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小規(guī)模納稅人水利基金如何申報(bào)，怎樣做小規(guī)模納稅人的稅務(wù)申報(bào)

來源：整理 時(shí)間：2022-12-31 13:29:52 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，怎樣做小規(guī)模納稅人的稅務(wù)申報(bào)

小規(guī)模納稅人：1、在國稅報(bào)：增值稅，2、在地稅報(bào)：城建稅，教育費(fèi)附加，印花稅，人民教育基金，個(gè)人所得稅，土地稅，房產(chǎn)稅，車船稅。大概就這些，所得稅開辦時(shí)給你們核在國稅就在國稅報(bào)，在地稅就地稅報(bào)。
qsdoeqw - ：1、你如果是小規(guī)模納稅人：國稅交稅種有：增值稅、企業(yè)所得稅（個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用報(bào)）。地科交的稅種有個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。 2、國、地稅都是一個(gè)月報(bào)一次申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)所得稅按季報(bào)，年度報(bào)所得稅匯算清交報(bào)表。前面幾個(gè)月如果是零申報(bào)的話，只要表格劃“/”或填零就可以了。
現(xiàn)在都可以先在網(wǎng)上申報(bào)，然后再到稅務(wù)局確認(rèn) 水利建設(shè)基金是根據(jù)流轉(zhuǎn)稅算出來的，和教育費(fèi)附加是一個(gè)類型的，算法也一樣 印花按購銷合同上的金額乘以萬分之三就可以了，自行購買，自行貼花，自行劃銷

怎樣做小規(guī)模納稅人的稅務(wù)申報(bào)

2，零申報(bào)小規(guī)模納稅人的水利建設(shè)基金依據(jù)是什么

水利建設(shè)基金的繳費(fèi)依據(jù)為應(yīng)稅銷售額依照規(guī)定繳費(fèi)比例計(jì)算繳納，零申報(bào)說明沒有銷售額，因此，不需要繳納水利建設(shè)基金。
水利建設(shè)基金是根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定征收，用于水利建設(shè)的專項(xiàng)基金，由中央水利建設(shè)基金和地方水利建設(shè)基金組成。地方水利建設(shè)基金主要是指用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、維護(hù)和建設(shè)的水利專項(xiàng)基金?！　?、繳費(fèi)人。地方水利建設(shè)基金的繳費(fèi)人為企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶和企業(yè)在崗職工?！　?、計(jì)征依據(jù)、費(fèi)率和應(yīng)納基金的計(jì)算。凡有銷售收入和營業(yè)收入的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營者，按其上年銷售收入或營業(yè)收入的0.6‰征收地方水利建設(shè)基金。其中，銀行（含信用社）按上年利息收入的0.4‰征收，保險(xiǎn)公司按上年保費(fèi)收入的0.4‰征收；各類信托投資公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)按上年業(yè)務(wù)收入的0.6‰征收。對(duì)企業(yè)在崗職工按每年每人20元的標(biāo)準(zhǔn)征收水利建設(shè)基金（鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在崗職工10元）?！　?yīng)納基金額＝銷售收入或營業(yè)收入×適用征收率?！　?、其他有關(guān)規(guī)定。對(duì)月營業(yè)收入或銷售收入達(dá)不到流轉(zhuǎn)稅起征點(diǎn)的不征收；對(duì)上年無銷售收入或營業(yè)收入的企業(yè)，按當(dāng)年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的收入按月計(jì)征。滿意望采納！

