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企業(yè)稅務(wù)如何管理，稅務(wù)如何監(jiān)管企業(yè)

來源：整理 時間：2022-12-21 16:25:18 編輯：金融知識 手機版

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1，稅務(wù)如何監(jiān)管企業(yè)

利用企業(yè)報送的表格，利用發(fā)票的購買，利用發(fā)票的認證和抄稅來了解企業(yè)納稅情況的，如果沒有這些發(fā)票，那就采用定稅的辦法強制繳納
不同意一樓的看法,做為代表國家征稅的職能部門是國家的稅務(wù)機關(guān),則時稅務(wù)機關(guān)有義務(wù)和權(quán)利對納稅人進行指導和監(jiān)管.納稅人有義務(wù)按法完成納稅義務(wù)接受和配合相關(guān)部門對納稅情況檢查和管理! 騰訊公司做為一個納稅義務(wù)人同樣要接受國家稅務(wù)機關(guān)對其監(jiān)管,因此直接對騰訊公司稅務(wù)進行監(jiān)管的就是騰訊公司所在地的稅務(wù)部門(包家國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局).

稅務(wù)如何監(jiān)管企業(yè)

2，大企業(yè)如何做好稅收管理

大企業(yè)如何做好稅收管理工作（一）提高對稅收管理工作的重視程度首先，大企業(yè)應(yīng)提升對稅務(wù)管理工作的重視程度。一是提升現(xiàn)有稅務(wù)管理崗位的職能層級，改變過去僅在財務(wù)部門設(shè)立稅務(wù)科或稅務(wù)崗的模式，在組織上給予做好稅收管理工作的保障，增強稅務(wù)管理工作對公司重大生產(chǎn)經(jīng)營活動的決策支持能力。二是應(yīng)將包括稅收政策研究和爭取、稅收籌劃和稅收分析等在內(nèi)的高級管理工作作為企業(yè)進行重大生產(chǎn)經(jīng)營決策一項重要內(nèi)容，增強在重大生產(chǎn)經(jīng)營決策階段、運營階段和轉(zhuǎn)讓或退出階段稅務(wù)研判等管理工作的參與力度，向稅收管理尤其是高端稅收管理要效益。大企業(yè)稅收管理工作的好否也是衡量大企業(yè)管理水平的一項重要指標，它是大企業(yè)競爭力強弱與否的表現(xiàn)指標之一。（二）建立科學的大企業(yè)稅務(wù)管理人員任職和業(yè)務(wù)技能提升機制考慮稅收管理工作的特點，對于大企業(yè)稅收管理人員應(yīng)建立一套不同于企業(yè)技術(shù)崗或管理崗的人員任職機制。比如稅務(wù)管理崗位的普通崗位人員如納稅申報人員，應(yīng)是由對企業(yè)業(yè)務(wù)和商業(yè)模式熟悉、對會計核算熟悉、對稅收政策熟悉和對計算機信息和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)操作熟悉的“四熟人員”來擔當；對于中級稅務(wù)管理崗位的人員除了要對上述四個方面熟悉外還具備與企業(yè)內(nèi)部其他各部門溝通能力、稅企關(guān)系溝通能力和納稅分析方法和報告能力；對于高級管理人員還要求有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展思維、國際稅務(wù)管理視野、稅務(wù)數(shù)據(jù)庫和信息化系統(tǒng)的規(guī)劃能力，如果涉外工作比較多還要求具備一定的外語能力。（三）充分利用稅務(wù)外包等專業(yè)外部力量為大企業(yè)服務(wù)我國稅務(wù)外包的專業(yè)力量包括稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所，但最主要的還是要算稅務(wù)師事務(wù)所。