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免抵稅額有什么用，出口退稅中的免抵稅額和免抵退稅額是什么意思進項稅額用于抵內(nèi)

來源：整理 時間：2022-12-13 11:32:04 編輯：金融知識 手機版

1，出口退稅中的免抵稅額和免抵退稅額是什么意思進項稅額用于抵內(nèi)

出口貨物退（免）稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對出口貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。（一）現(xiàn)行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種：1、免、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅。2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價征稅，在單證齊全后予以退稅。3、免、抵、退稅：即對出口銷售環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予退稅的部分從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。4、免稅：即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。5、免、抵稅：即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

出口退稅中的免抵稅額和免抵退稅額是什么意思進項稅額用于抵內(nèi)

2，計算免抵稅額的什么用

（1）“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅，即銷項稅額為零。 （2）“抵”稅是指企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)退還所耗用原材料、零部件等已納的增值稅稅款，首先抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納的增值稅稅款，即企業(yè)既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物，出口貨物需要退稅，內(nèi)銷貨物需要交稅，按照稅法規(guī)定兩者可以相互抵頂。 （3）“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時，經(jīng)主管出口退稅稅務(wù)機關(guān)批準，對未抵頂完的稅額部分子以退稅.
為了計算出口貨物是交增值稅還是退增值稅或是留待下期抵扣的稅額
少交稅啊

計算免抵稅額的什么用

3，免抵退稅的計算方法中計算當期免抵稅額有何用

計算這個數(shù)額主要是為了帳務(wù)處理的需要，因為實行“免抵退”政策實際有三種情況， A、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），這時帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） B、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） C、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） 通過以上三種情況的分析，可看出如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡。
免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵減內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的,假如這部分退稅，那么內(nèi)銷的銷項就要交稅。此部分不退，內(nèi)銷的銷項稅額也不交，就兩相抵了。在操作免抵退稅中，免抵稅額和稅負有關(guān)，免抵稅額多，相應(yīng)的稅負會高一些。

免抵退稅的計算方法中計算當期免抵稅額有何用

4，免抵退稅的計算方法中計算當期免抵稅額有何用

當期免抵稅額指的是稅務(wù)局在出口退稅中應(yīng)該退給企業(yè)，但是由于企業(yè)本身的增值稅留抵稅額不夠，實際沒有退的的差額部分。這個數(shù)字的意義主要有2個。一是可以視同企業(yè)實際繳納的增值稅，在計算稅負，開完稅證明都是要計算在內(nèi)的。二是根據(jù)財政局規(guī)定，這個數(shù)字要用作計算城建稅，教育附加，地方教育附加，并繳納稅金。
計算這個數(shù)額主要是為了帳務(wù)處理的需要，因為實行“免抵退”政策實際有三種情況， a、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），這時帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） b、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） c、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（出口退稅） 通過以上三種情況的分析，可看出如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡。

5，當期免抵稅額到底有什么樣的實際作用和意義

當期免抵稅額是倒擠出來的數(shù)，并無任何實際意義。只是用來調(diào)庫。當期應(yīng)退稅額才是應(yīng)該退給企業(yè)的?！　U展閱讀：　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額　　1、當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格×（增值稅率-退稅率）　　2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額　　3、當期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末留抵稅額　　4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料×材料出口貨物退稅率　　5、出口貨物免抵退額=出口收入×退稅率-免抵退稅額抵減額　　6、按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵稅額時：當期應(yīng)退稅額=當期免抵稅額　　7、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額　　8、期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為：當期應(yīng)納稅額-當期應(yīng)退稅額以“日”為繳納期限：自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款進口貨物繳納增值稅的期限：自海關(guān)填發(fā)稅款交納證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。
1、稅務(wù)用來考察企業(yè)增值稅的一個指標，企業(yè)據(jù)此計提城建稅及附加。2、免抵稅額只是出口稅務(wù)報表上的一個名詞，具體在賬上沒有體現(xiàn)，包含在增值稅留抵稅額里，還可以抵扣（實際是可以退稅）3、就是處理，也還是繼續(xù)能“抵扣”借：出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額貸：出口退稅（簡略了1、2級科目），你看，余額還是保留在“應(yīng)交稅金——增值稅”借方?jīng)]變，可繼續(xù)4、前面簡單說了，是一個考察指標。實際上，從免抵稅額的產(chǎn)生過程來看就知道了——出口收入按退稅率計算的退稅額，減去實際退稅（當期可退稅的進項稅）產(chǎn)生的差額，就是免抵稅額。也就是說，假如沒有退稅一說，出口收入乘以退稅率相當于銷項稅，實際退得稅就是當期進項稅，他們之間的差額就可理解為當期出口收入對應(yīng)的應(yīng)交稅，這個應(yīng)交稅反應(yīng)出口收入對應(yīng)的增值稅水平，?，F(xiàn)在退稅了，不能叫“應(yīng)交稅”，叫“免抵稅額”。