零申報(bào)小規(guī)模納稅人的水利建設(shè)基金依據(jù)是什么

3，小規(guī)模納稅人只開通用發(fā)票要怎么報(bào)稅

小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程：　　每月所需上交報(bào)表：國稅要報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模)帶上用過的發(fā)票存根聯(lián)?！　〉囟悎?bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，納稅申報(bào)表包括：城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)稅、水利基金的報(bào)表?！　∶總€(gè)月月初就是10號(hào)之前報(bào)稅。(國稅：每月10日之前。 地稅：每月13日之前。)　　增值稅報(bào)稅流程：(小規(guī)模納稅人)　　1、先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報(bào)稅先到稅務(wù)機(jī)關(guān)(一般是征收所或者征收大廳)去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報(bào)送一份增值稅申報(bào)表的主表，和一份附表;最好是征期(每月一到十號(hào))以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時(shí)間回答你問題，等征期人都排隊(duì)申報(bào)，想問個(gè)問題都沒問不上。每月中旬一般都沒什么人。　　2、表格也可到國家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認(rèn)識(shí)地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因?yàn)橛械恼魇账?，是按地區(qū)或者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來劃分窗口的，要是不知道在哪個(gè)窗口申報(bào)，排半天的隊(duì)也算是白排!　　3、領(lǐng)表后在每月十號(hào)前申報(bào)，推薦一、二號(hào)就來，一是有錯(cuò)可以改，二是那時(shí)候人少。 想簡單點(diǎn)就找報(bào)稅代理咯！
每月月初申報(bào)上月的稅，如果你是網(wǎng)上報(bào)稅的話，填好你的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他的報(bào)表，在營業(yè)稅申報(bào)表的營業(yè)額填寫1980，稅率是核定的4%，應(yīng)交稅就會(huì)自動(dòng)算出來，也就是1980*4%=79.2元，帶征稅也是自動(dòng)計(jì)算的，就是79.2*7%（城建稅）+ 79.2*3%（教育費(fèi)附加）+79.2*2%(地方教育費(fèi)附加)+79.2*1%（河道管理費(fèi))=10.30，你一共要交的稅是89.5元。如果你是手工報(bào)稅的話，填定資產(chǎn)負(fù)責(zé)表，損益表，小規(guī)模增值稅報(bào)表（沒有就0申報(bào)），再把你開票的金額填進(jìn)營業(yè)申報(bào)表，再填寫帶征稅申報(bào)表，到稅務(wù)大廳報(bào)稅窗口提交就可以了。

小規(guī)模納稅人只開通用發(fā)票要怎么報(bào)稅

4，小規(guī)模納稅人營業(yè)收入多少元以上需要交水利基金

只要有營業(yè)額,就要繳水利基金。水利建設(shè)基金的征收標(biāo)準(zhǔn)：公司、企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，按當(dāng)年銷售收入或營業(yè)收入的1‰征收；對(duì)達(dá)到稅收起征點(diǎn)的農(nóng)村個(gè)體工商戶按每戶每年50元征收；達(dá)到起征點(diǎn)的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶每戶每年100元征收；銀行（含信用社）按當(dāng)年利息收入的0.6‰征收；保險(xiǎn)公司按當(dāng)年保費(fèi)收入的0.6‰征收；各類證券公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)按當(dāng)年業(yè)務(wù)收入的1‰征收。擴(kuò)展資料：1、水利建設(shè)基金申報(bào)：按當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營收入計(jì)征的水利建設(shè)基金的申報(bào)繳納期限按增值稅、營業(yè)稅申報(bào)交納期限執(zhí)行；按利息收入、保費(fèi)收入、業(yè)務(wù)收入計(jì)征的水利建設(shè)基金實(shí)行按季征收，季末10日內(nèi)繳交，年終匯算清繳；城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶個(gè)人繳交的水利建設(shè)基金每年繳交一次，于當(dāng)年的6月份分別向國稅、地稅部門申報(bào)、繳交；等等。2、水利建設(shè)基金在國稅系統(tǒng)的繳納方式：水利建設(shè)基金在國稅系統(tǒng)有多種繳納方式，一是可以在國稅系統(tǒng)各辦稅服務(wù)廳申報(bào)繳納；二是可以通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)繳納；三是可以通過電話申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)繳納；四是可以通過短信申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)繳納。五是采用銀稅一體化的達(dá)增值稅起征點(diǎn)的個(gè)體戶，只需要將足額水利建設(shè)基金的錢存在指定銀行帳上，稅務(wù)機(jī)關(guān)將統(tǒng)一辦理代征手續(xù)。參考資料來源：北海市人民政府-水利建設(shè)基金代征工作相關(guān)知識(shí)問答
小規(guī)模納稅人只要是繳納了營業(yè)稅、增值稅或消費(fèi)稅的，就要繳納水利基金。水利基金按營業(yè)額的一定比例繳納,只要有營業(yè)額,就要繳水利基金,通常比例為千分之一.按照銷售收入的0.1%來計(jì)提和交納。
水利基金按營業(yè)額的一定比例繳納,只要有營業(yè)額,就要繳水利基金,通常比例為千分之一.
一般納稅人應(yīng)交水利建設(shè)基金是按照含稅銷售收入的千分之六計(jì)算交納,小規(guī)模納稅人每月銷售額雖然有低于5000元起征點(diǎn)的免稅政策,但是,卻仍然要按照營業(yè)收入的千分之六計(jì)算交納水利建設(shè)基金.
只要繳納交營業(yè)稅、增值稅或消費(fèi)稅的，就交水利基金

