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稅務(wù)網(wǎng)站什么是非法注入，企業(yè)貸款需要什么條件

來源：整理 時間：2022-12-17 21:29:18 編輯：金融知識 手機版

1，企業(yè)貸款需要什么條件

企業(yè)貸款申請條件：　　1、持有經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證，具備完全民事行為能力的企業(yè)法人；　　2、持有人民銀行核發(fā)的貸款卡(或到我行辦理)；　　3、財務(wù)制度相對規(guī)范，能夠提供上年度財務(wù)報表(最好經(jīng)會計師事務(wù)所年審)；　　4、有良好發(fā)展前景的生產(chǎn)型企業(yè)或貿(mào)易型企業(yè)；　　5、信譽良好 ，具備履行合同、償還債務(wù)的能力，無不良信用記錄；　　6、有固定住所和經(jīng)營場所，合法經(jīng)營，產(chǎn)品有市場、有效益；　　7、融資的擔保方式為抵押或質(zhì)押。抵押物包括住房、商用房、生產(chǎn)用房、國有土地使用權(quán)等，質(zhì)押物包括本外幣存單、銀行承兌匯票、具有現(xiàn)金價值的人壽保險單、依法可以轉(zhuǎn)讓的國家債券或符合我行準入條件的大宗商品等；　　8、貸款用途用于生產(chǎn)經(jīng)營需要，貸款資金不得以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資、房地產(chǎn)項目開發(fā)，不得用于借貸牟取非法收入，以及用于其他國家法律法規(guī)明確規(guī)定不得經(jīng)營的項目。
如果申請抵押貸款， 抵押物的價值是最重要的，一般貸款額度是抵押物價值的6～8倍。銀行一般只接受房產(chǎn)作為抵押物，如果您的抵押物是貨物等，一般需要通過擔保公司來辦理。 其次是合理的還款來源說明，比方說您每個月的經(jīng)營流水。如果申請信用貸款 您企業(yè)的日常經(jīng)營流水就是最重要的。您可以提供銀行流水作為證明，如果能提供納稅證明就更好的。銀行一般只能為你提供月流水的1/3的額度。 其次，您的資產(chǎn)信息會提高貸款的成功率。 材料齊備是申請成功的重要條件，但能否獲得貸款，取決于銀行或者貸款機構(gòu)對企業(yè)的綜合評估。。有些機構(gòu)還會通過實地勘察、周邊調(diào)查等不同手段來評估您的還款能力和意愿。如果你想比較不同銀行的貸款利率和條件，可以借助融360貸款搜索平臺來進行查找。

企業(yè)貸款需要什么條件

2，如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬外偷稅

一：從關(guān)聯(lián)單據(jù)入手，發(fā)現(xiàn)偷稅痕跡。主要查“一票兩單”?！耙黄薄奔粗高\費發(fā)票，產(chǎn)品購銷與交通運輸緊密關(guān)聯(lián)，按稅法規(guī)定，企業(yè)的運費發(fā)票都要填寫貨物的起運地和到達地，結(jié)合企業(yè)材料采購、貨物銷售，認真核查產(chǎn)品到達地是否有相應(yīng)銷售發(fā)票開出，如沒有，則企業(yè)可能有賬外經(jīng)營偷稅行為發(fā)生?！岸巍奔簇浳锶霂靻?、出庫單，看這些單據(jù)記載數(shù)量與實地購入及銷售情況是否吻合。 二：分析賬戶的勾稽關(guān)系，推算銷售收入。納稅人的“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“產(chǎn)成品”、“銷售收入”等賬戶存在著一定的勾稽關(guān)系，從耗用的原材料，結(jié)合生產(chǎn)成本可以推算出產(chǎn)值，從產(chǎn)成品減少可以推算出銷售收入，用推算值與賬面數(shù)進行核對，看有無短記收入情況。 三：檢查往來結(jié)算情況，看收入是否長期掛賬。納稅人的“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等往來明細賬，如長期存在貨方余額等異常情況，可能就存有貨物已發(fā)出，不及時記銷售計提銷項稅金的情況。 四：核查資金來龍去脈。貨物購銷與納稅人資金流出、流入是緊密聯(lián)系的，通過企業(yè)“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目反映的資金情況與納稅人提供的“銀行對賬單”核對，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存有進銷貨物不入賬，瞞天過海私設(shè)小金庫等賬外經(jīng)營違法事實參考資料：第六十三條　納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。如舉報偷稅問題屬實并有貢獻，你可以得到舉報獎勵。你可以關(guān)注案件的查處情況，如經(jīng)查實，稅務(wù)機關(guān)將通知您領(lǐng)取舉報獎金，你應(yīng)在接到領(lǐng)獎通知后三個月內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領(lǐng)取。第六條 檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實程度、檢舉內(nèi)容與查實內(nèi)容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標準對本案檢舉人計發(fā)獎金：(一)收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金;(二)收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎金;(三)收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金;(四)收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎金;(五)收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎金;(六)收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎金