經(jīng)過三十多年的發(fā)展，我國的稅務(wù)師事務(wù)所已經(jīng)有近6000家的規(guī)模了，稅收代理服務(wù)水平和能力都有了很大的提升，能夠幫助大企業(yè)代為辦理包括納稅申報、納稅風險診斷評估、納稅爭議協(xié)調(diào)、納稅政策爭取、納稅規(guī)劃和納稅政策環(huán)境調(diào)查的大部分工作。在目前企業(yè)自身稅務(wù)管理工作組織還不是很完善和稅務(wù)崗人員缺乏的情況下，將稅務(wù)管理工作的一部分進行外包，也是一個好辦法，即可借外部專業(yè)力量分擔一部分工作，也可在一定程度上降低企業(yè)的納稅風險，還可以讓企業(yè)目前的稅務(wù)管理崗位人員分出一部分時間進行企業(yè)更高層次的稅務(wù)管理工作。（四）提高與稅務(wù)機關(guān)的溝通層次改變過去溝通目標還停留在讓稅務(wù)機關(guān)給予納稅業(yè)務(wù)辦事便利上，或者盡量不要來企業(yè)進行檢查方面，應(yīng)將溝通層次再向上提升一個層級，包括和稅務(wù)機關(guān)建立定期的訪問交流機制，讓企業(yè)了解到最新的稅收政策和執(zhí)行口徑，也讓稅務(wù)機關(guān)了解到企業(yè)的業(yè)務(wù)和運行機制，增強彼此的相互了解。然后在此基礎(chǔ)上，通過雙方建立課題，深入研究稅收政策，結(jié)合企業(yè)實際情況，如有能降低企業(yè)稅負的稅收政策企業(yè)沒有享受到的進行調(diào)整；如果有企業(yè)自己的特殊情況，政策規(guī)定不是很明確，可以建議稅務(wù)機關(guān)根據(jù)上位法的立法精神和原則給予企業(yè)執(zhí)行上的一些變通和照顧；如果企業(yè)確實有特殊情況，比如特殊行業(yè)或歷史遺留事項，還可以通過稅企雙方的努力，形成調(diào)研報告向制定政策的財政部和稅務(wù)總局申請單獨的稅收政策。（五）建立符合企業(yè)需要的稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)正如前文提到的，稅務(wù)管理是一項建立在企業(yè)業(yè)務(wù)和會計核算基礎(chǔ)之上的后端管理工作，在建立方式上一是可以考慮在業(yè)務(wù)和會計核算系統(tǒng)之上嫁接建立稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，二是單獨建立稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)。但不管那種方式，工程都是比較巨大的。因此建議可以采取分模塊分期開發(fā)的方式建立。如建立法規(guī)庫和查詢模塊、納稅申報數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計分析模塊、企業(yè)所得稅匯算清繳模塊、發(fā)票管理模塊、稅務(wù)崗位人員學習模塊和稅務(wù)檔案電子數(shù)據(jù)管理模塊等。大企業(yè)應(yīng)該選擇適合企業(yè)實際情況的開發(fā)模式建立自己的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。綜上，當大企業(yè)把稅務(wù)管理工作重視起來、稅務(wù)工作組織和人員組建起來、外部專業(yè)力量利用起來、稅務(wù)機關(guān)溝通通暢起來和稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建立起來以后，大企業(yè)的稅務(wù)管理工作一定會提升到一個新層次新水平。