5，小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)問題

水利基金： 當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入 x 0.13% 印花稅目稅率 一、購銷合同 0.3‰ 二、加工承攬合同 0.5‰ 三、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同 0.5‰ 四、建筑、安裝工程承包合同 0.3‰ 五、財(cái)產(chǎn)租賃合同 1‰ 六、貨物運(yùn)輸合同 0.5‰ 七、倉儲(chǔ)、保管合同 1‰ 八、借款合同 0.05‰ 九、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 1‰ 十、技術(shù)合同 0.3‰ 十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 0.5‰ 十二、營業(yè)帳簿 1.記載資金的帳簿0.5‰ 2.其他帳簿 每件5元 十三、權(quán)利、許可證照 每件5元 十四、股票交易3‰ 前幾月零申報(bào)，本月有收入，就按本月收入申報(bào)增值稅； 所得稅按利潤申報(bào)，有利潤才申報(bào)交稅
小規(guī)模納稅人就不存在增值稅銷項(xiàng)及進(jìn)項(xiàng)抵扣的問題了 比如開了1000的發(fā)票 借：現(xiàn)金（銀行存款）1000 貸：主營業(yè)務(wù)收入---970.87（因?yàn)槠掌鄙厦媸呛惤痤~） 應(yīng)交稅金--未交增值稅29.13 申報(bào)國稅扣款后 借：應(yīng)交稅金--未交增值稅29.13 貸：現(xiàn)金（銀行存款）29.13 計(jì)提地稅附加稅 借：主營業(yè)務(wù)及附加—5.43 貸：應(yīng)交稅金--城市建設(shè)費(fèi)2.04（7%） 其它應(yīng)交款-教育附加費(fèi)0.87（3%） 其它應(yīng)交款-堤防維護(hù)費(fèi)0.58 （2%) 其它應(yīng)交款-價(jià)格平抑基金0.97(0.1%) 其它應(yīng)交款--地方教育發(fā)展費(fèi)0.97(0.1%) 申報(bào)后扣款根據(jù)完稅憑證入賬 借：應(yīng)交稅金--城市建設(shè)費(fèi)2.04 其它應(yīng)交款-教育附加費(fèi)0.87 其它應(yīng)交款-堤防維護(hù)費(fèi)0.58 其它應(yīng)交款-價(jià)格平抑基金0.97 其它應(yīng)交款--地方教育發(fā)展費(fèi)0.97 貸：銀行存款（現(xiàn)金）5.43
小規(guī)模增值稅不存在進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額是銷售收入乘以稅率3%
現(xiàn)在都可以先在網(wǎng)上申報(bào)，然后再到稅務(wù)局確認(rèn) 水利建設(shè)基金是根據(jù)流轉(zhuǎn)稅算出來的，和教育費(fèi)附加是一個(gè)類型的，算法也一樣 印花按購銷合同上的金額乘以萬分之三就可以了，自行購買，自行貼花，自行劃銷

6，小規(guī)模報(bào)稅的基本流程地稅國稅怎么報(bào)

小規(guī)模報(bào)稅根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定的稅報(bào)時(shí)限，一般是每月1-15號(hào)，通過網(wǎng)上或IC卡申報(bào)申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅主表及附表、連同抄報(bào)稅打印的資料及金稅卡到國稅申報(bào)大廳讀卡申報(bào)。小規(guī)模報(bào)稅的基本流程如下：地稅申報(bào)的稅金有：營業(yè)稅、城建費(fèi)、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。向地稅申報(bào)：（1）每月7號(hào)前申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（2）每月15號(hào)前申報(bào)繳納城建稅、教育費(fèi)附加。納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)只需登錄當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)即可。上門申報(bào)需填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送主管稅報(bào)局。國稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。向國稅申報(bào)：（1）每月15號(hào)前，申報(bào)增值稅。（2）每月或季度末下月的15號(hào)前，申報(bào)繳納所得稅國稅申報(bào)需安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，國稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)。擴(kuò)展資料：納稅人進(jìn)行申報(bào)的主要方式為網(wǎng)上申報(bào)。為了更好的服務(wù)廣大納稅人，現(xiàn)在手機(jī)上也可以報(bào)稅了。只要有張手機(jī)ca數(shù)字證書就可以了。網(wǎng)上申報(bào)的主要流程：例如：如果你需要報(bào)國稅，那你只需要通過聯(lián)通ca證書，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或者網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳中進(jìn)行操作就可以了。報(bào)稅注意問題：一、會(huì)計(jì)賬目報(bào)表核對(duì)準(zhǔn)確后再行申報(bào)；二、公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額、上期留底稅額、本期銷項(xiàng)稅額、認(rèn)證發(fā)票核對(duì)，一定要準(zhǔn)備不要遺漏；三、不要延期抄稅、延期報(bào)稅、不要有遺漏的申報(bào)事項(xiàng)。參考資料來源：搜狗百科-報(bào)稅
首先要統(tǒng)計(jì)當(dāng)月或當(dāng)季的銷售收入（已開發(fā)票或未開發(fā)票的），歸集當(dāng)月或當(dāng)季的成本費(fèi)用，根據(jù)歸集的收入發(fā)票、成本費(fèi)用發(fā)票填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記帳薄，填制財(cái)務(wù)報(bào)表。打開國稅局的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，填寫增值稅納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。打開地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，填寫城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方水利建設(shè)基金申報(bào)表、印花稅申報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表，整個(gè)納稅申報(bào)流程就是這樣。
月度申報(bào)的稅種都是在15日之前，比如增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加，季度申報(bào)的有所得稅，其他的有半年申報(bào)的，有一年的申報(bào)的，比如房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅。到了年末，所得稅要匯算清繳，一般是在次年的4月份之前申報(bào)繳納。小規(guī)模納稅人比較簡單，沒有進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證抵繳，每個(gè)月申報(bào)繳納就可以了。增值稅、所得稅、消費(fèi)稅在國稅局，其他的在地稅局。如果你想知道詳細(xì)的，看河北大學(xué)出版社的《在商店當(dāng)會(huì)計(jì)》，就是一套小規(guī)模納稅人的全套實(shí)賬。