如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬外偷稅

3，未簽訂勞動合同工資可否稅前列支 轉(zhuǎn)

不可以。公司沒有給員工簽勞動合同，也沒有繳納社會保險，這明顯是違法的。按勞動合同法，如果企業(yè)不與員工簽訂勞動合同，或不繳納社保，對員工需要支付相應(yīng)的經(jīng)濟補償。建議去詳細了解一下。 如果是計算企業(yè)的所得稅，員工的工資是在稅前扣除的，即在計算應(yīng)納稅所得額時，已經(jīng)扣除了(工資已記入成本，企業(yè)的利潤中已經(jīng)扣除了工資支出)。至于股東需不需要簽訂合同和繳納社保的問題，與單位有沒有勞動關(guān)系，是判斷的標準。如果股東僅僅只是出資，或占有股份，沒有直接在單位從事相關(guān)的經(jīng)營活動，即沒有與單位形成勞動關(guān)系，就沒有不需要簽訂合同和繳納社保。
最近，某稅務(wù)師事務(wù)所在對該企業(yè)的企業(yè)所得稅進行匯算清繳時，有兩位稅務(wù)師對沒有簽訂勞動合同的職工支付的報酬，能否作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題上產(chǎn)生了不同意見。一位稅務(wù)師認為，只有支付給與公司簽訂了勞動合同的職工工資才能在稅前列支;另一位稅務(wù)師則認為，簽訂勞動合同并不是職工工資能否稅前列支的必要條件，其工資可以進行稅前扣除。 法理分析 《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。前款所稱工資、薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。也就是說，只有為企業(yè)提供特定的雇傭勞務(wù)，能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益流入的員工，才能作為企業(yè)工資、薪金的支付對象，企業(yè)因此而發(fā)生的支出，符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是企業(yè)取得收入的必要與正常的支出。 那么，與企業(yè)有任職或者雇傭關(guān)系的員工究竟是指哪些員工呢?《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法規(guī)對于“任職或者受雇的員工”沒有給出一個定義。但是我們可以參照財政部會計司在對《企業(yè)會計準則第9號―職工薪酬》的解釋時，對“職工”所給出的明確定義，即與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等。由此可見，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由企業(yè)正式任命，但為企業(yè)提供了與正式職工(即與企業(yè)簽訂了勞動合同的職工)類似服務(wù)的人員也被納入了職工的范疇，如勞務(wù)用工合同人員。沒有與企業(yè)簽訂勞動合同的員工也是企業(yè)職工中的一種。 雖然《勞動合同法》第七條和第十條規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系，建立勞動關(guān)系，應(yīng)當訂立書面勞動合同。但是，這一規(guī)定的主要目的還是在于保障企業(yè)職工的合法權(quán)益，并不是區(qū)分“職工”與“非職工”的依據(jù)。加之我國各地區(qū)發(fā)展很不均衡，不同企業(yè)的發(fā)展階段也千差萬別，要求所有企業(yè)在雇傭員工時都與其簽訂勞動合同也是很不現(xiàn)實的。
1、讓簽訂合同的董事和監(jiān)事提供在其他地方繳納社保的證明。并附個人聲明，聲明已在其他地方繳納社保，不由你公司承擔，后果由其自負。以此作為勞動局備查證明。2、社保不列支在工資內(nèi)。3、需要申報個稅，其中無需扣除社保。4、不與董事和監(jiān)事簽訂勞動合同，建議不要這么處理，風險太大。需要賠付經(jīng)濟補償金、雙倍工資等。

未簽訂勞動合同工資可否稅前列支 轉(zhuǎn)