大企業(yè)如何做好稅收管理

3，新形勢下企業(yè)如何做好稅務(wù)管理與籌劃

一、做好企業(yè)稅務(wù)管理就要分析企業(yè)涉稅風險及其成因：涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。二、怎么進行企業(yè)的稅務(wù)籌劃：1、私營企業(yè)組織形式的籌劃私營企業(yè)包括私營有限責任公司、私營股份有限公司、私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)四種組織形式。私營有限責任公司和私營股份有限公司具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔有限責任，由于公司與其股東是兩個不同的法律主體，在征稅時對公司和股東實行雙重征稅，即對公司征收企業(yè)所得稅，對股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤征收個人所得稅。私營合伙企業(yè)和私營獨資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債務(wù)承擔無限責任，在征稅時按照"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅。利用組織形式進行納稅籌劃是每個"準納稅人"在注冊登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。綜合考慮企業(yè)所得稅和個人所得稅稅負及企業(yè)的經(jīng)營風險、經(jīng)營規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實際情況的企業(yè)組織形式，實現(xiàn)投資收益最大化。2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。對財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的單位，采用查賬征收的方式；對經(jīng)營規(guī)模小、會計核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他核定征收方式。以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而言，對不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大，有利于稅務(wù)機關(guān)操作，但缺乏具體的認定標準，隨意性較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負不均，增加企業(yè)的經(jīng)營風險和稅負。如果企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，稅法規(guī)定無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，可能導致適用較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅。此外，實行核定征收的企業(yè)，不能享受所得稅的優(yōu)惠政策，相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風險較小，便于投資者和稅務(wù)機關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。不少私營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，會計核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私營企業(yè)為逃避稅收，縮小規(guī)模，異地經(jīng)營，以大化小，退回小本經(jīng)營的個體戶狀態(tài)，放棄查賬征收的方式。私營企業(yè)規(guī)模小，無法形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，會計核算不健全，降低了企業(yè)經(jīng)營管理的水平，綜合權(quán)衡，私營企業(yè)選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風險，而且有利于企業(yè)的長遠發(fā)展，這需要企業(yè)依照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、成本、費用，并按期辦理納稅申報。3、將部分業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費業(yè)務(wù)招待費是私營企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營業(yè)主將個人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報銷，這種人為增加企業(yè)費用的做法并不可取。稅法對業(yè)務(wù)招待費的扣除采用"兩頭卡"的方式，一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費只允許按照發(fā)生額的60%扣除，將業(yè)務(wù)招待費中的個人消費部分去掉，另一方面，設(shè)定業(yè)務(wù)招待費最高扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，防止企業(yè)多找餐費發(fā)票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務(wù)招待費虛高的情況。由于企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業(yè)應(yīng)控制并壓縮業(yè)務(wù)招待費支出金額，嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費與其他費用，不要把差旅費、會議費、交通費、董事費等其他開支混入業(yè)務(wù)招待費，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會、展覽會發(fā)生的餐飲費、住宿費，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費列支。