chǎn)企業(yè)一般資產(chǎn)負債率都比較高，而較高的資產(chǎn)負債率是向銀行貸款的一道坎。因此房地產(chǎn)企業(yè)要拓寬融資渠道，就要根據(jù)投資期限的長短、企業(yè)資金狀況以及資金回收的情況來選擇合適的融資方式。 　　對于同時投資于多個房地產(chǎn)開發(fā)項目的企業(yè)來講，由于投入資金較多，資金壓力也大，需要通過融資來保證多個項目的開發(fā)，又要避免過多占用資金造成資金成本過高。如果對每個項目開發(fā)過程的資金收支情況有一個很準確的預(yù)計，同時又對本企業(yè)的資金運作情況能有一個比較清晰了解，才能制定最佳資金計劃方案，把企業(yè)資金成本降低到最小。 　　例如，我們根據(jù)公司房產(chǎn)開發(fā)點多，資金緊缺的情況，對一項目開發(fā)在配備一定自有資金同時，采用信托融資方式解決前期購買土地資金，在取得“四證”后，再根據(jù)建設(shè)資金安排，向銀行逐步分期貸款支付建設(shè)資金和歸還前期向信托融資的借款，再用銷售回款歸還貸款資金和信托資金，取得了很好的效果。通過信托融資，可以有效規(guī)避“四證”不全無法取得銀行借款的問題，就可以解決前期投入資金的問題；還可以合理優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使其具有再融資能力；這樣就有效地規(guī)避了資產(chǎn)負債率高的問題。 　　3、合理利用稅收政策的籌劃 　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)對全公司的稅務(wù)進行科學的綜合籌劃，有效降低稅收負擔。企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)針對每種稅收的特征，制定相應(yīng)合理的避稅措施。 　　房地產(chǎn)開發(fā)項目稅金主要為：營業(yè)稅及附加、所得稅、土地增值稅。土地增值稅以增值額累進征收。房產(chǎn)項目如果合理進行稅務(wù)籌劃，此三大稅應(yīng)有較大避稅空間。 　　房地產(chǎn)開發(fā)項目主要利用稅收政策進行籌劃的方式有：合理分攤法；定價籌劃；收入籌劃；優(yōu)惠政策籌劃等。如能合理分攤費用，用足用活優(yōu)惠政策，則有不少籌劃空間。 　　由于稅法規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)項目取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，可加計20％扣除，三項期間費用可在取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10％之內(nèi)扣除，普通住宅增值額未超過20％的情況下可以免征土地增值稅。因此，如果開發(fā)的項目涉及普通住宅和其他房地產(chǎn)開發(fā)，應(yīng)考慮土地增值稅不分開計算與分開計算（前提是當?shù)囟悇?wù)是否允許），可得出不同的增值率來選擇應(yīng)繳納的增值稅；也可以通過增加可扣除項目金額和降低房產(chǎn)銷售價格將普通住宅增值額盡可能地控制在不超過20％；期間三項費用開支盡量達到開發(fā)成本10％的上限等。 　　4、結(jié)語 　　房地產(chǎn)企業(yè)的目標成本管理是全員的、全過程的管理。企業(yè)要有完善的成本管理體系，加強實施過程的成本監(jiān)督和分析，及時反饋成本信息。為企業(yè)營銷策略的制定和調(diào)整提供依據(jù)，就能使企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益。 還有 啊 --
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