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境外所得是什么意思，境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損什么意思

來源：整理 時間：2022-12-16 12:53:20 編輯：金融知識 手機版

1，境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損什么意思

用境外所得稅盈余彌補境內(nèi)所得稅的虧損

境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損什么意思

2，國外所得抵免稅額計算解釋

這個公式是把我國的稅與境外的稅先合在一起,然后依國外的所占比例,計算出其抵免限額.

國外所得抵免稅額計算解釋

3，企業(yè)所得稅境外所得稅額抵免

分步計算與用公式計算結(jié)果是一樣的，但必須弄清以下關(guān)系： 1、因題中2萬元是來自境?的稅后收益，要計算境?的稅前收益是多少就必須加上已經(jīng)在境外繳納的所得稅0.5萬元，即境?所得在我國的應納稅額=2+0.5=2.5萬元。 2、計算在中國境內(nèi)、境?應納稅所得總額=8+2.5=10.5萬元 3、在中國境內(nèi)、境?應納稅總額=10.5*25%=2.625萬元 4、用公式計算抵免限額： 抵免限額=2.625*2／10.5=0.5萬元 5、計算該公司在我國應納企業(yè)所得稅=2.625-0.5=2.125萬元

企業(yè)所得稅境外所得稅額抵免

4，企業(yè)境外和境內(nèi)所得稅

2008年境外所得稅抵免限額=20+5）*25%=6.25萬 實納稅額為5萬，還剩1.25萬沒有抵，實納稅5萬 可全額在境內(nèi)抵扣，由于上年還有未抵免1萬元，可在今年匯總納稅抵免。 在境內(nèi)匯總納稅=160+20+5）*25%-5-1=40.25萬 不懂請追問
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》　第二十三條規(guī)定： 企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補： 計算2008年境外所得稅抵免限額=（20+5）*25%=6.25萬； 所以，2008年除可以扣在A國已納所得稅5萬元外，還可以扣2007年超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，多余0.25萬元合并到2008年境內(nèi)所得160萬元納稅40.25萬（160+0.25）*25%。

5，所得稅境外所得抵免

如：第一年：境外A國分回100,境外已繳稅50,則限額：（100+50）*25%＝37.5；超過限額為12.5; 第二年：境外A國分回100，境外已繳稅20,則限額：（100+20）*25%＝30,則第一年超過限額的12.5中的10（30-20）,可以在第二年抵。還余2.5可以在接下來的四年內(nèi)按此方法抵。
分步計算與用公式計算結(jié)果是一樣的，但必須弄清以下關(guān)系：1、因題中2萬元是來自境?的稅后收益，要計算境?的稅前收益是多少就必須加上已經(jīng)在境外繳納的所得稅0.5萬元，即境?所得在我國的應納稅額=2+0.5=2.5萬元。2、計算在中國境內(nèi)、境?應納稅所得總額=8+2.5=10.5萬元3、在中國境內(nèi)、境?應納稅總額=10.5*25%=2.625萬元4、用公式計算抵免限額：抵免限額=2.625*2／10.5=0.5萬元5、計算該公司在我國應納企業(yè)所得稅=2.625-0.5=2.125萬元

6，對個人取得境外所得已納稅款扣除的原則是分國又分項還是分過

個人取得境外所得的稅額扣除，采取的是“分國又分項”原則。稅法規(guī)定，納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照我國稅法規(guī)定計算的應納稅額。納稅人在中國境外一個國家或者地區(qū)實際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，低于依照上述規(guī)定計算出的該國家或者地區(qū)扣除限額的，應當在中國繳納差額部分的稅款；超過該國家或者地區(qū)扣除限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中扣除，但是可以在以后納稅年度的該國家或者地區(qū)扣除限額的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年。（呵呵，上面的，可是我從注會教材上打下來的，不會錯的。）
雖然我的回答對于樓主沒有意義了，畢竟時間過去那么長了，但是還是想幫助后面對此問題有疑惑的同學！答案并沒有錯誤的，特許權(quán)使用費和擔保收入都是來自于a國，所以可以分項計算之后匯總抵免限額，即a國抵免限額=3200+280=3480，在a國已繳納 3300，所以需要補繳金額=3480-3300=180；

7，什么是境外所得抵扣稅額

境外所得抵扣稅額就是在境外（或國外）已經(jīng)交了的所得稅，依據(jù)兩國雙邊協(xié)議不再重復交稅的規(guī)定，可以按境內(nèi)企業(yè)所得稅法計算的應交所得稅可以抵繳。企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額　　我國稅法規(guī)定對境外已納稅款實行限額扣除。抵免限額采用分國不分項的計算原則?！　【惩馑枚惖牡置獾膶嵸|(zhì)　　1.企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補?！　?.抵免限額應當分國(地區(qū))不分項計算(核心是比稅率)　　【解釋】所謂“分國不分項”，指的是算抵免限額的時候，境外所得要按不同國家分別計算限額。美國算美國的，香港算香港的，這是分國;但境外的所得不需要區(qū)分銷售貨物收入和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等等具體的項目，這是不分項?！　【惩馑枚惖牡置獾膶嵸|(zhì)　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得國內(nèi)稅法的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國(地區(qū))的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得總額　　該公式可以簡化成：　　抵免限額=來源于某國的(稅前)應納稅所得額×我國法定稅率(兩個關(guān)鍵,一個是稅率的確認,一個是境外所得的確認)
是對企業(yè)所得稅和個人所得稅說的。1、企業(yè)所得稅抵免：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。 直接抵免是指，企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應納稅額中抵免。直接抵免主要適用于企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的預提所得稅。 間接抵免是指，境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負擔的部分，在我國的應納稅額中抵免。例如我國居民企業(yè)（母公司）的境外子公司在所在國（地區(qū)）繳納企業(yè)所得稅后，將稅后利潤的一部分作為股息、紅利分配給該母公司，子公司在境外就其應稅所得實際繳納的企業(yè)所得稅稅額中按母公司所得股息占全部稅后利潤之比的部分即屬于該母公司間接負擔的境外企業(yè)所得稅額。間接抵免的適用范圍為居民企業(yè)從其符合《通知》第五、六條規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 2、個人所得稅抵免：我國對自然人納稅人的境外所得已在境外繳納的所得稅稅款實行分國且分項的限額抵扣辦法。即以該納稅人境外所得按我國稅法規(guī)定的費用減除標準和適用稅率計算的應納稅額為扣除限額，其境外已納的個人所得稅稅額低于該扣除限額的，應當就差額部分補繳稅款；超過該扣除限額的，其超過部分當期不得扣除，但可以向后連續(xù)5年遞延結(jié)轉(zhuǎn)補扣。 一國扣除限額應為個人在該國取得的各項收入計算的扣除限額之和。
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