7，報(bào)稅的具體操作流程

新手辦稅備忘錄　　◎→每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時(shí)退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）每月可購買25份?！　　颉吭?日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅?！　　颉吭?日之前，一般納稅人要報(bào)稅?！　　颉吭?0日之前，納稅申報(bào)（國稅、地稅，一個(gè)都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào)；小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)，按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個(gè)季度送一次，一式三份。　　◎→申報(bào)個(gè)人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件?！　　颉吭?日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。　　◎→4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅?！　　颉?月15日以前申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計(jì)部門審查?！　　?月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時(shí)要注意國稅有沒有這一要求?！　　颉考径冉Y(jié)束后的10日內(nèi)要申報(bào)按銷售額計(jì)算交納的“水利基金。”　　◎→4月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金”。5月份要申報(bào)按4月份的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”?！　　颉胺慨a(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報(bào)各季度稅金。　　◎→“車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時(shí)收取?！　　颉篮榛鸢凑帐杖氲?.1%收取，一年分兩次收取?！　　颉笔称坊鸢凑章毠と藬?shù)×24元收取?！　　颉鷼埣踩恕氨Ｕ辖稹卑凑毡臼猩夏曷毠て骄べY×1.6%×人數(shù)　　◎→ 一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費(fèi)500元，增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng)480元。按年收取?！　　颉?huì)經(jīng)費(fèi)按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例的40%上繳市總工會(huì)?！　　颉绻闶堑胤狡髽I(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”?！　　颉f別忘了買“印花稅”票或注冊(cè)增資時(shí)交納“印花稅”。 每年1月交?！　　颉绻氵€存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時(shí)候應(yīng)該交了?！　　颉?月15日以前要進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊(cè)資本的20%，否則對(duì)該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）　　◎→3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會(huì)，要早點(diǎn)問）?！　　颉?月份要進(jìn)行上年度各項(xiàng)保險(xiǎn)的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)保險(xiǎn)局，要早點(diǎn)問）?！　　颉?月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問）?！　　颉?月份之前銀行金融部門貸款證年檢。　　◎→國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知?！　　颉袠I(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。
國稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。 （1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。 （2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。 （3）國稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。 抄稅報(bào)稅流程： 一、抄稅 [1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅： ic卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 1、購發(fā)票時(shí)，持ic卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將ic卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用。 2、開發(fā)票時(shí)，首先將ic卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。 4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日），將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到ic卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持ic卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說了），報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。 （一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及ic卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 （二）、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到ic卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。抄稅常識(shí)： [2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及ic卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下。 ◎→就是每月大約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅 ◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅抄稅時(shí)需要帶： 1、ic卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票 3、還有最后一張空白的發(fā)票 4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票 5、發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報(bào)稅日期： 抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前 （一）查詢當(dāng)月開票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保ic卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。（二）抄稅時(shí)間的規(guī)定 1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。 2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。 4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。 5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。 6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 7、由dos版開票子系統(tǒng)改為windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用dos版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用dos版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。 9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅ic卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。 （三）抄報(bào)稅不成功的處理 企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控ic卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理： 1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控ic卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控ic卡（不含稅控ic卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。 3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控ic卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤。抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的ic卡中，然后將ic卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中. 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報(bào)稅操作 應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 1、抄稅： 一、用戶抄報(bào)稅流程 抄稅寫ic卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅 a、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入ic卡，確認(rèn)-→正常抄寫ic卡成功 b、重復(fù)抄上月舊稅： 進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入ic卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功 c、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息 2、報(bào)稅：將抄稅后的ic卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你ic卡上開票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。 3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣
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