4，增值稅稅率調(diào)整 對企業(yè)有何利好

一、增值稅率下調(diào)已確定，3月到5月期間的采購合同、銷合同要考慮稅率下降影響，合同是否要等于5月1日之后再簽訂，還是簽訂合同時就要考慮稅率影響，采購單價要考慮降價，財務(wù)人員必需梳理企業(yè)的長期合同。二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，如果企業(yè)不想成為一般納稅人，這個政策給企業(yè)帶來極大利好，現(xiàn)在已成為一般納稅人的企業(yè)，但又沒達到500萬元，稅務(wù)局也說明了在一定期限內(nèi)允許轉(zhuǎn)回為小規(guī)模納稅人，企業(yè)可以轉(zhuǎn)回成為小規(guī)模納稅人，要關(guān)注后續(xù)稅局政策，同時還要考慮一個問題，如果你的客戶都是一般納稅人，你轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人，開不出一般納稅人增值稅專用發(fā)票，得不償失。
如果企業(yè)的稅負率低，稅務(wù)局對企業(yè)做實地調(diào)查及查賬。稅負率低的因素主要有1是銷售價格降低，比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等，都會導(dǎo)致銷售價格會降低。2、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。3、一個時期內(nèi)的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。稅務(wù)稽查認定企業(yè)有偷稅、漏稅嫌疑是根據(jù)企業(yè)申報納稅的預(yù)警系統(tǒng)來完成的，一般都是由計算機自動生成。計算機采集當?shù)仄髽I(yè)的各項企業(yè)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、申報及納稅數(shù)據(jù)等，由系統(tǒng)自動評估，然后生成嫌疑人名單，再由稽查人員人工復(fù)核，確定哪些企業(yè)不需要稽查，哪些企業(yè)需要稽查或重點稽查，再派出工作組。具體計算機進行自動評估是采用哪些數(shù)據(jù)進行評估，一般人是不知道的，但總有規(guī)律可循。首先是稅負。稅負比例低于平均水平，肯定會觸發(fā)預(yù)警系統(tǒng)。其次是用票數(shù)量。用票數(shù)量也可以稱為開票次數(shù)，用票頻繁，但稅負低，則有可能是對外虛開，涉嫌幫助他人偷漏稅，是違法行為。第三是毛利率，就是主營業(yè)務(wù)成本與主營業(yè)務(wù)收入的比值，如果毛利率過小，低于同行業(yè)平均水平，則有可能是虛增成本，有可能涉嫌購買非法發(fā)票入賬。第四是期間費用比率，如果比率過大，超過正常水平，則有可能涉嫌虛增費用，或?qū)€人消費納入公司成本，偷逃個稅。第五是實收資本總額，對于實收資本三五十萬的小公司，稅務(wù)局一般不會理會，但用票量大的除外。對于大企業(yè)(如1000萬以上)，一般關(guān)注度會提高。第六是稅負的波動程度，如果以前較高，現(xiàn)在較低，且收入額絕對值下降較多，一般會被忽略。第七是企業(yè)性質(zhì)和國家政策，如總局早有文件，對房地產(chǎn)、建筑行業(yè)列為重點稽查對象。因此，不管企業(yè)處于什么目的，該繳納的稅金是必須繳納的，不要有僥幸心理，否則實際損失會更大。
據(jù)稅務(wù)總局有關(guān)負責人介紹，此次增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業(yè)、建筑、基礎(chǔ)通信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業(yè)稅負，鼓勵企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資和擴大再生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展增添新的動力。相關(guān)企業(yè)負責人算了一筆賬：以2017年全年銷項稅額為例，企業(yè)產(chǎn)生適用17%稅率的銷項稅額32.3億元，若增值稅稅率由17%降低到16%，銷項稅額將變?yōu)?0.4億元，與17%稅率相比減少1.9億元，扣除進項少抵扣部分影響，全年增值稅減負將達7000萬元。稅務(wù)總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信等費用均為實體經(jīng)濟重要經(jīng)營成本，將這些行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%，會顯著降低企業(yè)負擔，增加企業(yè)流動資金，為實體經(jīng)濟發(fā)展注入新活力。來源：人民網(wǎng)