其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費，增加費用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費改為贈送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標志，附帶企業(yè)的宣傳資料，或者邀請客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會，要求參會人員簽到，并為參會人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費用作為業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。4、私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合進行籌劃隨著經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)社會責任意識的增強，越來越多的私營業(yè)主熱心公益事業(yè)。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。利潤總額只能在會計年度終了后才能計算出來，而捐贈是在年度期間發(fā)生的，如果企業(yè)捐贈前不進行納稅分析，可能使企業(yè)因捐贈背負額外的稅負，而將私營公司的捐贈與個人捐贈結(jié)合起來，企業(yè)承擔社會責任的同時，也可獲得節(jié)稅收益。5、注意劃分企業(yè)經(jīng)營支出和投資者個人支出目前不少私營企業(yè)會計核算不規(guī)范，要求財務(wù)人員報銷其個人或家庭消費性支出，將企業(yè)資金用于個人或家庭購買汽車、住房也不進行納稅申報，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務(wù)機關(guān)查實，會給企業(yè)和投資者造成嚴重的損失。稅法規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照"個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得"項目計征個人所得稅；除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。此外，為了避免部分企業(yè)股東以"借"為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃由于企業(yè)所得稅法取消了計稅工資的限制，私營公司的投資者領(lǐng)取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進行選擇，合理降低所得稅稅負。
節(jié)稅網(wǎng)123的靈活用工方式 ，降低了企業(yè)人工成本的投入，降低了用工過程中的風險。 通過業(yè)務(wù)流外包，由節(jié)稅網(wǎng)123管理中心分配業(yè)務(wù)給用工人員。企業(yè)管理中心采取靈活用工方式分配任務(wù)給用工人員，也將稅負大幅度降低，企業(yè)也無需為用工人員上社保。企業(yè)通過在節(jié)稅網(wǎng)123威客平臺發(fā)布內(nèi)容，零散用工人員接任務(wù)，達成交易并線下完成任務(wù)。公司和零散用工人員線上達成合作，用工人員直接為公司服務(wù)降低了稅負.
安全生產(chǎn)管理對我們來說是既重要而又往往容易被忽視的一項工作，無論何時何地，安全工作是否高度重視、做的好不好，勢必會給我們的生產(chǎn)、生活帶來一定的影響，甚至給我們的生命財產(chǎn)造成嚴重的危害和重大損失。因此，在當今新形勢下，安全生產(chǎn)管理工作日益受到各行各業(yè)的高度重視。而要努力做好安全管理這項工作，更好的適應(yīng)新形勢下社會的發(fā)展和需要，我認為應(yīng)注重做好以下幾方面： 一是注重學習研究科學的安全生產(chǎn)方面的理論，深入探索揭示科學規(guī)律，總結(jié)運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，最終達到實現(xiàn)安全生產(chǎn)。為了改變以往傳統(tǒng)的安全管理工作方式，避免出現(xiàn)把工作的重點放在工作、生產(chǎn)進行期間或發(fā)生后階段，等事故發(fā)生了再興師動眾的調(diào)查原因，而后根據(jù)調(diào)查結(jié)果采取追責任、制定各項措施辦法來進行挽回、補救和修正的現(xiàn)象，我們本著“預(yù)防為主、安全第一”的思想，運用科學的安全管理模式，認真開展安全生產(chǎn)標準化，不斷完善安全生產(chǎn)危害辨識，預(yù)先或提前對各種危險現(xiàn)象或情況進行認真的識別分辨、分析研究和控制預(yù)防，改變以往的“事后彌補處理”為“事先控制預(yù)防”，真正做到積極主動、提前預(yù)防，從而達到防微杜漸、防患于未然的目的。經(jīng)過實踐證明，探索創(chuàng)新新時期安全生產(chǎn)管理方式、以現(xiàn)代科學的安全管理目模式取代傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)管理模式勢在必行。 二是堅持“以人為本”的思想理念，加強職工安全技能培訓，提高人員素質(zhì)，從源頭抓好安全生產(chǎn)。一個人生活在這個社會當中，為了生存必然從事著社會生產(chǎn)各行各業(yè)中的某項勞作，人的行為也必然貫穿于安全生產(chǎn)過程中的每一個環(huán)節(jié)，為此，我們必須采取嚴格的制度和切實有效的必要措施，做到尊重人、關(guān)心人、保障每個生產(chǎn)和工作者的生命安全的需要，要使我們的勞動者體會到人生命的價值、生命存在的意義，尋找到其歸屬感、責任感和使命感，最終形成人人重視安全、重視生命的“命運共同體”，從而不斷的促進和推動我們安全管理工作的改善和提高。其次是做好職工安全職業(yè)技能培訓，徹底解決職工“不想出事故、卻又不知如何防事故”的思想。我公司為落實國家“安全宣傳教育行動”和公司“重心下移抓班組”的要求，針對新進廠和換崗職工操作技能有待進一步提高的特點，充分利用安全活動日、班前五分鐘、專項培訓等多種形式，組織職工學習和修訂完善安全作業(yè)指導書，提高安全操作技能。同時，加強安全管理人員對安全管理科學方面的研究學習，鼓勵他們參加注冊安全管理師的考試，提高全員安全技能及執(zhí)行力，營造良好的安全生產(chǎn)氛圍。其三是要認真制定和落實好各項安全生產(chǎn)崗位責任制，采取多種有效措施，措施到位，以確保我們的各項制度能夠正規(guī)化、規(guī)范化的運作落實下去并真正取得實效。堅決杜絕那種文件、會議多、能夠落實的少，口頭上說的、喊的多，真正做得少、實事少的務(wù)虛形式主義。我們只有把安全制度措施認真的貫徹落實了、工作做扎實了，預(yù)防、防范措施雙管齊下，這樣才能把各種事故隱患和危險消滅在萌芽狀態(tài)，才能夠最大限度的減少和有效地遏制各種責任事故的發(fā)生。 