6，當期免抵稅額的作用是什么啊

呵呵！呵呵……當期免抵稅額就是生產(chǎn)企業(yè)自營出口已經(jīng)出口的貨物，按照出口退稅率計算出來的的免抵退稅額，減去當月可以退稅的稅額后，就是免抵稅額，免抵稅額經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核審批后，按照省一級國稅局的免抵調(diào)庫計劃，通知當?shù)貒鴰燹k理調(diào)庫，對于企業(yè)來說，就是繳納稅款一樣（地稅的小稅種還要按照此金額提取城建稅等小稅種的）這個金額不存在抵扣不抵扣的問題，而是國稅何時辦理調(diào)庫的事，只要國稅機關(guān)審核能過就行。這個金額表示企業(yè)繳納稅款。
第一步——剔稅：計算不得免征和抵扣稅額：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝離岸價格×外匯牌價×（增值稅率－出口退稅率）第二步——抵稅：計算當期應(yīng)納增值稅額當期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項稅額－（進項稅額－免抵退稅不得免抵稅額）－上期末留抵稅額第三步——算尺度：計算免抵退稅額免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨的退稅率第四步——比較確定應(yīng)退稅額：第五步——確定免抵稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額=離岸價格*外匯牌價*（增值稅率-出口退稅率）當期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項稅額-（進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期末留抵稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價*出口貨物的退稅率
就是退稅額少于退稅限額的差額，無特別作用。當退稅額大于退稅限額，免抵稅額為0，差額為留抵稅額。
當期免抵稅額就是生產(chǎn)企業(yè)自營出口已經(jīng)出口的貨物，按照出口退稅率計算出來的免抵退稅額，減去當月可以退稅的增值稅額后，就是免抵稅額，免抵稅額經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核審批后，按照省一級國稅局的免抵調(diào)庫計劃，通知當?shù)貒鴰燹k理調(diào)庫，對于企業(yè)來說，就是繳納稅款一樣（地稅：還要按照此金額提取城建稅等小稅種的）這個金額不存在抵扣不抵扣的問題，而是國稅何時辦理調(diào)庫的事，國稅機關(guān)審核通過就（更正答案中的錯，把“通過”誤成“能過”）須提取小稅種，審核通過數(shù)稱預(yù)免預(yù)抵數(shù)，辦理數(shù)稱免抵調(diào)庫數(shù)。該金額表示企業(yè)繳納稅款。

7，請教下您回答的第三條我們就是這種情況那免抵稅額有什么用呢

“免抵稅額”是由于按照單證收齊出口收入計算的可退稅額大于進項稅留抵稅額而形成的，此額只是理論上的一個指標，不影響退稅，它是稅務(wù)考核出口退稅企業(yè)稅負率的一個指標，也是地稅部門據(jù)以征收地稅的依據(jù)。當免抵稅額實現(xiàn)后，作如下處理：借：應(yīng)交稅金——增值稅——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額貸：應(yīng)交稅金——增值稅——出口退稅你看，照此處理，應(yīng)交增值稅余額還是體現(xiàn)在借方，只要沒有抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額，以后仍然不影響退稅。
是這么理解的！簡單來說，首先“免”是免掉你出口業(yè)務(wù)的銷項稅金，其次“抵”是用你出口業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的進項稅金來抵消你內(nèi)銷的銷項稅金，最后“退”前提是在“抵”了以后仍然有進項稅余額，這部分是享受退“稅”。一、當期增值稅納稅申報有留抵稅額，才會有應(yīng)退稅額；有留抵，說明當期出口部分原材料的進項稅額抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款后還有剩余，可予以退稅?！　《⑷舢斊诹舻侄愵~＞免抵退稅額，則應(yīng)退稅額＝免抵退稅額；　　三、若當期留抵稅額＜免抵退稅額，則應(yīng)退稅額=當期留抵稅額，當期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額；　　四、若當期增值稅納稅申報無留抵稅額，則當月無應(yīng)退稅額，全部為免抵稅額，即當期免抵稅額=免抵退稅額。一、生產(chǎn)企業(yè)"免、抵、退"稅 實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免征本環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的進項稅額抵頂內(nèi)銷貨物的銷項稅額；“退”稅，是指出口貨物因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時，經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)批準，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。 二、生產(chǎn)企業(yè)"免、抵、退"稅計算 （一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報"免、抵、退"稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予核定。 （二）免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格＋海關(guān)實征關(guān)稅＋海關(guān)實征消費稅 （三）當期應(yīng)退稅額和當期免抵稅額的計算 　　1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時， 　　當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額 　　當期免抵稅額=當期免抵稅額－當期應(yīng)退稅額 　　當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額 2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時， 　　當期免抵稅額=0 　　"當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。 （四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。 （五）新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當期應(yīng)退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應(yīng)退稅額。
文章TAG：免抵稅額有什么用稅額有什么有什么用

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