5，組織機構(gòu)代碼證的作用

組織機構(gòu)代碼證—社會經(jīng)濟活動中的通行證。講得最直白的就是：個人有“身份證”，企業(yè)有“組織機構(gòu)代碼證”?！　∥覀冎車泻芏嗳嗽谏鐣?jīng)濟活動中只知道辦理營業(yè)執(zhí)照，而對自己唯一的身份證組織機構(gòu)代碼證，重視程度不夠，也不能夠及時參加年檢，總感到用途不大。那么什么是組織機構(gòu)代碼呢？它在經(jīng)濟活動中起到什么作用呢？　　組織機構(gòu)代碼是國家質(zhì)檢總局根據(jù)國家標準編制，并賦予每一個機關(guān)、事業(yè)、企業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和其他機構(gòu)頒發(fā)的全國范圍內(nèi)唯一的、終身不變的法定標識，覆蓋所有單位（包括法人和非法人以及內(nèi)設(shè)機構(gòu)），是連接政府各職能部門之間的信息管理系統(tǒng)的橋梁和不可替代的信息傳輸紐帶。目前已在工商、稅務(wù)、銀行、公安、財政、人事勞動、社會保險、統(tǒng)計、海關(guān)、外貿(mào)和交通等40余個部門廣泛應(yīng)用，已成為單位在進行社會交往、開展商務(wù)活動所必需的“身份證明”?！　〈a證對一個單位來說作用非常重要，例如企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于涉及到轉(zhuǎn)帳問題，需要向銀行申請一個基本賬戶，作為結(jié)算賬戶，只有在這個基本賬戶的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能申請一般帳戶，而申請辦理這兩種賬戶的時候都必須向銀行提供組織機構(gòu)代碼證等相關(guān)資料。同樣對一個企業(yè)來說要想經(jīng)營，就需要先去稅務(wù)部門辦理相關(guān)稅務(wù)登記手續(xù)，同時申請購買發(fā)票。而企業(yè)稅號的15位數(shù)字中，前6位是行政區(qū)劃號段，后面9位是企業(yè)組織機構(gòu)代碼號，也就是說辦理稅務(wù)登記手續(xù)必須使用組織機構(gòu)代碼證，通過組織機構(gòu)代碼信息，可以實現(xiàn)對增值稅發(fā)票的有效管理，防止個別企業(yè)的偷稅漏稅行為，為國家從源頭治理稅源起到積極的作用。還有在車輛落戶、申請人事調(diào)動、辦理員工社會保障時都離不開代碼證，可以說隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，代碼證在國家行政管理和維護經(jīng)濟秩序以及宏觀調(diào)控中所起的作用將越來越重要?！　∮行﹩挝灰驗閷Υa證的重要性缺乏認識，結(jié)果給自己的經(jīng)營活動增加了許多麻煩，造成了一些不必要的損失。曾經(jīng)有一家企業(yè)改制后變?yōu)橛邢薰?，前來辦理代碼證。由于對代碼知識知之甚少，加之對其不重視，認為不就是一個證嘛，用處不大，因此在辦證時將錯誤信息提供給了工作人員，造成重碼現(xiàn)象，致使單位原有的銀行帳戶及稅號都無法使用，后經(jīng)代碼工作人員多方努力，幫助其恢復(fù)了原有的代碼證號，才使其避免了巨大的經(jīng)濟損失。　　這種情況在我們的工作中經(jīng)常發(fā)生，有的單位因代碼證保管不善丟失，造成車輛無法落戶；有的單位因不按期換證，使代碼證過期，造成單位人員在辦理出境手續(xù)時受阻；還有的單位在辦理完營業(yè)執(zhí)照后，沒有辦理代碼證，而造成出口貨物無法辦理海關(guān)手續(xù)。由此可見代碼證在經(jīng)濟活動中的作用是非常重要的，它是我們從事各種經(jīng)濟活動的通行證。因此當您在中華人民共和國境內(nèi)依法成立組織機構(gòu)時，不要忘記辦理組織機構(gòu)代碼證。
1、申領(lǐng)組織機構(gòu)代碼證基本信息登記表（原件1份，需加蓋單位公章且公章必須與相關(guān)證照上的名稱完全一致）；2、企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照副本，機關(guān)提供機構(gòu)編制部門批文，事業(yè)單位提供事業(yè)單位法人證書，工會提供工滬常高端薨得胳全供戶會法人資格證書，社團提供社團登記證，民辦非企業(yè)提供民辦非企業(yè)登記證副本，以上批文、證書必須合法、有效（復(fù)印件1份，驗原件）；3、法人單位提供法定代表人身份證復(fù)印件1份（驗原件）；非法人單位提供負責人身份證復(fù)印件1份（驗原件）；如果法定代表人或負責人為港、澳、臺人士或外國人，則提供回鄉(xiāng)證、臺胞證或護照的復(fù)印件1份（驗原件）；4、如果相關(guān)文件或證照上沒有登記法人代表或負責人的姓名，還需提交任命文件復(fù)印件1份；5、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件1份（驗原件）；6、有上級主管單位的，還需提供主管單位代碼證復(fù)印件1份；7、所有復(fù)印件要求清晰，且a4規(guī)格大小。如果工作人員對提交材料有疑義，申請單位還需提交相關(guān)證明材料。注：外資法人企業(yè)先憑名稱核準通知書復(fù)印件（驗原件）和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（驗原件）辦理組織機構(gòu)代碼預(yù)賦碼，待領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，憑上述第1、2、3、5項材料和預(yù)賦碼通知單上聯(lián)原件及復(fù)印件以及批準證書復(fù)印件申領(lǐng)組織機構(gòu)代碼證書。僅供參考，這個各地可能不一樣的，建議到當?shù)厥袌霰O(jiān)督管理部門網(wǎng)站查詢下載相關(guān)表格，直接將材料交到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局組織機構(gòu)代碼證受理窗口就可以了。

