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什么是表外資金，表外資產(chǎn)的介紹

來源：整理 時間：2023-06-11 04:10:42 編輯：金融知識 手機版

1，表外資產(chǎn)的介紹

表外資產(chǎn)，一般是按公認會計原則（GAAP）容許的會計技巧，企業(yè)將旗下一些資產(chǎn)，包括子公司、貸款、衍生工具等置于此項，以降低公司債務(wù)與資本比率；表外資產(chǎn)毋須列于資產(chǎn)負債表內(nèi)，但要在財務(wù)報告以注釋形式列明。 研發(fā)投入、組織建設(shè)、品牌渠道等都屬于表外資產(chǎn)。

表外資產(chǎn)的介紹

2，銀行表外資產(chǎn)的介紹

銀行表外資產(chǎn)即表外業(yè)務(wù)，這是銀行業(yè)的術(shù)語。是指商業(yè)銀行從事的，按照會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)的，不形成資產(chǎn)負債，但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。通常表內(nèi)業(yè)務(wù)是有風險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)換為銀行的實有資產(chǎn)和實有負債。 這里的“表”指的是資產(chǎn)負債表。因此，表內(nèi)業(yè)務(wù)是指在資產(chǎn)負債表上反映的業(yè)務(wù)，比如銀行的存款、貸款等業(yè)務(wù)。

銀行表外資產(chǎn)的介紹

3，表外資產(chǎn)的定義是什么

舉個例子你就明白了： 貸款 —— 表內(nèi)資產(chǎn) 貸款承諾——表外資產(chǎn) 銀行為了降低風險，以及規(guī)避表內(nèi)資產(chǎn)過大導致的監(jiān)管成本過高（監(jiān)管費根據(jù)表內(nèi)資產(chǎn)按比例收），還有資本充足率的因素，同時也為了實施主動資產(chǎn)負債管理，往往會大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)，亦即中間業(yè)務(wù)。 在這種情況下，僅考慮表內(nèi)業(yè)務(wù)往往會忽略客戶的整體風險情況，故有時候考慮表內(nèi)外資產(chǎn)余額更加合適。 對銀行整體而言，表內(nèi)外資產(chǎn)余額更多指表內(nèi)外風險加權(quán)資產(chǎn)余額。這個是計算資本充足率的基礎(chǔ)。

表外資產(chǎn)的定義是什么

4，什么叫表外收入

表外業(yè)務(wù)，是銀行大力發(fā)展資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)。根據(jù)西方權(quán)威教科書對表外業(yè)務(wù)的界定，表外業(yè)務(wù)分為兩大類：一類為能產(chǎn)生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產(chǎn)或負債，國內(nèi)有些學者稱其為金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，主要包括銀行各種代理、結(jié)算和咨詢服務(wù)；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權(quán)，國內(nèi)部分學者稱為或有資產(chǎn)/負債類表外業(yè)務(wù)。 從西方發(fā)達國家商業(yè)銀行發(fā)展歷程來看，商業(yè)銀行從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)向表外業(yè)務(wù)擴散是一種趨勢、一種規(guī)律。目前，西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入一般在銀行收入中占比達30％以上，在銀行收益中占越來越重要的比重，而國內(nèi)商業(yè)銀行則遠低于這一水平。開展表外業(yè)務(wù)不但可以為銀行帶來豐厚收益，還可提高銀行社會化服務(wù)水平。因此，大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)是我國商業(yè)銀行的必然選擇。

5，什么是表外融資

表外融資就是在資產(chǎn)負債表上不顯示的融資方式，既不增加資產(chǎn)也不增加負債，比較典型的是資產(chǎn)證券化。
（1）表外直接融資。以不轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)的特殊借款形式融資。如經(jīng)營租賃、代銷商品、來料加工等經(jīng)營活動不涉及到資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移與流動，會計上無需在財務(wù)報表中反映，但資產(chǎn)的使用權(quán)的確已轉(zhuǎn)移到融資企業(yè)，可以滿足企業(yè)擴大經(jīng)營規(guī)模、緩解資金不足的需要。 　?。?）表外間接融資是由另一企業(yè)代替本企業(yè)的負債的融資方式。最常見的是建立附屬公司或子公司，并投資于附屬公司或子公司，或由附屬公司、子公司的負債代替母公司負債。 　?。?）表外轉(zhuǎn)移負債是融資企業(yè)將負債從表內(nèi)轉(zhuǎn)移到表外。這種轉(zhuǎn)移可以通過應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、出售有追索權(quán)應(yīng)收賬款和簽訂產(chǎn)品籌資協(xié)議實現(xiàn)。其實，應(yīng)收賬款抵押借款性質(zhì)，由于會計處理的原因使其負債轉(zhuǎn)移到表外。表外融資主要是負債融資，其積極的作用在于使企業(yè)能夠加大財務(wù)杠桿作用，尤其當財務(wù)杠桿作用在資產(chǎn)負債表內(nèi)受到限制時，可以利用表外融資放大財務(wù)杠桿作用，提高權(quán)益資本利潤率。同時為增加融資方式開辟融資渠道，特別是在表內(nèi)負債方式有限、渠道不通過時，通過表外融資可實現(xiàn)融資目的。
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