三是安全生產(chǎn)管理工作對我們來說不僅是一項長期而艱巨的工作，同時也是一項十分復(fù)雜性的工作。防止安全事故不能僅靠幾部法律法規(guī)、規(guī)章條例以及搞幾次突擊整治就可以徹底解決的，為了從根本上防止發(fā)生安全事故，我們還要從強化大家安全生產(chǎn)的法律意識，強化質(zhì)量管理基礎(chǔ)入手，采取相應(yīng)的強有力的措施和管理辦法，要使大家通過國家法律法規(guī)、規(guī)章條例及制度措施的嚴格制約和約束，通過大張旗鼓的開展宣傳教育，通過現(xiàn)實生活中所發(fā)生的那些觸目驚心的慘痛事例中受到震撼、得到警示、引起反思、受到教育，達到扭轉(zhuǎn)或改變長期以來人們輕視、忽視安全的思想意識，杜絕僥幸麻痹的思想觀念，繼而形成從上到下人人關(guān)注、人人參與、齊抓共管的良好局面，形成人們“預(yù)防為主、安全第一”、“安全工作，人人有責”思想上的共識。其次，我們說安全管理工作它又是一項系統(tǒng)工作。它針對不同種類工作的性質(zhì)、內(nèi)容及工作方式等，分別以不同的內(nèi)容和形式貫穿著各類工作的始終。因此，我們在系統(tǒng)運行過程中要不斷進行安全管理的檢測、檢查、識別、整改、總結(jié)來補充完善系統(tǒng)內(nèi)容，最大限度的達到消除或控制可能出現(xiàn)的各類安全隱患。其三是建立健全安全信息管理制度。堅持實行“定人”、“定時”、“定流程”、“定標準”、“定分析”、“定考核”的“六定”管理，做到遂級收集、反饋、分析、處理，讓各種信息在整個安全管理活動過程中流動起來，縱觀全面的來認真分析、研究和總結(jié)，從而有效地避免就事論事的靜態(tài)管理方法，使安全管理工作更趨于科學化、程序化、合理化。其四我們要實行全方位的安全目標管理，以確保各項安全規(guī)章制度真正落實到位。我們要以組織制定總的安全管理目標為基礎(chǔ)，建立安全責任狀，實行目標管理，實行定項目、定數(shù)量、定標準的“三定”管理，堅持運用量化考核手段，使各級安全目標更加明確、具體、到位，激發(fā)起每個人的責任和力量，從而達到整個組織的安全工作管理水平的提高。 總之，近年來隨著我國改革開放、社會經(jīng)濟快速發(fā)展的加快，我們面臨的安全生產(chǎn)局面仍是十分嚴峻的，出現(xiàn)的種種安全問題也是不容忽視的，由此所造成的危害和損失也是十分巨大的。為此，我們必須把安全生產(chǎn)當作頭等大事來抓，高度重視安全生產(chǎn)管理工作，注重對科學安全管理方面的理論進行學習探討，探索揭示科學規(guī)律性的東西，深入實踐總結(jié)創(chuàng)新，運用科學的管理方式來不斷的提高我們的安全管理水平，使安全生產(chǎn)管理體系在創(chuàng)新中發(fā)展，在完善中提高，確保企業(yè)和人民群眾的生命財產(chǎn)安全。
主要從以下三方面考慮一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃1.企業(yè)身份選擇人們通常認為，小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。2.企業(yè)投資方向及地點我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點時，也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃1.選擇恰當?shù)馁徹洉r間在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負轉(zhuǎn)嫁，即壓低產(chǎn)品的價格來轉(zhuǎn)嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應(yīng)注意物價上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時間內(nèi)得以恢復(fù)，那么盡早購進才是上策。2.合理選擇購貨對象對于小規(guī)模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從一般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。因此，從小規(guī)模納稅人處購進貨物比較劃算。對一般納稅人，在價格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃1.選擇恰當?shù)匿N售方式采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應(yīng)以全額為計稅金額。企業(yè)對銷售有自主選擇權(quán)，這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。2.選擇開票時間銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃來結(jié)合起來，產(chǎn)品銷售收入的實現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時間，納稅義務(wù)發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。3.巧妙處理兼營和混合銷售兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外，還從事其他各項業(yè)務(wù)。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應(yīng)稅項目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物。可分別記賬，并按其所適用的不同稅率各自計算應(yīng)納稅額。同時，延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段，也可以從時間上延緩納稅時間，也是企業(yè)融資的一種方式。希望我有幫助到您，如果覺得太麻煩或者想了解更多可以隨時咨詢我們哦