6，企業(yè)稅收風險管理問題

　　摘要：我國大多企業(yè)缺乏控制稅務(wù)風險的機制，一些企業(yè)對稅務(wù)風險防控不嚴，最終導(dǎo)致企業(yè)遭受財務(wù)損失、法律制裁和名譽損失，甚至是破產(chǎn)。稅務(wù)風險管理可降低企業(yè)納稅風險，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。本文在分析企業(yè)稅務(wù)風險影響因素的基礎(chǔ)上，研究了稅務(wù)風險管理的相關(guān)問題，并對如何構(gòu)建稅務(wù)風險管理體系進行探討?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風險；風險管理　　一、企業(yè)稅務(wù)風險的影響因素　　企業(yè)稅務(wù)風險因素可分為內(nèi)部因素和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、納稅規(guī)劃、對待稅務(wù)風險的態(tài)度、風險管理機制的設(shè)計與執(zhí)行、稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)等?？筛爬椋阂皇瞧髽I(yè)管理層的稅務(wù)風險防范意識；二是企業(yè)管理層遵紀守法、依法納稅的覺悟；三是企業(yè)自身經(jīng)營管理體制；四是企業(yè)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。外部因素包括產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟形勢、融資環(huán)境、稅收法規(guī)、監(jiān)管要求及意外災(zāi)害等。目前影響我國企業(yè)稅務(wù)風險的外部因素主要有兩方面：一是稅收政策和法律法規(guī)。由于稅收政策受經(jīng)濟發(fā)展變化的影響較大，若是企業(yè)未能及時調(diào)整納稅行為，則很容易使原本合法的納稅行為變成違法行為。二是稅收執(zhí)法主體具有過多的自由裁量權(quán)。即使納稅人有較充分的理由少納稅，稅務(wù)部門也可輕易否定，從而加大企業(yè)納稅風險?！　《⒍悇?wù)風險管理的相關(guān)問題　　1．稅務(wù)風險管理和企業(yè)運營的關(guān)系　　企業(yè)從設(shè)立到終止，每個環(huán)節(jié)都可能會涉及納稅問題，而稅務(wù)風險自然伴隨其左右。企業(yè)設(shè)立之初需要到稅務(wù)機關(guān)進行登記管理等；運營階段需要進行納稅申報，明確企業(yè)相關(guān)稅種和納稅依據(jù)；企業(yè)終止或變更時，需要在熟悉政策的前提下做好納稅籌劃，妥善處理?？梢?，管理層應(yīng)當了解我國基本稅制，樹立依法納稅、節(jié)稅的意識，并在此基礎(chǔ)上做好稅務(wù)管理，嚴格防范涉稅風險?！　?．稅務(wù)風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系　　企業(yè)內(nèi)部控制可以有效防范和控制企業(yè)風險。完善的內(nèi)部控制制度可以避免稅務(wù)風險的發(fā)生，并正確地引導(dǎo)企業(yè)積極納稅。一是內(nèi)部控制可以防弊糾錯，提高會計信息的真實性和可靠性，為企業(yè)納稅提供可靠的依據(jù)，將納稅風險控制在最低水平。二是內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營效率。稅務(wù)風險管理體系是內(nèi)部控制體系的一部分，科學的內(nèi)部控制能夠保證企業(yè)高效、有序地生產(chǎn)經(jīng)營?！　?．稅務(wù)風險管理和成本的關(guān)系　　稅務(wù)風險成本是在稅務(wù)風險管理過程中必須支出的費用及預(yù)期減少的經(jīng)濟利益的總和，包括無形成本和有形成本。稅務(wù)風險管理方案設(shè)計必須以節(jié)稅收益高于節(jié)稅成本為前提，最終實現(xiàn)企業(yè)合法節(jié)稅增收的目的。企業(yè)進行稅務(wù)風險控制時，要對比預(yù)期收入和成本，并著眼于整體稅收情況，運用各種財務(wù)模型選擇不同稅務(wù)風險控制方案或其組合，以實現(xiàn)整體增收的目的?！　?．稅務(wù)風險管理與財務(wù)風險管理　　企業(yè)財務(wù)風險管理與稅務(wù)風險管理是既相互聯(lián)系又相互影響的關(guān)系。企業(yè)科學的稅務(wù)風險控制可以避免其受到執(zhí)法機關(guān)的處罰，降低稅務(wù)風險。進行納稅籌劃在一定程度上也能增加資金流入，這也是財務(wù)風險管理目標之一。同時，企業(yè)的財務(wù)風險管理是實現(xiàn)稅務(wù)風險控制的保證。財務(wù)策劃能夠使企業(yè)規(guī)避財務(wù)風險，使稅務(wù)風險控制方案得以落實，有利于稅務(wù)收益的預(yù)測和風險成本的認定?！　∪?、企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的構(gòu)建　　1．明確企業(yè)稅務(wù)風險管理的組織架構(gòu)和步驟　?、哦悇?wù)風險管理的組織架構(gòu)　　對于不同的企業(yè)，哪些部門負責稅務(wù)風險管理都是不同的，這取決于高管對稅務(wù)風險的認識程度?？梢猿闪L險管理委員會，由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，受監(jiān)事會監(jiān)督。風險管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)風險管理部，而稅務(wù)風險管理部又分為稅務(wù)部和風險管理部，同時風險管理部可分為監(jiān)控組和戰(zhàn)略組。通過稅務(wù)部與戰(zhàn)略組、監(jiān)控組的溝通，實現(xiàn)有效控制稅務(wù)風險的目的?！　、贫悇?wù)風險管理的步驟　　一要制定稅務(wù)風險管理計劃，包括確定稅務(wù)風險管理目標和明確稅務(wù)相關(guān)人員的權(quán)利與責任；二要識別稅務(wù)風險，了解稅務(wù)風險的環(huán)境，綜合分析稅務(wù)風險特征，并對其進行分類；三要評估稅務(wù)風險，估計發(fā)生損失的概率，并量化稅務(wù)風險。四要選擇合理的控制稅務(wù)風險管理措施；五要評價實施稅務(wù)風險防控措施的效果?！　?．稅務(wù)風險識別、評估和防控的方法和技術(shù)　?、棚L險的識別　　識別稅務(wù)風險的基本方法是稅務(wù)風險清單。稅務(wù)清單是由專業(yè)的稅務(wù)人員設(shè)計的標準表格與問卷，其上很全面地列出可能存在的稅務(wù)風險。清單中包括可能發(fā)生的收入損失和承擔的法律責任，優(yōu)點是方便經(jīng)濟，適合于初次構(gòu)建稅務(wù)風險管理制度的企業(yè)，缺點是針對性比較差，忽略了企業(yè)特殊的稅務(wù)風險。在稅務(wù)風險清單運用過程中可以配合其他輔助方法，包括流程圖法、財務(wù)報表分析法、事故樹法和風險形勢估計法等。　?、骑L險的評估　　稅務(wù)風險管理的成效依賴于稅務(wù)風險評估的準確性，稅務(wù)風險評估的應(yīng)用基于數(shù)理統(tǒng)計和概率論的定量方法之上。具體方法：一是設(shè)計制作企業(yè)稅務(wù)風險自檢與評價表，規(guī)范評價標準；二是量化稅務(wù)風險。其中，稅務(wù)風險自檢與評價表中包括“存在問題”、“評價標準”、“是否”及“問題剖析”四項，用來檢驗是稅務(wù)風險的大小。量化方法有：①借助行為的成本函數(shù)與收益函數(shù)，要求預(yù)期收益高于成本；②方差法，將風險投資收益視為為隨機變量，則其方差就反映風險程度；③利用綜合風險指數(shù)模型，用以檢測各種因素或指數(shù)變動的敏感度，將其量化并評估稅務(wù)風險?！　、秋L險的防控　　常用的稅務(wù)風險控制措施有：經(jīng)過正確的識別與評價，有計劃、有選擇地接受目前的稅務(wù)風險水平，進而控制風險；通過控制內(nèi)部稅務(wù)操作規(guī)程，將風險降低至可接受程度；利用保險轉(zhuǎn)移稅務(wù)風險；利用稅務(wù)風險將風險轉(zhuǎn)化為企業(yè)機遇。稅務(wù)風險防范的對策包括：樹立稅務(wù)風險防范意識，尤其是企業(yè)管理層；建立并完善企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，保證信息的可靠性；完善內(nèi)部制度，保障稅務(wù)風險防范措施的有效實施；密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟變化，并制定應(yīng)變措施；必要時主動尋求稅務(wù)中介機構(gòu)，選擇合法的稅務(wù)代理為企業(yè)轉(zhuǎn)移稅務(wù)風險。