稅收是國家財政收入的主要來源，占財政收入95％左右。將國家比作“機器”，稅收是保證“機器”正常運行的燃料。納稅人指負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人、法人、非法人單位?，F(xiàn)代財務(wù)學理論認為，企業(yè)的目標是股東財富的最大化。實現(xiàn)這一目標實際上必然選擇公司稅收負擔最小化。而稅法可以保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入，稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。企業(yè)涉稅風險及其成因涉稅風險是指納稅人面對納稅而采取各種應(yīng)對行為時，所可能涉及到的風險，包括多交稅風險和少交稅風險。政策信息風險、業(yè)務(wù)流程風險、靈活處置風險、制度安排風險等四種風險會導致企業(yè)多繳稅。少繳稅風險包括故意逃避納稅風險、空白漏洞風險、彈性尋租風險、政策信息風險、納稅籌劃風險。為嚴肅稅法和增加財政收入，對涉稅違法行為加大打擊和處罰的力度；稽查力度和手段不斷增強。在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，已形成以守法為前提的納稅觀念，境內(nèi)的IBM、惠普、諾基亞、殼牌等都設(shè)有專門的稅務(wù)經(jīng)理，并且與中國的稅務(wù)咨詢機構(gòu)建立密切的合作關(guān)系，以防止企業(yè)在稅務(wù)上受到懲罰。稅收籌劃稅收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納稅收目標的一系列謀劃活動。稅收籌劃應(yīng)該是實現(xiàn)公司價值最大化目標下，對稅收政策的合法運用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運營決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。稅收籌劃的特點具有合法性、籌劃性、風險性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳稅款的行為。首先，稅收籌劃是企業(yè)中長期決策的組成部分；其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進行，是一種合法的行為；第三，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的總體進行綜合衡量；簡要地說，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過對稅收事項的合理安排達到有效降低稅收負擔的一種經(jīng)濟行為。四、施工企業(yè)的稅收籌劃（1）納稅種類按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè)；營業(yè)稅，所有施工企業(yè)；企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè)；城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè)；城市維護建設(shè)稅，所有施工企業(yè)；印花稅，所有施工企業(yè)；土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè)；車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè)；車輛購置稅，購置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。（2）確立稅收籌劃總體部署確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實效性原則、保護性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實現(xiàn)收益與風險、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標和整體理財目標。而且，施工企業(yè)必須對稅法的精神內(nèi)涵有一個準確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標服務(wù)。對中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實現(xiàn)方式是一個有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風險。任何具體的東西都不可能包羅萬象，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個項目，但是這些項目不可能把所有形式都概括進去，而且各個項目有時難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對自己有利的納稅項目，降低實際納稅稅負。（3）必須建立內(nèi)部涉稅風險控制制度財務(wù)部自身進行的風險控制，要求財務(wù)部門做到賬目無誤，稅款計算和申報無誤，納稅及時足額；財務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風險，涉稅風險審查機構(gòu)可設(shè)在財務(wù)部或?qū)徲嫴?，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時，應(yīng)與涉稅風險審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營計劃或投資、融資計劃時，應(yīng)聽取涉稅風險審查部門意見。（4）施工企業(yè)所得稅的稅收籌劃企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點。借款及利息支出的避稅籌劃。企業(yè)因生產(chǎn)、經(jīng)營資金不足或自有資金不能滿足某項投資，以及因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等實際需要而發(fā)生的借款所支付的利息，可以列支。但避稅者應(yīng)當特別注意和包裝使它符合以下三個條件，才能保證被列支，從而達到避稅的目的。取得借款付息的證明文件；使借款利息不高于按一般商業(yè)貸款利率計算的利息；取得稅務(wù)機關(guān)的審核同意。五、結(jié)論　　稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，首要的考慮應(yīng)該是稅收籌劃方案的合法性，否則將會給納稅人帶來巨大的損失；同時，稅收策略也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動器，還要充分考慮到國家的財政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來走向，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出最合適的稅收策略。

新形勢下企業(yè)如何做好稅務(wù)管理與籌劃

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