7，分公司能不能作為會計主體

可以?！　嬛黧w是指會計工作為其服務(wù)的特定單位或組織。會計主體為日常的會計處理提供了依據(jù)。會計主體不同于法律主體。一般來講，法律主體必然是一個會計主體，但會計主體不一定是法律主體。　　例如，在企業(yè)集團的情況下，一個母公司擁有若干個子公司，企業(yè)集團在母公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展經(jīng)營活動。母子公司雖然是不同的法律主體（母子公司分別也是會計主體），但為了全面的反映企業(yè)集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，就有必要將這個企業(yè)集團作為一個會計主體，編制合并會計報表（此處的企業(yè)集團不是一個法律主體）?！　∮秩?，獨立核算的生產(chǎn)車間、銷售部門等也可以作為一個會計主體來反映其財務(wù)狀況，但它們都不是法律主體?！　嬛黧w是現(xiàn)代會計學的基本概念，因此，以現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，從經(jīng)濟學的角度對之進行探討，有助于會計學界從更高層次理解和把握會計基本理論問題。主要討論和研究經(jīng)濟方面的問題?！　∑髽I(yè)要成為真正的會計主體，必須在法律上被賦予獨立的財產(chǎn)權(quán)。而現(xiàn)代公司制度滿足了這一點?，F(xiàn)代公司制度可以從不同側(cè)面來描述，其中一個重要特征就是公司的法人財產(chǎn)權(quán)制度。完整的法人財產(chǎn)權(quán)制度至少包括三項內(nèi)容：①法人財產(chǎn)的形成制度或會計學上所說資本金制度。在投資者依法將其資金投入公司之后，這部分資金就與投資者的其它財產(chǎn)相區(qū)別，投資者不再直接支配這部分資金，也不能隨意從公司抽回。所有投資者注入公司的資金加上公司在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的負債所形成的資產(chǎn)，構(gòu)成公司的法人財產(chǎn)。②法人對其財產(chǎn)的權(quán)利制度。一方面，公司法人可以依法對法人財產(chǎn)行使各項權(quán)利如財產(chǎn)的支配權(quán)、使用權(quán)等；另一方面，公司以全部法人財產(chǎn)承擔民事責任。③投資者對公司法人財產(chǎn)及其權(quán)利的制約機制：董事會和監(jiān)事會。公司的法人財產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代公司制度的基礎(chǔ)。這是因為：①如果公司沒有必要的財產(chǎn)，公司就不具備法人條件；②如果公司對其法人財產(chǎn)不具有獨立支配的權(quán)利，公司就不可能依法獨立承擔民事責任，也不可能成為民法關(guān)系的主體；③如果公司沒有法人財產(chǎn)權(quán)利，公司就不可能成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的獨立的經(jīng)濟實體。在這里，會計主體實際上是自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的獨立的經(jīng)濟實體的同義語，會計主體與法律主體在現(xiàn)代公司制度上達到完美的統(tǒng)一?！　〖{稅主體就是納稅人　　納稅人又稱納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人的規(guī)定解決了對誰征稅，即誰該交稅的問題?，F(xiàn)代稅收制度中，稅法規(guī)定的納稅人包括自然人和法人。　　自然人是法律上成為權(quán)利與義務(wù)主體的普通人，自然人以個人身份來承擔法律規(guī)定的納稅義務(wù)。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的組織?！　》ㄈ耸乾F(xiàn)代經(jīng)濟法律制度中非常重要的概念。一個法人的確立就意味著它與現(xiàn)行的經(jīng)濟法律制度和管理體系的關(guān)系確定了，它就要服從現(xiàn)行的制度，否則就是違法。從稅收角度來看，法人必須承擔納稅的義務(wù)，以其自己的名義納稅，否則也會受到各種處罰.　　稅法作為公法的一個典型代表，與民商法等私法存在著明顯的不同。納稅主體的納稅義務(wù)因其依據(jù)稅法確定，因而是公法上的一種金錢債務(wù)。　　作為金錢債務(wù)，納稅義務(wù)與民商法上的金錢債務(wù)有一定的共性；但作為公法上的債務(wù)或稱“稅收債務(wù)”，它又與私法上的債務(wù)有很大不同。其差異尤其表現(xiàn)在：第一，納稅義務(wù)是法定債務(wù)，僅能依法律規(guī)定來確定，而不能像私法債務(wù)那樣依當事人之間的合意或意思表示來決定；第二，納稅義務(wù)的履行只能依強行法之規(guī)定，一般不能像私法債務(wù)那樣依當事。人的主觀意愿進行和解；第三，涉及納稅義務(wù)的爭議，須通過行政復(fù)議和行政訴訟的途徑來解決，一般不能通過解決民事糾紛的途徑來化解?！　〖{稅義務(wù)的上述性質(zhì)，對于在稅收征管實踐中處理相關(guān)問題很有意義。特別是有利于增強納稅義務(wù)的剛性。事實上，依據(jù)稅法確定的納稅義務(wù)，是具有法律效力的，應(yīng)當對納稅人具有確定力、約束力和執(zhí)行力。強調(diào)納稅義務(wù)的法律效力，有利于提高稅收執(zhí)法活動的效率，有利于促進納稅義務(wù)的履行。　　此外。納稅義務(wù)的上述性質(zhì)，還與稅收法律關(guān)系的性質(zhì)有關(guān)。對于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，曾經(jīng)有“權(quán)力說”和“債務(wù)說”兩種理論。其中，“權(quán)力說”是德國行政法學的奠基人奧托？梅耶（OnoMayer）所力倡的，它強調(diào)征稅主體與納稅主體之間的權(quán)力服從關(guān)系，認為納稅主體的納稅義務(wù)的存在與否，只有經(jīng)過征稅主體的“課稅處分”才能確定，從而說明征稅機關(guān)行政權(quán)力的重要性。與“權(quán)力說”不同，“債務(wù)說”是德國法學家阿爾伯特？亨澤爾（AlbertHensel）所倡導(dǎo)的，他認為稅收法律關(guān)系是國家請求納稅人履行稅收債務(wù)的關(guān)系，國家與納稅人之間是公法上的債權(quán)人與債務(wù)人的關(guān)系；強凋納稅主體的納稅義務(wù)的成立與否，并不是由征稅機關(guān)的“課稅處分”來決定，而是應(yīng)依據(jù)是否滿足稅法規(guī)定的“課稅要素”（或稱“課稅要件”、“稅收要件”）來決定。該理論與德國1919年的《稅法通則》的精神是一致的。　　其實。對于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，很難一概而論。若能區(qū)分稅收關(guān)系的不同階段和環(huán)節(jié)，也許有助于深化相關(guān)認識。事實上，稅法所調(diào)整的社會關(guān)系并非同質(zhì)，而是可以分為稅收體制關(guān)系和稅收征納關(guān)系。在稅收征納關(guān)系中，又可進-步分為稅收征納實體關(guān)系和稅收征納程序關(guān)系。上述的稅收體制關(guān)系和稅收征納程序關(guān)系，的確具有一定的權(quán)力服從性質(zhì)。因而“權(quán)力說”的某些解釋也存在著一定的合理性；但在稅收征納實體關(guān)系中，又確實更側(cè)重于稅收債務(wù)的履行；并且，納稅義務(wù)是否成立，并非由行政機關(guān)單方?jīng)Q定，而是需要依據(jù)稅法所規(guī)定的“課稅要素”來具體加以確定，從而使“債務(wù)說”又更有解釋力。因此，針對稅法所調(diào)整的復(fù)雜社會關(guān)系，確有必要作出具體區(qū)分，以針對具體階段的社會關(guān)系，來確定稅收法律關(guān)系的性質(zhì)?！　』谏鲜隹紤]，可以認為，由于納稅義務(wù)是屬于稅收征納實體法律關(guān)系的內(nèi)容，因而用“債務(wù)說”來解釋是更為合適的。這也是前面把納稅義務(wù)定位為公法上的金錢債務(wù)的重要理由。事實上，在日本、韓國等一些國家的立法上，已經(jīng)把這種納稅義務(wù)直接規(guī)定為稅收債務(wù)或金錢債務(wù)。　　明確納稅義務(wù)的上述性質(zhì)，對于稅收征管很重要。它使稅收征管的目標更加明晰，也使國家與納稅人之間的關(guān)系更加協(xié)調(diào)，從而有利于形成國家與納稅人之間良好的稅收互動關(guān)系，有利于改進征納雙方之間的博弈?！　嬛黧w與法律主體不完全對等，法律主體可作為會計主體，但會計主體不一定是法律主體。法律主體能獨立承擔民事責任，有獨立的資金，自主經(jīng)營、獨立核算收支盈虧并編制會計報表，因此可以作為會計主體，會計主體的獨立性主要表現(xiàn)在有獨立的資金、自主經(jīng)營、獨立核算收支、盈虧并編制會計報表，如果一個會計主體不能獨立承擔民事責任，則不是法律主體?！　嬛黧w是會計信息反映的特定單位或者組織。法律主體是法律上承認的可以獨立承擔義務(wù)和享受權(quán)利的個體，也可以稱為法人。從概念上講，會計主體的內(nèi)涵要廣，即會計主體包容法律主體?！　》芍黧w往往是會計主體，任何一個法人都要按規(guī)定開展會計核算。在過去的教材中，曾經(jīng)提及“法律主體必然是會計主體”，但由于法律主體在概念上包含了無需建賬核算的自然人，其后教材也就作出了相應(yīng)的修訂。會計主體不一定是法律主體，比如，企業(yè)集團、內(nèi)部銷售部門和生產(chǎn)車間均可以作為一個會計主體核算，但它們不是法人。
分公司可以作為會計主體?！　嬛黧w，是指會計工作服務(wù)的特定對象，是企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍。為了向財務(wù)報告使用者反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，提供與其決策有用的信息，會計核算和財務(wù)報告的編制應(yīng)當集中于反映特定對象的活動，并將其與其他經(jīng)濟實體區(qū)別開來。在會計主體假設(shè)下，企業(yè)應(yīng)當對其本身發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告，反映企業(yè)本身所從事的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和其他相關(guān)活動。明確界定會計主體是開展佘計確認、計量和報告工作的重要前提?！　∶鞔_會計主體，才能劃定會計所要處理的各項交易或事項的范圍。在會計工作中，只有那些影響企業(yè)本身經(jīng)濟利益的各項交易或事項才能加以確認、計量和報告。只要有編制財務(wù)信息的需要，就可以成為一個會計主體，分公司自然也可以成為一個會計主體。
只要有具備相關(guān)執(zhí)業(yè)能力的會計人員，當然可以
可以作為會計主體,獨立核算,但是,對外不承擔法律責任.
分公司擁有非法人營業(yè)執(zhí)照、可持注冊稅務(wù)登記證或一般登記證，當然可以作為會計主體。
文章TAG：稅務(wù)網(wǎng)站什么是非法注入稅務(wù)網(wǎng)站什么

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    【問答】 日期：2024-04-22

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    金磚國家發(fā)展銀行，金磚國家新發(fā)展銀行屬于政策銀行右金磚國家新發(fā)展。又名金磚銀行，銀行金磚你是怎么買到的？銀行買金磚，需要帶身份證和銀行卡，程序很簡單。你可以直接在柜臺辦理，金磚國家聯(lián).....

    【問答】 日期：2024-04-22